Ar dhíol tú scaireanna, criptea-airgeadra, eastát réadach nó infheistíocht eile sa tSualainn?
Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil (CGT) Finorum don tSualainn an cháin a d’fhéadfadh a bheith i bhfeidhm faoi rialacha 2026 na Sualainne. Cuir isteach an luach fála, an luach díola agus na costais incháilithe chun an gnóthachan caipitiúil agus an cháin mheasta a ríomh.
Go ginearálta, gearrann an tSualainn cáin 30% ar ioncam ó infheistíochtaí príobháideacha. Braitheann an chóir chánach éifeachtach, áfach, ar an tsócmhainn agus ar an gcineál cuntais a úsáidtear. Ní ghearrtar cáin ar an mbealach céanna ar ghnáthchuntais bhróicéireachta, ar Chuntais Choigiltis Infheistíochta, ar chriptea-airgeadra agus ar mhaoin chónaithe.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Conas an t-áireamhán a úsáid
Chun meastachán a fháil:
- Roghnaigh an tSualainn mar thír.
- Roghnaigh an cineál sócmhainne a díoladh.
- Cuir isteach na luachanna fála agus diúscartha.
- Cuir costais incháilithe ceannaigh agus díola leis.
- Cuir gnóthachain nó caillteanais inchomhoiriúnacha san áireamh nuair is ábhartha.
- Roghnaigh an cuntas ceart nó an bealach cánach ceart.
- Scrúdaigh an gnóthachan inchánach agus an cháin mheasta.
Glacann an gnáthríomh leis gur duine aonair a bhfuil cónaí air sa tSualainn chun críocha cánach an t-úsáideoir agus go mbaineann an tsócmhainn lena phunann phríobháideach. D’fhéadfadh ríomh eile a bheith ag teastáil le haghaidh gníomhaíocht ghnó, cuideachtaí faoi dhlúthúinéireacht agus cánachas neamhchónaitheoirí.
Ráta ginearálta cánach ar ioncam caipitil
De ghnáth, gearrann an tSualainn cáin ar bharrachas sa chatagóir ioncaim chaipitil ag ráta comhréidh 30%.
D’fhéadfadh na nithe seo a bheith sa chatagóir sin:
- gnóthachain chaipitiúla ar urrúis;
- gnóthachain ar chriptea-airgeadra;
- ioncam úis;
- díbhinní;
- ioncam caighdeánach áirithe ó chuntais infheistíochta;
- codanna inchánacha de ghnóthachain ar mhaoin;
- ioncam infheistíochta incháilithe eile.
Cé gurb é 30% an ráta ginearálta ar ioncam caipitil, ní chuirtear gach gnóthachan ina iomláine sa bhonn inchánach. Mar shampla, níl ach 22/30 den ghnóthachan ó áit chónaithe phríobháideach incháilithe inchánach, rud a chruthaíonn ráta éifeachtach 22%.
D’fhéadfadh costais chaipitil agus caillteanais inasbhainte dul i bhfeidhm ar an toradh freisin.
Scaireanna a dhíol trí ghnáthchuntas bróicéireachta
Go ginearálta, gearrtar cáin 30% ar bhrabúis ó dhíol scaireanna liostaithe trí ghnáthchuntas urrús ar a dtugtar aktie- och fondkonto nó depå.
Seo é an bunríomh:
Gnóthachan caipitiúil = Fáltais ón díol − Costas fála − Costais incháilithe
De ghnáth, áirítear na nithe seo sa chostas fála:
- an méid a íocadh ar na scaireanna;
- coimisiúin cheannaigh;
- costais idirbhirt a bhaineann go díreach leis;
- coigeartuithe ó ghníomhartha corparáideacha áirithe.
Laghdaíonn costais díola, amhail coimisiún bróicéara, an luach diúscartha.
De ghnáth, úsáideann an tSualainn modh an mheánchostais do scaireanna comhionanna den aicme chéanna, seachas gach díol a mheaitseáil le ceannach sonrach amháin. Ní mór an meánchostas fála a athríomh nuair a cheannaítear scaireanna breise nó nuair a tharlaíonn gníomhartha corparáideacha ábhartha.
