Skatteguide til Spanien 2026: Hvad enhver investor bør vide

Senest opdateret: 7. september 2026

Spanien beskatter de fleste private investeringsafkast efter en national skala for opsparings- og investeringsindkomst på 19 % til 30 %, mens løn- og erhvervsindkomst følger et særskilt progressivt system, hvor de endelige satser i høj grad afhænger af den autonome region. Det regionale element gør én samlet spansk indkomstskattetabel misvisende: Den samme løn kan give forskellig skat i Madrid, Catalonien, Valencia og Andalusien.

For internationalt mobile investorer ligger de største spørgsmål ofte uden for den nominelle kapitalgevinstskat. Personer med almindeligt skattemæssigt hjemsted beskattes af global indkomst og kan være omfattet af årlig indberetning af udenlandske aktiver, formueskat og solidaritetsskat på store formuer. Kvalificerede tilflyttere kan i stedet vælge særordningen for tilflyttede arbejdstagere, almindeligvis kaldet Beckham-loven, hvor investeringsindkomstens kilde og art bliver afgørende.

Denne guide gennemgår de vigtigste regler, som er relevante i 2026 for lønmodtagere, private investorer, freelancere, tilflyttere fra udlandet og personer, der arbejder på afstand. Den bygger på oplysninger tilgængelige den 7. september 2026 og primært på Spaniens skatteforvaltning, AEAT, den spanske socialsikringsmyndighed og lovgivning offentliggjort i den officielle statstidende, BOE.

Skatteoverblik: De vigtigste tal

Skattetype	Sats eller regel i 2026	Vigtigt at vide
Almindelig personlig indkomstskat	Regionale progressive satser	Den samlede højeste marginalskat kan overstige 50 % i visse regioner
Opsparings- og investeringsindkomst	19 %–30 %	Gevinster, udbytter og de fleste renter
Indenlandsk skatteindeholdelse af investeringer	Normalt 19 %	Forskudsbetaling, som modregnes i den årlige selvangivelse
Lønmodtagerens sociale sikringsbidrag ved almindelig tidsubegrænset ansættelse	6,50 %	Omfatter 4,70 % til almindelig social sikring, 1,55 % til arbejdsløshed, 0,10 % til uddannelse og 0,15 % til MEI, mekanismen for lighed mellem generationer
Arbejdsgiverens sociale sikringsbidrag før arbejdsskadepræmie	30,65 %	Hertil kommer bidrag for arbejdsulykker og erhvervssygdomme; særlige tilfælde afviger
Almindelig moms	21 %	Nedsatte satser er normalt 10 % og 4 %
Selskabsskat	Normalt 25 %	Nedsatte og særlige satser kan gælde
Formueskat	Regional	Statens skala er 0,2 %–3,5 %, hvor regionale regler ikke erstatter den
Solidaritetsskat på store formuer	1,7 %–3,5 %	Nettoformue over den relevante grænsestruktur på 3 mio. €; betalt formueskat modregnes
Privat arve- og gaveafgift	Regional	Familierelation og autonom region er afgørende
Skatteår	Kalenderåret	Spaniens nationale regler opdeler normalt ikke skatteåret ved ændring af skattemæssigt hjemsted
Indberetningsperiode for IRPF og formueskat i 2026	8. april–30. juni	Omfatter indkomst og formue for 2025; IRPF er den personlige indkomstskat
Frist for Modelo 720 / 721	31. marts	Oplysningsangivelser for udenlandske aktiver omfattet af reglerne
Skattemyndighed	AEAT	Agencia Estatal de Administración Tributaria

Skattemæssigt hjemsted i Spanien

En person er normalt skattemæssigt hjemmehørende i Spanien i et kalenderår, hvis ét af følgende forhold gælder:

• Personen opholder sig mere end 183 dage i Spanien i kalenderåret;
• det primære centrum eller grundlag for personens økonomiske aktiviteter eller interesser ligger direkte eller indirekte i Spanien; eller
• personens ægtefælle, som vedkommende ikke er separeret fra, og forsørgede mindreårige børn sædvanligvis bor i Spanien, hvilket skaber en formodning om skattemæssigt hjemsted, som kan afkræftes.

