Skatteguide til Østrig 2026: Hvad enhver investor bør vide

Senest opdateret: 4. september 2026

Østrig beskatter personer med skattemæssigt hjemsted i landet af deres globale indkomst og beskatter generelt kun personer uden skattemæssigt hjemsted i landet af bestemte indkomster fra østrigske kilder. Løn- og virksomhedsindkomst beskattes normalt progressivt, mens størstedelen af privat investeringsindkomst behandles særskilt og beskattes med en særlig sats på 27,5 %. Renter på opsparings- og løbende bankkonti beskattes generelt med 25 %, og gevinster på privat fast ejendom beskattes normalt med 30 %.

Denne guide fokuserer på privatpersoner med skattemæssigt hjemsted i Østrig i 2026, herunder lønmodtagere, investorer, udlejere, selvstændige og tilflyttere fra udlandet. Den fremhæver også vigtige regler for personer uden skattemæssigt hjemsted i landet og grænseoverskridende situationer. Østrig har ingen delstatslig eller kommunal tillægsskat på personlig indkomst, men lønrelaterede afgifter, kommunal ejendomsskat og direkte bidrag til anerkendte kirker eller trossamfund kan stadig gælde. Dobbeltbeskatningsoverenskomster, EU’s og EØS’ koordinering af social sikring samt individuelle forhold kan ændre resultatet.

Skatteoverblik: De vigtigste tal

Skatteområde	Behandling i 2026	Vigtigt forbehold
Personlig indkomstskat	0 %–55 %	Progressive satser på skattepligtig indkomst; 55 % gælder over 1 mio. EUR og er vedtaget til og med 2029
Størstedelen af privat kapitalindkomst	27,5 %	Omfatter de fleste udbytter, værdipapirgevinster, fondsindtægter og kryptobeholdninger anskaffet efter februar 2021
Renter på opsparings- og løbende konti	25 %	Adskiller sig fra størstedelen af anden kapitalindkomst
Gevinster på privat fast ejendom	30 %	Fritagelser og særlige beregninger for ældre ejendomme kan gælde
Lønmodtagerens lønbidrag og afgifter	Normalt op til 18,07 %	Almindelig lønmodtager i den private sektor; arbejdsløshedsbidraget kan være lavere ved lav løn; lofter og undtagelser gælder
Arbejdsgiverens lønbidrag og afgifter	Normalt mindst 20,98 %	Visse lønafgifter, som alene betales af arbejdsgiveren, er ikke medregnet; satsen varierer efter sted og kategori
Selskabsskat	23 %	Særskilt beskatning på 27,5 % gælder normalt, når overskud udloddes til en privatperson
Almindelig moms	20 %	Nedsatte satser omfatter 10 %, 13 % og fra 1. juli 2026 4,9 % på udvalgte fødevarer
Generel nettoformueskat	Ingen	Ejendoms- og transaktionsskatter gælder stadig
Arve- og gaveafgift	Ingen	Gaveindberetning og afgift ved overdragelse af fast ejendom kan stadig gælde

Det østrigske finansministeriums skattehåndbog for 2026 giver en bred officiel forklaring af personbeskatningen. De såkaldte særlige satser er indkomstskattesatser. Kapitalertragsteuer, KESt, er mekanismen til at indeholde skatten ved kilden. KESt er normalt endelig, når den er indeholdt korrekt, men samme sats på 25 % eller 27,5 % kan anvendes gennem skatteansættelsen, hvis ingen østrigsk udbetaler eller depotfører har indeholdt skatten.

Skattemæssigt hjemsted i Østrig

En person er generelt fuldt skattepligtig i Østrig, hvis vedkommende enten har Wohnsitz, en bolig til rådighed under omstændigheder, der viser, at den skal beholdes og bruges, eller gewöhnlicher Aufenthalt, sædvanligt opholdssted, i Østrig. Et sammenhængende ophold i Østrig på mere end seks måneder medfører fuld skattepligt med tilbagevirkende kraft fra opholdets begyndelse. Nationalitet er uden betydning for den nationale vurdering. Lovgrundlaget er § 1 i indkomstskatteloven, EStG, og § 26 i den almindelige skattelov, BAO, i Østrigs juridiske database.

Fuld skattepligt medfører normalt, at global indkomst indgår i det østrigske skattegrundlag. En person uden østrigsk bopæl eller sædvanligt opholdssted er generelt kun begrænset skattepligtig af de indkomster fra østrigske kilder, der er opregnet i § 98 EStG. Begrænset skattepligt betyder ikke, at enhver betaling fra Østrig er skattepligtig, og national kildeskat kan nedsættes eller bortfalde efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Østrig har ikke en generel lovbestemt ordning til opdeling af skatteåret som den britiske split-year-ordning. Bopæl og beskatningsrettigheder skal i stedet vurderes for de relevante perioder og indkomstposter. En person kan blive eller ophøre med at være fuldt skattepligtig i løbet af et kalenderår, mens den årlige skatteansættelse og en overenskomst kan påvirke den endelige fordeling.