Deimhníonn Gníomhaireacht Cánach na Sualainne go ngearrtar cáin 30% de ghnáth ar bhrabúis ó scaireanna liostaithe agus ó urrúis incháilithe eile. Skatteverket
An modh caighdeánach costais fála 20%
Maidir le scaireanna liostaithe áirithe agus cearta cothromais liostaithe eile, féadfaidh infheisteoir modh caighdeánach a úsáid in ionad an chostais fála iarbhír.
Faoin modh seo, caitear le 20% de ghlanfháltais an díola mar chostas fála. Fágann sé sin, go héifeachtach, go bhfuil 80% de na fáltais inchánach ag 30%.
Mar shampla:
- Glanfháltais ón díol: SEK 100,000;
- Costas fála caighdeánach: SEK 20,000;
- Gnóthachan inchánach: SEK 80,000;
- Cáin mheasta: SEK 24,000.
D’fhéadfadh an modh caighdeánach a bheith úsáideach mura féidir leis an infheisteoir an bunphraghas ceannaigh a chruthú nó má bhí an costas fála iarbhír thar a bheith íseal.
Níor cheart é a úsáid go huathoibríoch. Má sháraíonn an costas fála doiciméadaithe 20% de na glanfháltais, de ghnáth beidh gnóthachan inchánach níos ísle mar thoradh ar mhodh an chostais iarbhír.
D’fhéadfadh rialacha eile a bheith i bhfeidhm ar aonaid ciste, ar scaireanna neamhliostaithe agus ar ionstraimí eile.
Caillteanais ar scaireanna liostaithe
Go ginearálta, is féidir caillteanais ar scaireanna liostaithe agus ar ionstraimí cothromais liostaithe comhchosúla a fhritháireamh ina n-iomláine in aghaidh gnóthachan inchánach ar urrúis liostaithe inchomhoiriúnacha sa bhliain chéanna.
Má bhíonn caillteanas fágtha tar éis an fhritháirimh sin, bíonn 70% den mhéid atá fágtha inasbhainte de ghnáth sa ríomh ioncaim chaipitil.
Má bhíonn easnamh mar thoradh ar ríomh iomlán an chaipitil, d’fhéadfadh laghdú cánach a bheith ar fáil don cháiníocóir seachas aisíocaíocht an chaillteanais iomláin:
- 30% den easnamh caipitil suas le SEK 100,000;
- 21% den chuid os cionn SEK 100,000.
Braitheann an toradh cruinn ar ioncam caipitil agus ar chostais chaipitil eile an cháiníocóra.
D’fhéadfadh teorainneacha ar leith a bheith i bhfeidhm ar chaillteanais ó scaireanna neamhliostaithe, ó chuideachtaí faoi dhlúthúinéireacht agus ó ionstraimí speisialaithe áirithe.
Cuntas Coigiltis Infheistíochta – ISK
Ní ghearrtar cáin ar Investeringssparkonto, ar a dtugtar ISK de ghnáth, trí ghnóthachan iarbhír gach díola a ríomh.
Ina ionad sin, gearrtar cáin ar an gcáiníocóir ar ioncam caighdeánach a ríomhtar ó bhonn caipitil an chuntais. De ghnáth, ní chruthaíonn díolacháin, malartuithe, díbhinní ná athinfheistíochtaí laistigh den ISK gnóthachain chaipitiúla a chaithfear a dhearbhú ar leithligh.
Don bhliain ioncaim 2026:
- is é 3.55% den bhonn caipitil an ráta ioncaim chaighdeánaigh;
- gearrtar cáin 30% ar an ioncam caighdeánach sin;
- dá bhrí sin, is é 1.065% den bhonn caipitil inchánach an cháin éifeachtach ISK;
- tá bonn saor ó cháin SEK 300,000 i bhfeidhm ar choigilteas incháilithe comhcheangailte.
