Čehijas nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 5. septembrī

Čehijā mērenas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes apvienotas ar vērtīgiem atbrīvojumiem ilgstoši turētiem ieguldījumiem. Atsevišķa nodokļa no kapitāla pieauguma nav: ar nodokli apliekams pieaugums parasti ietilpst iedzīvotāju ienākuma nodokļa sistēmā, savukārt atbilstošus vērtspapīrus var atbrīvot pēc gada ieņēmumu sliekšņa 100 000 CZK apmērā vai trīs gadu turēšanas kritērija. No 2026. gada vērtspapīriem un līdzdalībai uzņēmumos atkal atcelts neilgu laiku spēkā bijušais 40 miljonu CZK ierobežojums atbrīvojumam pēc turēšanas termiņa, taču kriptoaktīviem tas saglabāts.

Šī atšķirība ir būtiska. Akcijai, līdzdalībai privātā uzņēmumā un kriptoaktīvam var būt atšķirīgi turēšanas termiņi un atbrīvojuma ierobežojumi. Dividendes joprojām apliek ar nodokli, pat ja vēlākā akcijas pārdošana ir atbrīvota. Par atbrīvotu ienākumu virs 5 miljoniem CZK joprojām var būt jāpaziņo nodokļu iestādei.

Ceļvedis aptver 2026. gadā spēkā esošos Čehijas noteikumus darba ņēmējiem, privātiem ieguldītājiem, izīrētājiem, pašnodarbinātajiem, uzņēmumiem un starptautiski mobilām personām. Summas norādītas Čehijas kronās (CZK); atjaunināšanas datumā Čehija vēl nebija ieviesusi eiro.

Nodokļu pārskats: svarīgākie skaitļi

Nodoklis vai maksājums	2026. gada kārtība	Svarīga piebilde
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	15% un 23%	23% piemēro attiecīgās nodokļa bāzes daļai virs 1 762 812 CZK
Nodokļa pamatatlaide maksātājam	30 840 CZK gadā	Samazina aprēķināto nodokli, nevis nodokļa bāzi
Vērtspapīru kapitāla pieaugums	15%/23% vai atbrīvojums	100 000 CZK bruto pārdošanas ieņēmumu slieksnis vai parasti trīs gadu turēšanas kritērijs
Atbrīvojuma ierobežojums vērtspapīriem pēc turēšanas termiņa	No 2026. gada nav	40 miljonu CZK ierobežojums bija spēkā 2025. gadā, bet tika atcelts vērtspapīriem un līdzdalībai uzņēmumos
Iekšzemes dividendes	Parasti 15%	Parasti nodokli ietur izmaksas vietā; noteiktos gadījumos bez nodokļu līguma vai sadarbības var piemērot 35%
Procentu ienākumi	Parasti 15%	No Čehijas bankas procentiem parasti ietur galīgo nodokli
Kriptoaktīvu kapitāla pieaugums	15%/23% vai atbrīvojums	100 000 CZK ieņēmumu slieksnis vai trīs gadu turēšanas kritērijs; 40 miljonu CZK ierobežojums saglabājas
Darba ņēmēja iemaksas	11,6%	7,1% sociālā apdrošināšana un 4,5% veselības apdrošināšana
Darba devēja iemaksas	33,8%	24,8% sociālā apdrošināšana un 9% veselības apdrošināšana
Pašnodarbinātā iemaksas	Atkarīgas no apstākļiem	Nozīme ir minimālajai bāzei, faktiskajai peļņai un tam, vai darbība ir pamatdarbība vai papildu darbība
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	21%	Atsevišķiem ieguldījumu fondiem var piemērot 5%
PVN pamatlikme	21%	Samazinātā likme ir 12%; atbilstošām grāmatām piemēro 0%
Nekustamā īpašuma nodoklis	Atkarīgs no īpašuma	Valsts likumā noteiktos noteikumus koriģē pašvaldību koeficienti
Nekustamā īpašuma iegādes nodoklis	Nav	Atcelts; atbilstošiem darījumiem ar jaunu īpašumu joprojām var piemērot PVN
Atsevišķs mantojuma vai dāvinājuma nodoklis	Nav	Ar nodokli neapliekamu dāvinājumu kritērijiem neatbilstošus dāvinājumus var aplikt kā personas ienākumu
Vispārējs neto īpašuma nodoklis	Nav	Ikgadējais nekustamā īpašuma nodoklis joprojām ir spēkā
Taksācijas gads	Kalendārais gads	Fiziskām personām parasti no 1. janvāra līdz 31. decembrim
Deklarācijas termiņš	1. aprīlis / maija sākums / 1. jūlijs	Papīra, elektroniskajām un konsultanta vai revīzijas deklarācijām ir atšķirīgi termiņi; tos pārceļ brīvdienu vai svētku dienu dēļ
Nodokļu iestāde	Finanšu pārvalde	Elektroniska iesniegšana pieejama sistēmā MOJE daně

Nodokļu rezidence

Čehijas nodokļu rezidentam parasti jāmaksā nodoklis no ienākumiem visā pasaulē. Nerezidentam nodokli parasti piemēro tikai Čehijā gūtiem ienākumiem, ievērojot valsts tiesības un attiecīgo nodokļu līgumu. Finanšu pārvaldes 2026. gada metodika par nodokļu rezidenci sniedz pašreizējo oficiālo regulējuma skaidrojumu.

Fiziska persona parasti ir rezidents, ja tai:

• Čehijā ir pastāvīgi pieejams mājoklis un apstākļi liecina par nodomu tur pastāvīgi dzīvot; vai
• tā kalendārajā gadā uzturas Čehijā vismaz 183 dienas — nepārtraukti vai vairākos posmos.

