Hvor meget skat kan du komme til at betale, når du sælger en investering i Østrig?
Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Østrig anslår skatten på gevinster fra aktier, investeringsfonde, kryptovaluta, fast ejendom og andre private aktiver. Indtast anskaffelsespris, salgsværdi, omkostninger, der kan medregnes, og tab, der kan modregnes, for at se et skøn over skattepligtig gevinst, skyldig skat og beløbet efter skat.
Østrig anvender ikke én fælles skattesats på gevinster fra alle aktivtyper. Finansielle investeringer beskattes som hovedregel med 27,5 %, mens skattepligtige gevinster fra privat fast ejendom normalt er omfattet af en særskilt sats på 30 %. Fritagelser, anskaffelsestidspunkt og transaktionens karakter kan have væsentlig betydning for resultatet.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Sådan beskattes kapitalgevinster i Østrig
En kapitalgevinst opstår som hovedregel, når et aktiv sælges for mere end den skattemæssige anskaffelsespris. For en almindelig investering er grundberegningen:
Skattepligtig kapitalgevinst = Salgsværdi − Anskaffelsespris − Transaktionsomkostninger, der kan medregnes − Tab, der kan modregnes
Østrig behandler de fleste gevinster fra finansielle investeringer som kapitalindkomst. Gevinster fra aktier, obligationer, andele i investeringsfonde og mange derivater beskattes som hovedregel med den særlige sats på 27,5 %. Renter fra opsparings- og lønkonti er omfattet af en særskilt sats på 25 %, men er normalt renteindtægter og ikke gevinster ved salg.
Når en østrigsk bank eller et indenlandsk depotselskab håndterer investeringen, beregner og indeholder det normalt den relevante kapitalindkomstskat, Kapitalertragsteuer eller KESt. Denne indeholdelse afslutter som hovedregel den østrigske indkomstbeskatning af den pågældende kapitalindkomst. Gevinster på investeringer hos en udenlandsk børsmægler kan derimod skulle oplyses i den østrigske selvangivelse. Den samme særlige sats på 27,5 % kan stadig gælde, men investoren har selv ansvaret for at indberette resultatet. Østrigs finansministerium
Aktier, værdipapirer og investeringsfonde
Realiserede gevinster fra aktier og andre skattepligtige værdipapirer er som hovedregel omfattet af den særlige sats på 27,5 %. Det skattepligtige beløb beregnes normalt som forskellen mellem salgsprovenuet og den anerkendte anskaffelsespris, justeret for transaktionsomkostninger, der kan medregnes.
Anskaffelsesdatoen har betydning for visse ældre investeringer, fordi tidligere regler kan gælde. Overførsler mellem værdipapirdepoter kan også kræve særlig håndtering, hvis de nødvendige oplysninger om anskaffelsen ikke videregives til den modtagende institution.
Investeringsfonde kræver særlig opmærksomhed. Østrigsk beskatning kan omfatte både udbetalt indkomst og skattemæssigt beregnede udlodninger i ejerperioden, ikke kun en eventuel gevinst ved salg. Fondens status som østrigsk indberettende fond kan derfor påvirke beskatningen. Beregneren anslår skatten ved salg, men kan ikke genskabe hele den årlige fondsbeskatning eller tidligere skattemæssigt beregnede udlodninger.
Beskatning af kryptovaluta i Østrig
Kryptovaluta anskaffet efter 28. februar 2021 behandles som hovedregel som kapitalindkomst. Både løbende indkomst fra kryptovaluta og realiserede gevinster beskattes normalt med 27,5 %. Kryptovaluta anskaffet på eller før denne dato er fortsat omfattet af det tidligere regelsæt, så anskaffelsesdatoen kan have stor betydning for resultatet.
Salg af kryptovaluta for euro, veksling til en anerkendt udenlandsk valuta eller brug til køb af varer og tjenesteydelser kan udløse beskatning. Direkte ombytning af én kryptovaluta til en anden betragtes derimod ikke som en skattepligtig afståelse efter de nuværende regler. Den skattemæssige anskaffelsesværdi videreføres til den modtagne kryptovaluta.
