Rumānijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators 2026. gadam

Cik liels nodoklis varētu būt jāmaksā, pārdodot ieguldījumu Rumānijā?

Finorum Rumānijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli, kas jāmaksā, fiziskai personai pārdodot akcijas, vērtspapīrus, kriptovalūtu vai nekustamo īpašumu.

Izvēlieties attiecīgo aktīvu un ievadiet iegādes cenu, pārdošanas cenu, turēšanas ilgumu un attaisnotos darījuma izdevumus. Kalkulators aplēsīs ar nodokli apliekamo summu, iespējamās nodokļa saistības un neto ieņēmumus pēc nodokļa.

Rumānijā piemēro atšķirīgus noteikumus atkarībā no aktīva un darījuma veikšanas veida. No 2026. gada vērtspapīriem, ko pārdod ar atbilstoša starpnieka starpniecību, var piemērot 3 % vai 6 % nodokli, savukārt pieaugumam pie citiem brokeriem parasti piemēro 16 %. Arī kriptovalūtas pieaugumam parasti piemēro 16 %. Privātā nekustamā īpašuma nodošanu apliek pēc nodošanas vērtības, nevis faktiskā kapitāla pieauguma.

Kā Rumānijā darbojas kapitāla pieauguma nodoklis

Rumānijā visiem privātajiem ieguldījumiem nepiemēro vienu universālu kapitāla pieauguma nodokļa režīmu.

Piemērojamais aprēķins ir atkarīgs no:

• pārdotā aktīva veida;
• aktīva turēšanas ilguma;
• tā, vai darījumu apstrādā atbilstošs Rumānijas starpnieks;
• tā, vai nodokļu maksātājs ir Rumānijas rezidents;
• tā, vai ienākums rada veselības apdrošināšanas iemaksas pienākumu;
• tā, vai aktīvs turēts privāti vai uzņēmējdarbībā.

Parastiem ieguldījumiem ekonomisko pieaugumu parasti aprēķina šādi:

Kapitāla pieaugums = Pārdošanas ieņēmumi − Iegādes izmaksas − Attaisnotie darījuma izdevumi

Tomēr šo formulu visiem aktīviem neizmanto vienādi. Piemēram, nodokli par privāta nekustamā īpašuma nodošanu Rumānijā parasti aprēķina no īpašuma nodošanas vērtības, nevis pārdevēja faktiskās peļņas.

Akcijas, kas pārdotas ar atbilstoša starpnieka starpniecību

No 2026. gada 1. janvāra pieaugumam no vērtspapīru darījumiem, kas veikti ar atbilstoša starpnieka starpniecību, parasti piemēro ieturējuma nodokli ar šādām likmēm:

• 3 %, ja vērtspapīri turēti vismaz 365 dienas;
• 6 %, ja vērtspapīri turēti mazāk nekā 365 dienas.

Atbilstošs starpnieks var būt Rumānijas ieguldījumu starpnieks vai cits starpnieks ar nepieciešamo nodokļu klātbūtni Rumānijā un nodokļa ieturēšanas pienākumu.

Starpnieks aprēķina katra darījuma pieaugumu vai zaudējumus un ietur piemērojamo nodokli, kad rodas ar nodokli apliekams pieaugums. Ieturētais nodoklis ir galīgs.

Vienkāršotais aprēķins ir šāds:

Ar nodokli apliekamais pieaugums par darījumu = Pārdošanas vērtība − Nodokļu vajadzībām atzītā iegādes vērtība − Attaisnotie darījuma izdevumi

Nodoklis = Darījuma pieaugums × 3 % vai 6 %

Pareizā likme ir atkarīga no dokumentētā iegādes datuma. Tāpēc ieguldītājiem jānodrošina, lai brokerim būtu precīzi dati, īpaši ja ieguldījumi pārvietoti no citas platformas.

Zaudējumi ieturējuma nodokļa režīmā

Svarīgs starpnieka ieturējuma sistēmas trūkums ir tas, ka nodokli aprēķina atsevišķi par katru peļņu nesošu darījumu.

