Prodali jste ve Slovinsku akcie, kryptoměny, nemovitost nebo jinou investici?
Kalkulačka daně z kapitálových zisků ve Slovinsku od Finorum odhaduje daň podle slovinských pravidel pro rok 2026. Zadejte pořizovací a prodejní cenu, uznatelné náklady a dobu držení. Kalkulačka vypočítá odhadovaný zdanitelný zisk a daň.
Slovinsko nezdaňuje všechna aktiva stejně. Sazby daně z akcií a nemovitostí se zpravidla snižují s dobou držení, zatímco příležitostné soukromé obchodování s kryptoměnami se posuzuje jinak.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Jak používat kalkulačku
Pro odhad daně:
- Vyberte jako zemi Slovinsko.
- Zvolte druh prodávaného aktiva.
- Zadejte pořizovací a prodejní hodnotu.
- Přidejte uznatelné náklady na pořízení a prodej.
- Zadejte dokončenou dobu držení.
- Podle okolností zahrňte započitatelné zisky nebo ztráty ze stejného zdaňovacího období.
- Prohlédněte si odhadovaný zdanitelný zisk a daň.
Standardní výsledek předpokládá, že jste fyzická osoba, slovinský daňový rezident a prodáváte aktivum ze soukromého majetku. Obchodní majetek a profesionální obchodování mohou podléhat jiným pravidlům.
Sazby daně z kapitálových zisků ve Slovinsku
Kapitálové zisky fyzických osob z cenných papírů, obchodních podílů, investičních kupónů a nemovitostí se obecně zdaňují odděleně od běžných ročních příjmů.
Sazba klesá s délkou vlastnictví:
- 25 % při držení kratším než pět let;
- 20 % po pěti dokončených letech;
- 15 % po deseti dokončených letech;
- 0 % po patnácti dokončených letech.
Způsobilý prodej po více než 15 letech vlastnictví je tedy osvobozen od slovinské daně z příjmů fyzických osob z kapitálových zisků.
Daň je zpravidla konečná a zisk se nepřičítá k příjmům ze zaměstnání pro zdanění progresivními sazbami. Slovinská finanční správa FURS potvrzuje současnou strukturu sazeb 25 %, 20 %, 15 % a 0 % podle doby držení. Slovinská finanční správa
Prodej akcií a dalších cenných papírů
Fyzická osoba při prodeji akcií, podílových jednotek investičního fondu nebo jiného způsobilého podílu obecně vypočítá zisk takto:
Zdanitelný zisk = prodejní hodnota − pořizovací hodnota − uznané náklady
Prodejní hodnotou je obvykle částka obdržená při prodeji investice. Pořizovací hodnotou je zpravidla doložená zaplacená částka; pro zděděná, darovaná nebo jinak převedená aktiva mohou platit zvláštní pravidla ocenění.
Slovinsko uznává paušální výdaje spojené s pořízením a prodejem. Kombinovaný odpočet je zpravidla omezen na:
- 1 % pořizovací hodnoty; a
- 1 % prodejní hodnoty.
Uznané náklady nemohou u dané transakce snížit základ daně pod nulu.
Příklad: akcie prodané po sedmi letech
Předpokládejme, že investor:
- koupí akcie za 20 000 €;
- po sedmi letech je prodá za 29 000 €;
- dosáhne zisku před uznanými výdaji 9 000 €.
Protože akcie držel déle než pět, ale méně než deset dokončených let, zpravidla se použije sazba 20 %.
Po uplatnění dostupných paušálních výdajů na pořízení a prodej bude zdanitelný zisk o něco nižší než 9 000 €. Kalkulačka tuto úpravu odhadne automaticky.
Ztráty z akcií a cenných papírů
Kapitálové ztráty realizované během téhož kalendářního roku lze za příslušných podmínek započíst proti zdanitelným ziskům ze způsobilých převodů.
Slovinsko však uplatňuje opatření proti zneužití. Ztráta nemusí být uznána, pokud poplatník prodá kapitál a krátce před prodejem nebo po něm pořídí v podstatě totožný kapitál, včetně některých transakcí se spřízněnými osobami.
Ztráty nelze považovat za volně odpočitatelné od mzdy, příjmů z nájmu nebo nesouvisejících kategorií příjmů. Jejich použití se obecně omezuje na režim kapitálových zisků a příslušné vykazované období.
Daňové přiznání je obvykle nutné podat i při ztrátě z prodeje. FURS tak může posoudit, zda lze ztrátu uznat a započíst proti jinému slučitelnému zisku.
