Kalkulačka daně z kapitálových zisků v Česku 2026

Jak vysokou daň můžete zaplatit při prodeji akcií, kryptoměn nebo nemovitosti v Česku?

Kalkulačka Finorum pro daň z kapitálových zisků v Česku odhaduje daň při prodeji soukromé investice. Zadejte pořizovací a prodejní cenu i uznatelné náklady a poté zvolte příslušný druh majetku a dobu držení.

V Česku neexistuje samostatná daň z kapitálových zisků. Zdanitelné zisky se zpravidla zahrnují do základu daně z příjmů fyzických osob a daní se sazbou 15 %, případně sazbou 23 % pro část základu daně přesahující roční hranici. Pro cenné papíry, kryptoaktiva a nemovitosti platí několik důležitých osvobození.

Jak se daní kapitálové zisky v Česku

Soukromé kapitálové zisky zpravidla spadají do českého systému daně z příjmů fyzických osob, obvykle jako ostatní příjmy. Neupravuje je samostatný zákon o dani z kapitálových zisků.

Uplatňují se tyto sazby daně z příjmů fyzických osob:

• 15 % na část základu daně do roční hranice pro vyšší sazbu;
• 23 % na část základu daně nad touto hranicí.

V roce 2026 se vyšší sazba uplatní nad zákonnou hranicí odpovídající 36násobku průměrné měsíční mzdy. CzechInvest potvrzuje, že příjmy fyzických osob v Česku podléhají sazbám 15 % a 23 %. CzechInvest

Základní výpočet při zdanitelném prodeji investice:

Zdanitelný zisk = příjem z prodeje − doložená pořizovací cena − uznatelné náklady na prodej

Sazba daně zobrazená kalkulačkou představuje zjednodušený odhad. Konečná částka závisí na celkových zdanitelných příjmech poplatníka za daný rok, protože sazbou 23 % se daní pouze část základu daně nad roční hranicí.

Zdanění akcií a investičních fondů

Čeští daňoví rezidenti mohou při prodeji cenných papírů mimo podnikání využít dvě důležitá osvobození.

Roční limit příjmů 100 000 Kč

Příjmy z prodeje cenných papírů mohou být osvobozeny, pokud celkové hrubé příjmy poplatníka z příslušných prodejů cenných papírů během zdaňovacího roku nepřesáhnou 100 000 Kč.

Rozhodující jsou příjmy z prodeje, nikoli zisk.

Například při prodeji akcií pořízených za 90 000 Kč za částku 105 000 Kč je limit příjmů 100 000 Kč překročen, přestože skutečný zisk činí pouze 15 000 Kč.

Tříletý časový test

Příjem z prodeje cenného papíru může být zpravidla osvobozen, pokud jej poplatník držel déle než tři roky.

Na některé podíly v obchodních korporacích, které nejsou považovány za běžné cenné papíry, se může vztahovat odlišný pětiletý časový test.

Pokud není splněna ani jedna z podmínek osvobození, zdanitelnou částku zpravidla tvoří kladný rozdíl mezi příjmem z prodeje a doloženou pořizovací cenou a náklady na prodej. Výsledek se zahrne do základu daně fyzické osoby a zdaní sazbou 15 % nebo 23 %.

Od 1. ledna 2026 byl u způsobilých cenných papírů a podílů v obchodních korporacích zrušen dřívější limit 40 milionů Kč pro osvobození na základě časového testu. Pro cenné papíry splňující příslušnou dobu držení tak již neplatí tento roční strop osvobození.

Test hrubých příjmů do 100 000 Kč zůstává zachován. Tyto změny potvrzuje Finanční správa ČR. Finanční správa ČR

Zdanění kryptoměn v Česku

Česko v roce 2025 zavedlo osvobození pro způsobilé prodeje soukromě držených kryptoaktiv a přiblížilo tak jejich zdanění pravidlům pro cenné papíry.

Uplatnit se mohou dva hlavní testy.

Limit příjmů z kryptoaktiv 100 000 Kč

Příjmy z příslušných prodejů či jiných převodů kryptoaktiv mohou být osvobozeny, pokud jejich celkové roční hrubé příjmy u poplatníka nepřesáhnou 100 000 Kč.

