Portugāles kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators 2026. gadam

Cik liels kapitāla pieauguma nodoklis varētu būt jāmaksā Portugālē?

Finorum Portugāles kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli, kas jāmaksā, fiziskai personai pārdodot akcijas, vērtspapīrus, kriptovalūtu vai nekustamo īpašumu.

Izvēlieties attiecīgo aktīvu un ievadiet iegādes cenu, pārdošanas cenu un attaisnotos darījuma izdevumus. Kalkulators aplēsīs ar nodokli apliekamo pieaugumu, iespējamās nodokļa saistības un neto peļņu pēc nodokļa.

Portugālē finanšu ieguldījumiem, kriptoaktīviem un nekustamajam īpašumam piemēro dažādus noteikumus. Galīgais rezultāts var būt atkarīgs no turēšanas ilguma, kopējiem gada ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, nodokļu rezidences un tā, vai īpašums izmantots kā nodokļu maksātāja galvenais mājoklis.

Kā Portugālē darbojas kapitāla pieauguma nodoklis

Fizisku personu kapitāla pieaugums parasti ietilpst Portugāles iedzīvotāju ienākuma nodokļa (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares jeb IRS) G kategorijā.

Pamata aprēķins ir šāds:

Kapitāla pieaugums = Pārdošanas ieņēmumi − Iegādes izmaksas − Attaisnotie izdevumi

Attaisnotie izdevumi var ietvert dokumentētas iegādes un atsavināšanas izmaksas, brokeru komisijas un noteiktus izdevumus, kas tieši palielinājuši aktīva vērtību.

Piemērojamais nodokļu režīms ir atkarīgs no aktīva kategorijas. Finanšu ieguldījumiem un ar nodokli apliekamam kriptoaktīvu pieaugumam bieži piemēro atsevišķu 28 % likmi. Nekustamā īpašuma pieaugumu apliek citādi: parasti tikai daļu pieauguma iekļauj ar nodokli apliekamajos ienākumos un apliek pēc progresīvajām IRS likmēm.

Kapitāla pieaugums no akcijām un vērtspapīriem

Portugāles nodokļu rezidentiem pozitīvajai gada starpībai starp pieaugumu un zaudējumiem no akcijām un lielākās daļas citu vērtspapīru parasti piemēro fiksētu 28 % nodokļa likmi.

Nodokļu maksātāji parasti tā vietā var izvēlēties rezultātu pieskaitīt pārējiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem. Izvēloties apvienošanu, pieaugumu apliek pēc Portugāles progresīvajām ienākuma nodokļa pakāpēm. Tas var būt izdevīgi, ja piemērojamā robežlikme ir zemāka par 28 %, taču pirms izvēles jāizvērtē kopējā ietekme.

Pamata aprēķins ir šāds:

Neto finanšu pieaugums = Kopējais atbilstošais pieaugums − Kopējie atbilstošie zaudējumi

Aplēstais nodoklis = Ar nodokli apliekamais neto finanšu pieaugums × 28 %

Gada rezultātu parasti norāda Portugāles Modelo 3 IRS deklarācijā, parasti G pielikumā vai attiecīgajā ārvalstu ienākumu pielikumā.

Obligāta īstermiņa pieauguma pieskaitīšana pārējiem ienākumiem

Pieskaitīšana pārējiem ienākumiem ne vienmēr ir izvēles jautājums.

Pieaugums no vērtspapīriem, kas turēti mazāk nekā 365 dienas, parasti obligāti jāpieskaita pārējiem ienākumiem, ja nodokļu maksātāja ar nodokli apliekamie ienākumi, ieskaitot attiecīgo pieaugumu, sasniedz Portugāles augstāko IRS pakāpi.

2026. gadā augstākā pakāpe sākas, ja ar nodokli apliekamie ienākumi pārsniedz 86 634 €. Ja piemērojams obligātās pieskaitīšanas noteikums, īstermiņa pieaugumu apliek pēc progresīvajām likmēm, nevis standarta atsevišķās 28 % likmes. Augstākā robežlikme ir 48 % pirms iespējamās solidaritātes piemaksas.