Var ieskaitīt katru klātbūtnes dienu vai tās daļu. Čehijas pastāvīgās uzturēšanās atļauja ir nozīmīgs pierādījums, taču tā nav tas pats, kas nodokļu rezidence. Arī uzturēšanās mazāk par 183 dienām negarantē nerezidenta statusu, ja pastāvīgi pieejams mājoklis un personiskie apstākļi norāda uz Čehiju.

Ja arī cita valsts uzskata personu par rezidentu, attiecīgajā nodokļu līgumā rezidenci parasti nosaka pēc pastāvīgā mājokļa, vitālo interešu centra, ierastās uzturēšanās vietas un pilsonības. Izšķirošs ir konkrētais līgums; darba ienākumu pantā minētais 183 dienu noteikums nav vispārējs rezidences noteikums.

Rezidenti deklarē ārvalstu darba, uzņēmējdarbības un īres ienākumus, dividendes, procentus un ar nodokli apliekamu kapitāla pieaugumu, ja vien nav piemērojams atbrīvojums vai līgumā paredzēta metode. Nerezidenti Čehijas atvieglojumus un nodokļa atlaides var saņemt tikai tad, ja izpildīti likumā noteiktie ES/EEZ rezidences un ienākumu īpatsvara kritēriji.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

2026. gadā Čehija lielākajai daļai fizisko personu nodokļa bāzes piemēro divas likmes:

2026. gada nodokļa bāzes daļa	Likme
Līdz 1 762 812 CZK	15%
Virs 1 762 812 CZK	23%

Augstāko likmi piemēro tikai pārsnieguma daļai, nevis visiem ienākumiem. Slieksnis ir 36 reizes lielāks par šim nolūkam noteikto vidējo mēneša darba samaksu. Atkarībā no ienākuma kategorijas bruto ieņēmumus vispirms var samazināt par atļautajiem izdevumiem vai atbrīvojumiem, tādēļ slieksni ne vienmēr var dēvēt par bruto ienākumu slieksni.

Dažiem Čehijā gūtiem ienākumiem, it īpaši iekšzemes dividendēm un banku procentiem, piemēro galīgo 15% nodokļa ieturējumu, nevis parasto gada aprēķinu. Atsevišķus ārvalstu ieguldījumu ienākumus var iekļaut atsevišķā nodokļa bāzē ar 15% likmi, ja izpildīti likuma nosacījumi.

Finanšu pārvalde savos 2026. gada norādījumos darba ņēmējiem apstiprina 1 762 812 CZK slieksni un 2 570 CZK ikmēneša nodokļa pamatatlaidi, kā arī uzskaita galvenās personiskās atlaides un to nosacījumus.

Sociālā un veselības apdrošināšana

Parastam darba ņēmējam Čehijā iemaksas aprēķina no bruto darba samaksas:

Iemaksa	Darba ņēmējs	Darba devējs
Pensiju apdrošināšana	6,5%	21,5%
Slimības apdrošināšana	0,6%	2,1%
Valsts nodarbinātības politika	—	1,2%
Valsts veselības apdrošināšana	4,5%	9,0%
Kopā	11,6%	33,8%

Darba devēja sociālās apdrošināšanas iemaksu kopējā likme ir 24,8% (21,5% pensijām, 2,1% slimības apdrošināšanai un 1,2% valsts nodarbinātības politikai), bet veselības apdrošināšanai — 9%; tādējādi darba devēja standarta kopējā likme ir 33,8%.

Veselības apdrošināšanas iemaksām parasti nav maksimālās bāzes. Sociālās apdrošināšanas iemaksu gada maksimālā bāze ir 48 reizes lielāka par vidējo darba samaksu: 2 350 416 CZK 2026. gadā. Šis ierobežojums attiecas uz sociālo apdrošināšanu, bet ne uz veselības apdrošināšanu vai ienākuma nodokli. Čehijas Sociālās apdrošināšanas pārvaldes oficiālais 2026. gada galveno rādītāju apkopojums apstiprina piemērojamos iemaksu parametrus.

Pašnodarbinātie maksā pensiju un veselības apdrošināšanas ikmēneša avansa iemaksas, kuras pēc tam salīdzina ar gada pārskatiem. Pamatdarbībai noteiktās minimālās avansa iemaksas 2026. gadā būtiski pieauga. Standarta minimālās ikmēneša iemaksas aptuveni ir:

Pašnodarbinātā pamatdarbība	Minimālā ikmēneša avansa iemaksa 2026. gadā
Sociālā apdrošināšana	5 720 CZK
Veselības apdrošināšana	3 306 CZK

Jauniem pašnodarbinātajiem, kas atbilst nosacījumiem, var piemērot zemāku īpašo sociālo iemaksu minimumu, savukārt papildu darbībai ir citi sliekšņi. Faktiskās iemaksas pārrēķina pēc ar nodokli apliekamās peļņas un likumā noteiktajiem iemaksu bāzes procentiem. Brīvprātīga slimības apdrošināšana ir atsevišķa.

ES/EEZ un Šveices koordinācijas noteikumu mērķis parasti ir pārrobežu darba ņēmēju iekļaut tikai vienā sistēmā. A1 apliecība var mainīt šķietami pašsaprotamo rezultātu, īpaši norīkotajiem un vairākās valstīs strādājošajiem. Nodokļu rezidence un piederība apdrošināšanas sistēmai ir atsevišķi jautājumi.

Algas aprēķina piemērs

Pieņemsim, ka Čehijas rezidents saņem 75 000 CZK bruto mēnešalgu, pie šī darba devēja paraksta nodokļa maksātāja deklarāciju un pieprasa tikai nodokļa pamatatlaidi.