Hvis to lande anser personen for skattemæssigt hjemmehørende, anvender den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst normalt en række kriterier i rækkefølge: fast bolig, centrum for livsinteresser, sædvanligt opholdssted og nationalitet, efterfulgt af en aftale mellem myndighederne, hvis det er nødvendigt. Det er den konkrete overenskomst, ikke blot OECD’s model, der er afgørende. Finansministeriet offentliggør Østrigs oplysninger om og tekster til dobbeltbeskatningsoverenskomster.

Statsborgere fra EU/EØS og visse statsborgere beskyttet af en overenskomst, som ellers ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Østrig, kan søge om behandling som fuldt skattepligtige, hvis mindst 90 % af deres indkomst er skattepligtig i Østrig, eller deres indkomst, der ikke er skattepligtig i Østrig, ikke overstiger 13.539 EUR i 2026. Der kræves dokumentation fra bopælslandet, normalt blanket E9. Valget kan forbedre adgangen til fradrag og skattenedsættelser, men gør ikke al udenlandsk indkomst skattepligtig i Østrig. Udenlandsk indkomst kan dog have betydning for beregningen af skattesatsen.

Personlig indkomstskat

Østrigs skatteskala anvendes progressivt på den årlige skattepligtige indkomst, ikke på bruttolønnen. Skattepligtig indkomst er overordnet den samlede indkomst fra lovens kategorier efter fradragsberettigede udgifter, særlige udgifter, ekstraordinære byrder og fribeløb. Lønskat indeholdt af lønnen er en opkrævningsform og modregnes i den årlige beregning.

Indkomstskattetrin i 2026

Del af den skattepligtige indkomst	Marginalsats
Op til 13.539 EUR	0 %
Over 13.539 EUR til 21.992 EUR	20 %
Over 21.992 EUR til 36.458 EUR	30 %
Over 36.458 EUR til 70.365 EUR	40 %
Over 70.365 EUR til 104.859 EUR	48 %
Over 104.859 EUR til 1.000.000 EUR	50 %
Over 1.000.000 EUR	55 %

Intervallerne bekræftes af ministeriets officielle skatteskala for 2026. Trinnet på 55 % er vedtaget til og med 2029. Det er ikke en permanent generel sats på 55 % af al indkomst. Østrig har ingen regional eller kommunal tillægsskat på personlig indkomst.

Mange lønmodtagere modtager 14 lønudbetalinger efter overenskomst eller kontrakt. Den trettende og fjortende lønudbetaling kan beskattes lempeligere inden for lovbestemte grænser, hvis betingelserne er opfyldt, men er ikke helt skattefri. Derfor er en simpel beregning over tolv måneder uegnet for mange østrigske lønmodtagere.

Sociale sikringsbidrag

Følgende tabel viser det almindelige mønster for lønmodtagere i den private sektor i 2026. For særlige kategorier bør de officielle bidragssatser og beløbsgrænser for socialforsikring i 2026 anvendes.

Kategori	Lønmodtager	Arbejdsgiver	Grundlag eller forbehold i 2026
Sygeforsikring	3,87 %	3,78 %	Månedligt loft på 6.930 EUR
Pensionsforsikring	10,25 %	12,55 %	Månedligt loft på 6.930 EUR
Arbejdsløshedsforsikring	Op til 2,95 %	2,95 %	Lønmodtagersatsen nedsættes ved lav indkomst; månedligt loft på 6.930 EUR
Ulykkesforsikring	—	1,10 %	Månedligt loft på 6.930 EUR
Bidrag til Arbeiterkammer, lønmodtagernes lovbestemte interesseorganisation	0,50 %	—	Månedligt loft på 6.930 EUR
Bidrag til boligfremme	0,50 %	0,50 %	Månedligt loft på 6.930 EUR; regionale forhold kan have betydning
Bidrag til lønsikring ved insolvens	—	0,10 %	Månedligt loft på 6.930 EUR
Arbejdsmarkedsbaseret fratrædelsesfond	—	1,53 %	Generelt intet almindeligt bidragsloft
Typisk samlet sats for lønmodtagere	18,07 %	20,98 %	Før øvrige arbejdsgiverbetalte lønafgifter og sektorspecifikke poster

Grænsen for beskæftigelse af mindre omfang er 551,10 EUR pr. måned i 2026. Det månedlige loft på 6.930 EUR gælder generelt 14 gange. Loftet for særlige lønudbetalinger er derfor adskilt fra den almindelige månedsløn. Offentligt ansatte, lærlinge, ældre arbejdstagere, bygningsarbejdere og lavtlønnede kan have andre satser. Arbejdsgiverbidrag er arbejdsgiverens omkostninger og må ikke lægges til lønmodtagerens personlige bidragssats.

For selvstændige omfattet af GSVG, socialforsikringsloven for selvstændigt erhvervsdrivende, er de vigtigste satser i 2026 18,5 % til pensionsforsikring og 6,8 % til sygeforsikring samt et fast ulykkesforsikringsbidrag på 12,95 EUR om måneden. Det maksimale månedlige beregningsgrundlag er 8.085 EUR. Foreløbige bidrag reguleres senere efter den skatteansatte indkomst.

