Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Унгария за 2026 г.

Колко данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот в Унгария?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Унгария оценява евентуалния данък върху печалби от инвестиции, държани като лично имущество. Въведете цената на придобиване, продажната цена, допустимите разходи и срока на притежание, за да изчислите прогнозната облагаема печалба и дължимия данък.

Унгария обикновено прилага ставка от 15% за данъка върху доходите на физическите лица върху облагаемите инвестиционни печалби. Крайното третиране обаче зависи от актива, платформата за търговия, класификацията на сделката, наличните загуби и това дали се дължи и данък за социални вноски.

Как се облагат капиталовите печалби в Унгария

Унгария не използва едно общо изчисление за всяка продажба на инвестиция. Различни правила може да се прилагат за:

• контролирани сделки на капиталовия пазар;
• обикновени продажби на ценни книжа и борсови печалби;
• сделки с криптовалути;
• частни продажби на недвижими имоти;
• инвестиции чрез сметки с данъчни облекчения;
• професионална или стопанска дейност.

Унгарската Национална данъчна и митническа администрация (NAV) потвърждава, че печалбите от продажба на ценни книжа обикновено се облагат с 15% данък върху доходите на физическите лица. Облагаемата сума обичайно се изчислява, като от приходите се приспаднат документираните разходи за придобиване и по сделката.

За някои категории инвестиционен доход може да се дължи и данък за социални вноски от 13%, известен като szociális hozzájárulási adó или szocho. Приложимостта му и това дали годишният таван на вноските вече е достигнат зависят от вида доход и останалите доходи на инвеститора.

Акции и други ценни книжа

Печалбата от продажба на акции или други ценни книжа обикновено се облага с 15% данък върху доходите на физическите лица.

Основното изчисление е:

Облагаема печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Допустимите разходи може да включват:

• първоначалната покупна цена;
• брокерски комисиони;
• борсови такси и такси за сетълмент;
• други документирани разходи, пряко свързани с придобиването или продажбата.

Ръководството на NAV за облагането на физическите лица през 2026 г. потвърждава ставката от 15% и използването на документираните разходи за покупка и сделка при изчисляване на печалбите от ценни книжа.

Точното третиране зависи от това дали продажбата отговаря на условията за контролирана сделка на капиталовия пазар, или представлява друг вид борсова печалба.

Контролирани сделки на капиталовия пазар

Сделките, извършени чрез отговарящ на условията регулиран доставчик на инвестиционни услуги, може да се класифицират като контролирани сделки на капиталовия пазар.

Тази категория може да има важно предимство: печалбите и загубите от допустимите сделки обикновено се изчисляват заедно за данъчната година. Данъкоплатецът може също да използва унгарския механизъм за данъчно изравняване за надлежно декларирани загуби от предходни години, при спазване на законовите срокове и условията за деклариране.

Дали дадена сделка отговаря на условията зависи от няколко фактора, включително:

• статута и местонахождението на брокера;
• пазара, на който е извършена сделката;
• изискванията за финансов надзор и обмен на информация;
• наличието на пълна документация за сделката;
• правилното годишно деклариране от данъкоплатеца.

Сметка при международен брокер не отговаря автоматично на условията, нито автоматично се изключва. Доставчикът и конкретната сделка трябва да изпълняват унгарските изисквания.

Третирането на данъка за социални вноски също може да се различава между контролираните сделки на капиталовия пазар и обикновените борсови печалби. Затова калкулаторът дава оценка, без да приема, че всяка продажба на акции се третира еднакво.

Данък за социални вноски върху инвестиционните доходи

Ставката на унгарския данък за социални вноски е 13%.

Той може да се прилага към някои инвестиционни доходи наред с 15% данък върху доходите на физическите лица. За категориите доходи с годишен таван вноската обикновено се дължи само докато съответните доходи на данъкоплатеца достигнат 24-кратния размер на законовата минимална работна заплата за годината.

Следователно заплатата и други доходи, които вече са включени при изчисляване на тавана, може да намалят или премахнат допълнителния данък за социални вноски върху инвестиционната печалба.

Точният резултат зависи от:

• правната класификация на печалбата;
• доходите от труд и другите доходи на данъкоплатеца;
• доходите, вече отчетени към годишния таван;
• наличието на освобождаване;
• това дали сделката отговаря на условията за контролирана сделка на капиталовия пазар.

Затова калкулаторът показва отделно данъка върху доходите на физическите лица и евентуалния данък за социални вноски.

Дивидентите не са капиталови печалби

Дивидентите, получени от дружество, не се изчисляват като печалби от продажба на актив.

