Beregner for beskatning af kapitalgevinster i Rumænien 2026

Hvor meget skat skal du muligvis betale, når du sælger en investering i Rumænien?

Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Rumænien anslår den skat, der skal betales, når en privatperson sælger aktier, værdipapirer, kryptovaluta eller fast ejendom.

Vælg det relevante aktiv, og indtast købspris, salgspris, ejerperiode og fradragsberettigede transaktionsomkostninger. Beregneren anslår derefter det skattepligtige beløb, den mulige skat og nettoprovenuet efter skat.

Rumænien anvender forskellige regler afhængigt af aktivet og den måde, transaktionen gennemføres på. Fra 2026 kan værdipapirer solgt gennem kvalificerede formidlere beskattes med 3 % eller 6 %, mens gevinster realiseret gennem andre mæglere som hovedregel beskattes med 16 %. Kryptogevinster beskattes også som hovedregel med 16 %. Private ejendomsoverdragelser beskattes af overdragelsesværdien frem for den faktiske kapitalgevinst.

Sådan fungerer beskatning af kapitalgevinster i Rumænien

Rumænien anvender ikke én fælles ordning for beskatning af alle private investeringer.

Den relevante beregning afhænger af:

• hvilken type aktiv der sælges;
• hvor længe aktivet har været ejet;
• om en kvalificeret rumænsk formidler behandler transaktionen;
• om den skattepligtige er hjemmehørende i Rumænien;
• om indkomsten udløser bidrag til sygeforsikring;
• om aktivet ejes privat eller gennem en virksomhed.

For almindelige investeringer beregnes den økonomiske gevinst som hovedregel således:

Kapitalgevinst = Salgsprovenu − Anskaffelsessum − Fradragsberettigede transaktionsomkostninger

Formlen anvendes dog ikke på samme måde for alle aktiver. Skatten ved privat overdragelse af rumænsk fast ejendom beregnes for eksempel som hovedregel af ejendommens overdragelsesværdi frem for sælgerens faktiske fortjeneste.

Aktier solgt gennem en kvalificeret formidler

Fra 1. januar 2026 er gevinster ved værdipapirtransaktioner gennem en kvalificeret formidler som hovedregel omfattet af skat indeholdt ved kilden med følgende satser:

• 3 %, når værdipapirerne har været ejet i mindst 365 dage;
• 6 %, når værdipapirerne har været ejet i mindre end 365 dage.

En kvalificeret formidler kan være en rumænsk investeringsformidler eller en anden formidler med den krævede skattemæssige tilstedeværelse og pligt til at indeholde skat i Rumænien.

Formidleren beregner gevinst eller tab for hver transaktion og indeholder den relevante skat, når en skattepligtig gevinst realiseres. Den indeholdte skat er endelig.

Den forenklede beregning er:

Skattepligtig gevinst pr. transaktion = Salgsværdi − Skattemæssig anskaffelsesværdi − Fradragsberettigede transaktionsomkostninger

Skat = Transaktionsgevinst × 3 % eller 6 %

Den korrekte sats afhænger af den dokumenterede anskaffelsesdato. Investorer bør derfor sikre, at mægleren har præcise oplysninger, især hvis investeringerne er flyttet fra en anden platform.

Tab under ordningen med skat indeholdt ved kilden

En væsentlig ulempe ved formidlerens skatteindeholdelse er, at skatten beregnes særskilt for hver transaktion med fortjeneste.

Tab fra andre transaktioner kan som hovedregel ikke reducere gevinster, som allerede er beskattet ved kilden. Et tab realiseret under denne ordning fremføres normalt ikke til modregning i fremtidige gevinster.

Hvis en investor for eksempel får en gevinst på 10.000 RON ved ét salg og et tab på 8.000 RON ved et andet, kan skatten ved kilden stadig blive beregnet af hele gevinsten på 10.000 RON og ikke blot af investorens samlede økonomiske fortjeneste på 2.000 RON.

