Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Словения за 2026 г.

Продали ли сте акции, криптовалута, недвижим имот или друга инвестиция в Словения?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Словения оценява данъка, който може да се дължи съгласно правилата за 2026 г. Въведете покупната и продажната цена, допустимите разходи и срока на притежание, за да изчислите прогнозната облагаема печалба и данъка върху капиталовите печалби.

Словения не третира всички активи еднакво за данъчни цели. Акциите и недвижимите имоти обикновено се облагат по ставки, които намаляват със срока на притежание, докато случайните частни сделки с криптовалути се третират различно.

Как да използвате калкулатора

За да оцените данъка:

1. Изберете Словения като държава.
2. Изберете вида на продадения актив.
3. Въведете стойността на придобиване и продажната стойност.
4. Добавете допустимите разходи по придобиването и продажбата.
5. Въведете завършения срок на притежание.
6. Добавете съвместимите печалби или загуби от същата данъчна година, когато е приложимо.
7. Прегледайте прогнозната облагаема печалба и данъка.

Стандартният резултат приема, че сте физическо лице и словенско данъчно местно лице, което продава актив, държан като лично имущество. Стопанските активи и професионалната търговия може да се облагат по различни правила.

Ставки на данъка върху капиталовите печалби в Словения

Капиталовите печалби на физически лица от ценни книжа, дялови участия в дружества, инвестиционни купони и недвижими имоти обикновено се облагат отделно от обичайния годишен доход.

Приложимата ставка намалява с увеличаване на срока на притежание:

• 25%, ако активът е държан по-малко от пет години;
• 20% след пет завършени години;
• 15% след десет завършени години;
• 0% след петнадесет завършени години.

Следователно допустима продажба след повече от 15 години притежание е освободена от словенски данък върху доходите на физическите лица за капиталовата печалба.

Данъкът обикновено е окончателен и не се добавя към доходите от труд за облагане по прогресивните ставки на Словения. Словенската финансова администрация (FURS) потвърждава действащата структура от 25%, 20%, 15% и 0% според срока на притежание. Финансова администрация на Словения

Продажба на акции и други ценни книжа

Физическо лице, което продава акции, дялове в инвестиционен фонд или друго допустимо дялово участие, обикновено изчислява печалбата така:

Облагаема печалба = Стойност при продажбата − Стойност на придобиване − Признати разходи

Стойността при продажбата обикновено е сумата, получена при продажбата на инвестицията. Стойността на придобиване по правило е документираната платена сума, като за наследени, дарени или прехвърлени по друг начин активи може да се прилагат специални правила за оценяване.

Словения признава нормативно определени разходи по придобиването и продажбата. Общото приспадане обикновено е ограничено до:

• 1% от стойността на придобиване; плюс
• 1% от стойността при продажбата.

Признатите разходи не могат да намалят облагаемата основа под нула за съответната сделка.

Пример: акции, продадени след седем години

Да приемем, че инвеститор:

• купува акции за 20 000 евро;
• ги продава седем години по-късно за 29 000 евро;
• има печалба преди признатите разходи от 9 000 евро.

Тъй като акциите са държани повече от пет, но по-малко от десет завършени години, приложимата ставка обикновено е 20%.

След прилагане на наличните нормативно определени разходи по придобиването и продажбата облагаемата печалба би била малко под 9 000 евро. Калкулаторът изчислява тази корекция автоматично.

Загуби от акции и ценни книжа

Капиталовите загуби, реализирани през същата календарна година, може при приложимите условия да се приспаднат от облагаемите печалби от допустими продажби.

Словения обаче прилага ограничения срещу избягване на данъчно облагане. Загуба може да не бъде призната, ако данъкоплатецът продаде капиталов актив и придобие практически идентичен актив малко преди или след продажбата, включително при някои сделки със свързани лица.

Не бива да се приема, че загубите могат свободно да се приспадат от заплата, доходи от наем или несвързани категории доходи. Използването им обикновено е ограничено до режима за капиталови печалби и съответния период на деклариране.