Šis noteikums var radīt ievērojami lielākas nodokļa saistības personām ar augstiem ienākumiem un īstermiņa ieguldījumiem. Tāpēc vienkāršs kalkulators, kas izmanto tikai 28 % likmi, var par zemu novērtēt galīgo nodokli, ja netiek ņemti vērā kopējie gada ienākumi.

Ilgtermiņa atvieglojums biržā kotētiem vērtspapīriem

Portugālē atbilstošiem biržā kotētiem vērtspapīriem un atvērto ieguldījumu fondu daļām atkarībā no turēšanas ilguma piemēro daļēju izslēgšanu no nodokļa aprēķina.

Atbilstošiem ieguldījumiem:

• 10 % pieauguma izslēdz, ja aktīvs turēts ilgāk par diviem gadiem, bet mazāk nekā piecus gadus;
• 20 % izslēdz, ja aktīvs turēts vismaz piecus gadus, bet mazāk nekā astoņus gadus;
• 30 % izslēdz, ja aktīvs turēts vismaz astoņus gadus.

Tādējādi atkarībā no turēšanas ilguma ar nodokli apliekami paliek 90 %, 80 % vai 70 % attiecīgā neto pieauguma.

Atvieglojums automātiski neattiecas uz katru privāta uzņēmuma līdzdalību vai finanšu produktu. Vērtspapīram jāietilpst Portugāles tiesību aktos noteiktajās kategorijās. Pirms samazinājuma piemērošanas ieguldītājiem jāpārliecinās, ka aktīvs ir iekļauts tirdzniecībā vai citādi atbilst nosacījumiem.

Biržā nekotēti mikrouzņēmumi un mazie uzņēmumi

Atsevišķs atvieglojums var attiekties uz pieaugumu no akcijām atbilstošos biržā nekotētos mikrouzņēmumos vai mazajos uzņēmumos.

Ja izpildīti likuma nosacījumi, Portugāles nodokļu vajadzībām parasti ņem vērā tikai 50 % pozitīvā pieauguma. Uzņēmumam jāatbilst likumā noteiktajai mikrouzņēmuma vai mazā uzņēmuma definīcijai, un akcijas nedrīkst būt kotētas regulētā vai neregulētā akciju tirgū.

Šo atvieglojumu nevajadzētu izvēlēties tikai tāpēc, ka uzņēmums ir privātīpašumā. Jāpārbauda tā lielums un juridiskais statuss.

Finanšu ieguldījumu izdevumi un zaudējumi

Iegādes cena un nepieciešamie dokumentētie izdevumi, kas tieši saistīti ar vērtspapīru pirkšanu un pārdošanu, parasti var samazināt ar nodokli apliekamo pieaugumu. Tie var ietvert brokeru un darījumu komisijas.

Portugāles noteikumi parasti paredz aprēķināt neto gada starpību starp attiecināmu pieaugumu un zaudējumiem. Zaudējumus darījumos ar partneri, kas atrodas sarakstā iekļautā zemu nodokļu jurisdikcijā, var neatzīt.

Negatīvu starpību parasti var pārnest uz pieciem gadiem, ja nodokļu maksātājs izvēlas attiecīgo ienākumu pieskaitīšanu pārējiem ienākumiem. Pārnestos zaudējumus nevar automātiski izmantot pret algu, īres ienākumiem vai nesaistītām ienākumu kategorijām.

Ieguldītājiem, kuri izmanto vairākus brokerus, jāsaglabā pilnīgi darījumu dati, tostarp iegādes datumi. Portugāles nodokļu noteikumos viena veida vērtspapīriem ar vienādām tiesībām parasti piemēro FIFO principu — vispirms iegādātais tiek uzskatīts par vispirms pārdoto.

Kriptovalūtu nodoklis Portugālē

Portugālē kriptovalūtas pieaugumam vairs nav vispārēja atbrīvojuma. Režīms galvenokārt ir atkarīgs no kriptoaktīva veida, turēšanas ilguma un darījuma rakstura.

Privātam ieguldītājam ar nodokli apliekamam pieaugumam no atbilstošiem kriptoaktīviem, kas turēti mazāk nekā 365 dienas, parasti piemēro atsevišķu 28 % likmi. Nodokļu maksātājs var izvēlēties to pieskaitīt pārējiem ienākumiem.

