Cik lielu nodokli jums varētu nākties maksāt, pārdodot akcijas, kriptoaktīvus vai nekustamo īpašumu Čehijā?
Finorum Čehijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli par privāta ieguldījuma atsavināšanu. Ievadiet iegādes un pārdošanas cenu un atbilstošās izmaksas, pēc tam izvēlieties aktīvu un turēšanas periodu.
Čehijā nav atsevišķa kapitāla pieauguma nodokļa. Ar nodokli apliekamu pieaugumu parasti iekļauj fiziskas personas ienākuma nodokļa bāzē un apliek ar 15 % vai, virs gada robežas, ar 23 % likmi. Vērtspapīriem, kriptoaktīviem un nekustamajam īpašumam ir vairāki būtiski atbrīvojumi.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kā Čehijā apliek kapitāla pieaugumu
Privāts kapitāla pieaugums parasti ietilpst Čehijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa sistēmā, visbiežāk kā citi ienākumi, nevis saskaņā ar atsevišķu kapitāla pieauguma nodokļa likumu.
Piemērojamās fizisko personu ienākuma nodokļa likmes ir:
- 15 % nodokļa bāzes daļai līdz gada paaugstinātās likmes robežai;
- 23 % daļai virs šīs robežas.
2026. gadā paaugstināto likmi piemēro virs likumā noteiktās robežas, ko aprēķina kā 36 vidējās mēnešalgas. CzechInvest apstiprina, ka Čehijā fizisko personu ienākumiem piemēro 15 % un 23 % likmi. CzechInvest
Ar nodokli apliekamas ieguldījuma atsavināšanas pamata aprēķins ir:
Ar nodokli apliekamais pieaugums = pārdošanas ieņēmumi − dokumentētās iegādes izmaksas − atbilstošie atsavināšanas izdevumi
Kalkulatorā norādītā nodokļa likme ir vienkāršota aplēse. Galīgā summa ir atkarīga no nodokļu maksātāja visiem gada ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, jo 23 % likmi piemēro tikai daļai virs gada robežas.
Nodoklis par akcijām un ieguldījumu fondiem
Čehijas nodokļu rezidenti, pārdodot vērtspapīrus ārpus saimnieciskās darbības, var izmantot divus būtiskus atbrīvojumus.
100 000 CZK gada pārdošanas ieņēmumu kritērijs
Ienākumi no vērtspapīriem var būt neapliekami, ja nodokļu maksātāja kopējie bruto ieņēmumi no attiecīgo vērtspapīru atsavināšanas taksācijas gadā nepārsniedz 100 000 CZK.
Šo kritēriju nosaka pēc pārdošanas ieņēmumiem, nevis peļņas.
Piemēram, ja akcijas, kas iegādātas par 90 000 CZK, pārdod par 105 000 CZK, 100 000 CZK ieņēmumu robeža ir pārsniegta, lai gan faktiskā peļņa ir tikai 15 000 CZK.
Trīs gadu turēšanas perioda kritērijs
Ienākumi no vērtspapīra pārdošanas parasti var būt neapliekami, ja tas turēts ilgāk par trim gadiem.
Noteiktām līdzdalībām komercsabiedrībās, ko neuzskata par parastiem vērtspapīriem, var piemērot citu, piecu gadu periodu.
Ja neviens atbrīvojums nav piemērojams, ar nodokli apliekamā summa parasti ir pozitīvā starpība starp pārdošanas ieņēmumiem un dokumentētajām iegādes un atsavināšanas izmaksām. Rezultātu iekļauj personas nodokļa bāzē un apliek ar 15 % vai 23 % likmi.
No 2026. gada 1. janvāra atbilstošiem vērtspapīriem un līdzdalībām uzņēmumos atcelta iepriekšējā 40 miljonu CZK robeža turēšanas perioda atbrīvojumam. Tāpēc vērtspapīriem, kas atbilst attiecīgajam turēšanas periodam, vairs nav šīs gada atbrīvojuma robežas.
100 000 CZK bruto ieņēmumu kritērijs joprojām ir pieejams. Šīs izmaiņas apstiprina Čehijas Finanšu pārvalde. Čehijas Finanšu pārvalde
Kriptoaktīvu nodoklis Čehijā
Čehija 2025. gadā ieviesa atbrīvojumus atbilstošai privātai kriptoaktīvu atsavināšanai, pietuvinot tās režīmu vērtspapīriem.
Var piemērot divus galvenos kritērijus.
100 000 CZK kriptoaktīvu pārdošanas ieņēmumu kritērijs
Ienākumi no attiecīgajiem kriptoaktīvu atsavināšanas darījumiem var būt neapliekami, ja nodokļu maksātāja kopējie gada bruto ieņēmumi nepārsniedz 100 000 CZK.
Arī šeit robeža attiecas uz kopējiem pārdošanas ieņēmumiem, nevis iegūto peļņu.