Citu darījumu zaudējumi parasti nevar samazināt pieaugumu, kam nodoklis jau ieturēts ienākuma gūšanas vietā. Šajā režīmā radušos zaudējumus parasti nepārnes, lai ieskaitītu pret turpmāku pieaugumu.

Piemēram, ja ieguldītājs no vienas atsavināšanas gūst 10 000 RON pieaugumu, bet no citas — 8 000 RON zaudējumus, ieturējuma nodokli joprojām var piemērot visam 10 000 RON pieaugumam, nevis tikai 2 000 RON kopējai ekonomiskajai peļņai.

Tādēļ kalkulatoram jāatšķir:

• darījumi, ko apstrādā atbilstošs nodokļa ieturēšanas starpnieks; un
• darījumi, kuriem piemēro gada neto pieauguma nodokli.

Abu režīmu apvienošana vienā aprēķinā var radīt nepareizu rezultātu.

Akcijas, kas pārdotas bez atbilstoša Rumānijas starpnieka

Citus noteikumus parasti piemēro, ja vērtspapīrus pārdod tieši vai ar ārvalstu brokera starpniecību, kurš starpnieku režīmā neaprēķina un neietur Rumānijas nodokli.

No 2026. gada šādu darījumu gada neto pieaugumam parasti piemēro 16 % ienākuma nodokļa likmi.

Vispārīgais aprēķins ir šāds:

Gada neto pieaugums = Atbilstošais gada pieaugums − Attiecināmie gada zaudējumi

Aplēstais ienākuma nodoklis = Gada neto pieaugums × 16 %

Nodokļu maksātājs ir atbildīgs par šī ienākuma aprēķināšanu un deklarēšanu Rumānijas vienotajā nodokļu deklarācijā (Declarația Unică).

Atšķirībā no galīgā ieturējuma režīma attiecināmo pieaugumu un zaudējumus parasti var savstarpēji ieskaitīt gada griezumā. Atbilstošus neizmantotus zaudējumus parasti var pārnest līdz septiņiem secīgiem taksācijas gadiem, ievērojot Rumānijas noteikumus.

Ar brokera atrašanās vietu vien ne vienmēr pietiek, lai noteiktu pareizo režīmu. Ārvalstu ieguldījumu uzņēmumam var būt pastāvīgā pārstāvniecība Rumānijā vai cits statuss, kas to padara par atbilstošu nodokļa ieturēšanas starpnieku. Nodokļu maksātājam jāpārbauda, kā brokeris deklarē Rumānijas darījumus.

Iegādes izmaksas un darījuma izdevumi

Nodokļu vajadzībām atzītā iegādes vērtība parasti ietver summu, kas samaksāta par vērtspapīra iegādi. Nosakot pieaugumu, var ņemt vērā arī dokumentētus attaisnotos darījuma izdevumus.

Potenciāli attiecināmi izdevumi ir:

• brokeru komisijas;
• regulēta tirgus maksas;
• norēķinu izmaksas;
• izmaksas, kas tieši saistītas ar īpašumtiesību nodošanu;
• citi Rumānijas nodokļu tiesību aktos atzīti darījuma izdevumi.

Personīgā finanšu konsultanta atlīdzība, abonementi, finansēšanas izdevumi un nedokumentētas izmaksas var neatbilst nosacījumiem.

Darījumi citā valūtā jāpārrēķina Rumānijas lejās saskaņā ar piemērojamiem nodokļu valūtas pārrēķina noteikumiem. Tādēļ valūtas kursu izmaiņas var ietekmēt ar nodokli apliekamo pieaugumu RON izteiksmē.

Dividendes nav kapitāla pieaugums

Dividenžu ienākumu apliek atsevišķi, un to nevajag ievadīt kā atsavināšanas pieaugumu.

