Har du solgt aktier, kryptovaluta, fast ejendom eller en anden investering i Spanien?
Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Spanien anslår den skat, der kan gælde efter Spaniens regler for personlig indkomstskat i 2026. Indtast anskaffelsesværdi, salgsværdi og fradragsberettigede udgifter for at få et skøn over den skattepligtige kapitalgevinst og den tilhørende skat.
Spanien medregner som hovedregel gevinster ved salg af investeringer i skattegrundlaget for opsparingsindkomst. Der anvendes progressive satser, uanset hvor længe en almindelig investering har været ejet, men visse salg af en hovedbopæl kan være fritaget.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Sådan bruger du beregneren
Sådan anslår du den spanske skat på kapitalgevinster:
- Vælg Spanien som land.
- Vælg den type aktiv, du har solgt.
- Indtast anskaffelses- og afståelsesværdien.
- Tilføj fradragsberettigede købs- og salgsudgifter.
- Medtag modregningsberettigede gevinster eller tab, hvor det er relevant.
- Vælg den relevante skatteordning eller fritagelse.
- Gennemgå den skattepligtige gevinst og den anslåede skat.
Standardberegningen forudsætter, at brugeren er en privatperson med skattemæssigt hjemsted i Spanien, og at aktivet indgår i vedkommendes private investeringsportefølje. Erhvervsaktiver, professionel handel og beskatning af personer uden skattemæssigt hjemsted kan kræve en anden beregning.
Satser for beskatning af kapitalgevinster i Spanien
Kapitalgevinster ved overdragelse af aktiver indgår normalt i det spanske skattegrundlag for opsparingsindkomst, kaldet base imponible del ahorro.
De samlede skattesatser for hjemmehørende personer er:
- 19 % af de første 6.000 €;
- 21 % af delen fra 6.000 € til 50.000 €;
- 23 % af delen fra 50.000 € til 200.000 €;
- 27 % af delen fra 200.000 € til 300.000 €;
- 30 % af delen over 300.000 €.
Satserne er progressive. Hver del af skattegrundlaget for opsparingsindkomst beskattes i sit eget trin; hele gevinsten beskattes ikke med den højeste sats, den når op til.
Den spanske skattemyndighed bekræfter den gældende skala for opsparingsindkomst, herunder satsen på 30 % over 300.000 €. Den spanske skattemyndighed.
Eksempel på progressiv beregning
Antag, at en investor har en skattepligtig nettokapitalgevinst på 80.000 € og ingen anden opsparingsindkomst, der påvirker beregningen.
Den anslåede skat beregnes trinvis:
- de første 6.000 € til 19 %: 1.140 €;
- de næste 44.000 € til 21 %: 9.240 €;
- de resterende 30.000 € til 23 %: 6.900 €.
Den anslåede skat på kapitalgevinsten bliver dermed 17.280 €.
Den effektive skattesats af gevinsten på 80.000 € bliver cirka 21,6 %, selv om den højeste marginalskat i beregningen er 23 %.
Udbytte, renter og anden opsparingsindkomst kan påvirke, hvor stor en del af gevinsten der falder i hvert skattetrin.
Salg af aktier i Spanien
En gevinst ved salg af aktier beregnes som hovedregel således:
Kapitalgevinst = Afståelsesværdi − Anskaffelsesværdi − Fradragsberettigede omkostninger
Anskaffelsesværdien kan normalt omfatte:
- den oprindelige købspris;
- mæglerprovision betalt ved købet;
- transaktionsgebyrer direkte knyttet til købet;
- visse andre udgifter ved anskaffelsen af aktierne.
Afståelsesværdien er som hovedregel salgsprovenuet fratrukket provisioner og andre direkte tilknyttede salgsudgifter, som sælgeren har betalt.
Ved børsnoterede aktier anvender personer med skattemæssigt hjemsted i Spanien som hovedregel FIFO-metoden: først ind, først ud. Hvis identiske aktier blev købt på forskellige tidspunkter, anses de først købte normalt for solgt først.
Reglen kan påvirke både gevinsten og muligheden for at bruge kapitaltab, især når investoren har opbygget en beholdning af samme aktie gennem flere køb.
Giver ejerperioden skattefritagelse for aktier i Spanien?
Spanien fritager som hovedregel ikke almindelige aktiegevinster, blot fordi investeringen har været ejet i et bestemt antal år.
En privat investor kan derfor skulle betale skat af en gevinst efter at have ejet aktierne i 10, 15 eller 20 år. Den skattepligtige gevinst indgår normalt i skattegrundlaget for opsparingsindkomst og beskattes med satser mellem 19 % og 30 %.
