Kui palju maksu võid Austrias investeeringu müümisel tasuda?
Finorumi Austria kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab aktsiate, investeerimisfondide, krüptovara, kinnisvara ja muu eraisikule kuuluva vara võõrandamisest saadud kasumilt tasutavat maksu. Sisesta soetusmaksumus, müügiväärtus, arvesse võetavad kulud ja tasaarvestatavad kahjumid, et näha hinnangulist maksustatavat kasumit, maksukohustust ja maksujärgset summat.
Austrias ei kehti igat liiki varale üks ja sama kapitalikasumi maksumäär. Finantsinvesteeringute kasum maksustatakse üldjuhul 27,5% määraga, samal ajal kui eraisiku kinnisvara maksustatavale müügikasumile kehtib tavaliselt eraldi 30% määr. Maksuvabastused, soetuskuupäevad ja tehingu laad võivad tulemust märkimisväärselt muuta.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kuidas kapitalikasumit Austrias maksustatakse?
Kapitalikasum tekib üldjuhul siis, kui vara müüakse selle maksuarvestuses tunnustatud soetusmaksumusest kõrgema hinnaga. Lihtsa investeeringu põhiarvutus on järgmine:
Maksustatav kapitalikasum = müügiväärtus − soetusmaksumus − arvesse võetavad tehingukulud − tasaarvestatavad kahjumid
Austria käsitab enamikku finantsinvesteeringute kasumist kapitalivaralt saadud tuluna. Aktsiate, võlakirjade, investeerimisfondi osakute ja paljude tuletisinstrumentide kasum maksustatakse üldjuhul 27,5% erimääraga. Hoiu- ja arvelduskontode intressidele kehtib eraldi 25% määr, kuid see on tavaliselt intressitulu, mitte vara võõrandamisest saadud kasum.
Kui investeeringut haldab Austria pank või kodumaine vara hoidja, arvutab ja peab see tavaliselt kinni kohaldatava kapitalitulu tulumaksu ehk Kapitalertragsteueri (KESt). See kinnipidamine täidab üldjuhul Austria tulumaksukohustuse vastava investeerimistulu eest. Välismaise maakleri juures hoitava investeeringu kasum tuleb seevastu võib-olla deklareerida Austria tuludeklaratsioonis. Sama 27,5% erimäär võib endiselt kehtida, kuid tulemuse deklareerimise eest vastutab investor. Austria rahandusministeerium
Aktsiad, väärtpaberid ja investeerimisfondid
Aktsiate ja muude maksustatavate väärtpaberite realiseeritud kasumile kehtib üldjuhul 27,5% erimäär. Maksustatav summa põhineb tavaliselt müügist saadud tulu ja tunnustatud soetusmaksumuse vahel, mida korrigeeritakse arvesse võetavate tehingukuludega.
Mõne vanema investeeringu puhul on soetuskuupäev oluline, sest kehtida võivad varasemad reeglid. Väärtpaberite ülekandmine ühelt kontolt teisele võib samuti vajada eraldi käsitlust, kui vajalik soetusinfo ei jõua vastuvõtvasse asutusse.
Investeerimisfondid vajavad täiendavat tähelepanu. Austria maksuarvestuses võidakse arvesse võtta fondi hoidmisperioodil jaotatud tulu ja arvestuslikke väljamakseid, mitte ainult hilisemat müügikasumit. Seetõttu võib maksukäsitlust mõjutada see, kas fond vastab Austria aruandva fondi tingimustele. Kalkulaator hindab müügiga seotud maksu, kuid ei saa taastada kogu iga-aastast fondi maksuarvestust ega varasemaid arvestuslikke väljamakseid.
Krüptovara maksustamine Austrias
Pärast 28. veebruari 2021 soetatud krüptovara käsitatakse üldjuhul kapitalituluna. Nii krüptovarast saadud jooksev tulu kui ka realiseeritud kasum maksustatakse tavaliselt 27,5% määraga. Sel kuupäeval või varem soetatud krüptovarale kehtib varasem kord, mistõttu võib soetuskuupäev tulemust oluliselt mõjutada.
Krüptovara müümine eurode eest, vahetamine tunnustatud välisvaluutaks või selle kasutamine kaupade või teenuste ostmiseks võib tekitada maksustatava võõrandamistehingu. Ühe krüptovara vahetamist otse teise vastu ei käsitata aga kehtiva korra järgi maksustatava võõrandamisena. Soetusmaksumus kandub üle vastu saadud krüptovarale.
Austrias võib krüptovarast tekkinud kahjumit seaduses sätestatud piirangute järgi tasaarvestada ka teatava muu eraisiku kapitalituluga. Rahandusministeerium kinnitab, et hõlmatud krüptovara kasumile kehtib 27,5% kord, ning selgitab krüptovara omavahelise vahetamise ja varasemate varade erikäsitlust. Austria rahandusministeerium
NFTd ja mõned varaga tagatud tokenid ei pruugi nende reeglite järgi krüptovaraks kvalifitseeruda ning võivad vajada eraldi hindamist.