Individuální investiční účty v roce 2026
Slovinsko zavedlo individuální investiční účty, místně nazývané individualni naložbeni računi neboli INR, jako novou formu dlouhodobého investičního účtu. Režim začal fungovat 5. března 2026.
INR si zpravidla může založit fyzická osoba, která je slovinským daňovým rezidentem. Příjmy uvnitř účtu se nezdaňují samostatně při každém vzniku úroku, dividendy nebo kapitálového zisku z podkladové investice.
Daň se obvykle uplatní až při výběru prostředků z INR:
- výnos zahrnutý do výběru se zpravidla zdaňuje sazbou 15 %;
- první způsobilý výběr může být osvobozen, pokud k němu dojde alespoň 15 let po otevření účtu;
- další výběry se zpravidla zdaňují sazbou 15 %.
Poskytovatel účtu vypočítá a srazí daň, takže investor zpravidla nepodává samostatné daňové přiznání k výplatě.
Tento režim se vztahuje pouze na řádně založený INR. Držení investic na běžném brokerském účtu po dobu 15 let z něj INR nevytvoří. Vláda Slovinska
Zdanění kryptoměn ve Slovinsku
Kryptoměny vyžadují zvláštní pozornost: Slovinsko zvažovalo zavedení samostatného daňového režimu, zatímco zveřejněné pokyny FURS nadále rozlišují soukromé investování a podnikání.
Podle současných pokynů FURS fyzická osoba zpravidla neplatí daň z příjmů ze zisku z prodeje virtuálních měn, pokud:
- kryptoaktivum není právně považováno za cenný papír, podíl ve společnosti, investiční kupón nebo derivát; a
- transakce nepředstavují podnikatelskou činnost.
Příležitostné soukromé zisky z nákupu a prodeje běžných kryptoměn tak podle těchto pokynů mohou zůstat mimo daň z příjmů fyzických osob. Slovinská finanční správa
Výsledek se může změnit, pokud je obchodování natolik organizované, soustavné nebo rozsáhlé, že představuje ekonomickou činnost. Relevantní okolnosti mohou zahrnovat:
- počet a četnost transakcí;
- hodnotu a dobu trvání činnosti;
- míru organizace;
- používání specializovaného vybavení nebo systémů;
- to, zda osoba postupuje podnikatelským způsobem.
Pokud je činnost klasifikována jako podnikání, příjmy se zdaňují podle pravidel pro podnikání a mohou se uplatnit také odvody na sociální zabezpečení.
Příjmy z těžby se posuzují samostatně. Pokud těžba není součástí podnikání, hodnota přijatého plnění může být považována za ostatní příjem a podléhat 25% záloze na daň. Při těžbě v rámci podnikání platí pravidla pro podnikatelské příjmy.
Protože se právní rámec pro kryptoaktiva dále vyvíjí, výsledek kalkulačky pro kryptoměny je třeba považovat za orientační, nikoli konečné posouzení.
Prodej nemovitosti ve Slovinsku
Při soukromém prodeji slovinské nemovitosti mohou vzniknout dvě samostatné daňové povinnosti:
- daň z převodu nemovitosti; a
- daň z příjmů fyzických osob z kapitálového zisku.
Prodávající zpravidla platí daň z převodu nemovitosti ve výši 2 %, pokud transakce nepodléhá DPH.
Daň z kapitálového zisku se může uplatnit, pokud je nemovitost prodána před uplynutím 15leté doby pro osvobození. Sazby podle doby držení jsou:
- 25 % při vlastnictví kratším než pět let;
- 20 % po pěti dokončených letech;
- 15 % po deseti dokončených letech;
- 0 % po patnácti dokončených letech.
Kapitálový zisk v zásadě představuje rozdíl mezi prodejní a pořizovací hodnotou snížený o uznané výdaje.
Mezi uznatelné odpočty mohou patřit:
- paušální výdaje na pořízení a prodej;
- zaplacená daň z převodu nemovitosti;
- zaplacená dědická nebo darovací daň;
- doložené investice do nemovitosti a její zhodnocení;
- některé náklady na ocenění nemovitosti;
- další výdaje povolené slovinskými daňovými pravidly.
Faktury a další podklady je třeba uchovávat, protože nedoložené rekonstrukce nebo zhodnocení nemusí být uznány.
Osvobození hlavního bydliště
Na prodej způsobilého bytu nebo obytného domu fyzickou osobou se může vztahovat samostatné osvobození.