Eksempel på lønbeskatning

Antag, at en enlig lønmodtager med skattemæssigt hjemsted i Østrig har en årlig bruttoløn på 50.000 EUR, ingen børn, ingen pendlerlempelse, intet kirkebidrag og ingen anden indkomst. Ved udbetaling i 14 rater beskattes den almindelige løn og kvalificerende særlige udbetalinger forskelligt. Socialforsikring trækkes fra først. Den almindelige skattepligtige løn beskattes derefter progressivt, skattenedsættelser som lønmodtagerens transportrelaterede skattefradrag anvendes, og kvalificerende særlige udbetalinger beskattes efter deres egne regler.

Med disse forudsætninger er et rimeligt skøn for 2026 cirka 35.000–36.000 EUR i årlig nettoløn. Det præcise beløb afhænger af udbetalingsmønstret, lønkategorien, delstatens boligbidrag, retten til særlig beskatning af ekstra lønudbetalinger og afrunding. Eksemplet viser, hvorfor et skattetrin på 40 % ikke betyder, at 40 % af bruttolønnen på 50.000 EUR betales i skat. Brug BMF’s officielle brutto-netto-beregner for 2026 og Finorums nettolønsberegner for Østrig til en beregning tilpasset lønforholdene.

Fribeløb, skattenedsættelser og fradrag

Et indkomstfradrag reducerer indkomsten eller skattegrundlaget. Et direkte skattefradrag, Absetzbetrag, reducerer den beregnede skat. Et direkte skattefradrag giver ikke nødvendigvis ret til udbetaling, selv om Østrig har særskilte regler om negativ skat og tilbagebetaling af socialforsikringsbidrag til kvalificerende skatteydere med lav indkomst.

Vigtig post i 2026	Beløb eller behandling
Lønmodtagerens transportrelaterede skattefradrag, Verkehrsabsetzbetrag	496 EUR om året
Forhøjet transportrelateret skattefradrag	Op til 853 EUR, afhængigt af indkomst og betingelser for pendlerlempelse
Tillæg til det transportrelaterede skattefradrag	Op til 804 EUR, aftrappes efter indkomst
Pensionistfradrag i skatten	Op til 1.020 EUR; forhøjet fradrag op til 1.502 EUR, hvis betingelserne er opfyldt
Skattefradrag til eneforsørgere eller enlige forældre	612 EUR for ét barn; 828 EUR for to; 1.101 EUR for tre; 273 EUR for hvert yderligere barn
Skattefradrag for underholdsbidrag	38–75 EUR pr. måned pr. kvalificerende barn
Family Bonus Plus	Op til 166,68 EUR pr. måned for et barn under 18 år; 58,34 EUR pr. måned efter det fyldte 18. år, når betingelserne fortsat er opfyldt
Børneskattefradrag	70,90 EUR pr. måned, udbetales sammen med familieydelsen

Der er tale om direkte fradrag i skatten, ikke fradrag i den skattepligtige indkomst. Betingelser, indkomstaftrapning og fordeling mellem forældre har betydning. Se den officielle tabel over skattefradrag i 2026.

Lønmodtagere kan fradrage faktiske arbejdsrelaterede udgifter ud over eller uden for det automatiske årlige standardfradrag på 132 EUR, herunder kvalificerende arbejdsudstyr, uddannelse, rejser og hjemmearbejdsudgifter. Pendlere kan være berettiget til indkomstfradraget Pendlerpauschale og det særskilte direkte skattefradrag Pendlereuro. Retten afhænger af afstanden og af, om offentlig transport med rimelighed kan benyttes.

Obligatoriske socialforsikringsbidrag kan fradrages ved beregningen af skattepligtig løn- eller virksomhedsindkomst. Visse udgifter til personforsikring og bolig kan ikke længere generelt fradrages alene som private udgifter. Kvalificerende donationer kan normalt fradrages inden for lovens procentgrænse, og bidrag til anerkendte kirker kan fradrages med op til 600 EUR om året. Handicaprelaterede udgifter og andre ekstraordinære byrder kan være fradragsberettigede, i nogle tilfælde uden den ellers gældende egenbetalingsgrænse. Renter på lån til en privat bolig giver ikke et generelt løbende fradrag. Ældre overgangsregler for særlige udgifter er i vidt omfang udløbet. Skattehåndbogen for 2026 forklarer betingelserne og dokumentationskravene.

Beskatning af investeringsindkomst

Kapitalgevinster

Realiserede gevinster på privatejede aktier, obligationer, fondsandele, derivater og tilsvarende »nye aktiver« beskattes generelt med 27,5 %. Der er intet generelt årligt fribeløb for værdipapirgevinster og ingen generel fritagelse, alene fordi investeringen har været ejet i mange år. Historiske regler om anskaffelsesdato kan stadig have betydning for reelt gamle beholdninger.

En østrigsk depotfører indeholder normalt KESt, som ofte gør skatten endelig. Indkomst, hvor ingen østrigsk enhed indeholder skat, hvilket er almindeligt hos udenlandske mæglere, skal normalt indberettes, men den særlige sats på 27,5 % gælder stadig. En skatteyder kan vælge almindelig progressiv beskatning af al kapitalindkomst, der er omfattet af valgmuligheden, hvis det giver et lavere resultat. Indeholdt KESt modregnes da i skatten.