Clúdaíonn an liúntas SEK 300,000 coigilteas incháilithe comhcheangailte an cháiníocóra i gcuntais ISK, in árachas dearlaice Sualannach agus i dtáirgí PEPP incháilithe. Ní liúntas ar leith SEK 300,000 é do gach cuntas.
Mar shampla, más é SEK 500,000 an bonn caipitil ábhartha os cionn an liúntais:
- ioncam caighdeánach: SEK 500,000 × 3.55% = SEK 17,750;
- cáin mheasta: SEK 17,750 × 30% = SEK 5,325.
Go ginearálta, cuirtear an asbhaint don bhonn saor ó cháin i bhfeidhm go huathoibríoch.
Deimhníonn Skatteverket gurb é 1.065% an cháin éifeachtach ISK in 2026 ar an mbonn caipitil ábhartha os cionn na tairsí saor ó cháin SEK 300,000. Skatteverket
Cén fáth a bhfuil cineál an chuntais tábhachtach?
D’fhéadfadh torthaí cánach an-difriúil a bheith ar ghnóthachan ó dhíol scaireanna ag brath ar an áit a gcoinnítear an infheistíocht.
I ngnáthchuntas bróicéireachta:
- gearrtar cáin 30% de ghnáth ar an ngnóthachan iarbhír a réadaíodh;
- d’fhéadfadh caillteanais a bheith inasbhainte faoi rialacha caillteanas caipitiúil;
- ní mór díolacháin a thuairisciú de ghnáth.
In ISK:
- ní ghearrtar cáin ar leithligh ar an ngnóthachan iarbhír ó dhíol aonair;
- gearrtar cáin ar an gcuntas gach bliain de réir a bhoinn chaipitil;
- ní bhíonn caillteanais laistigh den chuntas inasbhainte ar leithligh;
- d’fhéadfadh cáin teacht chun cinn fiú má thiteann luach na punainne.
Dá bhrí sin, ní mór don áireamhán an bealach ceart cuntais a úsáid. Thabharfadh cur i bhfeidhm an ghnáthríomha 30% ar ghnóthachain chaipitiúla do dhíol in ISK toradh míthreorach.
Árachas dearlaice
Go ginearálta, gearrtar cáin ar kapitalförsäkring Sualannach, nó árachas dearlaice, ar bhonn caighdeánaithe freisin, seachas de réir gach gnóthachain a réadaítear.
De ghnáth, láimhseálann an soláthraí árachais ríomh cháin na Sualainne ar an toradh. Ní dhearbhaíonn sealbhóir an pholasaí gach díol a dhéantar laistigh den pholasaí de ghnáth.
Tá an bonn coigiltis saor ó cháin in 2026 comhroinnte idir cuntais ISK incháilithe, táirgí árachais dearlaice agus coigilteas PEPP.
D’fhéadfadh oibleagáidí tuairiscithe agus cánach eile a bheith ag baint le polasaithe árachais eachtracha agus níor cheart caitheamh leo go huathoibríoch ar an mbealach céanna le kapitalförsäkring Sualannach.
Cánachas criptea-airgeadra sa tSualainn
Go ginearálta, tarlaíonn imeacht inchánach do dhuine aonair nuair a dhéantar criptea-airgeadra a:
- dhíol ar choróin na Sualainne nó ar airgeadra fiat eile;
- mhalartú ar chriptea-airgeadra eile;
- úsáid chun earraí nó seirbhísí a cheannach;
- thabhairt ar iasacht in idirbheart a aistríonn úinéireacht;
- dhiúscairt ar shlí eile ar chomaoin.
Bíonn malartú idir criptea-airgeadraí inchánach fiú mura bhfaightear airgead tirim.
Go ginearálta, ríomhtar an gnóthachan mar seo:
Gnóthachan caipitiúil = Luach diúscartha − Meánchostas fála − Costais incháilithe
Gearrtar cáin 30% ar bhrabúis.