Sporadiske fravær tæller normalt som dage i Spanien, medmindre personen dokumenterer skattemæssigt hjemsted et andet sted. Hvis destinationen er klassificeret som en ikke-samarbejdsvillig jurisdiktion efter spanske regler, kan skattemyndigheden kræve stærkere dokumentation for hjemstedet.

Spansk national lovgivning behandler normalt en person som enten hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende for hele kalenderåret frem for at opdele året ved flyttedatoen. En person, der ankommer i august, kan forblive ikke-hjemmehørende i det pågældende kalenderår, hvis ingen hjemstedskriterier er opfyldt. En tidligere ankomst kan derimod medføre, at hele årets globale indkomst omfattes af IRPF.

Spanske statsborgere, der flytter deres skattemæssige hjemsted til en opført ikke-samarbejdsvillig jurisdiktion, kan fortsat være IRPF-skattepligtige i fraflytningsåret og de næste fire skatteår. Det er ikke en generel regel om, at enhver, der flytter til Dubai eller Monaco, automatisk forbliver hjemmehørende: Statsborgerskab, destinationens aktuelle juridiske klassifikation og lovens betingelser skal alle kontrolleres.

Hvis Spanien og et andet land begge anser personen for skattemæssigt hjemmehørende, tager den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst typisk hensyn til fast bolig, centrum for livsinteresser, sædvanligt opholdssted, statsborgerskab og til sidst en aftale mellem de kompetente myndigheder. Hjemsted efter overenskomsten kan begrænse Spaniens beskatningsret, men ophæver ikke automatisk enhver national indberetningspligt.

Almindelig indkomstskat

IRPF opdeler indkomsten i to overordnede grundlag:

• Det almindelige skattegrundlag, som omfatter løn, selvstændig virksomhed, pensioner, de fleste lejeindtægter og visse beregnede indkomster; og
• Opsparingsskattegrundlaget, som omfatter de fleste udbytter, renter og gevinster ved overdragelse af aktiver.

Det almindelige grundlag beskattes efter en statslig skala plus en skala for den autonome region. Hver region har sine egne intervaller, satser og fradrag. Nationalt angivne satser som 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % og 47 % er derfor ikke en pålidelig endelig tabel for alle hjemmehørende personer. De kombinerer statens skala med en regional skala, der bruges som eksempel eller standard.

Spanien anvender desuden et person- og familieminimum frem for et enkelt fradrag i bruttoindkomsten. Det almindelige minimum for skatteyderen er 5.550 € og forhøjes ved alder, handicap og kvalificerede forsørgede personer. Beregningen ligger nærmere et beløb, der beskattes med de laveste relevante satser, end et direkte skattenedslag på 5.550 €.

Fradrag for pensionsordninger er stramt begrænsede. Den almindelige individuelle grænse er langt lavere end tidligere, mens yderligere fradragsmuligheder kan gælde gennem kvalificerede arbejdsmarkedspensioner og ordninger for selvstændige. Både beløbsloftet og loftet som andel af indkomsten bør kontrolleres, før der indbetales af skattemæssige grunde.

Satser for opsparings- og investeringsindkomst

Fra 1. januar 2025, og dermed også for forholdene i 2026 med forbehold for senere ændringer, er den samlede statslige og regionale opsparingsskala:

Opsparingsskattegrundlag	Sats
Op til 6.000 €	19 %
6.000 €–50.000 €	21 %
50.000 €–200.000 €	23 %
200.000 €–300.000 €	27 %
Over 300.000 €	30 %

AEAT bekræfter den statslige og den regionale halvdel samt de samlede satser i sin officielle tabel for opsparingsskattegrundlaget.

Intervallerne gælder det samlede nettoopsparingsgrundlag og ikke hvert udbytte, hver bankkonto eller hvert salg for sig. En gevinst på 100.000 € beskattes ikke fuldt ud med 23 %: De første 6.000 € beskattes med 19 %, de næste 44.000 € med 21 %, og kun de resterende 50.000 € med 23 %.

Aktier, ETF’er og andre værdipapirer

For en almindelig privat investor er den skattepligtige gevinst overordnet afståelsesværdien minus anskaffelsesværdien og direkte tilknyttede omkostninger. Spanien anvender normalt FIFO, først ind, først ud, på ensartede værdipapirer: Når kun en del af en beholdning sælges, anses de identiske enheder, der blev købt først, for solgt først, også når beholdningen er fordelt på flere mæglere.

