Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Дания за 2026 г.

Какъв данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или недвижим имот в Дания?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Дания изчислява приблизителния данък при продажба на частна инвестиция. Въведете покупната и продажната цена и допустимите разходи по сделката, след което изберете съответния актив и данъчно третиране.

В Дания няма един универсален данък върху капиталовите печалби. Печалбите от акции обикновено се облагат като доход от акции със ставки от 27% или 42%. Печалбите от криптовалути може да се облагат като личен доход с ефективна ставка до приблизително 53%, докато отговарящо на условията жилище, обитавано от собственика, обикновено може да се продаде без данък.

Как се облагат капиталовите печалби в Дания

Данъчното третиране в Дания зависи в голяма степен от продавания актив.

Печалбите от обикновени акции обикновено се класифицират като доход от акции. Криптовалутите, придобити от частно лице със спекулативна цел, по правило попадат под правилата за личен доход, а облагаемите печалби от имоти обикновено се третират като капиталов доход.

Това означава, че една и съща печалба може да доведе до много различен данъчен резултат според това дали е от акции, криптовалута или имот.

Основното изчисление е:

Печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Окончателният резултат обаче може да зависи и от метода на изчисление, другите доходи на данъкоплатеца, семейното му положение и това дали активът отговаря на условията за конкретно освобождаване.

Данък върху акциите

През 2026 г. общият доход от акции на несемеен данъкоплатец се облага със:

• 27% върху първите 79 400 DKK;
• 42% върху дохода от акции над 79 400 DKK.

Доходът от акции включва както облагаемите дивиденти, така и печалбите от продажба на акции. Следователно получените през същата година дивиденти намаляват наличната част от групата със ставка 27%.

За съпрузи, които са женени и живеят заедно в края на данъчната година, общият лимит се удвоява до 158 800 DKK. Неизползваната част от групата с по-ниска ставка на единия съпруг обикновено може да се ползва от другия.

Датската данъчна агенция потвърждава праговете за 2026 г. и съответните ставки от 27% и 42%. Датска данъчна агенция

Изчисляване на печалбата от акции

В Дания при изчисляване на печалбите и загубите от акции в едно и също дружество обикновено се използва методът на средната цена на придобиване.

Ако инвеститорът е придобил еднакви акции чрез няколко покупки, цената на придобиване обикновено не се определя просто чрез избиране на най-старата или най-новата партида. Вместо това се изчислява средната цена на придобиване на всички притежавани акции и тя се разпределя върху продадените.

Брокерските комисиони и пряко свързаните разходи по сделките може да повлияят както на цената на придобиване, така и на приходите от продажбата.

Резултатът обикновено е:

Печалба от акции = Нетни приходи от продажбата − Средна цена на придобиване на продадените акции

За някои акции, предоставени на служители, инвестиционни дружества, фондове, финансови договори и ценни книжа, придобити при предишни преходни режими, може да се прилагат различни правила.

Инвестиционни фондове и ETF

Не всеки инвестиционен фонд или ETF се облага по същия начин като обикновена акция, притежавана от физическо лице.

Според структурата на фонда и данъчната му класификация в Дания доходът може да се третира като:

• доход от акции;
• капиталов доход;
• доход, облаган при продажба на инвестицията;
• доход, облаган ежегодно според принципа на пазарната оценка.

При облагане според пазарната оценка промяната в стойността може да подлежи на данък дори ако инвеститорът не е продал инвестицията през годината.

Затова акумулиращ ETF, търгуван в чужбина, не бива автоматично да се третира като обикновена датска акция. Класификацията на фонда и включването му в съответните списъци на датската данъчна агенция може съществено да променят резултата.

Калкулаторът предоставя опростена оценка на капиталовата печалба и не може да определи данъчната класификация в Дания на всеки фонд.

Данък върху криптовалутите в Дания

В Дания обикновено се приема, че криптовалутата, закупена от частно лице, е придобита със спекулативна цел.

Когато криптовалута се продаде или замени, инвеститорът трябва да изчисли резултата от всяко облагаемо разпореждане. Замяната на една криптовалута за друга също обикновено се третира като разпореждане с предоставената криптовалута.

Печалбите от криптовалути обикновено се включват в личния доход и може да се облагат с ефективна ставка до приблизително 53%. Точната ставка зависи от другите доходи на данъкоплатеца и общината му.

Печалбата не подлежи на отделната вноска за пазара на труда от 8%.

Загубите от криптовалути дават право на приспадане с данъчна стойност приблизително 26%. Това създава важна асиметрия: печалбата може да се облага с много по-висока ставка от данъчното облекчение, получено при сравнима загуба.

Датската данъчна агенция обяснява, че печалбите от криптовалути може да се облагат с до 53%, докато загубите обикновено се приспадат с данъчна стойност, съответстваща на 26%. Датска данъчна агенция

Печалбите и загубите от криптовалути се изчисляват отделно

Като общо правило загуба от една сделка с криптовалута не може просто да се извади от печалбата по друга сделка, преди резултатът да бъде деклариран.

Данъкоплатецът трябва да изчисли всяка продажба и да декларира:

• общите печалби от криптовалути отделно;
• общите приспадаеми загуби от криптовалути отделно.

Печалбите обикновено се декларират като друг личен доход, а загубите се въвеждат в съответното поле за приспадане.

За криптовалутите Дания обикновено прилага принципа FIFO — първа входяща, първа изходяща. Смята се, че първо са продадени най-рано придобитите единици, независимо от борсата или портфейла, от който е извършена продажбата.

Прехвърлянията между портфейли на едно и също лице обикновено не са облагаеми разпореждания. Въпреки това е необходима пълна документация, която да свързва прехвърлените активи с първоначалната им цена и дата на придобиване.