Beregneren bør derfor skelne mellem:

• transaktioner behandlet af en kvalificeret formidler, som indeholder skat; og
• transaktioner beskattet på grundlag af årets nettogevinst.

Hvis de to ordninger kombineres i én beregning, kan resultatet blive forkert.

Aktier solgt uden en kvalificeret rumænsk formidler

Andre regler gælder som hovedregel, når værdipapirer sælges direkte eller gennem en udenlandsk mægler, som ikke beregner og indeholder rumænsk skat efter formidlerordningen.

Fra 2026 beskattes årets nettogevinst ved sådanne transaktioner som hovedregel med en indkomstskattesats på 16 %.

Beregningen er i hovedtræk:

Årlig nettogevinst = Årets kvalificerede gevinster − Årets modregningsberettigede tab

Anslået indkomstskat = Årlig nettogevinst × 16 %

Den skattepligtige har ansvaret for at beregne og indberette indkomsten i Rumæniens samlede selvangivelse, Declarația Unică.

Til forskel fra ordningen med endelig skatteindeholdelse kan kvalificerede gevinster og tab som hovedregel modregnes på årsbasis. Kvalificerede uudnyttede tab kan normalt fremføres i op til syv på hinanden følgende skatteår efter de gældende rumænske regler.

Mæglerens hjemsted er ikke altid nok til at afgøre, hvilken ordning der gælder. Et udenlandsk investeringsselskab kan have et fast driftssted i Rumænien eller en anden status, der gør det til en kvalificeret formidler med skatteindeholdelse. Den skattepligtige bør kontrollere, hvordan mægleren indberetter rumænske transaktioner.

Anskaffelsesomkostninger og transaktionsudgifter

Den skattemæssige anskaffelsesværdi omfatter som hovedregel det beløb, der blev betalt for værdipapiret. Dokumenterede fradragsberettigede transaktionsomkostninger kan også medregnes ved opgørelsen af gevinsten.

Muligt relevante udgifter omfatter:

• mæglerprovisioner;
• gebyrer på regulerede markeder;
• afviklingsgebyrer;
• omkostninger direkte knyttet til overdragelse af ejerskab;
• andre transaktionsudgifter, som anerkendes efter rumænsk skattelovgivning.

Private udgifter til finansiel rådgivning, abonnementer, finansiering og udokumenterede omkostninger kvalificerer muligvis ikke.

Transaktioner i en anden valuta skal omregnes til rumænske lei efter de gældende skatteregler for valutaomregning. Valutakursændringer kan derfor påvirke den skattepligtige gevinst opgjort i RON.

Udbytte er ikke kapitalgevinster

Udbytte beskattes særskilt og bør ikke indtastes som en salgsgevinst.

Fra 2026 er rumænsk udbytte som hovedregel omfattet af 16 % skat indeholdt ved kilden. Udbytte kan også indgå ved vurderingen af indkomstgrænserne for pligt til at betale rumænsk sygeforsikringsbidrag.

Et aktiesalg og en udbytteudlodning er derfor to særskilte skattepligtige hændelser, selv om de vedrører det samme selskab.

Skat på kryptovaluta i Rumænien

Fra 2026 beskattes privatpersoners gevinster ved overdragelse af virtuel valuta som hovedregel med en indkomstskattesats på 16 %.

Den skattepligtige gevinst beregnes som den positive forskel mellem salgsprisen og anskaffelsesprisen med fradrag af direkte transaktionsomkostninger:

Skattepligtig kryptogevinst = Salgsprovenu − Anskaffelsessum − Direkte transaktionsomkostninger

Anslået skat = Skattepligtig kryptogevinst × 16 %

Til forskel fra visse andre EU-lande har Rumænien ikke en generel fritagelse, blot fordi kryptovaluta har været ejet i ét år eller en anden minimumsperiode. En lang ejerperiode gør normalt ikke gevinsten skattefri.

Den skattepligtige beregner og indberetter normalt beløbet i Declarația Unică.

Hvad er en skattepligtig kryptotransaktion?