Der er ingen generel årlig kapitalgevinstfritagelse og ingen lavere sats ved lang ejertid. En almindelig ETF, der sælges efter ti år, følger samme opsparingsskala som en ETF, der sælges efter ti måneder.

Tabsmodregning og fremførsel i fire år

Opsparingsskattegrundlaget har to dele:

1. Afkast af finansiel kapital, primært udbytter og renter; og
2. gevinster og tab ved overdragelser.

Poster modregnes først inden for deres egen del. Hvis den ene del fortsat er negativ og den anden positiv, er modregning på tværs normalt begrænset til 25 % af den positive del. Uudnyttede negative beløb kan normalt fremføres i fire år.

Tabsfradrag kan midlertidigt afskæres efter genkøbsreglerne, hvis ensartede værdipapirer anskaffes inden for det relevante tidsrum. For børsnoterede værdipapirer er perioden normalt to måneder før eller efter tabssalget; for visse unoterede værdipapirer er den ét år. Det udskudte tab kan anvendes, når erstatningsbeholdningen senere afstås efter lovens betingelser.

Akkumulerende og udloddende ETF’er

Spanien pålægger normalt ikke en privatpersons direkte ejede akkumulerende ETF en årlig skat af beregnet udlodning efter tysk forbillede. Den akkumulerede værdi beskattes normalt, når andelen sælges. En udloddende ETF skaber skattepligtig investeringsindkomst ved udlodning og derefter en særskilt gevinst eller et tab, når andelen sælges.

Fraværet af en årlig beregnet indkomst gør ikke en akkumulerende ETF skattefri. Formueskatten kan omfatte værdien ved årets udgang, og Modelo 720 kan gælde, når andelene opbevares hos en udenlandsk depotfører.

Fondsskift sammenlignet med ETF-salg

Spanien tilbyder en værdifuld skatteudskydelse ved kvalificerede skift mellem visse spanske investeringsfonde og kvalificerede EU-UCITS-fonde, der er registreret hos værdipapirtilsynet CNMV og markedsføres gennem kvalificerede spanske formidlere. UCITS betegner fonde under EU’s fælles regler for investeringsfonde. Hvis alle betingelser er opfyldt, realiseres ingen skattemæssig gevinst eller noget tab ved skiftet; den oprindelige anskaffelsesværdi og anskaffelsesdato overføres til den nye fond.

Denne skatteudskydelse gælder ikke børsnoterede fonde eller børsnoterede indeksinvesteringsselskaber. Siden 2022 har undtagelsen været gældende, uanset om ETF’en er spansk eller udenlandsk. AEAT nævner udtrykkeligt ETF’er blandt de tilfælde, der er undtaget fra ordningen om skatteudskydelse ved fondsskift.

Det skaber en væsentlig forskel: Et skift fra én kvalificeret investeringsfond til en anden kan ske med skatteudskydelse, mens salg af én ETF for at købe en anden normalt realiserer en skattepligtig gevinst eller et tab.

Udbytter, renter og udenlandsk kildeskat

Udbytter og de fleste renter beskattes efter opsparingsskalaen på 19 %–30 %. Spanske udbetalere indeholder normalt 19 %, som er en forskudsbetaling til modregning og ikke nødvendigvis den endelige skat. En skatteyder, hvis samlede opsparings- og investeringsindkomst når højere satstrin, betaler forskellen gennem Modelo 100.

Udenlandske udbytter og renter er fortsat skattepligtige for en person med almindeligt skattemæssigt hjemsted i Spanien. Der gives normalt lempelse for skat betalt i udlandet, begrænset til det laveste af den kvalificerede udenlandske skat og den spanske skat af den udenlandske indkomst. Hvis et kildeland indeholder mere, end dobbeltbeskatningsoverenskomsten tillader, skal det overskydende beløb normalt søges tilbagebetalt dér.

Lempelsen og de nationale regler om skatteindeholdelse kræver dokumentation. Investorer bør gemme udbetalingsbilag, mægleropgørelser og dokumentation for, at den udenlandske skat faktisk er afholdt.

Kryptovaluta

Et privat kryptosalg skaber en gevinst eller et tab opgjort i euro. Bytte af ét kryptoaktiv til et andet er også en skattepligtig byttehandel; skatten venter ikke, til provenuet når en bankkonto. AEAT’s vejledning om kryptobytte bekræfter, at afståelsesværdien efter byttehandelsreglen baseres på den højeste af de relevante markedsværdier.