Pieaugumu aprēķina šādi:

Ar nodokli apliekamais kriptoaktīvu pieaugums = Atsavināšanas vērtība − Iegādes izmaksas − Attaisnotie darījuma izdevumi

Saskaņā ar FIFO metodi vispirms iegādātos kriptoaktīvus parasti uzskata par vispirms atsavinātiem. Ja kriptoaktīvi turēti pie vairākiem pakalpojumu sniedzējiem, FIFO parasti piemēro katram sniedzējam atsevišķi.

365 dienu atbrīvojums kriptoaktīviem

Pieaugumu no atbilstošiem kriptoaktīviem, kas nav vērtspapīri, parasti neapliek ar nodokli, ja aktīvi turēti vismaz 365 dienas.

Ņem vērā arī turēšanas periodu kriptoaktīviem, kas iegādāti pirms 2023. gada 1. janvāra.

Tomēr atbrīvojumam piemēro ģeogrāfiskus un informācijas apmaiņas nosacījumus. Tas var nebūt pieejams, ja darījumā iesaistīta persona vai uzņēmums, kas ir rezidents ārpus ES, EEZ vai jurisdikcijas ar Portugālei piemērojamu līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu vai nodokļu informācijas apmaiņu.

Kriptoaktīviem, kas juridiski ir vērtspapīri, parastais 365 dienu atbrīvojums automātiski nepienākas. Tiem var piemērot vērtspapīru noteikumus.

Kriptoaktīvu savstarpējās apmaiņas darījumi

Ja vienu atbilstošu kriptoaktīvu tieši apmaina pret citu, Portugāles tiesību akti parasti atliek nodokļa piemērošanu šajā brīdī.

Saņemtais kriptoaktīvs pārņem nodotā aktīva iegādes vērtību. Pieaugumu parasti atzīst vēlāk, kad aktīvu apmaina pret naudu, precēm, pakalpojumiem vai cita veida atlīdzību ārpus kriptoaktīvu kategorijas.

Uzskaitē jāsaglabā sākotnējā iegādes vērtība un iegādes vēsture visā apmaiņu ķēdē. Bez ticamiem dokumentiem vēlākā ar nodokli apliekamā pieauguma aprēķināšana var kļūt sarežģīta.

Kriptoaktīvu zaudējumi

Attiecināmo kriptoaktīvu pieaugumu un zaudējumus iekļauj G kategorijas gada aprēķinā. Ja nodokļu maksātājs izvēlas pieskaitīšanu pārējiem ienākumiem, atbilstošos zaudējumus parasti var pārnest uz pieciem gadiem.

Zaudējumus darījumos ar partneriem jurisdikcijās, kurās uzskata, ka ir nepārprotami labvēlīgāks nodokļu režīms, var neatzīt.

Ieguve, profesionāla tirdzniecība, kriptoaktīvu emitēšana un cita komercdarbība var ietilpt B kategorijas uzņēmējdarbības vai profesionālajos ienākumos, nevis privātā kapitāla pieauguma režīmā. Ja nav izvēlēts cits variants, kalkulators pieņem gadījuma rakstura privātu ieguldītāju.

Kapitāla pieaugums no nekustamā īpašuma Portugālē

Nekustamā īpašuma pieauguma režīms atšķiras no akciju un kriptovalūtu režīma.

Portugāles nodokļu rezidentam ar nodokli apliekamajos ienākumos parasti iekļauj tikai 50 % neto nekustamā īpašuma pieauguma. Šo summu pieskaita pārējiem nodokļu maksātāja ienākumiem un apliek pēc progresīvajām IRS likmēm.

Vispārīgs aprēķins ir šāds:

Neto nekustamā īpašuma pieaugums = Pārdošanas vērtība − Koriģētā iegādes vērtība − Attaisnotie izdevumi

Ar nodokli apliekamā summa = 50 % neto nekustamā īpašuma pieauguma

Tādēļ piemērojamo nodokli nevar precīzi noteikt pēc vienas fiksētas procentu likmes. Tas ir atkarīgs no citiem nodokļu maksātāja ienākumiem un progresīvās nodokļa pakāpes.

