Πόσο φόρο μπορεί να πληρώσετε όταν πουλήσετε μετοχές, κρυπτονομίσματα ή ακίνητο στο Λουξεμβούργο;
Ο υπολογιστής φόρου υπεραξίας για το Λουξεμβούργο του Finorum εκτιμά τη φορολογική μεταχείριση της υπεραξίας ιδιωτών βάσει των κανόνων του 2026. Εισαγάγετε την τιμή αγοράς, την τιμή πώλησης, τις συναφείς δαπάνες και την περίοδο διακράτησης για να υπολογίσετε την εκτιμώμενη φορολογητέα υπεραξία και τον πιθανό φόρο.
Το Λουξεμβούργο δεν εφαρμόζει έναν σταθερό συντελεστή φόρου υπεραξίας. Το αποτέλεσμα εξαρτάται από το είδος του περιουσιακού στοιχείου, τη διάρκεια διακράτησής του, το μέγεθος τυχόν εταιρικής συμμετοχής και το συνολικό φορολογητέο εισόδημα του φορολογουμένου.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Πώς φορολογείται η υπεραξία στο Λουξεμβούργο
Τα κέρδη από τη συνήθη διαχείριση ιδιωτικής περιουσίας ταξινομούνται γενικά ως λοιπό εισόδημα όταν είναι φορολογητέα.
Το πρώτο βήμα είναι ο υπολογισμός της πραγματοποιημένης υπεραξίας:
Υπεραξία = Έσοδα από την πώληση − Τιμή κτήσης − Επιλέξιμα έξοδα συναλλαγής
Η φορολογητέα υπεραξία προστίθεται συνήθως στο εισόδημα του φορολογουμένου και φορολογείται με τον εφαρμοστέο προοδευτικό συντελεστή φόρου εισοδήματος. Η κλίμακα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο Λουξεμβούργο φθάνει το 42%, πριν από τις εφαρμοστέες προσαυξήσεις και την εισφορά ασφάλισης μακροχρόνιας φροντίδας 1,4%.
Ωστόσο, περιουσιακά στοιχεία που διακρατήθηκαν περισσότερο μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις απαλλαγής ή φορολόγησης με το ήμισυ του συνολικού συντελεστή του φορολογουμένου.
Υπεραξία από μετοχές και τίτλους
Το Λουξεμβούργο διακρίνει μεταξύ τίτλων που διακρατήθηκαν έως έξι μήνες και τίτλων που διακρατήθηκαν περισσότερο από έξι μήνες.
Μετοχές που διακρατήθηκαν έως έξι μήνες
Η υπεραξία από μετοχές ή τίτλους που πωλήθηκαν μέσα σε έξι μήνες από την κτήση αντιμετωπίζεται ως κερδοσκοπικό κέρδος. Φορολογείται με τον συνήθη προοδευτικό συντελεστή φόρου εισοδήματος του φορολογουμένου, ανεξάρτητα από το ποσοστό συμμετοχής του στην εταιρεία.
Ο φόρος υπολογίζεται στην πλήρη καθαρή υπεραξία μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων δαπανών κτήσης και μεταβίβασης.
Τα συνολικά κερδοσκοπικά κέρδη κάτω των 500 € μέσα στο ημερολογιακό έτος δεν φορολογούνται. Πρόκειται για όριο και όχι για έκπτωση 500 €: μόλις το εφαρμοστέο σύνολο υπερβεί το όριο, ολόκληρο το φορολογητέο ποσό μπορεί να περιληφθεί στον υπολογισμό.
Μετοχές που διακρατήθηκαν περισσότερο από έξι μήνες
Για συνήθη επένδυση χαρτοφυλακίου που αντιπροσωπεύει έως το 10% του κεφαλαίου της εταιρείας, η ιδιωτική υπεραξία απαλλάσσεται γενικά όταν οι μετοχές έχουν διακρατηθεί για περισσότερους από έξι μήνες.
Ο κανόνας αυτός καθιστά την περίοδο διακράτησης ιδιαίτερα σημαντική για τους ιδιώτες επενδυτές.
Λουξεμβούργο: Συνήθεις μετοχές χαρτοφυλακίου. Η υπεραξία από συμμετοχή έως 10% απαλλάσσεται γενικά όταν η επένδυση έχει διακρατηθεί για περισσότερους από έξι μήνες.
Τα μερίσματα παραμένουν ξεχωριστή κατηγορία από την υπεραξία και μπορεί να εξακολουθούν να υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος ακόμη και όταν το μεταγενέστερο κέρδος από μεταβίβαση απαλλάσσεται.