I zde jde o limit celkových příjmů z převodu, nikoli o výši dosaženého zisku.

Tříletý časový test pro kryptoaktiva

Příjem může být osvobozen také tehdy, pokud poplatník převáděné kryptoaktivum držel déle než tři roky.

Na rozdíl od odpovídajícího limitu pro cenné papíry zůstává v roce 2026 pro příjmy z kryptoaktiv osvobozené na základě tříletého testu v platnosti roční strop 40 milionů Kč. Část nad tímto limitem může nadále podléhat dani.

Platné české právní předpisy potvrzují jak osvobození podle limitu příjmů 100 000 Kč, tak limit 40 milionů Kč pro kryptoaktiva splňující časový test. Zákon o daních z příjmů

Osvobození se zpravidla nevztahují na kryptoaktiva zahrnutá, případně nedávno zahrnutá, v obchodním majetku. Profesionální obchodování, těžba, staking a příjem kryptoaktiv jako odměny mohou vyžadovat jiné daňové posouzení.

Investoři by měli uchovávat záznamy o:

• datech nabytí a prodeje či jiného převodu;
• pořizovacích hodnotách;
• hodnotách při prodeji nebo směně;
• obchodních a síťových poplatcích;
• převodech mezi vlastními peněženkami;
• směnách mezi různými kryptoaktivy;
• platbách uskutečněných kryptoměnou.

Převod mezi peněženkami vlastněnými stejným poplatníkem sám o sobě nevytváří zisk. Doklady jsou však nezbytné pro zachování historie nabytí aktiva a prokázání vlastnictví.

Zdanění zisku z prodeje nemovitosti

Zdanění prodeje nemovitosti závisí na tom, kdy byla pořízena, jak dlouho ji prodávající vlastnil a zda v ní bydlel.

Osvobození při prodeji vlastního bydlení

Příjem z prodeje rodinného domu nebo způsobilé bytové jednotky je zpravidla osvobozen, pokud v ní prodávající bydlel alespoň dva roky bezprostředně před prodejem.

Pokud v nemovitosti bydlel kratší dobu než dva roky, může být osvobození dostupné i tehdy, použije-li prostředky z prodeje na obstarání vlastní bytové potřeby a splní zákonné podmínky a oznamovací povinnosti.

Samotná formálně přihlášená adresa nemusí pobyt jednoznačně prokazovat. Důležité může být skutečné užívání nemovitosti a okolnosti na straně prodávajícího.

Finanční správa ČR popisuje dvouletý test bydliště i možnost osvobození při použití prostředků z prodeje na vlastní bytovou potřebu. Finanční správa ČR

Osvobození podle doby vlastnictví

U nemovitostí nabytých 1. ledna 2021 nebo později je příjem z prodeje zpravidla osvobozen po deseti letech vlastnictví.

U způsobilých nemovitostí nabytých před 1. lednem 2021 se může nadále uplatnit dřívější pětiletý časový test.

Desetiletý test se tak může vztahovat na investiční byt, rekreační objekt, pozemek nebo jinou nemovitost, která nesplňuje podmínky osvobození při prodeji vlastního bydlení.

Pokud osvobození nelze uplatnit, zdanitelný zisk se zpravidla vypočte odečtením doložené pořizovací ceny a uznatelných výdajů souvisejících s prodejem od dosaženého příjmu.

Mezi příslušné výdaje mohou patřit uznatelné právní služby, provize realitní kanceláři a doložené výdaje, které zvýšily hodnotu nemovitosti. Běžné provozní výdaje nelze od zisku z prodeje odečíst automaticky.

Příklad zdanitelného zisku z akcií

Představme si, že český daňový rezident koupí akcie za 200 000 Kč a o dva roky později je prodá za 310 000 Kč. Uznatelné poplatky obchodníkovi s cennými papíry a transakční náklady činí celkem 10 000 Kč.