Trīs gadu kriptoaktīvu turēšanas kritērijs
Ienākumi var būt neapliekami arī tad, ja atsavinātais kriptoaktīvs turēts ilgāk par trim gadiem.
Atšķirībā no attiecīgās vērtspapīru robežas kriptoaktīvu ienākumiem, kas 2026. gadā atbilst trīs gadu kritērijam, joprojām piemēro gada 40 miljonu CZK robežu. Daļa virs tās var palikt apliekama.
Čehijas oficiālais likums apstiprina gan 100 000 CZK ieņēmumu atbrīvojumu, gan 40 miljonu CZK robežu kriptoaktīviem, kuriem piemēro turēšanas perioda atbrīvojumu. Čehijas Ienākuma nodokļa likums
Atbrīvojumi parasti neattiecas uz kriptoaktīviem, kas ietilpst vai nesen ietilpuši uzņēmuma mantā. Profesionālai tirdzniecībai, ieguvei, steikingam un kā atlīdzība saņemtiem ienākumiem var būt vajadzīgs cits nodokļu režīms.
Investoriem jāsaglabā ieraksti par:
- iegādes un atsavināšanas datumiem;
- iegādes vērtībām;
- pārdošanas vai maiņas vērtībām;
- tirdzniecības un tīkla komisijām;
- pārvedumiem starp personīgajiem makiem;
- maiņu starp dažādiem kriptoaktīviem;
- maksājumiem ar kriptoaktīviem.
Pārvedums starp viena nodokļu maksātāja makiem pats par sevi nerada pieaugumu, taču dokumenti vajadzīgi, lai saglabātu aktīva iegādes vēsturi un pierādītu īpašumtiesības.
Kapitāla pieauguma nodoklis par nekustamo īpašumu
Īpašuma pārdošanas nodokļu režīms ir atkarīgs no iegādes laika, turēšanas ilguma un tā, vai īpašums kalpoja par pārdevēja dzīvesvietu.
Galvenās dzīvesvietas atbrīvojums
Ienākumi no ģimenes mājas vai atbilstošas dzīvojamās vienības pārdošanas parasti ir neapliekami, ja pārdevējs tajā dzīvojis vismaz divus gadus tieši pirms pārdošanas.
Ja pārdevējs īpašumā dzīvojis mazāk nekā divus gadus, atbrīvojums joprojām var būt pieejams, ja pārdošanas ieņēmumus izmanto savām atbilstošām mājokļa vajadzībām un ir izpildīti likumā noteiktie nosacījumi un paziņošanas prasības.
Ar formāli reģistrētu adresi vien var nepietikt, lai pārliecinoši pierādītu dzīvesvietu. Nozīme var būt īpašuma faktiskajai izmantošanai un pārdevēja apstākļiem.
Čehijas Finanšu pārvalde apraksta gan divu gadu dzīvesvietas atbrīvojumu, gan iespēju saņemt atbrīvojumu, ja ieņēmumi ieguldīti pārdevēja mājokļa vajadzībās. Čehijas Finanšu pārvalde
Īpašuma turēšanas perioda atbrīvojums
Īpašumam, kas iegādāts 2021. gada 1. janvārī vai vēlāk, pārdošanas ienākumi parasti ir neapliekami pēc desmit gadu turēšanas perioda.
Atbilstošam īpašumam, kas iegādāts pirms 2021. gada 1. janvāra, var turpināt piemērot iepriekšējo piecu gadu kritēriju.
Desmit gadu periods tādēļ var attiekties uz ieguldījumu dzīvokli, brīvdienu īpašumu, zemi vai citu īpašumu, kam nepiemēro galvenās dzīvesvietas atbrīvojumu.
Ja atbrīvojums nav pieejams, ar nodokli apliekamo pieaugumu parasti aprēķina, no ieņēmumiem atskaitot dokumentēto iegādes cenu un atbilstošos ar pārdošanu saistītos izdevumus.
Attiecīgie izdevumi var ietvert atbilstošas juridisko pakalpojumu izmaksas, nekustamā īpašuma aģenta komisiju un dokumentētus ieguldījumus, kas palielināja īpašuma vērtību. Parastus uzturēšanas izdevumus nevar automātiski atskaitīt no pārdošanas pieauguma.
Ar nodokli apliekama akciju pieauguma piemērs
Pieņemsim, ka Čehijas nodokļu rezidents iegādājas akcijas par 200 000 CZK un pēc diviem gadiem pārdod tās par 310 000 CZK. Atbilstošās brokera un darījuma izmaksas kopā ir 10 000 CZK.
- pārdošanas ieņēmumi: 310 000 CZK;
- iegādes izmaksas: 200 000 CZK;
- atbilstošie izdevumi: 10 000 CZK;
- aplēstais ar nodokli apliekamais pieaugums: 100 000 CZK;
- aplēstais nodoklis ar 15 % likmi: 15 000 CZK;
- aplēstais pieaugums pēc nodokļa: 85 000 CZK.
