Какъв данък може да платите при продажба на инвестиция в Белгия?
Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Белгия изчислява приблизителния данък върху печалби от акции, облигации, борсово търгувани фондове (ETF), криптовалути, недвижими имоти и други частни активи. Въведете съответната цена на придобиване, продажната стойност, приложимото освобождаване и загубите, които могат да се приспаднат, за да видите прогнозната облагаема печалба, данъчното задължение и сумата след данъци.
От 1 януари 2026 г. Белгия въведе нов общ данък върху печалбите от финансови активи. Стандартната ставка е 10% при прилагане на годишно освобождаване. За значителни дялови участия, спекулативни сделки, професионална дейност и недвижими имоти в Белгия може да се прилагат различни правила.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Как се облагат капиталовите печалби в Белгия през 2026 г.
От 1 януари 2026 г. физическите лица и организациите с нестопанска цел обикновено подлежат на 10% данък върху реализираните печалби от финансови активи. Режимът обхваща белгийски и чуждестранни инвестиции, включително:
- акции на публични и непублични дружества;
- облигации;
- ETF и други инвестиционни фондове;
- опции и деривати;
- инвестиционни и спестовни застрахователни продукти;
- чуждестранни валути и инвестиционно злато;
- криптовалути.
Някои пенсионни спестовни сметки, групови застрахователни схеми и отговарящи на условията договори за дългосрочни спестявания са изрично изключени.
За финансов актив, придобит през 2026 г. или по-късно, основното изчисление е:
Капиталова печалба = Продажна стойност − Цена на придобиване
Според новите белгийски правила разходите и данъците по сделката не могат да се приспадат при изчисляване на облагаемата финансова печалба. Това е важно при въвеждане на суми в калкулатора: покупната или референтната стойност трябва да отразява данъчната основа, допустима по белгийското законодателство, а не общо счетоводно изчисление, което включва всеки разход.
Белгийската данъчна администрация потвърждава, че финансовите печалби, реализирани от 1 януари 2026 г., обикновено се облагат с 10%, и предоставя подробни указания за обхванатите активи, освобождаванията и начините на плащане. Белгийска федерална служба по финансите
Годишно освобождаване от 10 000 €
Първите 10 000 € от отговарящите на условията реализирани финансови печалби на човек са освободени за доходната 2026 г., съответстваща на данъчната 2027 г.
Ограничена част от неизползваното освобождаване може да се пренесе напред. До 1 000 € от неизползваното освобождаване може да се добавят за всяка следваща година при спазване на приложимите условия. След пет години общият размер на основното и натрупаното освобождаване може да достигне максимум 15 000 €.
Освобождаването е лично. Когато съпрузи или партньори в законно съжителство подават обща декларация, всеки партньор има право на освобождаване за печалбите, отнесени към него.
Калкулаторът прилага стандартния годишен размер, избран за оценката. Наличното освобождаване обаче може да се различава, ако вече е използвано за друга печалба през същата година.
Инвестиции, придобити преди 2026 г.
Новият белгийски данък върху финансовите капиталови печалби е замислен така, че да не облага печалбите, натрупани преди началото на режима. За активи, придобити преди 1 януари 2026 г., стойността към 31 декември 2025 г. обикновено служи като референтна стойност.
Ако стойността към тази дата е била по-висока от първоначалната покупна цена, при изчисляване на по-късна облагаема печалба обикновено се използва референтната стойност. Така в стандартното изчисление се включва само увеличението, възникнало от 2026 г. нататък.
Ако първоначалната покупна цена е била по-висока от стойността към 31 декември 2025 г., данъкоплатецът може да използва тази по-висока историческа цена на придобиване. Това обаче не може да създаде приспадаема историческа загуба. Отрицателният резултат, отнасящ се за периода преди 2026 г., се свежда до нула за целите на новия режим.
Поради това надеждните доказателства за първоначалната цена и стойността към референтната дата са съществени. Трябва да се пазят извлечения от брокери, официални оценки и отчети за портфейла.
Акции, облигации, ETF и фондове
Стандартните реализирани печалби от акции в портфейл, облигации, борсово търгувани фондове и други обхванати ценни книжа обикновено се облагат с 10% след прилагане на наличното годишно освобождаване.
Режимът със ставка от 10% е предназначен за обикновени финансови инвестиции. За значителни дялови участия, вътрешни прехвърляния или сделки извън обичайното управление на частни инвестиции може да се прилага различно изчисление. Печалбите, свързани с професионална търговия, може вместо това да се третират като доход от професионална дейност и да се облагат по прогресивната скала на данъка върху доходите.
Инвестиционните фондове може да пораждат и други данъчни последици в Белгия, отделни от новия данък от 10% върху капиталовите печалби. Според структурата на фонда и основните му инвестиции може да се наложи да се вземат предвид данъкът „Рейндерс“ или данъкът, удържан при разпределения. Калкулаторът се съсредоточава върху избраната продажба и не възпроизвежда всеки възможен данък на ниво фонд или върху разпределенията.