For ensartede enheder anvender AEAT FIFO. Gevinster ved private overdragelser indgår i opsparingsskattegrundlaget og følger skalaen på 19 %–30 %. Mining, staking, udlån, lønbetalinger, airdrops og handel af erhvervsmæssig karakter kan tilhøre andre kategorier og bør ikke automatisk behandles som almindelige investeringsgevinster.

Krypto har også betydning for formueskat og indberetning af udenlandske aktiver. Aktiver, som investoren selv opbevarer nøglerne til, opfylder ikke automatisk opbevaringsbetingelsen om at være placeret i udlandet efter Modelo 721. Aktiver opbevaret af en udenlandsk depotfører omfattet af reglerne kan derimod gøre det.

Indberetning af udenlandske aktiver: Modelo 720

Modelo 720 er en oplysningsangivelse og ikke en skattebetaling. Den omfatter tre særskilte kategorier af udenlandsk formue:

Kategori	Typiske aktiver
Udenlandske finansielle konti	Bankkonti og visse kontant- og betalingskonti
Udenlandske værdipapirer og finansielle rettigheder	Aktier, obligationer, fondsandele, visse forsikringer og livrenter
Udenlandsk fast ejendom og rettigheder over den	Huse, lejligheder, jord, brugsret og lignende rettigheder

En førstegangsangivelse kræves normalt, når den relevante samlede værdi i en kategori overstiger 50.000 €. Grænsen gælder pr. kategori og ikke pr. konto, aktiv eller mægler.

Når en kategori er indberettet, kræves en senere angivelse normalt, hvis dens relevante samlede værdi stiger med mere end 20.000 € sammenlignet med den værdi, der udløste den seneste indberetning. Lukning af en konto, salg af et tidligere indberettet aktiv eller ophør af en indberetningspligtig rettighed kan også kræve en ny angivelse, selv uden en stigning på 20.000 €.

Indberetningsperioden er fra 1. januar til og med 31. marts efter indberetningsåret. Investeringer hos udenlandske mæglere kan derfor optræde i både Modelo 720 og Modelo 100: Den første indberetter aktiver, mens den anden beregner indkomstskat.

EU-Domstolen underkendte den tidligere uforholdsmæssige sanktionsordning i sag C-788/19, og Spanien ændrede lovgivningen i 2022. Selve Modelo 720 blev ikke afskaffet. Sanktionerne følger nu de relevante almindelige skatteprocedureregler. En universel tabel med 20 € pr. oplysning kan ikke angives som et sikkert udfald, fordi frivillig forsinket indberetning, anmodninger fra AEAT, ufuldstændige oplysninger og manglende medvirken kan føre til anvendelse af forskellige bestemmelser.

AEAT’s procedure og vejledning for Modelo 720 bør sammenholdes med de konkrete betingelser om ejerskab, dispositionsret, reelt ejerskab og fritagelser.

Indberetning af udenlandsk krypto: Modelo 721

Modelo 721 bruges til at indberette virtuelle valutaer omfattet af reglerne, som er placeret i udlandet og opbevares hos udenlandske depotførere eller tjenesteudbydere. Der kræves ingen indberetning, hvis den samlede saldo den 31. december for alle relevante udenlandske virtuelle valutaer ikke overstiger 50.000 €. Efter førstegangsindberetning kræves en ny angivelse normalt, når den samlede saldo stiger med mere end 20.000 € i forhold til den senest indberettede saldo, eller når en tidligere indberettet beholdning ophører.

AEAT bekræfter grænsen på 50.000 € og indberetningsperioden fra 1. januar til 31. marts.

Kontanter i almindelig valuta hos en udenlandsk kryptobørs indberettes ikke som virtuel valuta på Modelo 721, men kan være omfattet af kategorien udenlandske konti i Modelo 720. De to angivelser skal derfor vurderes særskilt.

Beckham-loven: Særordning for tilflyttede arbejdstagere

Ordningen efter artikel 93 giver kvalificerede personer, der bliver skattemæssigt hjemmehørende som følge af en flytning til Spanien, mulighed for at vælge beskatning efter særlige regler for ikke-hjemmehørende, samtidig med at de fortsat er IRPF-skatteydere. Den omfatter ankomståret og de følgende fem skatteår, altså højst seks år.