Mēneša aprēķins	Summa
Bruto alga	75 000 CZK
Darba ņēmēja sociālā apdrošināšana: 7,1%	−5 325 CZK
Darba ņēmēja veselības apdrošināšana: 4,5%	−3 375 CZK
Ienākuma nodoklis pirms atlaides: 15%	11 250 CZK
Nodokļa pamatatlaide	−2 570 CZK
Ienākuma nodoklis pēc atlaides	−8 680 CZK
Aprēķinātā neto mēnešalga	57 620 CZK
Darba devēja sociālā apdrošināšana: 24,8%	18 600 CZK
Darba devēja veselības apdrošināšana: 9%	6 750 CZK
Aprēķinātās darba devēja kopējās izmaksas	100 350 CZK

Darba ņēmēja 900 000 CZK gada alga ir zem 23% likmes sliekšņa. Aplēse neietver bērnus, atvieglojumu par laulāto, labumus natūrā, pensiju produktus, invaliditāti un noapaļošanu. Citu scenāriju var pārbaudīt ar Finorum Čehijas neto algas kalkulatoru.

Atvieglojumi, nodokļa atlaides un atskaitījumi

Čehijā izmanto gan nodokļa atlaides, gan atskaitījumus no nodokļa bāzes. Atšķirība ir būtiska: 1 CZK nodokļa atlaide samazina nodokli par 1 CZK, bet 1 CZK atskaitījums ietaupa tikai piemērojamajai nodokļa likmei atbilstošu summu.

Galvenās personiskās nodokļa atlaides

2026. gada atlaide	Gada summa vai piemērošana
Nodokļa pamatatlaide maksātājam	30 840 CZK
Atlaide par laulāto	24 840 CZK
Laulātais ar ZTP/P invaliditātes apliecību	49 680 CZK
Pirmās vai otrās pakāpes invaliditāte	2 520 CZK
Trešās pakāpes invaliditāte	5 040 CZK
Nodokļu maksātājs ar ZTP/P apliecību	16 140 CZK
Pirmais apgādībā esošais bērns	15 204 CZK
Otrais apgādībā esošais bērns	22 320 CZK
Trešais un katrs nākamais bērns	27 840 CZK

Atvieglojums par bērnu divkāršojas, ja bērnam ir ZTP/P apliecība, un tas var radīt atmaksājamu nodokļa piemaksu, ja izpildīti likumā noteiktie darba ienākumu nosacījumi. Par vienu bērnu konkrētajā mēnesī atvieglojumu pieprasa tikai viena persona.

Atlaides par laulāto piemērošana tagad ir šaura: laulātajiem jādzīvo vienā mājsaimniecībā ar apgādībā esošu bērnu līdz trīs gadu vecumam, un laulātā paša gada ienākumi nedrīkst pārsniegt 68 000 CZK. Attiecīgajam pieprasījumam jāpārbauda reģistrēta partnera un mājsaimniecības definīcijas.

Atskaitījumi no nodokļa bāzes

Svarīgākie atskaitījumi ir:

• ziedojumi apstiprinātiem mērķiem; 2026. gadā joprojām ir pieejams pagaidu maksimālais atskaitījums 30% apmērā no nodokļa bāzes;
• atbilstoša mājokļa kredīta procenti, parasti ievērojot 150 000 CZK mājsaimniecības gada limitu mājokļiem, kas iegādāti no 2021. gada (agrākas atbilstošas vajadzības var saglabāt augstāku limitu);
• iemaksas nodokļu atbalstītos pensijas produktos, ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanā un ilgtermiņa ieguldījumu produktā (DIP), ievērojot kopēju 48 000 CZK gada limitu atbalstītajiem pensijas produktiem;
• atbilstošas privātās dzīvības apdrošināšanas iemaksas kopējā pensiju un citu produktu atskaitījumu sistēmā.

No 2026. gada mājokļu kooperatīva biedrs, kurš atbilst nosacījumiem, var atskaitīt arī savu daļu no noteiktiem procentiem, ko kooperatīvs maksā par mājokļa aizdevumu, nepalielinot kopējo mājsaimniecības limitu. Darba devēja iemaksas atbalstītajos vecumdienu produktos var būt atbrīvotas no nodokļa, ievērojot tām noteikto atsevišķo kopējo limitu.

Ienākumi no ieguldījumiem

Kapitāla pieaugums no akcijām un vērtspapīriem

Čehijā nav atsevišķa nodokļa no kapitāla pieauguma. Ar nodokli apliekamu privātpersonas peļņu no vērtspapīriem parasti klasificē kā „citus ienākumus” saskaņā ar 10. pantu un apliek ar 15% likmi vai 23% likmi tai attiecīgās kopējās bāzes daļai, kas pārsniedz slieksni.

Parastiem privātajiem ieguldītājiem pieejami divi nozīmīgi atbrīvojumi:

1. Gada ieņēmumu slieksnis: ienākumi no vērtspapīru pārdošanas ir atbrīvoti, ja attiecīgo vērtspapīru atsavināšanas kopējie bruto ieņēmumi gadā nepārsniedz 100 000 CZK.
2. Turēšanas termiņa kritērijs: ienākumi parasti ir atbrīvoti, ja starp vērtspapīra iegādi un pārdošanu pagājuši vismaz trīs gadi.

Šie kritēriji ir alternatīvi. 100 000 CZK slieksnis attiecas uz kopējiem pārdošanas ieņēmumiem, nevis peļņu. Ja ieņēmumi ir 110 000 CZK, automātiski ar nodokli apliekami nekļūst tikai 10 000 CZK; ieņēmumu sliekšņa kritērijs nav izpildīts, un katra atsavināšana jāpārbauda pēc cita atbrīvojuma.