Белгийските инвеститори трябва също да разграничават данъка върху капиталовите печалби от данъка върху борсовите сделки и годишния данък върху сметките за ценни книжа. Това са отделни данъци и не се приспадат от финансовата капиталова печалба по стандартната формула.
Печалби от криптовалути в Белгия
Криптовалутите са изрично включени сред финансовите активи, обхванати от новия данък върху капиталовите печалби от 2026 г. Следователно обикновена продажба на частно притежавана криптовалута може да попадне под стандартния режим със ставка от 10% след прилагане на наличното годишно освобождаване.
Класификацията на дейността с криптовалути остава важна. Случайният спекулативен доход може да се облага отделно като друг доход, обикновено с 33%, а честата и организирана търговия може да се класифицира като професионален доход и да се облага с прогресивни ставки.
Разграничението зависи от фактите, а не от един-единствен критерий за периода на притежаване. Значение може да имат честотата на сделките, използването на заемни средства, професионалните знания на инвеститора, организацията на търговията и поетият риск.
Поради това калкулаторът предлага алтернативни начини на облагане. Стандартният вариант не бива да се използва, когато дейността очевидно е спекулативна или професионална.
Капиталови печалби от недвижими имоти в Белгия
Новият данък от 10% върху финансовите активи не замества действащите правила за недвижимите имоти.
Печалба от частно притежавана сграда в Белгия може да се облага с 16,5%, когато имотът е продаден в рамките на пет години от придобиването. Печалба от незастроена земя може да се облага, когато земята е продадена в рамките на осем години. Приложимата ставка обикновено е 33% при продажба през първите пет години и 16,5% при продажба след петата, но в рамките на осем години.
Различни срокове се прилагат за имоти, получени като дарение, и сгради, построени от продавача. Печалба, реализирана извън обичайното управление на частно имущество, също може да получи различно третиране. Имотите, използвани за професионална дейност, и сделките в рамките на бизнес с недвижими имоти изискват отделно изчисление.
Стандартна продажба след изтичане на съответния законов срок може да бъде освободена, но периодът на притежаване сам по себе си не решава всеки случай. Белгийската данъчна администрация описва петгодишния срок за сгради, осемгодишния срок за земя и приложимите ставки от 16,5% или 33% в своите указания за печалби от недвижими имоти в Белгия.
Загуби и плащане на данъка
Реализираните финансови загуби може да се приспадат от допустими печалби при определени условия. Историческите загуби, възникнали преди 2026 г., не могат да се използват за намаляване на печалби по новия режим.
В Белгия има два начина за плащане. При системата с удържане по избор участваща банка или брокер удържа 10% при реализиране на печалбата. Данъкът, удържан върху печалба, покрита от годишното освобождаване, може по-късно да бъде възстановен чрез декларацията за данъка върху доходите на физическите лица.
При системата без незабавно удържане не се прави непосредствена удръжка. Инвеститорът получава брутните постъпления и декларира облагаемата печалба в декларацията за данъка върху доходите на физическите лица, а финансовата институция предоставя необходимата информация на данъчния орган.
Пример за продажба на акции в Белгия
Инвеститор купува акции през февруари 2026 г. за 20 000 € и ги продава за 35 000 € през същата година.
Реализирана печалба: 35 000 € − 20 000 € = 15 000 €
Годишно освобождаване: 10 000 €
Облагаема печалба: 5 000 €
Прогнозен данък при ставка 10%: 500 €
Печалба след данъци: 14 500 €
Примерът приема, че инвеститорът не е използвал годишното освобождаване за друга печалба и че сделката попада в стандартния режим за частно притежавани финансови активи.
Важна информация
Калкулаторът за данък върху капиталовите печалби в Белгия предоставя информационна приблизителна оценка за данъчно местно лице на Белгия, което притежава активи като частно лице. Той не обхваща изцяло значителните дялови участия, професионалната търговия, всички данъци, специфични за фондовете, данъчния кредит за платен данък в чужбина, корпоративните инвестиции, данъка при напускане на страната или спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане.
Окончателното третиране зависи от актива, датата на придобиване, референтната стойност, наличното освобождаване и естеството на дейността на инвеститора. Потърсете съвет от белгийски данъчен специалист при значителна, спекулативна или друга сложна сделка.
Matias Buće има формално образование в областта на административното право и повече от десет години опит в изучаването на глобалните пазари, валутната търговия и личните финанси. Правната му подготовка оформя подхода му към инвестирането, с акцент върху регулациите, структурата и управлението на риска. Във Finorum пише по широк кръг финансови теми — от европейски ETF-и до практически стратегии за лични финанси за индивидуални инвеститори.