Go ginearálta, bíonn 70% de chaillteanas ar chriptea-airgeadra inasbhainte, seachas an caillteanas iomlán. Deimhníonn Skatteverket go sainráite an cháin 30% ar ghnóthachain agus inasbhainteacht 70% na gcaillteanas. Skatteverket
Sampla de dhíol criptea-airgeadra
Samhlóimis infheisteoir a:
- cheannaíonn criptea-airgeadra ar SEK 100,000;
- dhíolann é ar SEK 160,000;
- íocann SEK 2,000 i dtáillí idirbhirt incháilithe.
Seo é an gnóthachan measta:
SEK 160,000 − SEK 100,000 − SEK 2,000 = SEK 58,000
Ag an ráta 30% ar ioncam caipitil, bheadh an cháin mheasta mar seo:
SEK 58,000 × 30% = SEK 17,400
Dá mbeadh caillteanas SEK 58,000 mar thoradh ar an idirbheart ina ionad sin, ní bheadh ach 70% de inasbhainte de ghnáth:
SEK 58,000 × 70% = SEK 40,600 mar mhéid inasbhainte
Bhraitheann an éifeacht chánach deiridh ar ioncam caipitil agus ar chostais chaipitil eile an cháiníocóra.
Taifid criptea-airgeadra
Ba cheart d’infheisteoirí criptea-airgeadra na nithe seo a choinneáil:
- stair idirbheart na malartán;
- seoltaí tiachóg;
- deimhnithe ceannaigh agus díola;
- luachanna margaidh i gcoróin na Sualainne do gach diúscairt;
- táillí líonra agus trádála;
- taifid ar mhalartuithe idir criptea-airgeadraí;
- doiciméid ar aistrithe idir tiachóga pearsanta;
- fianaise a bhaineann le hioncam ó stácáil, mianadóireacht nó iasachtú.
De ghnáth, ní diúscairt iad aistrithe idir tiachóga atá faoi úinéireacht an duine chéanna. Tá taifid tábhachtach fós chun a léiriú nár athraigh an úinéireacht thairbhiúil.
D’fhéadfaí mianadóireacht, luaíochtaí stácála, torthaí cosúil le hús agus gníomhaíocht ghairmiúil fhairsing a aicmiú ar bhealach eile seachas diúscairt sócmhainne cripte a bhí i seilbh phríobháideach.
Maoin chónaithe phríobháideach a dhíol
Go héifeachtach, gearrtar cáin 22% ar bhrabús ó dhíol maoine cónaithe príobháidí incháilithe.
Baintear é seo amach trí 22/30 den bhrabús a chur sa chatagóir ioncaim chaipitil agus cáin 30% a ghearradh ar an méid sin:
30% × 22/30 = cáin éifeachtach 22%
Mar shampla, bheadh an toradh seo ar bhrabús SEK 500,000:
- cuid inchánach: SEK 500,000 × 22/30 = thart ar SEK 366,667;
- cáin mheasta: thart ar SEK 110,000.
Deimhníonn Skatteverket go bhfuil 22/30 de ghnóthachan ó mhaoin chónaithe phríobháideach inchánach, rud a chruthaíonn ráta éifeachtach 22%. Skatteverket
Gnóthachan ar mhaoin a ríomh
Seo é an bunríomh:
Praghas díola − Costais díola − Praghas ceannaigh − Costais feabhsúcháin incháilithe = Brabús nó caillteanas
D’fhéadfadh na nithe seo a bheith i measc na gcostas díola incháilithe:
- táillí gníomhaire eastáit;
- costais áirithe suirbhéireachta;
- costais incháilithe ullmhúcháin agus maisithe an tí don díol;
- costais dlí a bhaineann go díreach leis an díol.
D’fhéadfadh an praghas ceannaigh agus costais áirithe a bhaineann le fáil na maoine, amhail costais cláraithe úinéireachta agus gníomhais morgáiste, a bheith san áireamh sna costais fála incháilithe.
D’fhéadfadh na nithe seo a bheith i measc na gcostas feabhsúcháin:
- tógáil nua;
- síntí;
- atógáil;
- deisiúcháin agus cothabháil incháilithe.