No 2026. gada Rumānijas dividenžu ienākumam parasti piemēro 16 % ieturējuma nodokli. Dividendes var iekļaut arī ienākumu sliekšņu aprēķinā, kas nosaka Rumānijas veselības apdrošināšanas iemaksu pienākumu.

Tādēļ akciju pārdošana un dividenžu izmaksa ir atsevišķi ar nodokli apliekami notikumi, pat ja tie attiecas uz vienu uzņēmumu.

Kriptovalūtu nodoklis Rumānijā

No 2026. gada fizisku personu pieaugumam no virtuālās valūtas nodošanas parasti piemēro 16 % ienākuma nodokļa likmi.

Ar nodokli apliekamo pieaugumu aprēķina kā pozitīvu starpību starp pārdošanas cenu un iegādes cenu, ņemot vērā tiešos darījuma izdevumus:

Ar nodokli apliekamais kriptoaktīvu pieaugums = Atsavināšanas ieņēmumi − Iegādes izmaksas − Tiešie darījuma izdevumi

Aplēstais nodoklis = Ar nodokli apliekamais kriptoaktīvu pieaugums × 16 %

Atšķirībā no dažām ES valstīm Rumānijā nav vispārēja atbrīvojuma tikai tāpēc, ka kriptovalūta turēta vienu gadu vai citu minimālu periodu. Ilgs turēšanas periods parasti nepadara pieaugumu neapliekamu.

Nodokļu maksātājs ar nodokli apliekamo summu parasti aprēķina un deklarē Declarația Unică.

Kas ir ar nodokli apliekams kriptoaktīvu darījums?

Ar nodokli apliekams notikums var rasties, ja kriptoaktīvu nodod pret naudu, precēm, pakalpojumiem vai citu ekonomisku labumu.

Kriptoaktīvu savstarpējās apmaiņas režīms var būt sarežģītāks, jo nodokļu maksātājam jānosaka, vai darījums saskaņā ar Rumānijas noteikumiem radījis izmērāmu un realizētu labumu. Par katru apmaiņu, pārskaitījumu un konvertāciju jāsaglabā pilnīga uzskaite.

Uzskaitē jānorāda:

• darījuma datums;
• kriptoaktīvu veids un daudzums;
• sākotnējās iegādes izmaksas;
• atsavināšanas vērtība;
• izmantotais valūtas kurss;
• iesaistītā platforma un maks;
• tieši saistītās komisijas.

Ieguvi, steikingu, biežu profesionālu tirdzniecību un citas organizētas kriptoaktīvu darbības var aplikt citādi nekā gadījuma rakstura privātu atsavināšanu. Kalkulators pieņem parastu privātu ieguldījumu darbību.

Neliels kriptoaktīvu pieaugums

Rumānijas tiesību aktos ir ierobežots atbrīvojums ļoti mazam kriptoaktīvu pieaugumam.

Pieaugums, kas ir mazāks par 200 RON vienā darījumā, var būt neapliekams, ja nodokļu maksātāja kopējais pieaugums no atbilstošiem kriptoaktīvu darījumiem taksācijas gadā nepārsniedz 600 RON.

Jāizpilda abi nosacījumi. Atbrīvojums nenozīmē, ka katram ieguldītājam pirmie 600 RON pieauguma automātiski ir neapliekami.

Ja gada limits ir pārsniegts, nodokļu maksātājam nevajadzētu pieņemt, ka visi darījumi zem 200 RON paliek atbrīvoti. Lai noteikumu piemērotu pareizi, nepieciešama katra darījuma uzskaite.

Kriptoaktīvu zaudējumi

Likumā paredzētais kriptoaktīvu aprēķins koncentrējas uz pozitīvo pieaugumu no nodošanas. Zaudējumu režīms ne vienmēr ir līdzvērtīgs gada neto aprēķinam, ko izmanto noteiktiem vērtspapīru darījumiem.