En skattepligtig hændelse kan opstå, når et kryptoaktiv overdrages mod penge, varer, tjenester eller en anden økonomisk fordel.

Beskatningen af ombytning mellem kryptoaktiver kan være mere kompleks, fordi den skattepligtige skal afgøre, om transaktionen skabte en målbar, realiseret fordel efter rumænske regler. Fuldstændige oplysninger bør gemmes for hver ombytning, overførsel og veksling.

Oplysningerne bør omfatte:

• transaktionsdato;
• kryptoaktivernes type og mængde;
• den oprindelige anskaffelsessum;
• afståelsesværdi;
• anvendt valutakurs;
• relevant platform og digital tegnebog;
• direkte tilknyttede gebyrer.

Mining, staking, hyppig professionel handel og andre organiserede kryptoaktiviteter kan blive behandlet anderledes end et lejlighedsvist privat salg. Beregneren forudsætter almindelig privat investeringsaktivitet.

Små gevinster på kryptovaluta

Rumænsk lov giver en begrænset fritagelse for meget små kryptogevinster.

En gevinst på mindre end 200 RON pr. transaktion kan være skattefri, hvis den skattepligtiges samlede gevinster fra kvalificerede kryptotransaktioner ikke overstiger 600 RON i skatteåret.

Begge betingelser skal være opfyldt. Fritagelsen betyder ikke, at de første 600 RON af enhver investors gevinster automatisk er skattefri.

Hvis årsgrænsen overskrides, bør den skattepligtige ikke antage, at alle transaktioner under 200 RON stadig er fritaget. Oplysninger om hver enkelt transaktion er nødvendige for at anvende reglen korrekt.

Tab på kryptovaluta

Den lovbestemte kryptoberegning fokuserer på den positive gevinst ved en overdragelse. Behandlingen af tab er ikke altid den samme som ordningen med årlig modregning for visse værdipapirtransaktioner.

Kryptotab bør derfor ikke automatisk bruges til at reducere gevinster på aktier, fast ejendom, udbytte eller anden indkomst uden sammenhæng. Beregneren bør holde kryptoresultater adskilt, medmindre en særlig rumænsk regel klart tillader modregning.

Sygeforsikringsbidrag af investeringsindkomst

Ud over indkomstskat kan investerings- og kryptoindkomst udløse det rumænske sygeforsikringsbidrag, kaldet CASS.

CASS opkræves som hovedregel med 10 % af et fast beregningsgrundlag, når den skattepligtiges samlede relevante indkomst uden for løn når lovbestemte grænser svarende til 6, 12 eller 24 nationale bruttomindstelønninger.

Relevant indkomst kan omfatte kombinationer af:

• investeringsindkomst;
• udbytte;
• visse renter;
• gevinster på kryptovaluta;
• lejeindtægter;
• indkomst fra immaterielle rettigheder;
• landbrugsindkomst;
• andre bestemte indkomstkilder.

CASS beregnes ikke blot som 10 % af hver kapitalgevinst. Det relevante grundlag afhænger af, hvilken årlig grænse der nås.

Da grænserne afhænger af den nationale mindsteløn efter rumænsk lov, bør de kontrolleres for det relevante skatteår. En beregner, som ikke indsamler alle relevante oplysninger om årsindkomst, kan vise investeringsskatten særskilt og gøre opmærksom på, at yderligere CASS kan blive pålagt.

Salg af privat fast ejendom i Rumænien

Rumænien opkræver en særlig overdragelsesskat, når en privatperson sælger fast ejendom fra sin private formue.

Skatten beregnes som hovedregel af overdragelsesværdien og ikke af sælgerens faktiske fortjeneste.

Ved overdragelse af privat fast ejendom i 2026 er de almindelige satser:

• 3 % af overdragelsesværdien, når ejendommen har været ejet i højst tre år;
• 1 % af overdragelsesværdien, når ejendommen har været ejet i mere end tre år.

