Kas olete Sloveenias müünud aktsiaid, krüptovara, kinnisvara või muud investeeringut?
Finorumi Sloveenia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab maksu, mis võib kohalduda Sloveenia 2026. aasta reeglite järgi. Sisestage ostuhind, müügihind, arvesse võetavad kulud ja omamisaeg, et arvutada hinnanguline maksustatav kasum ning kapitalikasumi maks.
Sloveenias ei maksustata kõiki varaliike ühtemoodi. Aktsiate ja kinnisvara maksumäär üldjuhul väheneb omamisaja pikenedes, kuid eraisiku juhuslikku krüptovaraga kauplemist käsitletakse teisiti.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kuidas kalkulaatorit kasutada?
Maksu hindamiseks:
- Valige riigiks Sloveenia.
- Valige müüdud vara liik.
- Sisestage soetus- ja võõrandamisväärtus.
- Lisage arvesse võetavad soetamis- ja müügikulud.
- Sisestage täitunud omamisaeg.
- Vajaduse korral lisage sama maksuaasta tasaarvestamiseks sobiv kasum või kahjum.
- Vaadake hinnangulist maksustatavat kasumit ja maksu.
Tavapärane tulemus eeldab, et olete Sloveenia maksuresidendist eraisik, kes võõrandab isikliku vara hulka kuuluva vara. Ettevõtluses kasutatavat vara ja kutselist kauplemist võidakse maksustada teiste reeglite järgi.
Kapitalikasumi maksumäärad Sloveenias
Eraisiku väärtpaberite, äriühinguosaluste, investeerimisosakute ja kinnisvara kapitalikasumit maksustatakse üldjuhul tavapärasest aastasest tulust eraldi.
Kohaldatav määr väheneb omamisaja pikenedes:
- 25%, kui vara on hoitud alla viie aasta;
- 20% pärast viit täitunud aastat;
- 15% pärast kümmet täitunud aastat;
- 0% pärast viitteist täitunud aastat.
Nõuetele vastav võõrandamine pärast enam kui 15-aastast omamist on seega Sloveenia üksikisiku kapitalikasumi tulumaksust vabastatud.
Maks on tavaliselt lõplik ega lisandu töötasule Sloveenia astmeliste üksikisiku tulumaksuvahemike kohaldamiseks. Sloveenia maksuamet FURS kinnitab praeguse omamisajast sõltuva 25%, 20%, 15% ja 0% süsteemi. Sloveenia maksuamet
Aktsiate ja muude väärtpaberite müük
Aktsiaid, investeerimisfondide osakuid või muid tingimustele vastavaid osalusi müüv eraisik arvutab kasumi üldjuhul järgmiselt:
Maksustatav kasum = võõrandamisväärtus − soetusväärtus − tunnustatud kulud
Võõrandamisväärtus on tavaliselt investeeringu müügil saadud summa. Soetusväärtus on üldjuhul vara omandamiseks dokumentaalselt tõendatud makstud summa, arvestades päritud, kingitud või muul viisil üle antud vara erihindamisreegleid.
Sloveenias tunnustatakse soetamise ja võõrandamisega seotud kindlasummalisi kulusid. Nende ühine mahaarvamine piirdub üldjuhul järgmisega:
- 1% soetusväärtusest; ning
- 1% võõrandamisväärtusest.
Tunnustatud kulud ei saa selle tehingu maksustatavat baasi vähendada alla nulli.
Näide: seitsme aasta pärast müüdud aktsiad
Oletame, et investor:
- ostab aktsiaid 20 000 € eest;
- müüb need seitse aastat hiljem 29 000 € eest;
- saab enne tunnustatud kulude arvestamist 9 000 € kasumit.
Kuna aktsiaid hoiti üle viie, kuid alla kümne täitunud aasta, on kohaldatav määr üldjuhul 20%.
Pärast olemasolevate kindlasummaliste soetamis- ja võõrandamiskulude arvestamist oleks maksustatav kasum veidi alla 9 000 €. Kalkulaator hindab seda korrigeerimist automaatselt.
Aktsiate ja väärtpaberite kahjum
Sama kalendriaasta jooksul saadud kapitalikahjumit võib kohaldatavatel tingimustel tasaarvestada tingimustele vastava võõrandamise maksustatava kasumiga.
Sloveenias kehtivad siiski maksudest kõrvalehoidumise vastased piirangud. Kahjumit ei pruugita tunnustada, kui maksumaksja müüb kapitalivara ja soetab oluliselt samasuguse vara vahetult enne või pärast võõrandamist. See hõlmab ka teatud seotud isikute vahelisi tehinguid.
Ei tohiks eeldada, et kahjumit saab vabalt maha arvata palgast, üüritulust või muudest mitteseotud tululiikidest. Selle kasutamine piirdub üldjuhul kapitalikasumi arvestuse ja asjaomase deklareerimisperioodiga.