Go ginearálta, ní mór do chostais feabhsúcháin SEK 5,000 ar a laghad a bhaint amach sa bhliain ábhartha.
Maidir le gnáthdheisiúcháin agus cothabháil, de ghnáth ní bhreithnítear ach obair a rinneadh i mbliain an díola nó sna cúig bliana roimhe sin, agus ní mór an mhaoin a bheith i riocht níos fearr tráth an díola ná mar a bhí sí nuair a fuarthas í. Ní bhaineann an teorainn chéanna cúig bliana le tógáil nua, síntí ná atógáil.
Caillteanas ar áit chónaithe phríobháideach
Má dhíoltar áit chónaithe phríobháideach incháilithe ar chaillteanas, bíonn 50% den chaillteanas inasbhainte de ghnáth sa ríomh ioncaim chaipitil.
Mar shampla:
- Caillteanas iarbhír ar mhaoin: SEK 200,000;
- Cuid inasbhainte: SEK 100,000.
Braitheann an laghdú cánach deiridh ar bharrachas nó easnamh caipitil iomlán an cháiníocóra.
Caitear go héagsúil le maoin tráchtála nó infheistíochta. D’fhéadfadh 90% de ghnóthachan ar mhaoin den sórt sin a bheith inchánach ag 30%, rud a chruthaíonn ráta éifeachtach 27%, agus d’fhéadfadh 63% de chaillteanas a bheith inasbhainte.
Dá bhrí sin, tá aicmiú ceart na maoine riachtanach.
Cáin ar dhíol tí a chur ar athló
D’fhéadfadh cáiníocóir a dhíolann buanáit chónaithe ar bhrabús agus a cheannaíonn áit chónaithe athsholáthair incháilithe a bheith i dteideal cáin ar an ngnóthachan iomlán nó ar chuid de a chur ar athló.
Go ginearálta, ní mór don seanteach agus don teach athsholáthair a bheith suite sa tSualainn nó i dtír eile laistigh den Limistéar Eorpach Eacnamaíoch.
Tá coinníollacha breise i bhfeidhm maidir le:
- an tréimhse a raibh an díoltóir ina chónaí sa seanteach;
- an dáta a cheannaítear an teach athsholáthair;
- an dáta a bhogann an cáiníocóir isteach ann;
- praghas na maoine athsholáthair;
- íosmhéid na hiarchurtha.
Maidir le teach a dhíoltar in 2026, is féidir an áit chónaithe athsholáthair a cheannach de ghnáth idir an 1 Eanáir 2025 agus an 31 Nollaig 2027, agus ní mór bogadh isteach faoi 2 Bealtaine 2028.
Go ginearálta, ní mór don mhéid a chuirtear ar athló a bheith SEK 50,000 ar a laghad. De ghnáth, is é SEK 3 mhilliún an t-uasmhéid iarchurtha do cháiníocóir a bhí ina úinéir ar an maoin iomlán, agus tá teorainn chomhréireach i bhfeidhm i gcás páirtúinéireachta.
D’fhéadfadh maoin athsholáthair ar phraghas níos ísle teorainn a chur leis an méid is féidir a chur ar athló.
Soláthraíonn Skatteverket na dátaí is infheidhme do theach athsholáthair agus na príomhcheanglais iarchurtha. Skatteverket
Gan díolúine ghinearálta ar dhíol tí de bharr aoise
Murab ionann agus tíortha áirithe san Aontas Eorpach, ní dhéanann an tSualainn gnóthachan ar theach príobháideach a dhíolmhú de ghnáth díreach toisc go bhfuil aois áirithe bainte amach ag an díoltóir.
De ghnáth, bíonn an cháin éifeachtach 22% ar ghnóthachan maoine i bhfeidhm mura gcáilíonn an cáiníocóir d’iarchur nó do riail shonrach eile.
Ní bhíonn gnóthachan a chuirtear ar athló díolmhaithe go buan. De ghnáth, cuirtear faoi cháin é nuair a dhíoltar an áit chónaithe athsholáthair, mura mbíonn iarchur incháilithe nua ar fáil.