Σημαντικές εταιρικές συμμετοχές
Διαφορετικοί κανόνες ισχύουν όταν ο επενδυτής έχει κατέχει σημαντική συμμετοχή σε εταιρεία.
Η συμμετοχή θεωρείται σημαντική όταν ο φορολογούμενος, μόνος του ή μαζί με τον σύζυγο, τον καταχωρισμένο σύντροφο και τα ανήλικα παιδιά του, κατείχε περισσότερο από το 10% του κεφαλαίου της εταιρείας οποιαδήποτε στιγμή κατά τα πέντε έτη πριν από την πώληση.
Όταν σημαντική συμμετοχή πωλείται μετά από περισσότερους από έξι μήνες, η υπεραξία φορολογείται γενικά με το ήμισυ του συνολικού συντελεστή φόρου εισοδήματος του φορολογουμένου.
Επομένως, μπορεί να ισχύει ανώτατος συντελεστής περίπου 21,4% ή 21,8%, ανάλογα με τις περιστάσεις του φορολογουμένου και την εφαρμοστέα προσαύξηση.
Αφορολόγητο ποσό 50.000 € μπορεί να ισχύει για μακροπρόθεσμη υπεραξία που πληροί τις προϋποθέσεις. Μπορεί να διπλασιάζεται σε 100.000 € για έγγαμα ζευγάρια ή καταχωρισμένους συντρόφους που φορολογούνται από κοινού. Το ποσό αυτό ισχύει για δεκαετή περίοδο και μειώνεται κατά τις επιλέξιμες απαλλαγές που έχουν ήδη χρησιμοποιηθεί κατά τα προηγούμενα δέκα έτη.
Η επίσημη μεταχείριση των τίτλων εξηγείται από το Guichet.lu.
Κέρδη από κρυπτονομίσματα στο Λουξεμβούργο
Το Λουξεμβούργο δεν αντιμετωπίζει τα κρυπτονομίσματα ως νόμιμο νόμισμα για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Αντίθετα, τα κέρδη αξιολογούνται ανάλογα με τη φύση της δραστηριότητας και τους κανόνες που ισχύουν για τις ιδιωτικές μεταβιβάσεις.
Για περιστασιακό ιδιώτη επενδυτή, η πώληση ή ανταλλαγή κρυπτοστοιχείου μέσα σε έξι μήνες από την κτήση μπορεί να δημιουργήσει φορολογητέο κερδοσκοπικό κέρδος. Το κέρδος φορολογείται γενικά με τους συνήθεις προοδευτικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος όταν το συνολικό ετήσιο κερδοσκοπικό κέρδος φθάνει το εφαρμοστέο φορολογητέο όριο.
Τα κρυπτοστοιχεία που διακρατήθηκαν για περισσότερους από έξι μήνες μπορούν γενικά να πωληθούν χωρίς φόρο όταν αποτελούν μέρος της ιδιωτικής περιουσίας του φορολογουμένου και η δραστηριότητα δεν χαρακτηρίζεται ως εμπορική επιχείρηση.
Λουξεμβούργο: Ιδιωτικά κρυπτονομίσματα. Η περιστασιακή ιδιωτική υπεραξία μπορεί γενικά να απαλλάσσεται όταν το κρυπτοστοιχείο έχει διακρατηθεί για περισσότερους από έξι μήνες.
Η πώληση κρυπτονομίσματος έναντι ευρώ δεν είναι η μόνη συναλλαγή που μπορεί να συνιστά μεταβίβαση. Η ανταλλαγή ενός κρυπτοστοιχείου με άλλο ή η χρήση κρυπτονομίσματος για την αγορά αγαθών μπορεί επίσης να απαιτεί τον προσδιορισμό της αξίας της συναλλαγής σε ευρώ.
Οι συχνές συναλλαγές, η εξόρυξη, η επαγγελματική οργάνωση ή μια δραστηριότητα με σαφή εμπορικό χαρακτήρα μπορεί αντίθετα να φορολογούνται ως επιχειρηματικό εισόδημα. Η φορολογική αρχή του Λουξεμβούργου παρέχει περισσότερες οδηγίες στην επίσημη εγκύκλιό της για τα εικονικά νομίσματα.
Υπεραξία από ακίνητα
Για πωλήσεις ακινήτων το 2026, το Λουξεμβούργο διακρίνει γενικά μεταξύ ακινήτων που διακρατήθηκαν έως πέντε έτη και ακινήτων που διακρατήθηκαν για περισσότερα από πέντε έτη.
Ακίνητο που διακρατήθηκε έως πέντε έτη
Η υπεραξία από ακίνητο που πωλείται μέσα σε πέντε έτη από την κτήση αντιμετωπίζεται γενικά ως κερδοσκοπικό κέρδος. Προστίθεται στο φορολογητέο εισόδημα και φορολογείται με τους συνήθεις προοδευτικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος.