Beregningen er derfor:

Skat ved ejendomsoverdragelse = Overdragelsesværdi × 3 % eller 1 %

Hvis en privat ejendom for eksempel sælges for 500.000 RON efter mere end tre års ejerskab, bliver den anslåede overdragelsesskat:

500.000 RON × 1 % = 5.000 RON

Den oprindelige købspris reducerer normalt ikke grundlaget for denne overdragelsesskat. En sælger kan derfor skulle betale skat, selv om ejendommen sælges uden økonomisk fortjeneste eller med tab.

Fastsættelse af ejendommens overdragelsesværdi

Skatten beregnes som hovedregel ud fra den værdi, der står i overdragelsesdokumentet.

Hvis den angivne værdi er lavere end minimumsværdien fastsat i den relevante notarielle markedsundersøgelse, kan den lovbestemte referenceværdi dog bruges i stedet.

Beregningen kan omfatte:

• bygninger af enhver art;
• grundarealer knyttet til bygninger;
• ubebyggede grunde;
• overdragelse af ejendomsret;
• visse overdragelser af rettigheder afledt af ejendomsretten.

Den relevante ejerperiode fastlægges ud fra de dokumenterede anskaffelses- og overdragelsesdatoer.

Regler for hovedbopæl og ejerperiode

Rumænien giver ikke en generel fritagelse, blot fordi ejendommen var sælgerens hovedbopæl.

Ejerskab i mere end tre år sænker standardsatsen for overdragelsesskat fra 3 % til 1 %, men reducerer normalt ikke skatten til nul.

Dette adskiller sig fra systemer, der kun beskatter den økonomiske fortjeneste eller fritager en fast bopæl efter en minimumsperiode. Efter den almindelige rumænske ordning for privat ejendom bygger beregningen især på overdragelsesværdien og ejerperioden.

Særlige overdragelser, arv, gaver og transaktioner knyttet til tilbagelevering af ejendom kan være omfattet af andre regler eller fritagelser. De bør ikke behandles som almindelige markedssalg uden først at kontrollere den relevante regel.

Sådan opkræves ejendomsskatten

Når overdragelsen gennemføres hos en rumænsk notar, beregner, opkræver og indbetaler notaren som hovedregel skatten til staten.

Sælgeren beregner normalt ikke selv den almindelige skat i den årlige indkomstselvangivelse.

Hvis ejendomsretten overdrages gennem en anden juridisk procedure end en notarial eller retslig proces, kan en særskilt indberetningspligt opstå. Rumænien bruger formular 209 ved visse ejendomsoverdragelser uden for den almindelige notarielle eller retslige procedure.

Det endelige beløb bør bekræftes hos notaren inden afslutningen, fordi den lovbestemte overdragelsesværdi, ejerhistorik og karakteren af de overdragne rettigheder kan påvirke beregningen.

Arvet og gaveoverdraget fast ejendom

Arv og gaveoverdragelse kan være omfattet af andre regler end et almindeligt salg.

En overdragelse ved arv, som afsluttes inden for den lovbestemte arvebehandlingsperiode, kan være omfattet af særlige regler. Hvis arvebehandlingen ikke afsluttes inden for den fastsatte periode, kan en skat knyttet til arven blive pålagt.

Visse gaver mellem nære familiemedlemmer kan også behandles anderledes end et salg mod betaling.

Ved et senere salg af arvet eller gaveoverdraget ejendom bør sælgeren fastslå:

• den juridisk anerkendte anskaffelsesdato;
• den skattemæssige anskaffelsesværdi, hvor den er relevant;
• ejerperiodens længde;
• den oprindelige overdragelses karakter;
• om det aktuelle salg hører under de almindelige regler om privat ejendomsoverdragelse.

Beregneren forudsætter et almindeligt salg, medmindre brugeren vælger en anden mulighed.

Personer med skattemæssigt hjemsted i Rumænien og udenlandske investeringer

Personer med skattemæssigt hjemsted i Rumænien beskattes som hovedregel af global indkomst efter rumænsk lovgivning og gældende dobbeltbeskatningsoverenskomster.