Документацията трябва да включва:

• история на сделките на борсите;
• адреси на портфейли и прехвърляния;
• потвърждения за покупки и продажби;
• замени между криптовалути;
• плащания с криптовалута;
• такси за търговия и мрежови такси;
• съответни банкови извлечения.

Данък върху печалбите от недвижими имоти

Печалбата от продажбата на жилище, обитавано от собственика, обикновено може да бъде необлагаема съгласно датското освобождаване за собствено жилище, известно като правилото за еднофамилни къщи.

Основните условия обикновено включват:

• имотът да е отговаряща на условията къща за едно или две семейства, жилище, обитавано от собственика, или къща върху наета земя;
• собственикът, неговият съпруг или партньор действително да е живял в имота през част от периода на собственост;
• общата площ на земята да е под 1 400 квадратни метра.

Не е задължително имотът да е жилище на продавача към момента на продажбата. Той обаче трябва да е служил като действителен дом, а не само да е бил обитаван временно с цел получаване на освобождаването.

Имот върху земя с площ 1 400 квадратни метра или повече все пак може да отговаря на условията, ако земята не може да се раздели за самостоятелно застрояване или ако разделянето значително би намалило стойността на останалия имот.

Датската данъчна агенция потвърждава тези основни условия за необлагаема продажба на жилище, обитавано от собственика. Датска данъчна агенция

Облагаеми продажби на недвижими имоти

Печалбата от имот може да бъде облагаема, когато например:

• собственикът никога не е живял в имота;
• имотът е бил притежаван единствено за отдаване под наем или инвестиция;
• имотът е търговски;
• имотът е придобит със спекулативно намерение за препродажба;
• условията за освобождаване на собствено жилище не са изпълнени.

Облагаемата печалба от имот се изчислява най-общо като разликата между коригираната продажна цена и коригираната цена на придобиване.

Разходите по продажбата, като такси на посредник за недвижими имоти и някои доклади, може да намалят продажната цена. Правните такси и разходите за регистрация може да увеличат цената на придобиване.

Към цената на придобиване може също да се добави законово определена сума за периода на собственост, а документално доказаните разходи за поддръжка или подобрения над приложимия годишен размер понякога може да се включат.

Облагаемата печалба обикновено се декларира като капиталов доход. Ефективният данък не може да се представи с един универсален процент, тъй като зависи от другите положителни и отрицателни капиталови доходи на данъкоплатеца, общината и цялостното му данъчно положение.

Загубите от облагаеми продажби на имоти обикновено могат да се прихващат само от облагаеми печалби от други имоти и евентуално да се пренасят напред.

Пример за облагаема печалба от акции

Да предположим, че несемеен данъкоплатец в Дания купува акции за 100 000 DKK и по-късно ги продава за 152 000 DKK. Допустимите разходи по сделката са общо 2 000 DKK.

• Приходи от продажбата: 152 000 DKK
• Цена на придобиване: 100 000 DKK
• Допустими разходи: 2 000 DKK
• Прогнозна облагаема печалба: 50 000 DKK
• Прогнозен данък при ставка 27%: 13 500 DKK
• Прогнозна печалба след данъци: 36 500 DKK

Примерът приема, че данъкоплатецът няма друг доход от акции и че цялата печалба остава в групата с по-ниска ставка до 79 400 DKK.

Ако дивиденти или други печалби от акции използват част от тази група, част от печалбата може да се облага с 42%.

Как загубите от акции влияят на изчислението

Третирането на загубите от акции зависи от вида на акциите и това дали са допуснати до търговия.

Загуба от акции, търгувани на борса, обикновено може да се използва срещу съответни дивиденти и печалби от отговарящи на условията борсово търгувани акции. Неизползваните допустими загуби може да се пренасят напред, ако са спазени изискванията за деклариране и документация.

За акции, които не се търгуват на борса, и инвестиционни фондове може да се прилагат различни правила. Затова загубата не бива автоматично да се въвежда срещу несвързани доходи от заплата, криптовалути или имоти.

Чуждестранните инвестиции също изискват особено внимание. Ако ценните книжа се държат чрез чуждестранен брокер, датската данъчна агенция може да не получава автоматично цялата информация. Данъкоплатецът отговаря за декларирането на придобиването и за запазването на правото на приспадане на евентуална бъдеща загуба.

Предпоставки за изчислението

Калкулаторът приема, че потребителят е физическо лице, данъчно местно лице на Дания, което продава частно притежаван актив.

Той не възпроизвежда изцяло:

• пълния доход от акции и семейното положение на данъкоплатеца;
• общинските различия, влияещи на личния доход;
• всяка класификация на ETF и инвестиционен фонд;
• облагането според пазарната оценка;
• спестовните сметки за акции и пенсионните инвестиции;
• професионалната търговия или активите в стопанска дейност;
• данъчния кредит за платен данък в чужбина и спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане;
• историческите правила за придобиване и преходните разпоредби.

Затова резултатът трябва да се разглежда като приблизителна оценка, а не като завършено датско данъчно определяне.

Важна информация

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Дания има само информационен характер. Действителното задължение може да зависи от класификацията на инвестицията, другите доходи на данъкоплатеца, семейното му положение, средната цена на придобиване, структурата на фонда, историята на сделките с криптовалути и използването на имот.

Преди продажба на значителна инвестиция или заявяване на освобождаване за имот се консултирайте с датската данъчна агенция или с квалифициран датски данъчен консултант.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Skat.dk — Датска данъчна агенция

Additional educational resources

• Skat.dk — Датска данъчна агенция
• Датска данъчна агенция