Οι δαπάνες κτήσης, οι επιλέξιμες δαπάνες βελτίωσης και τα έξοδα μεταβίβασης μπορούν να μειώσουν τη φορολογητέα υπεραξία όταν τεκμηριώνονται σωστά.
Ακίνητο που διακρατήθηκε περισσότερο από πέντε έτη
Η υπεραξία από ιδιωτικό ακίνητο που πωλείται μετά από περισσότερα από πέντε έτη αντιμετωπίζεται γενικά ως μακροπρόθεσμη υπεραξία. Δεν απαλλάσσεται αυτομάτως από τον φόρο, αλλά μπορεί να φορολογηθεί με το ήμισυ του συνολικού συντελεστή φόρου εισοδήματος του φορολογουμένου.
Μπορεί επίσης να ισχύει αφορολόγητο ποσό 50.000 € για φυσικό πρόσωπο ή 100.000 € για ζευγάρι που φορολογείται από κοινού και πληροί τις προϋποθέσεις, με την επιφύλαξη του ορίου χρήσης σε δεκαετή περίοδο.
Προσωρινός κανόνας μειωμένης περιόδου διακράτησης ίσχυσε για ορισμένες μεταβιβάσεις κατά το πρώτο εξάμηνο του 2025. Δεν πρέπει να χρησιμοποιείται ως συνήθης κανόνας για ακίνητα που πωλούνται το 2026.
Απαλλαγή κύριας κατοικίας
Η κύρια κατοικία που πληροί τις προϋποθέσεις μπορεί γενικά να πωληθεί χωρίς φόρο υπεραξίας ανεξάρτητα από την περίοδο διακράτησης.
Η απαλλαγή μπορεί να ισχύει όταν ο φορολογούμενος κατοικεί στο ακίνητο κατά τον χρόνο πώλησης. Μπορεί επίσης να εξακολουθεί να ισχύει σε ορισμένες περιπτώσεις όπου ο φορολογούμενος μετακόμισε πριν από την πώληση, εφόσον πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις κατοίκησης και χρονισμού.
Λουξεμβούργο: Κύρια κατοικία. Η πώληση κύριας κατοικίας που πληροί τις προϋποθέσεις απαλλάσσεται από τον φόρο υπεραξίας ανεξάρτητα από την περίοδο διακράτησης.
Η πώληση πρέπει παρ’ όλα αυτά να δηλώνεται στη φορολογική δήλωση εισοδήματος. Η δεύτερη κατοικία, το εκμισθωμένο ακίνητο ή το επενδυτικό ακίνητο δεν πληρούν αυτομάτως τις προϋποθέσεις.
Οι ισχύοντες κανόνες για τα ακίνητα και οι προϋποθέσεις κύριας κατοικίας περιγράφονται από το Guichet.lu.
Πώς αντιμετωπίζονται οι κεφαλαιακές ζημίες
Οι επιλέξιμες κεφαλαιακές ζημίες μπορούν γενικά να συμψηφιστούν με φορολογητέα κέρδη εντός της σχετικής κατηγορίας λοιπών εισοδημάτων.
Ωστόσο, μια ιδιωτική κεφαλαιακή ζημία συνήθως δεν μπορεί να μειώσει εισόδημα από εργασία ή άλλες άσχετες κατηγορίες φορολογητέου εισοδήματος. Οι αχρησιμοποίητες ζημίες γενικά δεν μεταφέρονται σε επόμενα φορολογικά έτη.
Τα αρχεία πρέπει να περιλαμβάνουν:
- ημερομηνίες αγοράς και πώλησης·
- τιμές κτήσης και μεταβίβασης·
- προμήθειες χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή και συναλλαγών·
- ποσοστό συμμετοχής σε εταιρικές μετοχές·
- δαπάνες βελτίωσης ακινήτου·
- αξίες συναλλαγών με κρυπτοστοιχεία σε ευρώ·
- έγγραφα που στηρίζουν οποιαδήποτε διεκδικούμενη απαλλαγή.
Παράδειγμα υπολογισμού φόρου υπεραξίας στο Λουξεμβούργο
Ας υποθέσουμε ότι κάτοικος Λουξεμβούργου αγοράζει μετοχές χαρτοφυλακίου έναντι 30.000 € και αργότερα τις πουλά έναντι 42.000 €, με επιλέξιμα έξοδα συναλλαγής 500 €.
Η υπολογισμένη υπεραξία είναι:
42.000 € − 30.000 € − 500 € = 11.500 €
Εάν οι μετοχές αντιπροσώπευαν λιγότερο από το 10% της εταιρείας και είχαν διακρατηθεί για περισσότερους από έξι μήνες, η ιδιωτική υπεραξία γενικά θα απαλλασσόταν.