Visse aktiver erhvervet før 31. december 1994 kan være omfattet af begrænsede overgangsregler om nedsættelse. Reglerne er komplekse, underlagt lovbestemte grænser og kun relevante for ældre investeringer.
Beregnerens standardskøn forudsætter ikke, at en historisk overgangsnedsættelse gælder, medmindre det er angivet særskilt.
Kapitaltab og reglen om genkøb
Kapitaltab ved salg af aktier kan som hovedregel modregnes i kvalificerede kapitalgevinster i skattegrundlaget for opsparingsindkomst.
Spanien har dog en regel mod omgåelse, når identiske eller ensartede værdipapirer genkøbes tæt på datoen for et salg med tab.
For aktier handlet på kvalificerede markeder kan et tab midlertidigt nægtes, hvis den skattepligtige køber ensartede aktier i de to måneder før eller efter salget. Det udskudte tab kan normalt anerkendes, når de nye aktier senere sælges.
For visse unoterede værdipapirer kan den relevante genkøbsperiode være ét år i stedet for to måneder.
Den spanske skattemyndighed bekræfter, at et tab udskydes, når ensartede værdipapirer genkøbes inden for den relevante periode. Den spanske skattemyndighed.
Modregning af gevinster, tab og opsparingsindkomst
Gevinster og tab ved overdragelser opgøres først samlet inden for deres del af skattegrundlaget for opsparingsindkomst.
Hvis slutresultatet er negativt, kan en del af tabet som hovedregel modregnes i positiv investeringsindkomst såsom:
- udbytte;
- renter;
- visse indkomster fra opsparingsprodukter;
- andre kvalificerede afkast af løsøre og finansielle aktiver.
Modregningen på tværs af kategorier er som hovedregel begrænset til 25 % af det positive resultat i den anden kategori af opsparingsindkomst.
Uudnyttede kvalificerede tab kan normalt fremføres i op til fire år. De bør ikke behandles som frit fradragsberettigede i løn, indkomst fra selvstændig virksomhed eller uvedkommende almindelig indkomst.
Præcise årsopgørelser er afgørende, fordi rækkefølgen og kategorien af tab kan påvirke deres senere anvendelse.
Beskatning af kryptovaluta i Spanien
Personer med skattemæssigt hjemsted i Spanien realiserer som hovedregel en kapitalgevinst eller et kapitaltab, når de afstår kryptovaluta, der ejes som en privat investering.
En skattepligtig afståelse kan omfatte:
- salg af kryptovaluta for euro eller en anden almindelig valuta;
- ombytning af én kryptovaluta til en anden;
- brug af kryptovaluta til køb af varer eller tjenester;
- overdragelse af et kryptoaktiv mod et andet aktiv.
En ombytning mellem kryptovalutaer er ikke skattefri, blot fordi der ikke modtages euro. Den spanske skattemyndighed behandler en ombytning mellem forskellige virtuelle valutaer som en byttehandel, der kan give en skattepligtig gevinst eller et tab.
Ved salg til almindelig valuta er resultatet som hovedregel:
Kapitalgevinst eller -tab = Afståelsesværdi − Anskaffelsesværdi − Fradragsberettigede omkostninger
Ved en ombytning mellem kryptoaktiver fastsættes afståelsesværdien som hovedregel med udgangspunkt i den højeste relevante markedsværdi af det afgivne eller modtagne aktiv efter de gældende regler om byttehandel.
Hver afståelse bør beregnes særskilt, og pålidelige værdiansættelser i euro bør gemmes. Den spanske skattemyndighed.
Dokumentation for kryptovaluta
Kryptoinvestorer bør gemme:
- transaktionshistorik fra kryptobørser;
- købs- og salgsbekræftelser;
- adresser på digitale tegnebøger;
- euroværdier på tidspunktet for hver transaktion;
- handels- og netværksgebyrer;
- oplysninger om overførsler mellem egne digitale tegnebøger;
- dokumentation for aktivernes oprindelse.
Flytning af kryptovaluta mellem tegnebøger, som tilhører den samme skattepligtige, er normalt ikke i sig selv en afståelse. Dokumentation er dog vigtig for at bevise, at ejerskabet ikke ændrede sig.
Mining, staking, udlånsbelønninger og professionel handel kan klassificeres anderledes end en privat kapitalgevinst. Beregnerens almindelige kryptoberegning er beregnet til afståelse af kryptovaluta, der ejes som en privat investering.