Efter udvidelsen af ordningen kan mulige ansøgere omfatte kvalificerede lønmodtagere, selskabsledere, iværksættere, højt kvalificerede fagfolk, som leverer tjenester til opstartsvirksomheder, visse forsknings- og innovationsspecialister samt kvalificerede familiemedlemmer. Digitale nomader får ikke adgang alene ved at have et visum; de skattemæssige betingelser skal opfyldes særskilt.

De vigtigste satser for arbejdsindkomst er:

Lønskattegrundlag under særordningen	Sats
Op til 600.000 €	24 %
Over 600.000 €	47 %

Al lønindkomst optjent under ordningen anses normalt for at have spansk kilde efter særreglen. Udbytter, renter og overdragelsesgevinster fra spanske kilder følger skalaen på 19 %–30 %. AEAT bekræfter begge skalaer i sin vejledning om ordningen for tilflyttede arbejdstagere.

Den ofte gentagne påstand om, at al udenlandsk indkomst er skattefri under Beckham-ordningen, er for bred. Investeringsindkomst fra udenlandske kilder falder normalt uden for det særlige spanske indkomstskattegrundlag, men klassifikation af indkomstkilden, værnsregler, faste driftssteder og spørgsmål om dobbeltbeskatningsoverenskomster kan ændre resultatet. Investeringsindkomst fra spanske kilder er fortsat skattepligtig.

Ansøgere må normalt ikke have været skattemæssigt hjemmehørende i Spanien i de fem foregående skatteperioder og skal flytte af en af de lovbestemte kvalificerede grunde. Ordningen vælges med Modelo 149, normalt inden seks måneder fra den relevante registreringsdato hos den spanske socialsikringsmyndighed eller datoen angivet på tilsvarende dokumentation for udenlandsk sikring.

Brugere af ordningen indsender normalt ikke Modelo 720 alene i kraft af at være skatteydere efter artikel 93, fordi denne pligt i den sammenhæng er knyttet til almindeligt skattemæssigt hjemsted i Spanien. De indsender normalt den særlige årlige Modelo 151 og ikke den almindelige Modelo 100. Deres formueskat og skat på store formuer er som udgangspunkt begrænset til aktiver med spansk tilknytning efter de gældende regler. Fordelene ophører sammen med ordningen, så overgangen til almindelig global beskatning kræver planlægning i god tid.

Formueskat

En person med almindeligt skattemæssigt hjemsted i Spanien kan være omfattet af formueskat på globale nettoaktiver pr. 31. december. En ikke-hjemmehørende person og normalt også en skatteyder under artikel 93-ordningen omfattes kun for relevant spansk ejendom og spanske rettigheder.

Statens standardregler omfatter:

• et almindeligt bundfradrag i nettoformuen på 700.000 €; og
• en fritagelse på op til 300.000 € for skatteyderens primære bolig, når betingelserne er opfyldt.

De autonome regioner kan ændre bundfradrag, satser, fritagelser og skattenedslag. For formueskatteangivelsen for 2025, der indsendes i 2026, angiver AEAT eksempelvis et almindeligt bundfradrag på 1 mio. € i Valencia og 3 mio. € på Balearerne. Det illustrerer, hvorfor statens beløb på 700.000 € ikke kan betragtes som universelt. AEAT offentliggør de aktuelle regionale bundfradrag.

Statens skala går fra 0,2 % til 3,5 %, hvor regional lovgivning ikke erstatter den med en anden skala. Erhvervsaktiver og kvalificerede ejerandele i familieselskaber kan være fritaget, hvis detaljerede krav til aktivitet, ejerskab og aflønning er opfyldt.

En angivelse kan være påkrævet, selv om der ikke skal betales skat, hvis bruttoaktiver og rettigheder overstiger 2 mio. €. Gæld reducerer ikke denne indberetningsgrænse for bruttoaktiver. Modelo 714 indsendes under den årlige indberetningskampagne for indkomst- og formueskat.