Tādēļ kriptoaktīvu zaudējumus nevajadzētu automātiski izmantot akciju, nekustamā īpašuma, dividenžu vai nesaistītu ienākumu pieauguma samazināšanai. Kalkulatoram kriptoaktīvu rezultāti jāuzskaita atsevišķi, ja vien konkrēts Rumānijas noteikums skaidri nepieļauj ieskaitīšanu.

Veselības apdrošināšanas iemaksa par ieguldījumu ienākumiem

Papildus ienākuma nodoklim ieguldījumu un kriptoaktīvu ienākumi var radīt Rumānijas veselības apdrošināšanas iemaksu (CASS).

CASS parasti piemēro 10 % apmērā no fiksētas aprēķina bāzes, ja nodokļu maksātāja kopējie attiecīgie ienākumi ārpus algas sasniedz likumā noteiktos sliekšņus, kuru pamatā ir 6, 12 vai 24 valsts minimālās bruto algas.

Attiecīgajos ienākumos var ietilpt:

• ieguldījumu ienākumi;
• dividendes;
• noteikti procenti;
• kriptovalūtas pieaugums;
• īres ienākumi;
• intelektuālā īpašuma ienākumi;
• lauksaimniecības ienākumi;
• citi noteikti avoti.

CASS neaprēķina vienkārši kā 10 % no katra kapitāla pieauguma. Piemērojamā bāze ir atkarīga no sasniegtā gada sliekšņa.

Tā kā sliekšņi ir atkarīgi no Rumānijas tiesību aktos noteiktās valsts minimālās algas, tie jāpārbauda attiecīgajam taksācijas gadam. Kapitāla pieauguma kalkulators, kurā nav ievadīti visi būtiskie gada ienākumi, var atsevišķi parādīt ieguldījuma nodokli un brīdināt par iespējamu papildu CASS pienākumu.

Privāta nekustamā īpašuma pārdošana Rumānijā

Rumānijā piemēro īpašu nodošanas nodokli, ja fiziska persona pārdod nekustamo īpašumu no saviem privātajiem aktīviem.

Nodokli parasti aprēķina no nodošanas vērtības, nevis no pārdevēja faktiskās peļņas.

Privātam nekustamajam īpašumam, ko nodod 2026. gadā, vispārīgās likmes ir:

• 3 % no nodošanas vērtības, ja īpašums piederējis līdz trim gadiem, ieskaitot;
• 1 % no nodošanas vērtības, ja īpašums piederējis ilgāk par trim gadiem.

Tādēļ aprēķins ir šāds:

Īpašuma nodošanas nodoklis = Nodošanas vērtība × 3 % vai 1 %

Piemēram, ja privāti turētu īpašumu pēc vairāk nekā trim gadiem pārdod par 500 000 RON, aplēstais nodošanas nodoklis ir:

500 000 RON × 1 % = 5 000 RON

Sākotnējā iegādes cena parasti nesamazina šī nodošanas nodokļa bāzi. Tādēļ pārdevējam nodoklis var būt jāmaksā arī tad, ja īpašums pārdots bez ekonomiskas peļņas vai ar zaudējumiem.

Īpašuma nodošanas vērtības noteikšana

Nodokli parasti aprēķina, izmantojot nodošanas dokumentā norādīto vērtību.

Tomēr, ja deklarētā vērtība ir zem attiecīgajā notāru tirgus pētījumā noteiktās minimālās vērtības, tās vietā var izmantot likumā noteikto atsauces vērtību.

Aprēķins var attiekties uz:

• jebkāda veida ēkām;
• zemi, kas saistīta ar ēkām;
• neapbūvētu zemi;
• īpašumtiesību nodošanu;
• noteiktu no īpašumtiesībām izrietošu tiesību nodošanu.

Piemērojamo turēšanas ilgumu nosaka pēc dokumentētiem iegādes un nodošanas datumiem.

Galvenā mājokļa un turēšanas ilguma noteikumi

Rumānijā nav vispārēja atbrīvojuma tikai tāpēc, ka īpašums bija pārdevēja galvenā dzīvesvieta.