Salg af fast ejendom i Spanien
En person med skattemæssigt hjemsted i Spanien, som sælger fast ejendom, beregner som hovedregel gevinsten som forskellen mellem de regulerede afståelses- og anskaffelsesværdier.
Anskaffelsesværdien kan normalt omfatte:
- den oprindelige købspris;
- overdragelsesafgift eller moms betalt ved anskaffelsen;
- udgifter til notar og ejendomsregistrering;
- rådgiverhonorarer knyttet til købet;
- dokumenterede værdiforøgende forbedringer.
Almindelig vedligeholdelse og almindelige reparationer behandles ikke nødvendigvis som værdiforøgende forbedringer.
Afståelsesværdien er som hovedregel salgsprisen fratrukket fradragsberettigede udgifter og skatter, som sælgeren har betalt i forbindelse med overdragelsen, eksempelvis ejendomsmæglerhonorar og visse juridiske udgifter.
Skattemæssige afskrivninger, der tidligere er fratrukket i lejeindtægter, kan reducere ejendommens anskaffelsesværdi og dermed øge den skattepligtige gevinst.
Kommunal skat på byjord
Salg af en byejendom i Spanien kan også udløse en særskilt kommunal skat kaldet plusvalía municipal.
Denne lokale skat er adskilt fra den nationale personlige indkomstskat af kapitalgevinsten. Den vedrører i hovedtræk værdistigningen på den byjord, der hører til ejendommen.
Om skatten gælder, og hvor meget der skal betales, afhænger blandt andet af:
- kommunen;
- jordens matrikulære værdi;
- ejerperioden;
- den dokumenterede værdistigning;
- de beregningsmetoder, der findes efter lokale regler.
Finorums almindelige beregning af national kapitalgevinstskat gengiver ikke automatisk hver kommunes lokale skatteberegning. Denne skat bør derfor kontrolleres særskilt.
Fritagelse ved geninvestering i hovedbopæl
En kapitalgevinst ved salg af en kvalificeret hovedbopæl kan være helt eller delvist skattefri, når provenuet geninvesteres i en anden kvalificeret hovedbopæl.
Geninvesteringen skal som hovedregel ske inden for to år før eller efter salget. Den kan gennemføres ved én transaktion eller flere betalinger.
Fuld fritagelse kan gælde, når hele det kvalificerede provenu fra den gamle bolig geninvesteres. Hvis kun en del geninvesteres, kan den tilsvarende del af kapitalgevinsten være skattefri.
Fritagelsen gælder ikke automatisk. Den skattepligtige skal påberåbe sig den og opfylde lovens krav til både den tidligere og den nye bolig.
Den spanske skattemyndighed bekræfter toårsperioden for geninvestering og den forholdsmæssige fritagelse ved delvis geninvestering. Den spanske skattemyndighed.
Hvad regnes for en hovedbopæl?
Skattemæssigt anses en ejendom som hovedregel for en sædvanlig hovedbopæl, når den skattepligtige har boet der uafbrudt i mindst tre år.
En kortere bopælsperiode kan stadig kvalificere, hvis forhold gør det nødvendigt at skifte bopæl, eksempelvis:
- ægteskab;
- separation;
- flytning på grund af arbejde;
- at få eller skifte arbejde;
- dødsfald;
- en anden tilsvarende begrundet omstændighed.
Den nye ejendom skal normalt tages faktisk og varigt i brug som bopæl inden for 12 måneder efter anskaffelsen eller færdiggørelsen.
De konkrete forhold bør kontrolleres nøje, fordi ejerskab eller registrering på en adresse ikke i sig selv garanterer, at ejendommen kvalificerer som sædvanlig bopæl.
Fritagelse for sælgere på mindst 65 år
En person på mindst 65 år kan som hovedregel sælge sin kvalificerede hovedbopæl uden at betale personlig indkomstskat af kapitalgevinsten.
Geninvestering i en anden bolig er normalt ikke påkrævet for denne fritagelse.
Ejendommen skal være den skattepligtiges sædvanlige bopæl på salgstidspunktet eller som hovedregel have haft denne status på et tidspunkt i de to år før salget.
Fritagelsen kan også gælde, hvis den skattepligtige overdrager den blotte ejendomsret og beholder en livsvarig brugsret, når de relevante betingelser er opfyldt.
Den spanske skattemyndighed bekræfter fritagelsen for gevinster ved salg af en kvalificeret sædvanlig bopæl foretaget af skattepligtige på mindst 65 år. Den spanske skattemyndighed.