Tuludeklaratsioon on tavaliselt nõutav ka siis, kui müük annab kasumi asemel kahjumi. See võimaldab FURS-il hinnata, kas kahjumit saab tunnustada ja muu sobiva kasumiga tasaarvestada.
Eraisiku investeerimiskontod 2026. aastal
Sloveenias võeti uue pikaajalise investeerimiskonto liigina kasutusele eraisiku investeerimiskontod ehk kohalikus keeles individualni naložbeni računi (INR). Kord hakkas toimima 5. märtsil 2026.
INR-i saab üldjuhul avada Sloveenia maksuresidendist eraisik. Kontol saadud tulu ei maksustata eraldi iga kord, kui sellel hoitav investeering annab intressi, dividendi või kapitalikasumit.
Maksustamine toimub tavaliselt alles raha INR-ist väljamaksmisel:
- väljamakses sisalduvat tootlust maksustatakse üldjuhul 15% määraga;
- esimene tingimustele vastav väljamakse võib olla maksuvaba, kui see tehakse vähemalt 15 aastat pärast konto avamist;
- järgmisi väljamakseid maksustatakse üldjuhul 15% määraga.
Kontoteenuse pakkuja arvutab ja peab maksu kinni, mistõttu investor ei esita tavaliselt väljamakse kohta eraldi tuludeklaratsiooni.
See käsitlus kehtib ainult nõuetekohaselt avatud INR-ile. Investeeringute hoidmine tavalisel maaklerikontol 15 aastat ei muuda kontot INR-iks. Sloveenia valitsus
Krüptovara maksustamine Sloveenias
Krüptovara nõuab erilist tähelepanu, sest Sloveenias on kaalutud eraldi maksustamiskorra kehtestamist, kuid avaldatud FURS-i juhised eristavad endiselt erainvesteerimist ettevõtlusest.
Kehtivate FURS-i juhiste järgi ei maksa eraisik virtuaalvääringu müügist saadud kasumilt üldjuhul üksikisiku tulumaksu, kui:
- krüptovara ei käsitleta õiguslikult väärtpaberi, äriühinguosaluse, investeerimisosaku ega tuletisinstrumendina; ning
- tehingud ei moodusta ettevõtlust.
Seega võib tavalise krüptovara juhusliku eraisikuna ostmise ja müümise kasum nende juhiste järgi jääda üksikisiku tulumaksu kohaldamisalast välja. Sloveenia maksuamet
Tulemus võib muutuda, kui kauplemine on piisavalt korraldatud, pidev või ulatuslik, et olla majandustegevus. Olulised asjaolud võivad olla:
- tehingute arv ja sagedus;
- tegevuse väärtus ja kestus;
- korralduse ulatus;
- eriseadmete või -süsteemide kasutamine;
- kas inimene tegutseb ettevõttele omasel viisil.
Kui tegevus liigitatakse ettevõtluseks, maksustatakse tulu ettevõtluse reeglite järgi ning lisanduda võivad sotsiaalkindlustusmaksed.
Kaevandamistulu käsitletakse eraldi. Kui kaevandamine ei ole ettevõtlus, võidakse saadud väärtus lugeda muuks tuluks, millele kohaldub 25% avansiline maks. Ettevõtlusena toimuv kaevandamine kuulub ettevõtlustulu reeglite alla.
Kuna krüptovara õigusraamistik areneb edasi, tuleks kalkulaatori krüptovaratulemust pidada suunavaks, mitte lõplikuks maksuarvestuseks.
Kinnisvara müük Sloveenias
Sloveenia kinnisvara eraisikuna müümisel võib tekkida kaks eraldi maksukohustust:
- kinnisvara võõrandamismaks; ning
- kapitalikasumi üksikisiku tulumaks.
Müüja maksab üldjuhul 2% kinnisvara võõrandamismaksu, välja arvatud juhul, kui tehingule kohaldub käibemaks.
Kapitalikasumi maks võib lisanduda, kui kinnisvara müüakse enne 15-aastase maksuvabastuse perioodi lõppu. Omamisajast sõltuvad määrad on:
- 25% alla viie aasta kestnud omamise korral;
- 20% pärast viit täitunud aastat;
- 15% pärast kümmet täitunud aastat;
- 0% pärast viitteist täitunud aastat.
Kapitalikasum on üldjoontes võõrandamisväärtuse ja soetusväärtuse vahe, millest on lahutatud tunnustatud kulud.
Arvesse võetavad vähendused võivad hõlmata järgmist:
- kindlasummalised soetamis- ja võõrandamiskulud;
- tasutud kinnisvara võõrandamismaks;
- tasutud pärandi- või kinkemaks;
- dokumentaalselt tõendatud investeeringud kinnisvarasse ja selle parendused;
- teatud kinnisvara hindamiskulud;
- muud Sloveenia maksureeglite järgi lubatud kulud.
Arved ja tõendavad dokumendid tuleks säilitada, sest dokumentaalselt tõendamata renoveerimis- või parenduskulusid ei pruugita aktsepteerida.