Tiešai līdzdalībai uzņēmumos, kas nav noformēta kā vērtspapīri, parasti piemēro piecu gadu turēšanas kritēriju. Īpaši noteikumi var attiekties uz darbinieku vērtspapīriem, uzņēmējdarbības aktīviem, nākotnes pārdošanas līgumiem un reorganizācijām.

2025. gadā ieņēmumiem no vērtspapīriem un līdzdalības uzņēmumos, kas bija atbrīvoti pēc turēšanas termiņa, piemēroja 40 miljonu CZK gada ierobežojumu. No 2026. gada 1. janvāra tas šiem aktīviem ir atcelts. Finanšu pārvalde to apstiprina savā oficiālajā 2026. gada nodokļu izmaiņu apkopojumā, kurā arī norādīts, ka kriptoaktīviem ierobežojums saglabāts. Uz darījumiem, kas noslēgti saskaņā ar 2025. gada noteikumiem, joprojām var attiekties pārejas noteikumi.

Ar nodokli apliekamas pārdošanas gadījumā ieņēmumus samazina dokumentētas iegādes izmaksas un tieši saistīti atsavināšanas izdevumi. Vienas 10. panta vērtspapīru kategorijas zaudējumus parasti var ieskaitīt pret atbilstošo peļņu tajā pašā taksācijas gadā, taču privātam ieguldītājam tie nevar radīt nodokļu zaudējumus, samazināt algas ienākumu vai tikt pārnesti uz nākamajiem gadiem.

Par atbrīvotu ienākumu virs 5 miljoniem CZK parasti jāpaziņo Finanšu pārvaldei līdz deklarācijas iesniegšanas termiņam, ja vien iestāde noteiktu informāciju nevar iegūt no publiskiem reģistriem. Oficiālie norādījumi par paziņošanu par atbrīvotiem ienākumiem skaidro gan slieksni, gan izņēmumus, kas saistīti ar reģistriem. „Atbrīvots” ne vienmēr nozīmē „nav jāziņo”. Aplēsei var izmantot Finorum Čehijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulatoru.

Dividendes

Dividendes, ko Čehijas uzņēmums izmaksā fiziskai personai, parasti apliek ar galīgo 15% nodokļa ieturējumu. Saņēmējiem, kas saistīti ar jurisdikcijām ārpus attiecīgā nodokļu līgumu vai informācijas apmaiņas regulējuma, var piemērot 35% likmi.

Čehijas rezidents, kurš saņem ārvalstu dividendes, parasti gada deklarācijā norāda bruto dividendes. Tās bieži apliek ar 15%, savukārt 23% likmes vai atsevišķas 15% nodokļa bāzes piemērošana ir atkarīga no konkrētā likumā paredzētā risinājuma. Nodokļu līgums var ļaut ieskaitīt ārvalstī ieturēto nodokli, nepārsniedzot Čehijas nodokli, kas attiecināms uz šiem ienākumiem. Ar brokera uzrādīto neto saņemto summu vien nepietiek: saglabājiet datus par bruto dividendēm, izcelsmes valsti un izziņu par ārvalsts nodokli.

Procentu ienākumi un obligācijas

Procentiem no noguldījumiem Čehijas bankās un daudziem Čehijas parāda instrumentiem, ko saņem fiziska persona, parasti piemēro galīgo 15% nodokļa ieturējumu. Ārvalstu procentu ienākumus parasti deklarē pats saņēmējs, un var būt pieejams nodokļu līgumā paredzētais ieskaits.

Procentiem, kas rodas uzņēmējdarbībā vai savstarpējo aizdevumu platformā, ne vienmēr piemēro tādu pašu galīgā ieturējuma režīmu kā iekšzemes krājkontam. Obligācijas dzēšana, kupons, fonda ienākumu sadale un platformas aizdevums jāklasificē pēc to juridiskajiem noteikumiem, nevis visi jāapvieno zem nosaukuma „procenti”.

Biržā tirgotie fondi (ETF) un ieguldījumu fondi

ETF daļām, kas juridiski ir vērtspapīri, var piemērot 100 000 CZK ieņēmumu slieksni un trīs gadu turēšanas kritēriju. Čehijā parasti nepiemēro ikgadēju nodokli tikai tāpēc, ka uzkrājošais ETF reinvestē ienākumus fonda iekšienē vai tā vērtība pieaug.

Ienākumus sadalošs ETF rada atsevišķu naudas ienākuma notikumu. Maksājumu var klasificēt kā dividendi vai fonda ienākumu sadali, un tas nekļūst atbrīvots tikai tāpēc, ka ETF daļas turētas trīs gadus. Daļu pārdošana un ienākumu sadales saņemšana ir atšķirīgi notikumi.

Ārvalstu valūtas summas jāuzrāda CZK. Nodokļu maksātāji var izmantot attiecīgās dienas Čehijas Nacionālās bankas kursu vai, ja tas atļauts fiziskām personām, kuras neveic grāmatvedības uzskaiti, Finanšu pārvaldes gada vienoto valūtas kursu. Izvēlētā likumā atļautā metode jāpiemēro konsekventi.

Ieguldījumu konti ar nodokļu atvieglojumiem

Čehijas ilgtermiņa ieguldījumu produkts (DIP) nav brīvi lietojams brokeru konts, kas pilnībā atbrīvots no nodokļiem. Tas ir pensijas uzkrāšanai paredzēts ietvars, kurā var turēt atbilstošus naudas līdzekļus un ieguldījumus, un iemaksas tajā var atskaitīt, ievērojot kopējo 48 000 CZK gada limitu atbalstītajiem pensijas produktiem. Finanšu pārvaldes norādījumos par iedzīvotāju ienākuma nodokli DIP ir minēts starp nodokļu atbalstītajiem vecumdienu produktiem.