Solidaritetsskat på store formuer

Den statslige solidaritetsskat på store formuer, ITSGF, gælder store nettoformuer og anvender satser på 1,7 %, 2,1 % og 3,5 % over de relevante intervaller. Den omfatter et fradrag på 700.000 € for personer, der er skattepligtige af deres globale formue, mens det første beskattede interval reelt begynder ved 3 mio. €. Fritagelsen for primær bolig og kvalificerede erhvervsfritagelser kan også påvirke grundlaget.

Faktisk betalt formueskat modregnes, hvilket forhindrer simpel dobbelt opkrævning på samme grundlag. Et regionalt nedslag eller en regional rabat i formueskatten fjerner imidlertid ikke nødvendigvis ITSGF. Derfor vil en flytning til en region med fordelagtig formueskat ikke nødvendigvis fjerne den nationale skat på store formuer.

ITSGF indberettes på Modelo 718, normalt i juli efter værdiansættelsesdatoen. Personer med store formuer skal beregne formueskat og ITSGF samlet, herunder den kombinerede indkomst- og formuebegrænsning samt reglerne om minimumsskat, frem for blot at lægge de nominelle satser sammen.

Fraflytningsskat

Spaniens fraflytningsskat kan behandle kvalificerede aktier som solgt, når en person med længerevarende skattemæssigt hjemsted ophører med at være hjemmehørende i Spanien. Den retter sig normalt mod personer, som har været hjemmehørende i mindst ti af de foregående femten skatteår, og hvis beholdninger opfylder ét af følgende kriterier:

• En samlet markedsværdi over 4 mio. €; eller
• en ejerandel på over 25 % i en enhed, hvor den pågældende beholdning overstiger 1 mio. €.

Den beregnede gevinst omfattes af opsparingsbeskatningen. Særlige ordninger kan gælde ved flytning til EU/EØS og ved midlertidig flytning til overenskomstlande, men de indebærer betingelser, indberetning og senere begivenheder, der kan udløse beskatning. Stiftere og aktionærer med koncentrerede ejerandele bør planlægge før ændring af skattemæssigt hjemsted. En almindelig diversificeret portefølje langt under grænserne berøres normalt ikke.

Sociale sikringsbidrag i 2026

For en almindelig lønmodtager med tidsubegrænset ansættelse er de vigtigste satser i 2026:

Bidrag	Arbejdsgiver	Lønmodtager
Almindelig social sikring	23,60 %	4,70 %
Arbejdsløshed	5,50 %	1,55 %
Uddannelse	0,60 %	0,10 %
FOGASA, løngarantifonden	0,20 %	Intet bidrag
Mekanismen for lighed mellem generationer, MEI	0,75 %	0,15 %
I alt før arbejdsskadepræmie	30,65 %	6,50 %

Arbejdsgiveren betaler desuden præmie for arbejdsulykker og erhvervssygdomme efter en sats, der bestemmes af aktiviteten. Tidsbegrænsede kontrakter har et højere arbejdsløshedsbidrag, og løn over det maksimale bidragsgrundlag kan pålægges et ekstra solidaritetsbidrag. Den officielle tabel over sociale sikringsbidrag for 2026 angiver de aktuelle bidragsdele.

Selvstændige bruger det indkomstbaserede RETA-bidragssystem, den særlige socialsikringsordning for selvstændige. Foreløbige månedlige grundlag efterreguleres senere efter nettoindtjeningen. En fast påstand som, at autónomos, altså selvstændige, betaler X € om måneden, er derfor upålidelig uden oplysninger om indkomst, opstartslempelser og dækning.

Moms og selskabsskat

Spaniens almindelige momssats, IVA, er 21 %. Nedsatte satser på 10 % og 4 % gælder bestemte varer og tjenester. De Kanariske Øer anvender den lokale indirekte skat IGIC i stedet for fastlandets og Balearernes IVA, mens Ceuta og Melilla har deres egne indirekte skatter.

Spanien har ikke en bred national momsfritagelse for små virksomheder baseret på en enkel årlig omsætningsgrænse som i mange EU-lande. Freelancere kan derfor have momspligter fra begyndelsen, medmindre aktiviteten er fritaget, eller en særlig ordning gælder. Grænseoverskridende tjenester, transaktioner inden for EU og platformsalg kræver en særskilt vurdering af leveringsstedet.

Den almindelige selskabsskattesats er 25 %, men nystiftede selskaber, mikrovirksomheder, små selskaber, kooperativer, kollektive investeringsenheder og andre enheder kan have nedsatte eller særlige satser. At stifte et selskab gør ikke løn eller udlodninger til ejeren skattefrie.