An díol a thuairisciú
Go ginearálta, tuairiscíonn cónaitheoirí cánach na Sualainne gnóthachain agus caillteanais chaipitiúla tríd an Inkomstdeklaration 1 bliantúil.
I measc na ngnáthfhoirmeacha tá:
- K4 do scaireanna liostaithe, urrúis agus criptea-airgeadra;
- K5 do theach incháilithe, teach sraithe, teach saoire nó árasán faoi úinéireacht a áititheora;
- K6 d’árasán nó teach faoi úinéireacht tionónta;
- K7 do mhaoin tráchtála;
- K12 do scaireanna neamhliostaithe áirithe.
De ghnáth, tuairiscítear díol sa bhliain i ndiaidh na bliana inar síníodh an comhaontú díola ceangailteach.
Mar shampla, chuirfí sócmhainn a díoladh faoi chomhaontú ceangailteach in 2026 san áireamh de ghnáth sa tuairisceán cánach a chomhdófaí in 2027.
Sócmhainní eachtracha agus an riail deich mbliana
Go ginearálta, bíonn cónaitheoirí cánach na Sualainne faoi dhliteanas cánach sa tSualainn ar ghnóthachain infheistíochta ábhartha ar fud an domhain, lena n-áirítear díol scaireanna eachtracha, criptea-airgeadra agus maoine thar lear.
D’fhéadfadh conarthaí cánach agus creidmheasanna cánach eachtraí dul i bhfeidhm ar an dliteanas deiridh má ghearrann tír eile cáin ar an ngnóthachan céanna freisin.
D’fhéadfadh daoine a d’aistrigh ón tSualainn a bheith fós faoi réir cánach sa tSualainn ar dhiúscairtí scaireanna áirithe faoi riail deich mbliana na Sualainne. D’fhéadfadh forálacha conartha cánach ceart na Sualainne cáin a ghearradh a theorannú i gcásanna aonair.
Glacann an gnátháireamhán le cónaí iomlán sa tSualainn chun críocha cánach agus ní chuireann sé faoiseamh conartha i bhfeidhm go huathoibríoch.
Toimhdí an ríomha
Mura roghnaítear a mhalairt, glacann an t-áireamhán leis go bhfuil an t-úsáideoir:
- ina dhuine aonair a bhfuil cónaí air sa tSualainn chun críocha cánach;
- ina úinéir príobháideach ar an tsócmhainn;
- tar éis an cineál ceart cuntais a roghnú;
- nach bhfuil gnó trádála gairmiúla á sheoladh aige;
- in ann an luach fála agus na costais incháilithe a dhoiciméadú;
- ag úsáid choróin na Sualainne sa ríomh cánach;
- ag cur na rialacha a bhaineann le diúscairtí a rinneadh in 2026 i bhfeidhm.
D’fhéadfadh rialacha speisialta a bheith i bhfeidhm ar chuideachtaí faoi dhlúthúinéireacht, scaireanna fostaithe, sócmhainní a fuarthas le hoidhreacht, bronntanais, atheagrúcháin chorparáideacha, díorthaigh, maoin ghnó agus táirgí árachais eachtracha.
Fógra tábhachtach
Ní thugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don tSualainn ach meastachán chun críocha faisnéise. Braitheann an toradh deiridh ar chineál na sócmhainne, ar an gcuntas infheistíochta, ar ioncam caipitil iomlán, ar chaillteanais atá ar fáil, ar aicmiú maoine, ar chás cánach eachtraí agus ar dhoiciméid tacaíochta.
Níor cheart ISK ná cuntas árachais dearlaice a ríomh mar ghnáthchuntas urrús. Mar an gcéanna, teastaíonn bealach cánach ar leith le haghaidh áit chónaithe phríobháideach, maoin tráchtála agus criptea-airgeadra.
Sula gcuirtear idirbheart suntasach i gcrích nó sula gcuirtear tuairisceán oifigiúil isteach, téigh i gcomhairle le comhairleoir cánach cáilithe sa tSualainn nó le Skatteverket.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.