Данъчна декларация обикновено се изисква и когато продажбата води до загуба, а не до печалба. Това позволява на FURS да прецени дали загубата може да бъде призната и приспадната от друга съвместима печалба.

Индивидуални инвестиционни сметки през 2026 г.

Словения въведе индивидуални инвестиционни сметки, местно известни като individualni naložbeni računi или INR, като нов вид сметка за дългосрочни инвестиции. Режимът започна да действа на 5 март 2026 г.

INR обикновено може да открие физическо лице, което е словенско данъчно местно лице. Доходите в сметката не се облагат отделно всеки път, когато инвестиция в нея носи лихви, дивиденти или капиталови печалби.

Вместо това облагането обикновено възниква при изплащане на средства от INR:

• доходността, включена в тегленето, обикновено се облага с 15%;
• първото допустимо теглене може да бъде необлагаемо, ако е направено най-малко 15 години след откриването на сметката;
• следващите тегления обикновено се облагат с 15%.

Доставчикът на сметката изчислява и удържа данъка, поради което инвеститорът обикновено не подава отделна данъчна декларация за плащането.

Това третиране се прилага само за надлежно открита INR. Държането на инвестиции в обикновена брокерска сметка в продължение на 15 години не превръща тази сметка в INR. Правителство на Словения

Облагане на криптовалутите в Словения

Криптовалутите изискват особено внимание, защото Словения обсъжда въвеждането на отделен данъчен режим, докато публикуваните указания на FURS продължават да разграничават частното инвестиране от стопанската дейност.

Според действащите указания на FURS физическо лице обикновено не плаща данък върху доходите на физическите лица за печалби от продажба на виртуални валути, когато:

• криптоактивът не се третира юридически като ценна книга, дялово участие в дружество, инвестиционен купон или дериват; и
• сделките не представляват извършване на стопанска дейност.

Следователно случайни частни печалби от покупка и продажба на обикновена криптовалута може да останат извън обхвата на данъка върху доходите на физическите лица съгласно тези указания. Финансова администрация на Словения

Резултатът може да се промени, ако търговията е достатъчно организирана, постоянна или значителна, за да представлява стопанска дейност. Съответните обстоятелства може да включват:

• броя и честотата на сделките;
• стойността и продължителността на дейността;
• степента на организация;
• използването на специализирано оборудване или системи;
• това дали лицето действа по начин, характерен за предприятие.

Ако дейността се класифицира като стопанска, доходът се облага по правилата за стопанска дейност и може да се дължат и социалноосигурителни вноски.

Доходът от копаене се третира отделно. Когато копаенето не е част от стопанска дейност, стойността на полученото може да се третира като друг доход и да подлежи на авансов данък от 25%. Когато копаенето се извършва като стопанска дейност, се прилагат правилата за стопански доход.

Тъй като правната рамка за криптоактивите продължава да се развива, резултатът на калкулатора за криптовалути трябва да се приема като ориентировъчен, а не като окончателна данъчна оценка.

Продажба на недвижим имот в Словения

Частната продажба на недвижим имот в Словения може да породи две отделни данъчни задължения:

• данък при прехвърляне на недвижим имот; и
• данък върху доходите на физическите лица за капиталовата печалба.

Продавачът обикновено плаща данък при прехвърляне на недвижим имот от 2%, освен ако сделката подлежи на ДДС.

Данък върху капиталовата печалба може също да се дължи, ако имотът е продаден преди края на 15-годишния срок за освобождаване. Ставките според срока на притежание са:

• 25% при притежание под пет години;
• 20% след пет завършени години;
• 15% след десет завършени години;
• 0% след петнадесет завършени години.

Капиталовата печалба най-общо е разликата между стойността при продажбата и стойността на придобиване, намалена с признатите разходи.

Допустимите намаления може да включват:

• нормативно определени разходи по придобиването и продажбата;
• платен данък при прехвърляне на недвижим имот;
• платен данък върху наследство или дарение;
• документирани инвестиции и подобрения на имота;
• определени разходи за оценка на имота;
• други разходи, разрешени от словенските данъчни правила.