Ejendom, lejeindtægter, arv og gaver

En hjemmehørende persons overskud fra udlejning indgår normalt i det almindelige indkomstskattegrundlag og ikke i opsparingsskattegrundlaget. Nødvendige udgifter og afskrivninger kan være fradragsberettigede. Der kan gælde en reduktion ved kvalificeret langtidsudlejning til beboelse, hvor procenten afhænger af kontraktdato og lovbestemte betingelser. Turistudlejning eller korttidsindkvartering opfylder ikke automatisk betingelserne.

Køb af ejendom kan medføre overdragelsesafgift eller moms plus stempelafgift, hvor satser og lempelser i væsentlig grad fastsættes af de autonome regioner. Ejerskab kan medføre kommunal ejendomsskat, IBI, og et salg kan medføre en IRPF-kapitalgevinst samt kommunal skat på grundværdistigning, plusvalía municipal.

Arve- og gaveafgiften er i høj grad regional. Familierelation, eksisterende formue, aktivtype, bopæl og den relevante autonome region kan ændre resultatet fra en betydelig afgift til en stor lempelse. Spanien har hverken en ensartet landsdækkende regel om ingen arveafgift eller én sats, der egner sig til en simpel landetabel.

Indberetningskalender og formularer

Indberetningskampagnen i 2026 vedrører kalenderåret 2025. AEAT’s officielle kampagnemeddelelse bekræfter:

Indberetning eller betaling	Frist i 2026
Modelo 720 og Modelo 721 for 2025	31. marts
Elektronisk indberetning af Modelo 100 og Modelo 714 åbner	8. april
Frist for betaling via automatisk kontotræk ved restskat	25. juni
Almindelig frist for indkomst- og formueskat	30. juni
Anden rate af IRPF-betaling, der opfylder betingelserne for ratebetaling	5. november

Vigtige formularer omfatter:

Formular	Formål
Modelo 100	Almindelig personlig indkomstskatteangivelse for hjemmehørende
Modelo 149	Valg, fravalg eller udelukkelse fra ordningen efter artikel 93
Modelo 151	Årlig angivelse under ordningen for tilflyttede arbejdstagere
Modelo 714	Formueskatteangivelse
Modelo 718	Solidaritetsskat på store formuer
Modelo 720	Udenlandske konti, værdipapirer og rettigheder samt fast ejendom
Modelo 721	Virtuelle valutaer opbevaret hos udenlandske depotførere

Almindelige fejl

At bruge én national lønskattetabel

Den autonome regions skala ændrer den endelige IRPF. Et nationalt eksempel bør aldrig præsenteres som den præcise satstabel for alle hjemmehørende personer.

At antage, at alle fonde og ETF’er kan udskiftes skattefrit

Ordningen for overførsel mellem kvalificerede investeringsfonde omfatter ikke ETF’er. Salg af én ETF for at købe en anden er normalt en skattemæssig realisation.

At betragte Modelo 720 som afskaffet

EU-Domstolen underkendte uforholdsmæssige dele af den gamle sanktionsordning, ikke selve indberetningspligten.

At anvende grænsen på 50.000 € på hver udenlandsk konto

Førstegangsgrænsen for Modelo 720 beregnes samlet inden for hver kategori. Flere mæglerkonti, som hver især ligger under grænsen, kan derfor tilsammen udløse indberetning.

At forveksle Modelo 721 med indkomstskat på krypto

Modelo 721 indberetter relevant kryptobeholdning hos udenlandske depotførere ved årets udgang. Modelo 100 indberetter skattepligtige afståelser. Afhængigt af de faktiske forhold kan en person have brug for den ene, begge eller ingen af dem.

At antage, at Beckham-ordningen fritager enhver udenlandsk betaling

Klassifikation af indkomstkilden er afgørende, al lønindkomst behandles efter særregler, og kapitalindkomst fra spanske kilder er fortsat skattepligtig.

Kun at se på regional formueskat

ITSGF kan udligne en del af en regional rabat for tilstrækkeligt store formuer. Begge skatter skal beregnes samlet.

At overse FIFO på tværs af mæglere

Spaniens sammenholdelse af ensartede værdipapirer er normalt ikke et valg, der foretages konto for konto. Ældre enheder, som opbevares et andet sted, kan anses for solgt først.