Andre aktiver solgt af skattepligtige på mindst 65 år
En særskilt fritagelse kan gælde, når en skattepligtig på mindst 65 år sælger et andet aktiv end sin hovedbopæl og geninvesterer provenuet i en kvalificeret livsvarig forsikringsrente.
Geninvesteringen er underlagt lovbestemte betingelser, en tidsfrist og et maksimalt kvalificeret beløb. Delvis geninvestering kan kun give en forholdsmæssig fritagelse.
Da en kvalificeret livrente skal opfylde særlige lovkrav, kvalificerer en almindelig investeringskonto eller en uformel indtægtsordning ikke.
Indberetning og betaling af skat
Personer med skattemæssigt hjemsted i Spanien indberetter som hovedregel kapitalgevinster og -tab i deres årlige selvangivelse for personlig indkomstskat, kaldet Declaración de la Renta eller IRPF-selvangivelsen.
Indberetningsperioden ligger normalt i året efter afståelsen. Den præcise kalender offentliggøres af den spanske skattemyndighed for hver årlig indberetningskampagne.
Relevant dokumentation kan omfatte:
- købs- og salgsaftaler;
- mægleropgørelser;
- fakturaer og transaktionsgebyrer;
- historik over kryptotransaktioner;
- dokumentation for værdiforøgende forbedringer;
- dokumenter fra notar og ejendomsregister;
- bevis for geninvestering i en ny hovedbopæl;
- dokumenter, der underbygger en fritagelse.
Gevinster fra spanske og udenlandske aktiver kan skulle indberettes af personer med skattemæssigt hjemsted i Spanien, fordi landet som hovedregel beskatter hjemmehørende personer af global indkomst.
Personer uden skattemæssigt hjemsted, der sælger spansk ejendom
En person uden skattemæssigt hjemsted i Spanien, som sælger en ejendom beliggende i landet, er omfattet af andre regler end dem, der bruges i standardberegningen for hjemmehørende personer.
Køberen skal som hovedregel indeholde 3 % af den aftalte salgspris og indbetale beløbet til den spanske skattemyndighed som forskudsbetaling af sælgerens endelige skat som ikke-hjemmehørende.
De 3 % indeholdt ved kilden er ikke nødvendigvis den endelige skat. Den ikke-hjemmehørende sælger skal beregne den faktiske gevinst og indsende den relevante selvangivelse. Afhængigt af resultatet kan der skulle betales et yderligere beløb, eller en del af den indeholdte skat kan tilbagebetales.
Personer uden skattemæssigt hjemsted bør derfor ikke udelukkende stole på beregneren for hjemmehørende personer.
Beregnerens forudsætninger
Medmindre en anden mulighed vælges, forudsætter beregneren, at brugeren:
- er en privatperson med skattemæssigt hjemsted i Spanien;
- ejer aktivet privat;
- ikke handler som professionel trader;
- kan dokumentere anskaffelsesværdien og fradragsberettigede udgifter;
- indberetter relevante afståelser af investeringer fra hele verden;
- har indtastet anden opsparingsindkomst, hvor det er påkrævet;
- anvender reglerne for afståelser i 2026.
Særlige regler kan gælde for arvede eller gaveoverdragne aktiver, medarbejderaktier, kollektive investeringsfonde, erhvervsaktiver, historiske investeringer, derivater og transaktioner mellem nærtstående parter.
Vigtig information
Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Spanien giver alene et vejledende skøn. Den endelige skat kan afhænge af den skattepligtiges samlede opsparingsindkomst, disponible tab, anskaffelseshistorik, forhold i den autonome region, aktivets juridiske klassifikation og retten til fritagelse.
Beregneren beregner ikke automatisk alle lokale afgifter, herunder den præcise kommunale skat på byjord, og den erstatter ikke de særskilte regler for personer uden skattemæssigt hjemsted.
Inden du gennemfører en større transaktion eller indsender en officiel selvangivelse, bør du kontakte en kvalificeret spansk skatterådgiver eller Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Matias Buće har en formel uddannelsesbaggrund inden for forvaltningsret og mere end ti års erfaring med at studere globale markeder, valutahandel og privatøkonomi. Hans juridiske uddannelse præger hans tilgang til investering med fokus på regulering, struktur og risikostyring. Hos Finorum skriver han om en bred vifte af finansielle emner, fra europæiske ETF’er til praktiske privatøkonomiske strategier for private investorer.