Private kapitaltab kan generelt modregnes i forenelige kategorier af privat kapitalindkomst, herunder mange gevinster, udbytter og kryptoresultater, men ikke i renter på opsparings- og løbende konti, udlodninger fra stiftelser eller lønindkomst. Østrigske depotførere foretager lovbestemt tabsmodregning inden for deres område. Modregning på tværs af banker eller udenlandske konti kræver normalt en skatteansættelse. Uudnyttede private kapitaltab kan generelt ikke fremføres. Erhvervsaktiver følger andre tabsregler. Se ministeriets vejledning om kapitalindkomst.

Østrig har også regler om fraflytningsskat: Hvis Østrig mister retten til at beskatte urealiserede værdistigninger, typisk ved fraflytning, kan det behandles som en fiktiv afståelse til markedsværdi. En privatperson, der flytter til et EU-/EØS-land, kan anmode om, at skatten ikke fastsættes før den faktiske afståelse, når lovens betingelser er opfyldt. Reglerne forklares i BMF’s vejledning om realiserede gevinster og fraflytningsbeskatning.

Finorums beregner for kapitalgevinstskat i Østrig

Udbytter

Udbytter fra østrigske selskaber til privatpersoner med skattemæssigt hjemsted i landet er generelt underlagt 27,5 % KESt, som normalt er endelig. Udenlandske udbytter beskattes også normalt med 27,5 % gennem skatteansættelsen, hvis ingen østrigsk depotfører indeholder skat.

Kildelandet kan indeholde skat først. Den relevante overenskomst kan begrænse kildelandets sats, og Østrig giver normalt kun lempelse inden for nationale og overenskomstmæssige grænser. For meget indeholdt udenlandsk skat kan skulle kræves tilbage fra kildelandet. En overenskomstsats er ikke automatisk den sats, en udenlandsk udbetaler anvender uden de nødvendige blanketter. Østrigs portal om lempelse efter dobbeltbeskatningsoverenskomster forklarer lempelse ved kilden og tilbagebetaling.

Renter og obligationer

Renter på opsparingskonti og løbende bank- eller girokonti beskattes generelt med 25 %. Renter på obligationer og de fleste andre gældsinstrumenter samt gevinster ved deres afståelse beskattes normalt med 27,5 %. Private lån og gæld, som ikke udbydes offentligt, kan være omfattet af den progressive skatteskala frem for den særlige sats. Udenlandske bankrenter skal normalt indberettes, hvis der ikke er indeholdt østrigsk KESt.

ETF’er og investeringsfonde

Østrig beskatter de underliggende indtægter i investeringsfonde efter investeringsfondsloven frem for kun de kontanter, investoren modtager. En udloddende fond kan give skattepligtige udlodninger. En akkumulerende fond kan skabe ausschüttungsgleiche Erträge, indkomst, der skattemæssigt anses for udloddet, selv om investoren ikke modtager kontanter. Beskatning af sådanne fiktive udlodninger medfører normalt en regulering af andelens skattemæssige anskaffelsesgrundlag, så det samme beløb ikke beskattes fuldt ud igen ved salg.

For en østrigsk indberettende fond, Meldefonds, indberettes de skattedata, som fondens skatterepræsentant beregner, gennem Oesterreichische Kontrollbank, OeKB. Investorer og rådgivere bør kontrollere fonden og de årlige skattedata i den officielle OeKB-database for fondsindberetning. En fond uden indberetningsstatus er underlagt en ugunstig lovbestemt standardberegning. At en fond opfylder UCITS-reglerne, EU’s fælles regelsæt for investeringsfonde, garanterer ikke i sig selv østrigsk indberetningsstatus eller en særlig skattesats.

Indenlandske depotførere anvender normalt OeKB-data og indeholder KESt. Ved en udenlandsk mægler skal investoren selv udføre den østrigske fondsberegning og indberette de korrekte fiktive udlodninger, faktiske udlodninger og afståelsesgevinster. Mæglerens opgjorte »indkomst« er ikke nødvendigvis tilstrækkelig. Akkumulerende og udloddende andelsklasser skal kontrolleres hver for sig.

Skattebegunstigede investerings- og pensionskonti

Østrig har ingen bred skattefri mæglerkonto efter britisk ISA-model og intet generelt årligt investeringsfribeløb pr. person. Åbning af flere konti skaber ikke flere fribeløb.

Skattefordele findes i stedet i mere afgrænsede produkter. Arbejdsgiverbaserede pensionskasser, erhvervstilknyttet gruppeforsikring og fratrædelsesordningen Abfertigung neu har deres egne regler for bidrag og udbetalinger. Præmiestøttet pensionsopsparing og visse pensionskasseydelser kan have skattefordele, men adgangskrav, garantier, bindingsperioder og beskatning ved udbetaling afhænger af produktet. De erstatter ikke en frit tilgængelig skattefri værdipapirkonto. Kontraktvilkårene og den officielle skattehåndbog for 2026 bør gennemgås før investering.

Beskatning af kryptovaluta

For krypto anskaffet efter 28. februar 2021 behandler Østrig generelt både løbende kryptoindkomst og realiserede gevinster som kapitalindkomst beskattet med 27,5 %. Ældre beholdninger kan fortsat høre under reglerne om private salg fra før reformen, hvilket gør dokumentation for anskaffelsen afgørende.