Ja īpašums piederējis ilgāk par trim gadiem, standarta nodošanas nodokļa likme samazinās no 3 % līdz 1 %, bet nodoklis parasti nekļūst nulle.

Šī pieeja atšķiras no kapitāla pieauguma sistēmām, kurās apliek tikai ekonomisko peļņu vai pastāvīgu mājokli pēc minimālā dzīvošanas perioda atbrīvo no nodokļa. Rumānijas standarta privātā īpašuma režīmā aprēķina pamatā galvenokārt ir nodošanas vērtība un turēšanas ilgums.

Noteiktai nodošanai, mantošanai, dāvināšanai un ar īpašuma atdošanu saistītiem darījumiem var piemērot atsevišķu režīmu vai atbrīvojumus. Tos nevajadzētu uzskatīt par parastu tirgus pārdošanu, nepārbaudot piemērojamo noteikumu.

Kā iekasē nekustamā īpašuma nodokli

Ja nodošanu kārto Rumānijas notārs, notārs parasti aprēķina, iekasē un samaksā nodokli valsts budžetā.

Pārdevējs standarta nodokli parasti neaprēķina patstāvīgi gada ienākuma nodokļa deklarācijā.

Ja īpašumtiesību nodošana notiek citā juridiskā procedūrā, nevis notariālā vai tiesas procesā, var rasties atsevišķs deklarēšanas pienākums. Rumānijā noteiktām īpašuma nodošanām ārpus parastās notariālās vai tiesas procedūras izmanto 209. veidlapu.

Galīgā summa pirms darījuma pabeigšanas jāpārbauda pie notāra, jo aprēķinu var ietekmēt juridiskā nodošanas vērtība, īpašumtiesību vēsture un nodoto tiesību raksturs.

Mantots un dāvināts īpašums

Mantošanai un dāvināšanai var piemērot citus noteikumus nekā parastai pārdošanai.

Īpašuma pāreja mantošanas ceļā, kas pabeigta likumā noteiktajā mantojuma periodā, var saņemt īpašu režīmu. Ja mantošana noteiktajā termiņā nav pabeigta, var kļūt maksājams ar mantošanu saistīts nodoklis.

Arī noteiktiem dāvinājumiem starp tuviem ģimenes locekļiem var piemērot citu režīmu nekā pārdošanai par atlīdzību.

Vēlāk pārdodot mantotu vai dāvinātu īpašumu, pārdevējam jānoskaidro:

• juridiski atzītais iegādes datums;
• nodokļu vajadzībām atzītā iegādes vērtība, ja tā ir būtiska;
• īpašumtiesību ilgums;
• sākotnējās nodošanas raksturs;
• vai pašreizējam darījumam piemēro standarta privātā īpašuma nodošanas režīmu.

Ja lietotājs neizvēlas citu režīmu, kalkulators pieņem parastu pārdošanu.

Rumānijas nodokļu rezidenti un ārvalstu ieguldījumi

Rumānijas nodokļu rezidentiem parasti piemēro nodokli visā pasaulē gūtajiem ienākumiem, ievērojot Rumānijas tiesību aktus un piemērojamos līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.

Tas nozīmē, ka Rumānijas rezidentam var būt jādeklarē:

• akcijas, kas pārdotas ar ārvalstu brokera starpniecību;
• pieaugums no ārvalstu ieguldījumu fondiem;
• kriptovalūta, kas turēta starptautiskā biržā;
• ar nodokli apliekams pieaugums no ārvalstu nekustamā īpašuma.

Ārvalstīs samaksāto nodokli var būt iespējams ieskaitīt Rumānijā, ja to pieļauj attiecīgais nodokļu līgums. Ieskaitījumam parasti ir ierobežojumi, un tas var nebūt vienāds ar visu ārvalstī samaksāto summu.

Ienākumi un izdevumi ārvalstu valūtās jāpārrēķina Rumānijas lejās, izmantojot likumā noteikto valūtas kursu.