Lai saglabātu atvieglojumu, līdzekļiem parasti nedrīkst piekļūt, pirms pagājuši gan desmit gadi, gan dalībnieks sasniedzis 60 gadu vecumu. Priekšlaicīga izbeigšana var nozīmēt, ka iepriekšējie atskaitījumi un agrāk atbrīvotās darba devēja iemaksas jāiekļauj ar nodokli apliekamajos ienākumos. Piemēro prasības pakalpojuma sniedzējam un instrumentu ierobežojumus. Papildu pensijas uzkrājumi un atbilstoša dzīvības apdrošināšana ir citas iespējas kopējā atskaitījumu sistēmā.

Kriptovalūtas

Čehijas kriptoaktīvu aplikšana ar nodokļiem būtiski mainījās no 2025. gada 15. februāra. 2026. gadā fiziska persona var pretendēt uz atbrīvojumu ienākumam no atbilstoša kriptoaktīva atsavināšanas pēc kāda no šiem kritērijiem:

• 100 000 CZK gada bruto ieņēmumu slieksnis; vai
• trīs gadu turēšanas termiņš.

Likums no šiem atbrīvojumiem izslēdz noteiktus elektroniskās naudas tokenus un uzņēmējdarbības aktīvu gadījumus. Atšķirībā no vērtspapīriem gada 40 miljonu CZK ierobežojums joprojām attiecas uz kriptoaktīvu ienākumiem, ko atbrīvo pēc turēšanas termiņa. Ja ierobežojums pārsniegts, ar nodokli apliekamo daļu nosaka vērtēšanas un pārejas noteikumi; tie nav vienkārši 40 miljonu CZK peļņas atvieglojums.

Ņem vērā arī turēšanas laiku pirms 2025. gada 15. februāra, tādēļ 2022. gadā nopirkta kriptomonēta 2026. gadā var izpildīt trīs gadu kritēriju. Finanšu pārvaldes oficiālie norādījumi par kriptoaktīvu atbrīvojumu un tās 2026. gada aprīļa koordinācijas dokuments apstiprina pārejas noteikumu piemērošanu.

Ar nodokli apliekamu kapitāla pieaugumu parasti deklarē kā citus ienākumus ar 15% vai 23% likmi. Dokumentētas iegādes izmaksas un saistītās komisijas maksas var samazināt ar nodokli apliekamos ieņēmumus, taču rezultāts pēc 10. panta nevar radīt uz nākamajiem gadiem pārnesamus zaudējumus. Viena kriptoaktīva apmaiņa pret citu, samaksa ar kriptoaktīvu vai tā izmantošana īpašuma iegādei var būt atsavināšana arī tad, ja bankas kontā neienāk neviena krona.

Kriptoaktīvu rakšana, steikings, darījumu validēšana, regulāra tirdzniecība un pakalpojumi, par kuriem samaksāts kriptoaktīvos, var radīt uzņēmējdarbības vai citus ienākumus pirms vēlākas atsavināšanas. Kriptoaktīviem, kas iekļauti uzņēmējdarbības aktīvos, piemēro stingrākus atbrīvojuma lieguma periodus. Saglabājiet maku uzskaiti, laika atzīmes, darījumu identifikatorus, vērtību CZK un metodi, ar kuru identificētas atsavinātās vienības.

Īres ienākumi un nekustamais īpašums

Īres ienākumus parasti apliek pēc 9. panta ar 15% vai 23% likmi. Finanšu pārvaldes oficiālie norādījumi izīrētājiem skaidro pieejamās izdevumu uzskaites metodes. Izīrētājs var izvēlēties:

• faktiskos dokumentētos izdevumus, tostarp atbilstošu nolietojumu un finansēšanas izmaksas; vai
• 30% normēto izdevumu atskaitījumu, nepārsniedzot 600 000 CZK aprēķināto izdevumu gadā.

Izvēle attiecas uz attiecīgo īres ienākumu kategoriju konkrētajā gadā, un vajadzīga pienācīga uzskaite. Pasīviem īres ienākumiem pēc 9. panta parasti nepiemēro sociālās un veselības apdrošināšanas iemaksas, bet viesmīlības vai ar daudziem pakalpojumiem saistītu darbību var klasificēt kā uzņēmējdarbības ienākumu.

Piemērs: 360 000 CZK bruto ienākumiem no dzīvojamā īpašuma īres, piemērojot 30% normētos izdevumus, ar nodokli apliekamais īres ienākums ir 252 000 CZK. Ar 15% likmi nodoklis pirms personiskajām atlaidēm un citu gada nodokļa bāzes elementu ietekmes ir 37 800 CZK. Scenāriju salīdzināšanai var izmantot Finorum Eiropas īres ienākuma nodokļa kalkulatoru.

Nekustamā īpašuma pārdošana

Privātam nekustamā īpašuma pārdošanas darījumam var piemērot vairākus atbrīvojumus. Galvenās dzīvesvietas pārdošanas ienākumu parasti atbrīvo pēc vismaz divu gadu dzīvošanas tajā tieši pirms pārdošanas. Arī tad, ja šis periods nav sasniegts, ieņēmumu atkārtota ieguldīšana paša atbilstošā mājokļa vajadzībām var radīt atvieglojumu, ja ievēroti paziņošanas un termiņu nosacījumi.

Citam nekustamajam īpašumam vispārējais turēšanas kritērijs ir desmit gadi, ja īpašums iegādāts no 2021. gada 1. janvāra, un pieci gadi agrākiem pirkumiem. Finanšu pārvaldes oficiālie norādījumi par 10. pantu skaidro turēšanas termiņu un atkārtotas ieguldīšanas iespēju paša mājoklī. Uz uzņēmējdarbības īpašumu un nākotnes pārdošanas līgumiem attiecas atsevišķi ierobežojumi. Ar nodokli apliekamu nekustamā īpašuma kapitāla pieaugumu iekļauj 10. pantā; var atskaitīt iegādes izmaksas un atbilstošos izdevumus.