Peamise kodu maksuvabastus
Eraldi maksuvabastus võib kehtida, kui eraisik müüb tingimustele vastava korteri või elumaja.
Kapitalikasumi maksu üldjuhul ei võeta, kui müüja:
- omas kinnisvara;
- tema registreeritud alaline elukoht oli seal; ning
- elas seal tegelikult vähemalt viimased kolm aastat enne müüki.
Maksuvabastus kehtib tingimustele vastavale korterile või kuni kahe eluruumiga elumajale koos sellega seotud maaga.
Täidetud peavad olema kõik asjakohased tingimused. Üksnes alalise elukoha registreerimisest ei pruugi piisata, kui müüja tegelikult kodus ei elanud.
Ka siis, kui kapitalikasum on peamise kodu reegli järgi maksuvaba, võib 2% kinnisvara võõrandamismaks siiski kehtida. FURS kirjeldab nii 15-aastast omamisaja maksuvabastust kui ka kolme aasta pikkust elukohanõuet oma ametlikus kinnisvarajuhendis. Sloveenia maksuamet
Kinnisvaratehingu deklareerimise tähtaeg
Müüja peab tavaliselt esitama kinnisvara võõrandamismaksu deklaratsiooni 15 päeva jooksul pärast müügilepingu sõlmimist.
Kui eraisik müüb kinnisvara enne 15-aastase omamisaja täitumist ja kasum ei ole muul põhjusel maksuvaba, tuleb üldjuhul esitada ka kapitalikasumi maksu deklaratsioon 15 päeva jooksul lepingu kuupäevast.
Asjakohased dokumendid võivad hõlmata järgmist:
- ostu- ja müügilepingud;
- soetusväärtuse tõendid;
- renoveerimis- ja parenduskulude arved;
- maksude ja tehingukulude tõendid;
- omandiõiguse tõendid;
- peamise kodu maksuvabastust tõendavad dokumendid.
Seejärel väljastab maksuamet tasumisele kuuluva summa näitava maksuotsuse.
Väärtpaberite deklareerimine
Eraisik, kes võõrandas kalendriaasta jooksul väärtpabereid, äriühinguosalusi või investeerimisosakuid, peab asjaomase kapitalikasumi maksudeklaratsiooni üldjuhul esitama järgmise aasta 28. veebruariks.
Deklaratsioon on tavaliselt vajalik nii kasumi kui ka kahjumi korral. Paljude tehingutega investoritel võib olla kohustus esitada andmed elektrooniliselt eDavki süsteemi kaudu.
Sloveenia maksuresidendid deklareerivad üldjuhul nii Sloveenia kui ka välisriigi investeeringute asjaomased võõrandamised, sest residentide asjakohane ülemaailmne tulu on tavaliselt maksustatav.
Oluline on säilitada täpsed maakleri väljavõtted, soetamisdokumendid, äriühingu toimingute dokumendid ja tehingutasude andmed, eriti kui investeeringuid on hoitud palju aastaid.
Arvutuse eeldused
Kui kasutaja ei vali teisiti, eeldab kalkulaator, et ta:
- on Sloveenia maksuresidendist eraisik;
- omab vara eraisikuna;
- ei tegele kutselise kauplemisega;
- on sisestanud täitunud omamisaastad;
- suudab soetusväärtuse ja arvesse võetavad kulud dokumentaalselt tõendada;
- on investeeringu tegelik omanik;
- kohaldab 2026. aastal tehtud võõrandamistehingute reegleid.
Erisätted võivad kehtida kingituste, pärimise, ümberkorralduste, töötajatele antud aktsiate, tuletisinstrumentide, ettevõtlusvara ning abikaasade või pereliikmete vaheliste ülekannete suhtes.
Oluline teave
Finorumi Sloveenia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab üksnes teavitava hinnangu. Lõplik maksukäsitlus sõltub vara õiguslikust liigitusest, täpsetest soetamis- ja võõrandamiskuupäevadest, olemasolevatest dokumentidest, maksuresidentsusest, ettevõtlusstaatusest ja taotletud maksuvabastustest.
Krüptovara reeglid vajavad erilist tähelepanu, sest kehtivatel haldusjuhistel, seaduseelnõudel ja aruandluskohustustel ei pruugi olla sama jõustumiskuupäev.
Ametliku arvutuse või olulist tehingut puudutava nõu saamiseks pidage nõu pädeva Sloveenia maksunõustaja või Sloveenia maksuametiga.
Sloveenia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator
Matias Bućel on erialane haridus haldusõiguse valdkonnas ning üle kümne aasta kogemust ülemaailmsete turgude, valuutakauplemise ja isiklike rahaasjade uurimisel. Tema õigusalane haridus kujundab tema investeerimiskäsitlust, mille keskmes on regulatsioon, struktuur ja riskijuhtimine. Finorumis kirjutab ta mitmesugustel finantsteemadel, alates Euroopa ETF-idest kuni praktiliste isiklike rahaasjade strateegiateni erainvestoritele.