Εάν οι ίδιες μετοχές πωλούνταν μέσα σε έξι μήνες, η κερδοσκοπική υπεραξία των 11.500 € θα μπορούσε αντίθετα να φορολογηθεί με τον συνήθη προοδευτικό συντελεστή φόρου εισοδήματος του επενδυτή.
Το παράδειγμα δείχνει γιατί η περίοδος διακράτησης και το ποσοστό συμμετοχής πρέπει να καταχωρίζονται σωστά.
Κάτοικοι, μη κάτοικοι και διασυνοριακά περιουσιακά στοιχεία
Οι κάτοικοι Λουξεμβούργου μπορεί να χρειάζεται να λάβουν υπόψη κέρδη από περιουσιακά στοιχεία τόσο στο Λουξεμβούργο όσο και στο εξωτερικό. Οι μη κάτοικοι φορολογούνται γενικά μόνο όπου το Λουξεμβούργο διατηρεί δικαίωμα φορολόγησης, αν και οι μεταβιβάσεις ακινήτων στο Λουξεμβούργο και ορισμένων σημαντικών εταιρικών συμμετοχών μπορεί να παραμένουν φορολογητέες.
Μια σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μπορεί να καθορίζει αν το Λουξεμβούργο ή άλλη χώρα έχει το πρωτεύον δικαίωμα φορολόγησης της υπεραξίας. Μπορεί επίσης να προβλέπει μηχανισμό πίστωσης φόρου ή απαλλαγής.
Ο υπολογιστής παρέχει εκτίμηση βάσει του εσωτερικού δικαίου του Λουξεμβούργου και δεν επιλύει αυτομάτως ζητήματα φορολογικής κατοικίας βάσει συμβάσεων, πιστώσεων φόρου αλλοδαπής, φορολόγησης κατά την έξοδο ή διπλής φορολογικής κατοικίας.
Παραδοχές του υπολογισμού
Εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά, ο υπολογιστής προϋποθέτει ότι ο χρήστης:
- είναι φυσικό πρόσωπο που διαχειρίζεται ιδιωτικά περιουσιακά στοιχεία·
- είναι φορολογικός κάτοικος Λουξεμβούργου·
- δεν ενεργεί μέσω εταιρείας·
- δεν ασκεί επαγγελματική δραστηριότητα συναλλαγών·
- έχει καταχωρίσει σωστά τις επιλέξιμες δαπάνες κτήσης και μεταβίβασης·
- δεν δικαιούται πρόσθετη απαλλαγή πέρα από τις επιλογές που έχουν επιλεγεί·
- ολοκληρώνει μεταβίβαση κατά το φορολογικό έτος 2026.
Ο πραγματικός φόρος μπορεί να διαφέρει επειδή η υπεραξία στο Λουξεμβούργο συχνά φορολογείται βάσει του συνολικού συντελεστή φόρου εισοδήματος του φυσικού προσώπου.
Σημαντική επισήμανση
Ο υπολογιστής φόρου υπεραξίας για το Λουξεμβούργο του Finorum παρέχει ενημερωτική εκτίμηση και δεν αποτελεί φορολογική, νομική ή επενδυτική συμβουλή.
Ειδικοί κανόνες μπορεί να ισχύουν για επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία, κληρονομημένα ακίνητα, δωρεές, μετοχές εργαζομένων, επενδυτικά κεφάλαια, σημαντικές συμμετοχές, μη κατοίκους και διασυνοριακές συναλλαγές. Πριν ολοκληρώσετε σημαντική μεταβίβαση, συμβουλευτείτε τη φορολογική διοίκηση του Λουξεμβούργου, εξειδικευμένο λογιστή ή φορολογικό σύμβουλο στο Λουξεμβούργο.
Υπολογιστής φόρου υπεραξίας στο Λουξεμβούργο
Ο Matias Buće έχει σπουδές στο διοικητικό δίκαιο και περισσότερα από δέκα χρόνια εμπειρίας στη μελέτη των παγκόσμιων αγορών, των συναλλαγών συναλλάγματος και των προσωπικών οικονομικών. Η νομική του κατάρτιση διαμορφώνει την προσέγγισή του στις επενδύσεις, με έμφαση στο ρυθμιστικό πλαίσιο, τη δομή και τη διαχείριση κινδύνων. Στο Finorum γράφει για ένα ευρύ φάσμα χρηματοοικονομικών θεμάτων, από τα ευρωπαϊκά ETF έως πρακτικές στρατηγικές προσωπικών οικονομικών για ιδιώτες επενδυτές.