Ikgadējais nekustamā īpašuma nodoklis

Čehijā ik gadu apliek ar nodokli zemi, ēkas un telpu īpašumus. Aprēķinā izmanto likumā noteiktās likmes, platības vai vērtības noteikumus, īpašuma izmantošanas kategorijas, inflācijas koeficientu un pašvaldību koeficientus, tādēļ nav vienas patiesas valstij kopīgas procentu likmes.

Deklarācija parasti jāiesniedz līdz 31. janvārim pēc īpašuma iegādes vai attiecīgām izmaiņām. Nodoklis parasti jāsamaksā līdz 31. maijam; ja saistība pārsniedz 5 000 CZK, to parasti maksā divās daļās līdz 31. maijam un 30. novembrim, savukārt lauksaimniekiem ir īpaši termiņi. Pašvaldības var mainīt vietējos koeficientus, un Finanšu pārvalde savā lapā par nekustamā īpašuma deklarēšanu un 2026. gada maksājumu norādījumos skaidro, kad koeficienta maiņas dēļ vajag vai nevajag jaunu deklarāciju.

Čehija vairs nepiemēro nekustamā īpašuma iegādes nodokli. Pircējiem joprojām rodas Zemes reģistra, juridiskās palīdzības un finansēšanas izmaksas, bet atbilstošai jauna vai būtiski pārbūvēta īpašuma piegādei var piemērot PVN.

Īpašuma nodoklis

Čehijā nav vispārēja ikgadēja neto īpašuma nodokļa. Joprojām jāmaksā nekustamā īpašuma nodoklis un nodokļi par ienākumiem vai ar nodokli apliekamu atsavināšanu, un cita valsts var aplikt tajā esošus aktīvus.

Mantojuma un dāvinājuma nodoklis

Čehija atcēla atsevišķu mantojuma un dāvinājuma nodokli. Mantojums parasti ir atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Dāvinājumus regulē Ienākuma nodokļu likums:

• dāvinājumi no radiniekiem tiešā līnijā un noteiktiem tuviem sānu līnijas radiniekiem parasti ir atbrīvoti;
• atbrīvojumu var piemērot dāvinājumam no personas, kura noteikto laiku dzīvoja ar saņēmēju vienā mājsaimniecībā un atbilda likumā noteiktajiem aprūpes vai uzturēšanas nosacījumiem;
• neregulārus dāvinājumus no citām personām var atbrīvot līdz likumā noteiktajam vērtības limitam;
• dāvinājums, kuram atbrīvojums nepienākas, parasti ir cits ienākums, ko apliek ar 15% vai 23% likmi no tā ar nodokli apliekamās vērtības.

Liels atbrīvots mantojums vai dāvinājums joprojām var radīt pienākumu paziņot par atbrīvotu ienākumu virs 5 miljoniem CZK. Nekustamā īpašuma nodošanai vajadzīgas arī Zemes reģistra un novērtēšanas formalitātes, pat ja ienākuma nodoklis nav jāmaksā.

Pašnodarbinātie

Pašnodarbināta persona neto uzņēmējdarbības ienākumus parasti apliek pēc 7. panta ar 15% vai 23% likmi. Tā var pieprasīt faktiskos izdevumus vai likumā noteiktos izdevumus procentos, parasti:

• 80% noteiktiem amatniecības arodiem un lauksaimnieciskai darbībai;
• 60% daudziem citiem licencētiem saimnieciskās darbības veidiem;
• 40% neatkarīgajām profesijām un autortiesību darbībai;
• 30% noteiktai uzņēmējdarbības īpašuma izīrēšanai.

Katram procentuālo izdevumu atskaitījumam ir naudas summas ierobežojums, ko nosaka pēc likumā noteiktās maksimālās ienākumu bāzes. Procentuālie izdevumi aizstāj šīs kategorijas faktiskās izmaksas; tos nevar pieskaitīt faktiskajām izmaksām.

Sociālās un veselības apdrošināšanas avansa iemaksas maksā katru mēnesi un pārrēķina atsevišķos gada pārskatos Čehijas Sociālās apdrošināšanas pārvaldei un veselības apdrošinātājam. Papildu darbībai atkarībā no peļņas var būt zemāka minimālā sociālā iemaksa vai tādas var nebūt, savukārt pamatdarbībai minimums parasti jāmaksā arī pie nelielas peļņas.

Individuālie uzņēmēji, kas atbilst nosacījumiem un kuru gada ienākumi nepārsniedz 2 miljonus CZK, var izvēlēties vienotā nodokļa režīmu, ja izpildīti PVN, nodarbinātības, maksātnespējas un citi nosacījumi. Finanšu pārvalde uztur oficiālu jautājumu un atbilžu sadaļu par vienoto nodokli. Trīs kategorijas ir atkarīgas ne tikai no apgrozījuma, bet arī no darbībai parasti piemērojamā izdevumu procenta. Viens ikmēneša maksājums apvieno ienākuma nodokli, sociālo un veselības apdrošināšanu. Tas vienkāršo pienākumu izpildi, taču automātiski nav lētāks, īpaši personai ar bērniem, nestrādājošu laulāto, atskaitījumiem vai mazu faktisko peļņu.