Østrig tillader også modregning af tab på kryptovaluta i visse andre former for privat kapitalindkomst med forbehold for lovbestemte begrænsninger. Finansministeriet bekræfter, at ordningen med 27,5 % gælder for omfattede gevinster på kryptovaluta, og forklarer særreglerne for ombytning mellem kryptovalutaer og ældre beholdninger. Østrigs finansministerium
NFT’er og visse tokens med sikkerhed i aktiver opfylder ikke nødvendigvis definitionen af kryptovaluta efter disse regler og kan kræve en særskilt vurdering.
Skat på gevinster fra fast ejendom
Skattepligtige gevinster fra privat fast ejendom i Østrig er som hovedregel omfattet af Immobilienertragsteuer på 30 %. Beregningen kan afhænge af, hvornår ejendommen blev anskaffet, dens tidligere skattemæssige status, senere byggeudgifter og en eventuel ændring af arealets anvendelse.
Der gælder vigtige fritagelser. Et salg kan være omfattet af fritagelsen for primær bolig, hvis ejendommen uafbrudt har været sælgerens hovedbopæl:
- fra anskaffelsen til salget i mindst to år; eller
- i mindst fem sammenhængende år inden for de ti år før salget.
I begge tilfælde skal sælgeren opgive ejendommen som hovedbopæl. En særskilt fritagelse kan gælde for bygninger, som ejeren selv har opført, og som opfylder betingelserne. Grunden og udlejede dele kan dog skulle behandles anderledes. Østrigs officielle oplysninger bekræfter satsen på 30 % og fritagelserne for primær bolig og selvopførte bygninger. Østrigs myndighedsoplysninger om ImmoESt
Beregneren kan illustrere et almindeligt skattepligtigt salg eller en valgt fritagelse. Komplicerede ejendomssager bør dog vurderes af en østrigsk skatterådgiver eller den advokat eller notar, der håndterer handlen.
Sådan påvirker tab beregningen
Private tab på værdipapirer, derivater og kryptovaluta kan som hovedregel kun modregnes i andre former for privat kapitalindkomst, hvor modregning er tilladt, og normalt inden for samme skatteår. De kan ikke automatisk fratrækkes i løn, renter fra opsparingskonti eller anden uvedkommende indkomst.
Et østrigsk depotselskab kan automatisk modregne tab på berettigede investeringer hos den samme institution. Tab på tværs af banker, udenlandske børsmæglere eller udbydere af kryptovaluta kan kræve en indkomstskatteansættelse. Uudnyttede private investeringstab kan som hovedregel ikke frit fremføres til senere år. Østrigs finansministeriums vejledning om investeringstab
Indtast kun tab, som efter loven kan modregnes i den valgte aktivtype og beskatningsform. Beregneren kan ikke afgøre berettigelsen ud fra beløbet alene.
Eksempel på salg af aktier i Østrig
Antag, at en person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Østrig, køber aktier for 10.000 € og senere sælger dem for 14.000 €. Transaktionsomkostninger, der kan medregnes, udgør i alt 100 €.
Kapitalgevinst: 14.000 € − 10.000 € − 100 € = 3.900 €
Anslået skat på 27,5 %: 1.072,50 €
Anslået gevinst efter skat: 2.827,50 €
Eksemplet forudsætter en almindelig privat investering, ingen tab, der kan modregnes, ingen behandling efter tidligere regler og intet valg om beskatning efter den almindelige progressive indkomstskatteskala.
Vigtig information
Beregneren for beskatning af kapitalgevinster i Østrig giver et vejledende skøn for en privatperson, der er skattemæssigt hjemmehørende i Østrig og ejer aktiverne privat. Den omfatter ikke alle regler for virksomheder, erhvervsmæssig handel, truster, fonde, lempelse for udenlandsk skat, fraflytterbeskatning, arvede aktiver eller dobbeltbeskatningsoverenskomster.
Beskatningen afhænger af aktivtype, anskaffelsesdato, ejerstruktur, dokumentation og personlige forhold. Få væsentlige transaktioner bekræftet af en østrigsk skatterådgiver eller den relevante myndighed, før du indsender dine skatteoplysninger.
Beregner for beskatning af kapitalgevinster i Østrig
Matias Buće har en formel uddannelsesbaggrund inden for forvaltningsret og mere end ti års erfaring med at studere globale markeder, valutahandel og privatøkonomi. Hans juridiske uddannelse præger hans tilgang til investering med fokus på regulering, struktur og risikostyring. Hos Finorum skriver han om en bred vifte af finansielle emner, fra europæiske ETF’er til praktiske privatøkonomiske strategier for private investorer.