Skattepligtige afståelser omfatter generelt veksling af krypto til euro eller anden fiatvaluta, køb af varer eller tjenester med krypto og bytte af krypto til et andet aktiv, som ikke er en kryptovaluta omfattet af reglerne. Bytte af én kvalificerende kryptovaluta til en anden er ikke straks skattepligtigt. Den historiske anskaffelsespris videreføres.

Løbende indkomst fra udlån eller overdragelse af krypto mod vederlag beskattes generelt ved modtagelsen. Belønninger fra traditionel staking til validering af en blockchain, airdrops, bounties og hard forks beskattes ikke ved modtagelsen efter den særlige lovundtagelse. Staking indebærer deltagelse i netværkets validering, airdrops er tildelinger af tokens, bounties er opgavebelønninger, og hard forks er opsplitninger af en blockchain. Aktiverne får dog normalt en anskaffelsespris på nul, så en senere afståelse kan give en skattepligtig gevinst på hele værdien. Produkter markedsført som »staking«, der økonomisk er udlånsordninger, kan i stedet beskattes ved modtagelsen. Erhvervsmæssig mining eller professionel kryptohandel kan være virksomhedsindkomst beskattet efter den progressive skatteskala.

Kapitaltab på krypto kan generelt modregnes i forenelige kategorier af privat kapitalindkomst i samme år, men almindelig fremførsel af private tab er ikke mulig. Østrigske kryptotjenesteudbydere har pligt til at indeholde KESt af omfattet indkomst, der opstår efter 31. december 2023. Hvis der ikke indeholdes skat, skal skatteyderen selv indberette indkomsten. BMF’s detaljerede kryptovejledning forklarer også dokumentationskrav og overgangsregler.

Lejeindtægter og ejendomsskatter

Nettoindkomst fra langtidsudlejning beskattes generelt efter de progressive indkomstskattesatser. Fradragsberettigede udgifter kan omfatte finansieringsrenter knyttet til udlejningen, drifts- og administrationsomkostninger, reparationer og skattemæssige afskrivninger. Jord kan ikke afskrives. Fradrag for tab kræver en reel indkomstskabende aktivitet. Østrigs regler mod hobbyvirksomhed kan afskære tab, hvis et varigt samlet overskud ikke kan forventes.

Korttidsindkvartering kan være lejeindkomst eller, når der er hotellignende tjenester eller en erhvervsmæssig organisation, virksomhedsindkomst. Moms, turismeafgifter, erhvervsregistrering og kommunale regler kan gælde. Boligudlejning er generelt omfattet af nedsat moms, når udlejeren er momspligtig, mens fritagelsen for små virksomheder kan fjerne både salgsmoms og retten til fradrag for købsmoms.

Østrigs kommunale Grundsteuer er en årlig ejendomsskat baseret på skattemæssigt ansatte værdier og kommunale multiplikatorer, ikke en national procentdel af markedsværdien. Køb udløser generelt Grunderwerbsteuer, afgift ved overdragelse af fast ejendom, på 3,5 % af vederlaget. Vederlagsfrie overdragelser og familieoverdragelser anvender dog særlige grundlag og en progressiv skatteskala. Tinglysnings- og transaktionsomkostninger kommer særskilt til.

Gevinster på privat fast ejendom er normalt underlagt Immobilienertragsteuer, ImmoESt, på 30 %, ikke værdipapirsatsen på 27,5 %. Standardberegningen tager udgangspunkt i den faktiske gevinst for ejendomme anskaffet efter 31. marts 2002, mens særlige beregningsmetoder kan gælde for ældre ejendomme. Vigtige fritagelser omfatter en kvalificerende primærbolig, der har været anvendt sammenhængende fra anskaffelsen i mindst to år frem til afståelsen eller i mindst fem sammenhængende år inden for de seneste ti år, samt kvalificerende selvopførte bygninger, normalt med undtagelse af udlejede dele. Den officielle portal forklarer skat på ejendomsgevinster og fritagelser for primærboligen.

Beregner for skat på udlejningsejendomme i Europa

Formueskat

Østrig har ingen generel årlig nettoformueskat for privatpersoner i 2026. Det gør ikke formue skattefri: Grundsteuer, skat på investeringsindkomst, skat på ejendomsgevinster og transaktionsskatter kan gælde. Østrig pålægger heller ikke en årlig skat af et beregnet afkast af en persons samlede investeringsportefølje. Fiktive fondsudlodninger er en regel om fondsindkomst, ikke en traditionel formueskat.

Arve- og gaveafgift

Østrig har ingen generel arve- eller gaveafgift i 2026. Østrigsk fast ejendom, der overdrages ved arv eller gave, er dog stadig omfattet af afgift ved overdragelse af fast ejendom efter særlige regler. Visse gaver skal anmeldes til skatteforvaltningen, når beløbsgrænser og bopælstilknytning er opfyldt. Anmeldelsen er ikke i sig selv en gaveafgift.

Grænseoverskridende boer kan stadig blive ramt af udenlandsk arve- eller boafgift afhængigt af afdøde, arvingen, domicil eller aktivets placering. Østrig har kun et begrænset netværk af overenskomster om arveafgifter, og EU’s arveforordning vedrører arveret frem for harmonisering af skat. Se myndighedernes overblik over arveafgift.