Daň z kapitálového zisku se obecně nevybírá, pokud prodávající:
- nemovitost vlastnil;
- měl v ní přihlášený trvalý pobyt; a
- skutečně v ní bydlel alespoň poslední tři roky před prodejem.
Osvobození se vztahuje na způsobilý byt nebo obytný dům s nejvýše dvěma bytovými jednotkami včetně souvisejícího pozemku.
Musí být splněny všechny příslušné podmínky. Samotná registrace trvalého pobytu nemusí stačit, pokud prodávající v nemovitosti skutečně nebydlel.
I když je kapitálový zisk osvobozen podle pravidla pro hlavní bydliště, daň z převodu nemovitosti ve výši 2 % se může nadále uplatnit. FURS popisuje 15leté osvobození podle doby držení i podmínku tříletého bydlení v oficiálních pokynech k nemovitostem. Slovinská finanční správa
Lhůta pro přiznání při prodeji nemovitosti
Prodávající musí zpravidla podat přiznání k dani z převodu nemovitosti do 15 dnů od uzavření kupní smlouvy.
Pokud fyzická osoba prodá nemovitost před dokončením 15 let vlastnictví a zisk není osvobozen jiným způsobem, musí obvykle do 15 dnů od data smlouvy podat také přiznání k dani z kapitálového zisku.
Mezi relevantní doklady mohou patřit:
- kupní a prodejní smlouvy;
- doklady o pořizovací hodnotě;
- faktury za rekonstrukce a zhodnocení;
- doklady o daních a transakčních výdajích;
- doklady o vlastnictví;
- důkazy opravňující k osvobození hlavního bydliště.
Finanční úřad poté vydá rozhodnutí s částkou k úhradě.
Podání přiznání při prodeji cenných papírů
Fyzická osoba, která v kalendářním roce prodala cenné papíry, obchodní podíly nebo investiční kupóny, musí příslušné přiznání ke kapitálovým ziskům zpravidla podat do 28. února následujícího roku.
Přiznání je obvykle povinné bez ohledu na zisk nebo ztrátu. Investoři s mnoha transakcemi mohou být povinni podat údaje elektronicky prostřednictvím systému eDavki.
Slovinští daňoví rezidenti obecně vykazují způsobilé prodeje slovinských i zahraničních investic, protože zpravidla podléhají zdanění příslušných celosvětových příjmů.
Přesné výpisy od brokerů, záznamy o nabytí, dokumenty ke korporátním událostem a údaje o transakčních poplatcích jsou nezbytné, zvláště u dlouhodobě držených investic.
Předpoklady výpočtu
Pokud není zvoleno jinak, kalkulačka předpokládá, že uživatel:
- je fyzickou osobou a slovinským daňovým rezidentem;
- vlastní aktivum soukromě;
- neprovozuje profesionální obchodování jako podnikání;
- zadal celé dokončené roky vlastnictví;
- dokáže doložit pořizovací hodnotu a uznatelné náklady;
- je skutečným vlastníkem investice;
- používá pravidla pro prodeje uskutečněné v roce 2026.
Zvláštní pravidla se mohou vztahovat na dary, dědictví, reorganizace, zaměstnanecké akcie, deriváty, obchodní majetek a převody mezi manželi nebo rodinnými příslušníky.
Důležité upozornění
Kalkulačka daně z kapitálových zisků ve Slovinsku od Finorum poskytuje pouze informativní odhad. Konečný daňový režim závisí na právním zařazení aktiva, přesných datech nabytí a prodeje, dostupných dokladech, daňové rezidenci, podnikatelském statusu a uplatněných osvobozeních.
Zvláštní pozornost vyžadují pravidla pro kryptoměny, protože současné správní pokyny, legislativní návrhy a oznamovací povinnosti nemusí nabývat účinnosti ve stejný den.
Pro oficiální výpočet nebo radu k významné transakci se obraťte na kvalifikovaného slovinského daňového poradce nebo na Finanční správu Republiky Slovinsko.
Matias Buće má formální vzdělání v oblasti správního práva a více než deset let zkušeností se studiem globálních trhů, obchodování na devizovém trhu a osobních financí. Jeho právní vzdělání formuje jeho přístup k investování, s důrazem na regulaci, strukturu a řízení rizik. Na Finorumu píše o široké škále finančních témat, od evropských ETF až po praktické strategie osobních financí pro individuální investory.