PVN reģistrācijas noteikumi mainījās no 2025. gada. Iekšzemes apgrozījumu uzrauga pa kalendārajiem gadiem, izmantojot 2 000 000 CZK un 2 536 500 CZK sliekšņus. Reģistrācijas spēkā stāšanās datums ir atkarīgs no pārsniegtā sliekšņa un no tā, vai nodokļu maksātājs izvēlas agrāku reģistrāciju. Pārrobežu pakalpojumi un iegādes var prasīt identifikāciju vai reģistrāciju arī zem šiem sliekšņiem. PVN pamatlikme ir 21%, samazinātā likme 12%, bet atbilstošām grāmatām piemēro 0%. Finanšu pārvaldes oficiālais Čehijas nodokļu sistēmas apraksts sniedz institucionālu pārskatu par PVN un citiem galvenajiem nodokļiem.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Čehijas uzņēmumi parasti maksā 21% uzņēmumu ienākuma nodokli. Atbilstošus pamatieguldījumu fondus var aplikt ar 5% likmi, bet pensiju institūcijām var piemērot 0% likmi. Finanšu pārvaldes norādījumi par uzņēmumu ienākuma nodokli apstiprina visas trīs likmes. Īpašās likmes ir atkarīgas no juridiskā statusa un nosacījumiem, nevis tikai no tā, ka uzņēmums veic ieguldījumus.

Ar nodokli apliekamās peļņas sākumpunkts ir grāmatvedības peļņa, kuru koriģē par neatskaitāmiem izdevumiem, nolietojumu, uzkrājumiem, saistīto personu cenām un zaudējumu atvieglojumiem. Nodokļu zaudējumus parasti var pārnest uz priekšu piecus gadus un, ievērojot likumā noteiktos ierobežojumus un procedūras, attiecināt uz diviem iepriekšējiem gadiem.

Čehijas uzņēmuma izmaksātajām dividendēm parasti piemēro 15% nodokļa ieturējumu; atbrīvojumi iespējami saskaņā ar ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu regulējumu un valsts noteikumiem par līdzdalību. Saņēmējiem noteiktās jurisdikcijās var piemērot 35% likmi. Arī ārvalstīs izmaksātajiem procentiem un autoratlīdzībām jāizvērtē nodokļu līgumi, ES direktīvas, patiesā labuma guvēja statuss un noteikumi pret ļaunprātīgu izmantošanu.

Čehijas uzņēmums deklarāciju parasti iesniedz trīs mēnešu laikā pēc gada beigām, četru mēnešu laikā, ja deklarāciju elektroniski iesniedz pēc sākotnējā termiņa, vai sešu mēnešu laikā, ja izpildīti obligātās revīzijas vai nodokļu konsultanta nosacījumi. Uzņēmumi ar datu pastkastīti parasti deklarāciju iesniedz elektroniski.

Ārvalstu ienākumi un nodokļu līgumi

Čehijas rezidentam parasti jādeklarē ienākumi visā pasaulē, tostarp ārvalstu alga, uzņēmējdarbības un īres ienākumi, dividendes, procenti un ar nodokli apliekams kapitāla pieaugums. Ārvalstu brokeris nerada atbrīvojumu un nesagatavo Čehijas nodokļu deklarāciju.

Nodokļu līgumā paredzētais atvieglojums parasti izmanto atbrīvojumu vai ārvalstī samaksātā nodokļa ieskaitu atkarībā no līguma un ienākuma veida. Ieskaits ir ierobežots, un vajadzīgs ārvalstu nodokļa maksājuma pierādījums. Ja izcelsmes valsts ietur vairāk, nekā tai atļauj līgums, pārmaksas atgūšana var būt jāpieprasa šajā valstī, nevis jāpalielina ieskaits Čehijā.

Algas ienākuma avotu parasti nosaka pēc vietas, kur fiziski veic darba pienākumus. Strādājot no mājām Čehijā ārvalstu darba devējam, var rasties Čehijas algas nodokļa, sociālās apdrošināšanas un pastāvīgās pārstāvniecības jautājumi. Nodokļu līguma „183 dienu noteikumā” par darbu ņem vērā arī darba devēju un to, kuras pastāvīgās pārstāvniecības izmaksās darbs ir iekļauts; ar dienu skaitīšanu vien nepietiek.

Ārvalstu valūtas uzskaite jāpārrēķina CZK pēc atļautas metodes. Ieguldītājiem jāsaglabā sākotnējie pārskati, pārrēķina metode, iegādes izmaksas un apliecinājumi par ieturēto nodokli.

Deklarēšana un nodokļu samaksa

Fizisko personu taksācijas gads sakrīt ar kalendāro gadu. Par 2025. gada ienākumiem, kurus deklarēja 2026. gadā, oficiālie termiņi bija:

Iesniegšanas veids	2026. gada termiņš par 2025. gada deklarāciju
Papīra formā	2026. gada 1. aprīlis
Elektroniski	2026. gada 4. maijs
Iesniedz nodokļu konsultants / obligātā revīzija	2026. gada 1. jūlijs

Nodoklis parasti jāsamaksā līdz piemērojamajam deklarācijas iesniegšanas termiņam. Finanšu ministrija šos datumus apstiprināja savā paziņojumā par 2026. gada deklarēšanas sezonu.

2026. gada ienākumiem likuma ietvars paredz attiecīgos trīs, četru un sešu mēnešu termiņus 2027. gadā, koriģējot tos brīvdienu un svētku dienu dēļ. Līdz 2026. gada 4. septembrim Finanšu pārvalde vēl nebija publicējusi paziņojumu par 2027. gada deklarēšanas sezonu, tādēļ galīgos kalendāros datumus nevajadzētu izdomāt.

Darba ņēmējs, kuram vienlaikus ir ienākumi tikai no viena darba devēja un parakstīta deklarācija, bieži var pieprasīt gada pārrēķinu, nevis pats iesniegt deklarāciju. Deklarācija bieži jāiesniedz, ja ir vienlaicīgas darba attiecības, uzņēmējdarbības vai īres ienākumi, ārvalstu ienākumi, ar nodokli apliekami ieguldījumi vai ienākumi virs likumā noteiktajiem sliekšņiem. Datu pastkastītes turētājiem un daudziem pašnodarbinātajiem deklarācija jāiesniedz elektroniski.