Фактурите и подкрепящите документи трябва да се пазят, защото недокументирани ремонти или подобрения може да не бъдат признати.

Освобождаване за основно жилище

Отделно освобождаване може да се прилага, когато физическо лице продава допустим апартамент или жилищна къща.

Данък върху капиталовата печалба обикновено не се начислява, когато продавачът:

• е притежавал имота;
• е имал регистриран постоянен адрес там; и
• действително е живял в него най-малко през последните три години преди продажбата.

Освобождаването се прилага за допустим апартамент или жилищна къща с не повече от две жилищни единици, заедно с прилежащата земя.

Всички съответни условия трябва да са изпълнени. Само регистрацията на постоянен адрес може да не е достатъчна, ако продавачът действително не е обитавал жилището.

Дори когато капиталовата печалба е освободена по правилото за основно жилище, данъкът от 2% при прехвърляне на недвижим имот все пак може да се прилага. FURS описва както 15-годишното освобождаване според срока на притежание, така и правилото за тригодишно допустимо обитаване в официалните си указания за имотите. Финансова администрация на Словения

Срок за деклариране при недвижими имоти

Продавачът обикновено трябва да подаде декларация за данъка при прехвърляне на недвижим имот в рамките на 15 дни след сключване на договора за продажба.

Когато физическо лице продаде имот преди изтичането на 15 години притежание и печалбата не е освободена по друг начин, декларация за данък върху капиталовите печалби обикновено също трябва да се подаде в рамките на 15 дни от датата на договора.

Необходимите документи може да включват:

• договори за покупка и продажба;
• доказателства за стойността на придобиване;
• фактури за ремонти и подобрения;
• доказателства за данъци и разходи по сделката;
• доказателства за собственост;
• доказателства в подкрепа на освобождаване за основно жилище.

След това данъчната администрация издава акт, който посочва дължимата сума.

Подаване на декларация за ценни книжа

Физическо лице, което през календарната година е продало ценни книжа, дялови участия в дружества или инвестиционни купони, обикновено трябва да подаде съответната декларация за капиталови печалби до 28 февруари на следващата година.

Декларация обикновено се изисква независимо дали резултатът е печалба или загуба. Инвеститорите с много сделки може да са длъжни да подадат данните по електронен път чрез системата eDavki.

Словенските данъчни местни лица обикновено декларират допустимите продажби както на словенски, така и на чуждестранни инвестиции, защото по правило се облагат за съответните доходи от цял свят.

Поддържането на точни брокерски извлечения, документи за придобиването, документи за корпоративни събития и данни за таксите по сделките е важно, особено когато инвестициите са държани много години.

Допускания при изчислението

Освен ако не е избрана друга възможност, калкулаторът приема, че потребителят:

• е физическо лице и данъчно местно лице на Словения;
• притежава актива като лично имущество;
• не извършва професионална търговска дейност;
• е въвел завършените години на притежание;
• може да документира стойността на придобиване и допустимите разходи;
• е действителният собственик на инвестицията;
• прилага правилата за продажби през 2026 г.

Специални правила може да се прилагат за дарения, наследства, преструктуриране, акции на служители, деривати, стопански активи и прехвърляния между съпрузи или членове на семейството.

Важно уточнение

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Словения предоставя оценка само с информационна цел. Окончателното данъчно третиране зависи от правната класификация на актива, точните дати на придобиване и продажба, наличната документация, данъчното местожителство, стопанския статут и заявените освобождавания.

Правилата за криптовалутите изискват особено внимание, защото действащите административни указания, законодателните предложения и задълженията за деклариране невинаги имат една и съща дата на влизане в сила.

За официално изчисление или съвет относно значителна сделка се консултирайте с квалифициран словенски данъчен консултант или с Финансовата администрация на Република Словения.

Sources & References

Additional educational resources

• Fu.gov.si — Финансова администрация на Словения
• Финансова администрация на Словения
• Финансова администрация на Словения
• Gov.si — Правителство на Словения