100 000 CZK nelielu pārdošanas darījumu atbrīvojums nav piemērojams, jo bruto ieņēmumi bija 310 000 CZK. Nav izpildīts arī trīs gadu turēšanas kritērijs, jo akcijas pārdotas tikai pēc diviem gadiem.
Piemērā pieņemts, ka pieaugumam joprojām piemēro nodokļu maksātāja 15 % likmi. Ja daļa no viņa kopējās nodokļa bāzes pārsniedz gada paaugstinātās likmes robežu, šai daļai var piemērot 23 %.
Ja akcijas pārdotu pēc trīs gadu turēšanas perioda beigām, ieņēmumi parasti varētu būt neapliekami.
Kā zaudējumi ietekmē aprēķinu
Zaudējumi no vienas savstarpēji ieskaitāmas ar nodokli apliekamas atsavināšanas tajā pašā taksācijas gadā var samazināt guvumus no cita darījuma tajā pašā ienākumu kategorijā.
Tomēr galīgais rezultāts ar nodokli apliekamā kategorijā parasti nevar radīt atskaitāmus zaudējumus pret nesaistītiem darba vai uzņēmējdarbības ienākumiem. Tādēļ ieguldījumu zaudējumus nedrīkst automātiski ievadīt kā atskaitījumu no algas, īres ienākumiem vai citām nodokļa kategorijām.
Zaudējumus, kas saistīti ar neapliekamu atsavināšanu, parasti nevar izmantot ar nodokli apliekamu guvumu samazināšanai. Ja pārdošanas ienākumi ir atbrīvoti pēc turēšanas perioda vai ieņēmumu kritērija, ar tiem saistītie zaudējumi vai izdevumi nerada atsevišķu nodokļa atskaitījumu.
Kalkulatora laukā “Ieskaitāmie zaudējumi” jāiekļauj tikai tādi zaudējumi, kurus likums ļauj ieskaitīt pret izvēlēto ar nodokli apliekamo pieaugumu.
Arī neapliekami ienākumi var būt jādeklarē
Atbrīvojums no nodokļa ne vienmēr atceļ visus administratīvos pienākumus.
Čehijas nodokļu maksātājam, kurš saņem vienu neapliekamu ienākumu virs 5 miljoniem CZK, var būt pienākums paziņot nodokļu iestādei, pat ja ienākuma nodoklis nav jāmaksā. Izņēmumi var attiekties uz gadījumiem, kuros nodokļu iestādei jau ir pieejama attiecīgā informācija publiskos reģistros.
Šo paziņošanas robežu nevajadzētu jaukt ar 100 000 CZK vērtspapīru vai kriptoaktīvu ieņēmumu kritērijiem vai 40 miljonu CZK kriptoaktīvu atbrīvojuma robežu. Katrai robežai ir atšķirīgs mērķis.
Aprēķina pieņēmumi
Kalkulators pieņem, ka lietotājs ir fiziska persona, Čehijas nodokļu rezidents, kas privāti atsavina aktīvu ārpus saimnieciskās darbības.
Tas pilnībā neatspoguļo:
- nodokļu maksātāja visus gada ienākumus un precīzu sadalījumu starp 15 % un 23 % likmi;
- uzņēmuma aktīvus un profesionālu tirdzniecību;
- darbinieku akciju plānus un uzņēmumu reorganizāciju;
- visus nosacījumus īpašuma pārdošanas ieņēmumu ieguldīšanai mājoklī;
- mantotus vai dāvinātus aktīvus;
- ārvalstu nodokļa kredītus un nodokļu dubultās uzlikšanas līgumus;
- obligāto paziņošanu par lielas vērtības neapliekamiem ienākumiem.
Tādēļ rezultāts jāuztver kā aplēse, nevis aizpildīta Čehijas nodokļu deklarācija.
Svarīga informācija
Finorum Čehijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz tikai informatīvu aplēsi. Faktiskais rezultāts var būt atkarīgs no gada bruto pārdošanas ieņēmumiem, iegādes datuma, vērtspapīra veida, kriptoaktīva klasifikācijas, kopējiem gada ienākumiem, īpašuma izmantošanas un paziņošanas termiņu ievērošanas.
Pirms nozīmīga darījuma veikšanas vai atbrīvojuma pieprasīšanas konsultējieties ar Čehijas Finanšu pārvaldi vai kvalificētu Čehijas nodokļu konsultantu.
Matias Buće ir ieguvis izglītību administratīvajās tiesībās, un viņam ir vairāk nekā desmit gadu pieredze globālo tirgu, valūtu tirdzniecības un personīgo finanšu izpētē. Juridiskā izglītība veido viņa pieeju ieguldījumiem, liekot uzsvaru uz regulējumu, struktūru un risku pārvaldību. Finorum viņš raksta par plašu finanšu tēmu loku — no Eiropas ETF līdz praktiskām personīgo finanšu stratēģijām individuālajiem ieguldītājiem.