Skat for selvstændige

Enkeltmandsvirksomheder og selvstændige erhvervsudøvere betaler progressiv indkomstskat af virksomhedens nettooverskud. De skal registrere aktiviteten efter de gældende krav, få et skattenummer og føre regnskab. Krav om erhvervstilladelse afhænger af erhvervet. Personer i kategorien »nye selvstændige«, Neue Selbständige, skal underrette socialforsikringsinstitutionen for selvstændige, når den årlige bruttoindkomst i 2026 overstiger 6.613,20 EUR, normalt inden for en måned efter starten. Sen konstatering kan udløse et tillæg på 9,3 %. Myndighederne har en særlig registreringsvejledning for nye selvstændige.

Almindelige og nødvendige virksomhedsudgifter er fradragsberettigede. Afhængigt af aktivitet og omsætning kan skatteyderen anvende regnskab efter betalingsprincippet, dobbelt bogholderi eller en forenklet standardmetode, hvis betingelserne er opfyldt. Standardfradraget for små virksomheder behandler generelt 45 % af omsætningen som udgifter eller 20 % for servicevirksomheder, med lovbestemte lofter og betingelser. Særskilte faktiske udgifter kan fradrages, hvor loven tillader det.

Den almindelige momssats er 20 %. Siden 2025 gælder den østrigske momsfritagelse for små virksomheder generelt, når grænsen på 55.000 EUR i bruttoomsætning ikke er overskredet i det foregående eller indeværende kalenderår, og de øvrige betingelser er opfyldt. Fritagelsen fjerner salgsmomsen og afskærer normalt fradrag for købsmoms. Hvis grænsen overskrides med højst 10 %, kan fritagelsen fortsætte til årets udgang. En større overskridelse ophæver fritagelsen for den transaktion, der udløser overskridelsen, og efterfølgende transaktioner. De officielle momsregler for små virksomheder bør kontrolleres for virksomheder med grænseoverskridende EU-aktivitet.

Acontobetalinger af indkomstskat forfalder den 15. februar, 15. maj, 15. august og 15. november. Den endeligt opgjorte restskat forfalder normalt en måned efter meddelelsen af skatteansættelsen.

Selskabsskat

Østrigske kapitalselskaber som GmbH, et selskab med begrænset hæftelse, eller AG, et aktieselskab, betaler 23 % selskabsskat af skattepligtigt overskud i 2026. Når et østrigsk selskab udlodder overskud efter skat til en privatperson med skattemæssigt hjemsted i landet, gælder normalt 27,5 % KESt. Det giver en samlet belastning på cirka 44,18 % før særlige lempelser, ikke kun 23 %. Personselskaber er generelt skattemæssigt transparente og fordeler overskuddet til deltagerne.

Udbytter modtaget af et østrigsk kapitalselskab kan være omfattet af national eller international fritagelse for selskabsdeltagelser, hvis betingelserne er opfyldt. Den internationale fritagelse kræver normalt en kvalificerende ejerandel og ejertid og er underlagt værnsregler. Udenlandske selskabsaktionærer kan få lempelse af østrigsk udbyttekildeskat efter en overenskomst eller EU’s moder-/datterselskabsdirektiv, hvis kravene er opfyldt. Østrigs almindelige momssats er 20 %, og de officielle nedsatte satser findes på siden om momssatser og fritagelser. Myndighederne bekræfter selskabsskatten på 23 % og udlodningsskatten på 27,5 %.

Udenlandsk indkomst og dobbeltbeskatning

Personer med skattemæssigt hjemsted i Østrig indberetter normalt global indkomst, men den relevante overenskomst afgør, hvilket land der må beskatte, og hvordan Østrig lemper dobbeltbeskatningen. Afhængigt af overenskomsten og indkomsttypen kan Østrig fritage udenlandsk indkomst, ofte med hensyntagen til den ved fastsættelsen af satsen på østrigsk indkomst, eller give fradrag i skatten for udenlandsk skat. En sådan lempelse er begrænset og tilbagebetaler ikke automatisk skat ud over overenskomstens eller det østrigske skattebeløb.

Udenlandsk løn, pensioner, lejeindtægter, udbytter, renter, gevinster og virksomhedsindkomst skal klassificeres efter østrigsk ret, før overenskomsten anvendes. Udenlandske pensioner afhænger i særlig grad af den konkrete overenskomst: Private pensioner og pensioner fra offentlig tjeneste kan være fordelt forskelligt mellem landene. Beløb i udenlandsk valuta bør omregnes konsekvent med dokumenterbare eurokurser.

Udenlandske konti udløser ikke en generel særskilt årlig formueindberetning, blot fordi de eksisterer, men indkomst og indberetningspligtige fondsberegninger skal oplyses. Finansielle institutioner udveksler oplysninger efter Common Reporting Standard, CRS, den fælles internationale standard for automatisk udveksling af finansielle kontooplysninger. Regler om reelt ejerskab, hvidvask og målrettet indberetning kan også gælde. Automatisk udveksling erstatter ikke skatteyderens selvangivelse.