Det betyder, at en person hjemmehørende i Rumænien muligvis skal indberette:

• aktier solgt gennem en udenlandsk mægler;
• gevinster fra udenlandske investeringsfonde;
• kryptovaluta ejet gennem en international børs;
• skattepligtige gevinster på fast ejendom i udlandet.

Betalt udenlandsk skat kan give ret til lempelse i Rumænien, hvis den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst tillader det. Lempelsen er som hovedregel begrænset og svarer muligvis ikke til hele det beløb, der er betalt i udlandet.

Indkomst og udgifter i fremmed valuta skal omregnes til rumænske lei med den lovligt gældende valutakurs.

Personer uden skattemæssigt hjemsted

Personer uden skattemæssigt hjemsted i Rumænien beskattes som hovedregel af indkomst med kilde i Rumænien, når landet har beskatningsretten efter national lovgivning og den relevante overenskomst.

Det kan omfatte:

• overdragelse af rumænsk fast ejendom;
• gevinster på visse rumænske værdipapirer;
• transaktioner knyttet til et fast driftssted i Rumænien;
• anden investeringsindkomst med kilde i Rumænien.

En skatteoverenskomst kan ændre eller begrænse Rumæniens beskatningsret. Den skattepligtiges bopælsattest og aktivets juridiske egenskaber kan derfor påvirke resultatet væsentligt.

Indberetning og betaling

Indkomst, hvor en kvalificeret formidler indeholder endelig skat, kræver som hovedregel ikke, at den skattepligtige genberegner den samme indkomstskat. Indkomsten kan dog stadig være relevant ved vurderingen af CASS.

Gevinster fra transaktioner uden endelig rumænsk skatteindeholdelse, herunder mange transaktioner gennem udenlandske mæglere og kryptoplatforme, skal som hovedregel indberettes i Declarația Unică, formular 212.

Den almindelige frist for indberetning og betaling er som hovedregel den 25. maj året efter, med forbehold for lovændringer eller fristforlængelser.

Rumæniens elektroniske formular kan indeholde forudfyldte oplysninger fra indberettende enheder, men den skattepligtige har fortsat ansvaret for at kontrollere dem og tilføje manglende udenlandsk indkomst.

Beregnerens forudsætninger

Medmindre andet er angivet, forudsætter beregneren, at:

• sælgeren er en privatperson;
• aktivet ejes privat og uden for erhvervsvirksomhed;
• den skattepligtige har skattemæssigt hjemsted i Rumænien;
• transaktionerne beregnes i rumænske lei;
• alle indtastede anskaffelsesomkostninger og udgifter er dokumenteret;
• den formidlerstatus, brugeren har valgt, er korrekt;
• satserne for 2026 gælder;
• CASS vises særskilt eller udelades, når fuldstændige oplysninger om årsindkomst mangler;
• lempelse efter skatteoverenskomster og for udenlandsk skat beregnes særskilt;
• ejendomstransaktionen er et almindeligt privat salg;
• ingen fritagelse ved arv, gave eller efter en særlig lovbestemmelse gælder.

Vigtig information

Beregneren for beskatning af kapitalgevinster i Rumænien giver alene et vejledende skøn. Den endelige skat kan afvige på grund af formidlerens status, ejerperioden, den samlede årsindkomst, CASS-grænser, skattemæssigt hjemsted, valutaomregning, modregningsberettigede tab og internationale skatteoverenskomster.

Ved en større transaktion eller for en officiel beregning bør du kontakte en rumænsk skatterådgiver, notaren, der håndterer ejendomsoverdragelsen, eller Rumæniens nationale skatteforvaltning. ANAF’s vejledning for 2026 bekræfter satserne på 3 % og 6 % for skat indeholdt ved kilden af værdipapirgevinster, mens gældende rumænsk lovgivning findes på den officielle lovportal.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — Rumæniens nationale skatteforvaltning
• Legislatie.just.ro — lovportal
• Static.anaf.ro — satserne på 3 % og 6 % for skat indeholdt ved kilden af værdipapirgevinster