Kinnisvara müügikasumi maksustamine
Austrias asuva eraisiku kinnisvara maksustatavale müügikasumile kehtib üldjuhul 30% kinnisvaratulu maks ehk Immobilienertragsteuer. Arvutus võib sõltuda kinnisvara soetamise ajast, selle varasemast maksustaatusest, hilisematest ehituskuludest ja sellest, kas maa kasutusotstarvet muudeti.
Kehtivad olulised maksuvabastused. Müük võib saada peamise elukoha maksuvabastuse, kui kinnisvara oli müüja peamine elukoht katkematult:
- soetamisest kuni müügini vähemalt kaks aastat; või
- müügile eelnenud kümne aasta jooksul vähemalt viis järjestikust aastat.
Mõlemal juhul tuleb peamisest elukohast loobuda. Eraldi maksuvabastus võib kehtida tingimustele vastavale omal jõul ehitatud hoonele, kuid maad ennast ja välja üüritud osi võidakse käsitada teisiti. Austria ametlik teave kinnitab 30% määra ning peamise elukoha ja omal jõul ehitatud hoone maksuvabastused. Austria valitsuse teave kinnisvaratulu maksu kohta
Kalkulaator võib näitlikustada tavapärast maksustatavat müüki või valitud maksuvabastust, kuid keerukad kinnisvaratehingud tuleks üle kontrollida Austria maksuspetsialisti või tehingut korraldava advokaadi või notariga.
Kuidas kahjumid arvutust mõjutavad?
Eraisiku väärtpaberite, tuletisinstrumentide ja krüptovara kahjumit saab üldjuhul tasaarvestada ainult sobiva eraisiku kapitalituluga ning tavaliselt sama maksuaasta jooksul. Seda ei saa automaatselt maha arvata palgast, hoiukonto intressitulust või muust asjassepuutumatust tulust.
Austria vara hoidja võib tema juures hoitavate tingimustele vastavate investeeringute kahjumid automaatselt tasaarvestada. Eri pankade, välismaiste maaklerite või krüptovarateenuse osutajate vahelised kahjumid võivad nõuda tulumaksu ametlikku arvestust. Kasutamata eraisiku investeerimiskahjumeid ei saa üldjuhul vabalt järgmistesse aastatesse edasi kanda. Austria rahandusministeeriumi juhend investeerimiskahjumite kohta
Sisesta ainult kahjumid, mida võib seaduse järgi valitud vara ja maksustamisviisiga tasaarvestada. Kalkulaator ei saa õigust tasaarvestusele üksnes summa põhjal määrata.
Näide aktsiate müügist Austrias
Oletame, et Austria resident ostab aktsiaid 10 000 € eest ja müüb need hiljem 14 000 € eest. Arvesse võetavad tehingukulud on kokku 100 €.
Kapitalikasum: 14 000 € − 10 000 € − 100 € = 3 900 €
Hinnanguline maks määraga 27,5%: 1 072,50 €
Hinnanguline maksujärgne kasum: 2 827,50 €
Näide eeldab tavapärast eraisiku investeeringut, kohaldatavate kahjumite puudumist, varasemate reeglite mittekohaldumist ja seda, et maksumaksja ei ole valinud maksustamist üldise astmelise tulumaksuskaala järgi.
Oluline teave
Austria kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab teavitava hinnangu eraisikust Austria maksuresidendile, kes omab vara isiklikult. See ei hõlma kõiki ettevõtetele, kutselisele kauplemisele, usaldusfondidele, sihtasutustele, välisriigis tasutud maksu arvestamisele, riigist lahkumisel maksustamisele, päritud varale või topeltmaksustamise vältimise lepingutele kehtivaid reegleid.
Maksukäsitlus sõltub vara liigist, soetuskuupäevast, omandistruktuurist, dokumentidest ja isiklikest asjaoludest. Enne tuludeklaratsiooni esitamist kontrolli olulised tehingud Austria maksunõustaja või asjakohase ametiasutusega üle.
Austria kapitalikasumi maksustamise kalkulaator
Matias Bućel on erialane haridus haldusõiguse valdkonnas ning üle kümne aasta kogemust ülemaailmsete turgude, valuutakauplemise ja isiklike rahaasjade uurimisel. Tema õigusalane haridus kujundab tema investeerimiskäsitlust, mille keskmes on regulatsioon, struktuur ja riskijuhtimine. Finorumis kirjutab ta mitmesugustel finantsteemadel, alates Euroopa ETF-idest kuni praktiliste isiklike rahaasjade strateegiateni erainvestoritele.