Indsendelse af selvangivelsen

Lønmodtagere, hvis eneste indkomst er blevet korrekt lønbeskattet, har normalt ikke pligt til at indsende en indkomstselvangivelse, selv om en frivillig lønmodtageropgørelse kan give en tilbagebetaling. Pligtig skatteansættelse kan eksempelvis opstå ved flere samtidige lønindkomster, ubeskattet udenlandsk indkomst eller investeringsindkomst, et uberettiget skattefradrag eller overskridelse af visse grænser for anden indkomst.

Selvstændige skal generelt indsende selvangivelse, hvis indkomsten i 2026 overstiger 13.539 EUR. Hvis der også er lønbeskattet indkomst, kan indberetningspligt opstå, når den samlede indkomst overstiger 14.769 EUR, og anden indkomst end løn overstiger den relevante grænse. Ubeskattet kapitalindkomst omfattet af en særlig sats og ejendomsgevinster, der ikke er endeligt beskattet, kan selvstændigt udløse indberetningspligt.

For skatteåret 2026 er de almindelige lovbestemte frister:

Indberetningsmetode	Frist
Selvangivelse på papir	30. april 2027
Elektronisk selvangivelse via FinanzOnline	30. juni 2027

Der kan søges om begrundet fristforlængelse, og skatteydere med en rådgiver kan have længere frister under skatterådgivernes kvoteordning. Selvangivelser indsendes generelt gennem FinanzOnline, den østrigske skatteportal. Acontobetalinger af indkomstskat forfalder kvartalsvis, mens en opgjort restskat normalt skal betales inden for en måned efter meddelelsen. Den officielle portal bekræfter fristerne for indberetning og acontobetaling.

Almindelige blanketter omfatter E1, E1a for virksomhedsindkomst, E1b for udlejning, E1kv for kapitalindkomst og L1/L1i for lønmodtagere og internationale ansættelsesforhold. Brugere af udenlandske mæglere har ofte brug for E1kv, men skal anvende de blanketter, som passer til alle deres indkomstkategorier.

En selvangivelse eller skatteansættelse kan korrigeres eller påklages inden for den gældende procesfrist. Tidligere udeladt indkomst bør oplyses hurtigt. En gyldig frivillig selvanmeldelse efter § 29 FinStrG, loven om skatteforseelser, har strenge krav til fuldstændighed og betaling og bør ikke iværksættes uden grundig vurdering. Skatterelevante bøger og bilag opbevares generelt i syv år og længere, hvis sager stadig verserer. Ejendomsdokumenter bør gemmes, så længe de kan påvirke anskaffelsespris, afskrivninger eller et senere salg.

Skatteforhold for tilflyttere fra udlandet

Til- og fraflytningsdatoer, adgang til bolig, familiens opholdssted og arbejdsmønster bør dokumenteres. Adresseregistrering er en administrativ pligt, men udgør ikke i sig selv hele vurderingen af skattemæssigt hjemsted. Østrig har ingen generel non-dom-ordning, hvor tilflytteres skatteforhold afhænger af et særskilt udenlandsk domicil.

Et snævert standardfradrag for arbejdsrelaterede udgifter for udstationerede kan gælde midlertidigt udstationerede lønmodtagere, som opfylder den lovbestemte definition: 20 % af beregningsgrundlaget, højst 10.000 EUR årligt. Det erstatter relevante faktiske arbejdsrelaterede udgifter og er ikke en nedsættelse af skattesatsen på 20 %.

Særskilt tilflytningslempelse efter § 103 EStG er kun mulig i særlige tilfælde af offentlig interesse. Tilflyttende videnskabsfolk og forskere kan få et fradrag på 30 % i kvalificerende videnskabelig indkomst, der beskattes efter den progressive skala, i fem år. Kvalificerende videnskabsfolk, forskere, kunstnere og sportsudøvere kan søge lempelse for en ekstra skattebelastning. Ansøgninger skal normalt indgives inden for seks måneder efter flytningen. Ministeriets vejledning om tilflytningslempelse forklarer de strenge betingelser.

Fjernarbejde kan skabe østrigsk lønskattepligt for arbejde, der fysisk udføres i Østrig, og kan medføre lønadministrative forpligtelser eller spørgsmål om fast driftssted for en udenlandsk arbejdsgiver. Overenskomsternes bestemmelser om lønarbejde, 183-dagesbetingelsen og den part, der økonomisk bærer lønnen, har alle betydning. 183 dage er ikke i sig selv en universel fritagelse.

Koordineringen af social sikring i EU, EØS og Schweiz sigter generelt mod, at en arbejdstager er forsikret i ét land. Udstationeringsattester, A1, regler om arbejde i flere lande og rammeaftalen om grænseoverskridende fjernarbejde kan i kvalificerende tilfælde bevare dækningen i arbejdsgiverlandet, men der kræves ofte en ansøgning. Situationer uden for EU afhænger af Østrigs bilaterale aftaler og nationale lovgivning.

Udenlandske pensioner, investeringsfonde og forsikringsbaserede investeringsordninger kan klassificeres anderledes i Østrig end i hjemlandet. Før en flytning bør investorer gennemgå østrigsk indberetningsstatus for fonde, historiske anskaffelsespriser og mulig fraflytningsskat i fraflytningslandet.