• Příjem z prodeje: 310 000 Kč
• Pořizovací cena: 200 000 Kč
• Uznatelné náklady: 10 000 Kč
• Odhadovaný zdanitelný zisk: 100 000 Kč
• Odhad daně při 15% sazbě: 15 000 Kč
• Odhadovaný zisk po zdanění: 85 000 Kč

Osvobození při drobných prodejích do 100 000 Kč se neuplatní, protože hrubý příjem z prodeje činil 310 000 Kč. Není splněn ani tříletý časový test, protože akcie byly prodány již po dvou letech.

Příklad předpokládá, že zisk spadá do části základu daně poplatníka podléhající 15% sazbě. Pokud část jeho celkového základu daně přesáhne roční hranici pro vyšší sazbu, může být tato část zdaněna sazbou 23 %.

Kdyby byly akcie prodány až po uplynutí tříleté doby držení, příjem z prodeje by mohl být zpravidla osvobozen.

Jak ztráty ovlivňují výpočet

Ztráta z jednoho započitatelného zdanitelného prodeje může snížit zisky z jiné transakce patřící do stejného druhu příjmů v témže zdaňovacím roce.

Konečný výsledek v rámci zdanitelné kategorie však zpravidla nemůže vytvořit odčitatelnou ztrátu proti nesouvisejícím příjmům ze zaměstnání nebo podnikání. Investiční ztráty by se proto neměly automaticky zadávat jako odpočet od mzdy, příjmů z nájmu nebo jiných daňových kategorií.

Ztráty související s osvobozenými prodeji zpravidla nelze použít ke snížení zdanitelných zisků. Je-li příjem z prodeje osvobozen podle časového testu nebo limitu příjmů, související ztráta či výdaje nevytvářejí samostatný daňový odpočet.

Do pole kalkulačky „Započitatelné ztráty“ patří pouze ztráty, které lze podle zákona započíst proti zvolenému zdanitelnému zisku.

I osvobozený příjem může podléhat oznamovací povinnosti

Osvobození od daně nemusí vždy znamenat, že odpadnou všechny administrativní povinnosti.

Český poplatník, který obdrží jednotlivý osvobozený příjem převyšující 5 milionů Kč, může mít povinnost oznámit jej správci daně, i když z něj daň z příjmů neplatí. Výjimky se mohou uplatnit, pokud má správce daně příslušné údaje již k dispozici z veřejných rejstříků.

Tento oznamovací limit nelze zaměňovat s limitem příjmů 100 000 Kč u cenných papírů či kryptoaktiv ani se stropem osvobození 40 milionů Kč u kryptoaktiv. Každý z těchto limitů slouží k jinému účelu.

Předpoklady výpočtu

Kalkulačka předpokládá, že uživatelem je fyzická osoba, která je českým daňovým rezidentem a prodává soukromě držený majetek mimo podnikání.

Nezachycuje v plném rozsahu:

• veškeré roční příjmy poplatníka a přesné rozdělení základu daně mezi sazby 15 % a 23 %;
• obchodní majetek a profesionální obchodování;
• zaměstnanecké akciové programy a reorganizace společností;
• všechny podmínky použití prostředků z prodeje nemovitosti na vlastní bydlení;
• majetek nabytý děděním nebo darem;
• zápočty zahraničních daní a smlouvy o zamezení dvojího zdanění;
• povinné oznamování osvobozených příjmů vyšší hodnoty.

Výsledek proto berte jako odhad, nikoli jako hotové české daňové přiznání.

Důležité upozornění

Kalkulačka Finorum pro daň z kapitálových zisků v Česku slouží pouze k informaci. Skutečný výsledek může záviset na celkových ročních hrubých příjmech z prodeje, datu nabytí, druhu cenného papíru, klasifikaci kryptoaktiva, celkových ročních příjmech, způsobu užívání nemovitosti a splnění oznamovacích lhůt.

Před uskutečněním významné transakce nebo uplatněním osvobození se obraťte na Finanční správu ČR nebo kvalifikovaného českého daňového poradce.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Czechinvest.gov.cz — CzechInvest

Additional educational resources

• E-sbirka.gov.cz — Zákon o daních z příjmů
• Financnisprava.gov.cz — Finanční správa ČR
• Finanční správa ČR