2026. gadā Portugāles vispārējās IRS likmes ir no 12,5 % līdz 48 %. Nodokļu maksātājiem ar lielākiem ienākumiem var piemērot arī papildu solidaritātes piemaksu.

Nerezidentiem piemēro īpašus noteikumus. Viņu situācija var būt atkarīga no Portugāles iekšzemes tiesību aktiem, ES vai EEZ statusa, informācijas par ienākumiem visā pasaulē un piemērojama nodokļu līguma.

Nekustamā īpašuma iegādes izmaksu koriģēšana

Ja īpašums piederējis ilgāk par diviem gadiem, tā iegādes vērtību parasti var koriģēt, izmantojot oficiālos naudas vērtības korekcijas koeficientus.

Šī inflācijas korekcija var samazināt ar nodokli apliekamo kapitāla pieaugumu. Piemērojamais koeficients ir atkarīgs no īpašuma iegādes un atsavināšanas gada.

Attaisnotie atskaitījumi var ietvert arī:

• ar pārdošanu saistītas nekustamā īpašuma aģenta komisijas;
• notāra un reģistrācijas izdevumus;
• iegādes brīdī samaksāto īpašuma nodošanas nodokli un zīmognodevu;
• energoefektivitātes sertifikāta un citus nepieciešamos pārdošanas izdevumus;
• likumā atļautus dokumentētus uzlabošanas un atjaunošanas izdevumus.

Jāsaglabā rēķini un maksājumu apliecinājumi. Parasta uzturēšana vai nedokumentēti personīgie izdevumi var neatbilst nosacījumiem.

Atvieglojums par ieņēmumu ieguldīšanu galvenajā mājoklī

Pieaugumu no nodokļu maksātāja pastāvīgā mājokļa pārdošanas var pilnībā vai daļēji izslēgt no nodokļa aprēķina, ja atbilstošie pārdošanas ieņēmumi tiek ieguldīti citā pastāvīgā mājoklī.

Saskaņā ar pašreizējiem noteikumiem ieguldīšana parasti var notikt:

• 24 mēnešos pirms pārdošanas; vai
• 36 mēnešos pēc pārdošanas.

Aizvietojošais īpašums parasti var atrasties Portugālē vai citā ES vai EEZ valstī, kas apmainās ar nodokļu informāciju ar Portugāli.

Pārdotajam īpašumam parasti bija jābūt nodokļu maksātāja vai mājsaimniecības pastāvīgajam mājoklim, ko apliecina reģistrētā nodokļu adrese, 12 mēnešus pirms pārdošanas. Ierobežoti izņēmumi var attiekties uz ārkārtējām mājsaimniecības apstākļu izmaiņām.

Ieguldāmo summu parasti nosaka kā pārdošanas ieņēmumus pēc atbilstoša hipotekārā kredīta, kas izmantots īpašuma iegādei, atmaksas.

Ja iegulda visus atbilstošos ieņēmumus, attiecīgo pieaugumu var pilnībā izslēgt. Ja iegulda tikai daļu, atbrīvojumu aprēķina proporcionāli:

Atbrīvotais pieaugums = Pieaugums × Atbilstošā ieguldītā summa ÷ Ieguldīšanai paredzētie ieņēmumi

Nodokļu maksātājam pārdošanas gada IRS deklarācijā jānorāda nodoms ieguldīt ieņēmumus un vēlāk jādeklarē faktiski ieguldītā summa.

Atvieglojums pensionāriem un personām no 65 gadu vecuma

Papildu atvieglojums var būt pieejams, ja nodokļu maksātājs vai viņa laulātais vai partneris ir pensijā vai vismaz 65 gadus vecs.

Ja izpildīti nosacījumi, ieņēmumus no pastāvīgā mājokļa pārdošanas sešu mēnešu laikā var ieguldīt noteiktos produktos, tostarp:

• noteiktos dzīvības apdrošināšanas līgumos;
• atvērtos pensiju fondos;
• Portugāles publiskajā kapitalizācijas shēmā;
• Eiropas privāto pensiju produktā.

Ir piemērojami detalizēti nosacījumi, tostarp noteikumi par periodiskiem maksājumiem no atsevišķiem produktiem. Pirms šī atbrīvojuma izmantošanas vēlams saņemt profesionālu konsultāciju.