Унгарските дивиденти обикновено се облагат с 15% данък върху доходите на физическите лица. Може да се прилага и данък за социални вноски от 13% до достигане на съответния годишен таван, освен ако не е приложимо освобождаване или друго правило.

Удържаният данък в чужбина може да повлияе на крайната сума, дължима в Унгария. Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане може да позволи приспадане на част от чуждестранния данък, но размерът на кредита зависи от спогодбата и унгарските ограничения.

Резултатът на калкулатора за капиталови печалби не включва автоматично доходи от дивиденти, освен ако не са въведени в отделно съответно поле.

ETF и инвестиционни фондове

Данъчното третиране на ETF или инвестиционен фонд зависи от продукта, правната му класификация и начина на държане на инвестицията.

Печалба, реализирана чрез отговарящ на условията брокер, може да попадне в правилата за контролирани сделки на капиталовия пазар. Разпределенията от фонда обаче може да се третират различно от печалбата от продажба на дялове във фонда.

Инвеститорите трябва да разграничават:

• натрупването на доход във фонда;
• паричните разпределения;
• доходността с характер на лихва;
• приходите от продажба на дялове във фонда;
• инвестициите в обикновена брокерска сметка;
• инвестициите чрез унгарска сметка с данъчни облекчения.

Държавата на регистрация на фонда и статутът му на UCITS сами по себе си не гарантират освобождаване от унгарски данък върху доходите на физическите лица.

Дългосрочни инвестиционни сметки

В Унгария съществува инвестиционна структура с данъчни облекчения, наречена дългосрочна инвестиционна сметка или Tartós Befektetési Számla, обикновено съкратено TBSZ.

Ако всички условия са изпълнени, инвестиционните доходи в TBSZ може да се облагат с намален или нулев данък върху доходите на физическите лица след изтичане на необходимия срок. Ранното теглене или закриването на сметката може да премахне част или цялото данъчно предимство.

Правилата зависят от:

• годината на откриване и захранване на сметката;
• продължителността на срока на притежание;
• това дали пари или инвестиции са изтеглени преждевременно;
• статута на финансовата институция;
• евентуалните задължения за деклариране при чуждестранни доставчици.

Стандартният калкулатор приема обикновена облагаема инвестиционна сметка, освен ако потребителят не избере специален режим за TBSZ.

Облагане на криптовалутите в Унгария

Унгария има специален режим за облагане на сделките с криптовалути с данък върху доходите на физическите лица.

Доходът от допустими сделки с криптоактиви се облага с 15% данък върху доходите на физическите лица. Годишният резултат обикновено се изчислява на нетна основа чрез съпоставяне на допустимите приходи, получени в некрипто форма, с документираните разходи през данъчната година.

NAV обяснява, че облагаем доход от криптовалути възниква, когато физическо лице прехвърли или използва криптоактив и получи насрещна стойност в нещо различно от криптоактив, например законно платежно средство, стоки или услуги.

Следователно пряката замяна на една криптовалута за друга обикновено не води до същата облагаема реализация в този момент, защото инвеститорът получава друг криптоактив, а не стойност извън криптосферата.

Облагаемите събития може да включват:

• продажба на криптовалута срещу унгарски форинти или евро;
• плащане на стоки или услуги с криптовалута;
• замяна на криптоактиви за друго имущество, което не е криптоактив;
• изтегляне на стойност в традиционни финансови активи.

Приспадаемите разходи може да включват документирани разходи за придобиване, такси по сделките и някои други допустими разходи.

Ако годишните допустими разходи надвишават съответните приходи, може да възникне загуба от сделки. Унгарските правила за криптоактиви позволяват механизъм за данъчно изравняване при надлежно декларирани печалби и загуби, при спазване на приложимите условия и срокове.

Указанията на унгарската данъчна администрация за криптовалутите потвърждават ставката от 15% данък върху доходите на физическите лица, признаването на документираните годишни разходи и възможността за данъчно изравняване.

Инвеститорите в криптоактиви трябва да пазят:

• отчети от борсите;
• история на сделките по портфейлите;
• банкови извлечения;
• документи за придобиването;
• документи за таксите по сделките;
• стойността във форинти за всяко облагаемо събитие.

За копаенето, стейкинга, възнагражденията за труд и стопанската дейност може да важат правила, различни от тези за продажба на криптоактиви, придобити като лично имущество.

Капиталови печалби от недвижими имоти

Облагаемият доход на физическо лице от продажба на недвижим имот в Унгария обикновено се облага с 15% данък върху доходите на физическите лица.

Облагаемата част от изчислената печалба обаче намалява според календарните години, изминали от придобиването. Съгласно стандартните правила за недвижими имоти облагаемият процент обикновено е:

• година на придобиване: 100%;
• първа година след придобиването: 100%;
• втора година след придобиването: 90%;
• трета година след придобиването: 60%;
• четвърта година след придобиването: 30%;
• пета и следващи години: 0%.