De vigtigste skattemæssige fordele og ulemper

Fordele

• Størstedelen af privat finansiel kapitalindkomst beskattes med en forudsigelig særlig sats på 27,5 % frem for den højeste progressive sats.
• Østrigske depotførere indeholder generelt KESt og anvender officielle fondsdata fra OeKB.
• Østrig har ingen generel nettoformueskat for privatpersoner og ingen generel arve- eller gaveafgift.
• Dobbeltbeskatningsoverenskomster og EU’s koordinering af social sikring kan mindske dobbeltbeskatning og dobbelte bidrag.
• Familieskattefradrag og lempelig beskatning af kvalificerende trettende og fjortende lønudbetalinger kan reducere lønmodtagerbeskatningen væsentligt.

Ulemper

• Marginalskatten på løn- og virksomhedsindkomst er høj og når 55 % over 1 mio. EUR.
• Lønbidrag og arbejdsgiverens lønomkostninger er betydelige og kan ikke beskrives med én sats i alle tilfælde.
• Udenlandske mæglere og fonde uden indberetningsstatus kan medføre komplekse årlige beregninger, herunder skat uden kontante udlodninger.
• Der er intet generelt årligt værdipapirfribeløb, ingen fritagelse efter ejertid og ingen fleksibel konto efter ISA-modellen.
• Private investeringstab kan kun modregnes inden for snævre kategorier og kan generelt ikke fremføres.

Relaterede guider og beregnere fra Finorum

• Investering i Østrig
• Skatteguide til Østrig
• Gennemsnitsløn i Østrig
• Leveomkostninger i Østrig
• Beregner for kapitalgevinstskat i Østrig
• Nettolønsberegner for Østrig
• Sammenligning af leveomkostninger i EU
• Beregn en samlet vurdering af flytning til et europæisk land
• Beregner for skat på udlejningsejendomme i Europa

Ansvarsfraskrivelse

Denne guide er til generel oplysning og udgør ikke skattemæssig, juridisk, regnskabsmæssig, investeringsmæssig eller finansiel rådgivning. Den skattemæssige behandling afhænger af skattemæssigt hjemsted, overenskomster, indkomsttype, anskaffelsesdatoer, dokumentation og personlige forhold. Kontrollér gældende regler hos de østrigske myndigheder, og få rådgivning fra en kvalificeret østrigsk fagperson, før du indsender selvangivelse, flytter til et andet land eller gennemfører en væsentlig transaktion.

Kilder og referencer

EU-regler og beskatning

• Bmf.gv.at – Vejledning om kapitalindkomst
• Kryptovejledning
• Oplysninger om og tekster til dobbeltbeskatningsoverenskomster
• Officiel skattehåndbog for 2026
• Realiserede gevinster og fraflytningsbeskatning
• Portal om lempelse efter dobbeltbeskatningsoverenskomster
• Oesterreich.gv.at – Overblik over arveafgift
• Skat på ejendomsgevinster
• Usp.gv.at – Selskabsskat på 23 % og udlodningsskat på 27,5 %
• Tabel over skattefradrag i 2026

Supplerende informationskilder

• Bmf.gv.at – Vejledning om tilflytningslempelse
• Officiel skatteskala for 2026
• Finanzonline.bmf.gv.at – FinanzOnline
• My.oekb.at – OeKB-database for fondsindberetning
• Oesterreich.gv.at – Fritagelser for primærboligen
• Onlinerechner.haude.at – BMF’s officielle brutto-netto-beregner for 2026
• Ris.bka.gv.at – § 1 EStG og § 26 BAO i Østrigs juridiske database
• Sozialversicherung.at – Bidragssatser og beløbsgrænser for socialforsikring i 2026
• Usp.gv.at – Frister for indberetning og acontobetaling
• Registreringsvejledning for nye selvstændige
• Momsregler for små virksomheder
• Momssatser og fritagelser

Sources & References

EU regulations & taxation

• Bmf.gv.at – Vejledning om kapitalindkomst
• Bmf.gv.at — Kryptovejledning
• Oplysninger om og tekster til dobbeltbeskatningsoverenskomster
• Portal om lempelse efter dobbeltbeskatningsoverenskomster

Additional educational resources

• Bmf.gv.at – Vejledning om tilflytningslempelse
• Bmf.gv.at — Officiel skattehåndbog for 2026
• Officiel skatteskala for 2026
• Realiserede gevinster og fraflytningsbeskatning
• Finanzonline.bmf.gv.at – FinanzOnline
• My.oekb.at – OeKB-database for fondsindberetning
• Oesterreich.gv.at – Fritagelser for primærboligen
• Oesterreich.gv.at – Overblik over arveafgift
• Oesterreich.gv.at — Skat på ejendomsgevinster
• Onlinerechner.haude.at – BMF’s officielle brutto-netto-beregner for 2026
• Ris.bka.gv.at – § 1 EStG og § 26 BAO i Østrigs juridiske database
• Sozialversicherung.at – Bidragssatser og beløbsgrænser for socialforsikring i 2026
• Usp.gv.at – Frister for indberetning og acontobetaling
• Usp.gv.at – Selskabsskat på 23 % og udlodningsskat på 27,5 %
• Usp.gv.at — Momsregler for små virksomheder
• Momssatser og fritagelser
• Registreringsvejledning for nye selvstændige
• Tabel over skattefradrag i 2026