Ārvalstnieki un starptautiski mobilas personas

Čehijā nav vispārēja nedomicilētu personu režīma vai nodokļu režīma, kurā apliek tikai valstī pārskaitītos ārvalstu ienākumus. Rezidentam parasti piemēro nodokļus no ienākumiem visā pasaulē, tomēr vērtspapīru un kriptoaktīvu atbrīvojumi, nodokļu līgumu atvieglojumi un pensijas produkti ir pieejami pēc tiem pašiem likuma nosacījumiem.

Biežākās kļūdas ir:

• pieņemt, ka mazāk par 183 dienām garantē nerezidenta statusu, lai gan personai Čehijā ir pastāvīgs mājoklis;
• uzskatīt 100 000 CZK vērtspapīru slieksni par peļņas atvieglojumu, nevis ieņēmumu kritēriju;
• 2026. gadā vērtspapīriem piemērot atcelto 40 miljonu CZK ierobežojumu vai kļūdaini atcelt to kriptoaktīviem;
• aizmirst paziņošanas pienākumu par lieliem atbrīvotiem ienākumiem virs 5 miljoniem CZK;
• nedeklarēt ārvalstu dividendes, jo nodoklis ieturēts ārvalstīs;
• strādāt ārvalstu darba devējam, nepārbaudot Čehijas algas nodokļa un sociālās apdrošināšanas pienākumus;
• sajaukt saimnieciskās darbības licenci, imigrācijas atļauju un nodokļu reģistrāciju.

Galvenās priekšrocības un trūkumi

Priekšrocības

• 15% parastā likme lielākajai daļai nodokļu maksātāju; 23% piemēro tikai virs augsta sliekšņa.
• Atbrīvojums atbilstošiem vērtspapīriem pēc trim gadiem un attiecīgai līdzdalībai privātos uzņēmumos pēc pieciem gadiem.
• No 2026. gada vērtspapīriem un līdzdalībai uzņēmumos vairs nav 40 miljonu CZK ierobežojuma atbrīvojumam pēc turēšanas termiņa.
• Jauni atbrīvojumi atbilstošiem kriptoaktīviem pēc mazu ieņēmumu sliekšņa vai trīs gadu turēšanas.
• Nav vispārēja neto īpašuma nodokļa, nekustamā īpašuma iegādes nodokļa, mantojuma nodokļa vai pašvaldības ienākuma nodokļa piemaksas.
• Pensijas uzkrāšanai paredzēts ilgtermiņa ieguldījumu produkts ar atskaitāmām iemaksām.

Trūkumi un riski

• Darba ņēmēja iemaksu kopējā likme ir 11,6%, bet darba devēja standarta iemaksu likme — 33,8%.
• Ārvalstu dividendes un procenti var prasīt ikgadēju deklarēšanu un nodokļu līguma aprēķinus.
• 100 000 CZK sliekšņi attiecas uz bruto ieņēmumiem, nevis kapitāla pieaugumu.
• 40 miljonu CZK atbrīvojuma ierobežojums joprojām attiecas uz kriptoaktīviem.
• Par lieliem atbrīvotiem ienākumiem var būt jāpaziņo pat tad, ja nodoklis nav jāmaksā.
• Pašnodarbinātajiem atsevišķi jāiesniedz nodokļu, sociālās un veselības apdrošināšanas pārskati.
• Nekustamā īpašuma nodoklis atšķiras pēc īpašuma klasifikācijas un pašvaldības koeficientiem.

Atruna

Šis ceļvedis sniedz vispārīgu informāciju, nevis individuālas konsultācijas nodokļu, juridiskos, grāmatvedības, ieguldījumu, sociālās apdrošināšanas vai imigrācijas jautājumos. Nodokļu piemērošana Čehijā ir atkarīga no rezidences, ienākuma klasifikācijas, iegādes un atsavināšanas datumiem, uzņēmējdarbības aktīvu statusa, nodokļu līguma noteikumiem un dokumentiem. Sliekšņi, pašvaldību koeficienti, deklarēšanas termiņi un administratīvā prakse var mainīties. Pirms deklarācijas iesniegšanas, pārcelšanās, nozīmīga aktīva pārdošanas vai paļaušanās uz atbrīvojumu pārbaudiet spēkā esošās prasības Čehijas Finanšu pārvaldē un konsultējieties ar kvalificētu Čehijas speciālistu.

Sources & References

Additional educational resources

• Adisspr.mfcr.cz — MOJE daně
• Cssz.cz — oficiālais 2026. gada galveno rādītāju apkopojums
• Financnisprava.gov.cz — 2026. gada maksājumu norādījumos
• 2026. gada metodika par nodokļu rezidenci
• 2026. gada nodokļu izmaiņu apkopojumā
• 2026. gada norādījumos darba ņēmējiem
• Finanšu pārvalde
• jautājumu un atbilžu sadaļu par vienoto nodokli
• lapā par nekustamā īpašuma deklarēšanu
• norādījumi par kriptoaktīvu atbrīvojumu
• norādījumi par paziņošanu par atbrīvotiem ienākumiem
• norādījumi par uzņēmumu ienākuma nodokli
• norādījumos par iedzīvotāju ienākuma nodokli
• oficiālais Čehijas nodokļu sistēmas apraksts
• oficiālie norādījumi izīrētājiem
• oficiālie norādījumi par 10. pantu
• Mf.gov.cz — paziņojumā par 2026. gada deklarēšanas sezonu