Kapitāla pieauguma deklarēšana Portugālē

Kapitāla pieaugumu deklarē Portugāles ikgadējā Modelo 3 IRS deklarācijā.

Atkarībā no darījuma nodokļu maksātājam var būt vajadzīgs:

• G pielikums ar nodokli apliekamam Portugālē gūtam kapitāla pieaugumam;
• G1 pielikums noteiktam neapliekamam pieaugumam, tostarp atbilstošiem ilgi turētiem kriptoaktīviem;
• J pielikums attiecīgajiem ārvalstu ienākumiem vai ārvalstu kontiem.

Standarta deklarēšanas periods parasti ir no 1. aprīļa līdz 30. jūnijam gadā pēc taksācijas gada.

Arī tad, ja pieaugums ir atbrīvots no nodokļa, deklarēšana joprojām var būt nepieciešama. Tas ir īpaši svarīgi kriptoaktīvu turēšanas perioda atbrīvojumam un atvieglojumam par nekustamā īpašuma ieņēmumu ieguldīšanu.

Rezidenti un starptautiskie ieguldījumi

Portugāles nodokļu rezidentiem parasti piemēro nodokli ienākumiem visā pasaulē. Tāpēc akcijas pie ārvalstu brokera, kriptoaktīvi ārvalstu platformā un īpašums ārvalstīs var būt jādeklarē Portugālē.

Ārvalstī samaksātu nodokli var būt iespējams ieskaitīt saskaņā ar Portugāles tiesību aktiem un attiecīgo līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Pieejamajam ieskaitījumam ir likumā noteikti ierobežojumi, un tas var nebūt vienāds ar visu ārvalstī samaksāto summu.

Nerezidentiem nodokli parasti piemēro tikai Portugāles izcelsmes pieaugumam, ievērojot iekšzemes atbrīvojumus un nodokļu līgumus. Portugāles nekustamais īpašums un akcijas Portugāles uzņēmumos, kuru vērtību lielā mērā veido nekustamais īpašums, joprojām var būt apliekamas Portugālē.

Kalkulatora pieņēmumi

Ja nav norādīts citādi, kalkulators pieņem, ka:

• pārdevējs ir fiziska persona;
• aktīvs turēts privāti un ārpus uzņēmējdarbības;
• lietotājs ir Portugāles nodokļu rezidents;
• visi ievadītie izdevumi ir dokumentēti un atskaitāmi;
• finanšu pieaugumam piemēro standarta 28 % režīmu;
• obligāta pieskaitīšana pārējiem ienākumiem nav piemērojama, ja vien nav ievadīti kopējie ienākumi;
• aktīvs nav saistīts ar sarakstā iekļautu zemu nodokļu jurisdikciju;
• nav piemērojams pārejas vai īpašs nodokļu rezidences režīms;
• nodokļu līguma atvieglojumu un ārvalstu nodokļa ieskaitījumu aprēķina atsevišķi.

Svarīga informācija

Portugāles kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz tikai informatīvu aplēsi. Galīgās saistības var atšķirties kopējo gada ienākumu, turēšanas ilguma, nodokļu rezidences, aktīva klasifikācijas, pieejamo zaudējumu, īpašuma ieņēmumu atkārtotas ieguldīšanas un starptautisko nodokļu līgumu dēļ.

Lai saņemtu oficiālu aprēķinu vai izvērtētu nozīmīgu darījumu, konsultējieties ar kvalificētu Portugāles nodokļu konsultantu vai skatiet Portugāles Nodokļu un muitas administrācijas norādījumus. Oficiālā IRS kodeksa 72. pants apstiprina 28 % īpašo likmi un obligātās pieskaitīšanas noteikumus, savukārt 43. pants nosaka 50 % nekustamā īpašuma pieauguma iekļaušanu un ilgtermiņa vērtspapīru atvieglojumu.

Sources & References

Additional educational resources

• Info.portaldasfinancas.gov.pt — 50 % nekustamā īpašuma pieauguma iekļaušanu un ilgtermiņa vērtspapīru atvieglojumu
• 72. pants apstiprina 28 % īpašo likmi un obligātās pieskaitīšanas noteikumus
• Portugāles Nodokļu un muitas administrācijas