Nerezidenti

Nerezidentus parasti apliek par Rumānijas izcelsmes ienākumiem, ja Rumānijai saskaņā ar iekšzemes tiesību aktiem un piemērojamo līgumu ir nodokļa uzlikšanas tiesības.

Tas var ietvert:

• Rumānijas nekustamā īpašuma nodošanu;
• pieaugumu no noteiktiem Rumānijas vērtspapīriem;
• darījumus, kas saistīti ar pastāvīgu pārstāvniecību Rumānijā;
• citus Rumānijas izcelsmes ieguldījumu ienākumus.

Nodokļu līgums var mainīt vai ierobežot Rumānijas tiesības uzlikt nodokli. Tādēļ nodokļu maksātāja rezidences apliecība un aktīva juridiskās īpašības var būtiski ietekmēt rezultātu.

Deklarēšana un samaksa

Ienākumiem, par kuriem atbilstošs starpnieks ietur galīgo nodokli, nodokļu maksātājam parasti nav atkārtoti jāaprēķina tas pats ienākuma nodoklis. Tomēr ienākums joprojām var būt nozīmīgs CASS noteikšanai.

Pieaugums no darījumiem, kuriem Rumānijā nepiemēro galīgo ieturējumu, tostarp daudziem darījumiem pie ārvalstu brokeriem un kriptoaktīvu platformās, parasti jādeklarē Declarația Unică — 212. veidlapā.

Standarta deklarēšanas un samaksas termiņš parasti ir nākamā gada 25. maijs, ievērojot iespējamās likuma izmaiņas vai pagarinājumus.

Rumānijas elektroniskajā veidlapā var būt iepriekš aizpildīta informācija no ziņotājiem, taču nodokļu maksātājs joprojām ir atbildīgs par tās pareizības pārbaudi un trūkstošo ārvalstu ienākumu pievienošanu.

Kalkulatora pieņēmumi

Ja nav norādīts citādi, kalkulators pieņem, ka:

• pārdevējs ir fiziska persona;
• aktīvs turēts privāti un ārpus uzņēmējdarbības;
• nodokļu maksātājs ir Rumānijas rezidents;
• darījumi aprēķināti Rumānijas lejās;
• visas ievadītās iegādes izmaksas un izdevumi ir dokumentēti;
• lietotāja izvēlētais starpnieka statuss ir pareizs;
• piemēro 2026. gada likmes;
• CASS parāda atsevišķi vai neiekļauj, ja nav pieejami pilnīgi gada ienākumu dati;
• nodokļu līguma atvieglojumu un ārvalstu nodokļa ieskaitījumu aprēķina atsevišķi;
• nekustamā īpašuma darījums ir parasta privāta pārdošana;
• nav piemērojams mantošanas, dāvināšanas vai īpašs likuma atbrīvojums.

Svarīga informācija

Rumānijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz tikai informatīvu aplēsi. Galīgās saistības var atšķirties starpnieka statusa, turēšanas ilguma, kopējiem gada ienākumiem, CASS sliekšņiem, nodokļu rezidences, valūtas pārrēķina, pieejamo zaudējumu un starptautisko nodokļu līgumu dēļ.

Lai saņemtu oficiālu aprēķinu vai izvērtētu nozīmīgu darījumu, konsultējieties ar Rumānijas nodokļu konsultantu, notāru, kurš kārto īpašuma nodošanu, vai Rumānijas Valsts fiskālās administrācijas aģentūru. ANAF 2026. gada norādījumi apstiprina 3 % un 6 % vērtspapīru ieturējuma likmes, savukārt spēkā esošie Rumānijas tiesību akti pieejami oficiālajā Tiesību aktu portālā.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — Rumānijas Valsts fiskālās administrācijas aģentūru
• Legislatie.just.ro — Tiesību aktu portālā
• Static.anaf.ro — 3 % un 6 % vērtspapīru ieturējuma likmes