Er Spanien skattemæssigt fordelagtigt for investorer?

Spanien kan være attraktivt for en investor med en diversificeret portefølje, som værdsætter livsstil, adgang til dobbeltbeskatningsoverenskomster og den skatteudskydelse, der findes ved kvalificerede fondsskift. Den indledende opsparingsskattesats på 19 % er moderat efter vesteuropæisk målestok, og akkumulerende fonde undgår normalt årlige beregnede udlodninger.

Landet er mindre attraktivt for personer med store formuer og almindeligt skattemæssigt hjemsted, fordi globale aktiver kan indgå i formueskat og ITSGF, mens udenlandske konti medfører pligter efter Modelo 720 og 721. Omlægning af ETF-porteføljer realiserer gevinster, den højeste opsparingsskattesats er 30 %, og almindelige lønskattesatser varierer regionalt og kan overstige 50 %.

For kvalificerede tilflyttere kan ordningen efter artikel 93 ændre sammenligningen markant, især ved betydelig investeringsindkomst fra udenlandske kilder. Men grænsen på seks år, ansøgningsfristen, kildereglerne og overgangen efter ordningens ophør skal planlægges frem for sammenfattes som en generel skat på 24 %.

Relaterede guider og beregnere fra Finorum

• Investering i Spanien
• Nettolønsberegner for Spanien
• Beregner for kapitalgevinstskat i Spanien
• ETF-skatteberegner
• Udbytteskatteberegner
• Kort med sammenligning af skat i EU
• Sammenligning af leveomkostninger

Officielle ressourcer

• Spaniens skatteforvaltning
• IRPF-håndbog for 2025 til angivelser indsendt i 2026
• Skatteyderkalender for 2026
• Portal for Modelo 720
• Portal for Modelo 721
• Portal om sociale sikringsbidrag
• Den officielle statstidende

Ansvarsfraskrivelse

Denne guide er udelukkende generel information til oplysning og læring. Den udgør ikke skatte-, juridisk, regnskabs- eller investeringsrådgivning. Spansk beskatning afhænger i høj grad af den autonome regions lovgivning, skattemæssigt hjemsted, ejerskab til konti, aktivernes klassifikation og individuelle forhold. Kontrollér de aktuelle regler hos AEAT og den relevante regionale myndighed, eller få rådgivning fra en kvalificeret spansk fagperson, før du indberetter eller gennemfører en væsentlig transaktion.

Kilder og referencer

EU-regler og beskatning

• Sede.agenciatributaria.gob.es – skatteyderkalender for 2026
• Spaniens skatteforvaltning

Supplerende informationskilder

• Boe.es – den officielle statstidende
• Sede.agenciatributaria.gob.es – indberetningsperiode fra 1. januar til 31. marts
• IRPF-håndbog for 2025 til angivelser indsendt i 2026
• AEAT
• Vejledning om kryptobytte
• Ordningen om skatteudskydelse ved fondsskift
• Vejledning om ordningen for tilflyttede arbejdstagere
• Portal for Modelo 720
• Portal for Modelo 721
• Officiel kampagnemeddelelse
• Officiel tabel for opsparingsskattegrundlaget
• Regionale bundfradrag
• Grænsen på 50.000 €
• Seg-social.es – tabel over sociale sikringsbidrag for 2026
• Portal om sociale sikringsbidrag

Sources & References

Additional educational resources

• Boe.es – den officielle statstidende
• Sede.agenciatributaria.gob.es – indberetningsperiode fra 1. januar til 31. marts
• Sede.agenciatributaria.gob.es – skatteyderkalender for 2026
• Sede.agenciatributaria.gob.es — AEAT
• Grænsen på 50.000 €
• IRPF-håndbog for 2025 til angivelser indsendt i 2026
• Officiel kampagnemeddelelse
• Officiel tabel for opsparingsskattegrundlaget
• Ordningen om skatteudskydelse ved fondsskift
• Portal for Modelo 720
• Portal for Modelo 721
• Regionale bundfradrag
• Vejledning om kryptobytte
• Vejledning om ordningen for tilflyttede arbejdstagere
• Seg-social.es – tabel over sociale sikringsbidrag for 2026
• Seg-social.es — Portal om sociale sikringsbidrag