Следователно частната продажба на имот обикновено е освободена от данък върху доходите на физическите лица след изтичане на съответния срок по петгодишната календарна схема.

Унгария · Недвижими имоти — Облагаемата част намалява с времето и обикновено става 0% от петата година след придобиването. БЕЗ ДАНЪК ✓

Официалните указания на NAV за продажба на имоти потвърждават както ставката от 15%, така и постепенното намаляване до нула.

Тъй като правилото се основава на календарни години, не винаги е необходимо имотът да е притежаван точно 60 месеца. Годината на придобиване и годината на продажба определят приложимия процент.

Изчисляване на печалбата от имот

Първоначално изчислената печалба обикновено е:

Приходи от продажбата − Стойност на придобиване − Допустими разходи за придобиване, подобрения и продажба

В зависимост от обстоятелствата допустимите разходи може да включват:

• документираната покупна цена;
• платения данък при придобиването;
• правни и регистрационни разходи;
• подобрения, които увеличават стойността;
• комисиони на агенция за недвижими имоти;
• разходи за реклама и други документирани разходи по продажбата.

Поддръжката и обичайните домакински разходи не се третират автоматично като инвестиционни разходи, които увеличават стойността. Трябва да се пазят фактурите и доказателствата за плащане.

Да приемем, че имот се продава за 70 милиона HUF. Документираната стойност на придобиване и допустимите разходи са общо 50 милиона HUF. Първоначално изчислената печалба е 20 милиона HUF.

Ако според срока на притежание облагаеми остават 60%:

20 000 000 HUF × 60% = 12 000 000 HUF облагаем доход

Прогнозният данък върху доходите на физическите лица е:

12 000 000 HUF × 15% = 1 800 000 HUF

Ако облагаемият процент вече е намалял до нула, обикновено не се дължи данък върху доходите на физическите лица за печалбата от частната продажба на имота.

Наследени и дарени имоти

За наследен имот датата на придобиване обикновено е свързана с датата на смъртта на наследодателя. Стойността на придобиване може да зависи от стойността, определена в наследственото производство.

За дарен имот или когато първоначалната цена на придобиване не може да се определи по обичайния метод, може да се прилагат специални правила за данъчната стойност на придобиване.

Тези случаи не бива да се изчисляват, като просто се въведе нулева покупна цена. Трябва да се провери стойността, призната за целите на унгарските данъци и такси.

Честите сделки с имоти също може да се третират като стопанска дейност вместо като единична частна продажба.

Трансгранични инвестиции

Унгарското данъчно местно лице обикновено се облага за доходите си от цял свят, включително печалби от чуждестранни ценни книжа и сметки при чуждестранни брокери.

Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане може да определи коя държава има право да обложи печалбата и дали чуждестранният данък може да бъде приспаднат в Унгария. Третирането по спогодбата зависи от вида на актива, местното лице на инвеститора и държавата на източника.

Валутното преизчисляване също е важно. Чуждестранните разходи за придобиване и приходите от продажбата обикновено трябва да се превърнат в унгарски форинти по приет обменен курс за съответната дата.

Допускания на калкулатора

Освен ако не е избрана друга възможност, калкулаторът приема, че потребителят:

• е физическо лице и данъчно местно лице на Унгария;
• притежава актива като лично имущество;
• не извършва професионална търговска дейност;
• може да документира цената на придобиване и допустимите разходи;
• използва обикновена облагаема сметка, а не допустима TBSZ;
• извършва продажбата през 2026 г.;
• не ползва специално освобождаване за преселили се лица или по данъчна спогодба.

Действителният резултат може да се различава поради данъка за социални вноски, предишни загуби, класификацията на брокера, удържан данък в чужбина, правилата за наследяване или стопанска дейност.

Важно уточнение

Калкулаторът за данък върху капиталовите печалби в Унгария предоставя оценка само с информационна цел. Той не замества официална данъчна декларация или персонализиран данъчен съвет.

Контролираните сделки на капиталовия пазар, сметките TBSZ, данъкът за социални вноски, данъчното изравняване за криптоактиви и наследените имоти може съществено да променят изчислението. Консултирайте се с квалифициран унгарски данъчен консултант или с NAV, преди да декларирате значителна сделка.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Nav.gov.hu — Ръководството на NAV за облагането на физическите лица през 2026 г.

Additional educational resources

• Nav.gov.hu — Официалните указания на NAV за продажба на имоти
• Указанията на унгарската данъчна администрация за криптовалутите