Колко данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот в Люксембург?
Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Люксембург оценява данъчното третиране на печалбите на физически лица съгласно правилата за 2026 г. Въведете покупната цена, продажната цена, свързаните разходи и срока на притежание, за да изчислите прогнозната облагаема печалба и евентуалния данък.
В Люксембург няма една фиксирана ставка за данък върху капиталовите печалби. Резултатът зависи от вида на актива, срока на притежание, размера на участието в дружество и общия облагаем доход на данъкоплатеца.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Как се облагат капиталовите печалби в Люксембург
Капиталовите печалби от обичайното управление на лично имущество по принцип се класифицират като други доходи, когато подлежат на облагане.
Първата стъпка е изчисляването на реализираната печалба:
Капиталова печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката
Облагаемата печалба обикновено се добавя към дохода на данъкоплатеца и се облага по приложимата прогресивна ставка на данъка върху доходите. Скалата на личния подоходен данък в Люксембург достига 42% преди приложимите надбавки и вноската от 1,4% за застраховка за дългосрочни грижи.
Активите, държани за по-дълъг срок, обаче може да отговарят на условията за освобождаване или за облагане с половината от общата данъчна ставка на данъкоплатеца.
Капиталови печалби от акции и ценни книжа
Люксембург прави разлика между ценни книжа, държани не повече от шест месеца, и ценни книжа, държани над шест месеца.
Акции, държани шест месеца или по-малко
Печалбата от акции или ценни книжа, продадени в рамките на шест месеца от придобиването, се третира като спекулативна печалба. Тя се облага по обичайната прогресивна ставка на данъка върху доходите на данъкоплатеца независимо от процента участие в дружеството.
Данъкът се изчислява върху цялата нетна печалба след приспадане на допустимите разходи по придобиването и продажбата.
Общите спекулативни печалби под 500 евро през календарната година не се облагат. Това е праг, а не приспадане на 500 евро: когато съответната обща сума надвиши прага, цялата облагаема сума може да се включи в изчислението.
Акции, държани повече от шест месеца
При стандартна портфейлна инвестиция, представляваща не повече от 10% от капитала на дружеството, печалбата на частно лице обикновено е освободена, ако акциите са държани повече от шест месеца.
Затова срокът на притежание е особено важен за частните инвеститори.
Люксембург · Обикновени портфейлни акции — Печалба от участие до 10% обикновено е освободена, ако инвестицията е държана повече от шест месеца. БЕЗ ДАНЪК ✓
Дивидентите се третират отделно от капиталовите печалби и може да подлежат на данък върху доходите дори когато печалбата от последващата продажба е освободена.
Значителни дялови участия
Когато инвеститорът е притежавал значително участие в дружество, се прилагат различни правила.
Участието се смята за значително, ако данъкоплатецът — самостоятелно или заедно със съпруг, регистриран партньор и непълнолетни деца — е притежавал повече от 10% от капитала на дружеството в който и да е момент през петте години преди продажбата.
Когато значително участие се продаде след повече от шест месеца, печалбата обикновено се облага с половината от общата ставка на данъка върху доходите на данъкоплатеца.
Поради това може да се прилага максимална ставка приблизително 21,4% или 21,8% според обстоятелствата на данъкоплатеца и приложимата надбавка.
За допустими дългосрочни печалби може да се предостави облекчение от 50 000 евро. То може да се удвои до 100 000 евро за съпрузи или регистрирани партньори, облагани съвместно. Това е облекчение за десетгодишен период и се намалява с допустимите облекчения, вече използвани през предходните десет години.
Официалното третиране на ценните книжа е разяснено от Guichet.lu.
Печалби от криптовалути в Люксембург
За целите на данъка върху доходите Люксембург не третира криптовалутата като законна валута. Вместо това печалбите се оценяват според характера на дейността и правилата за частни продажби.
За частен инвеститор, който извършва случайни сделки, криптоактив, продаден или заменен в рамките на шест месеца от придобиването, може да доведе до облагаема спекулативна печалба. Печалбата обикновено се облага по прогресивните ставки на данъка върху доходите, когато общата годишна спекулативна печалба достигне приложимия праг за облагане.
Криптоактиви, държани повече от шест месеца, по принцип може да се продадат без данък, когато са част от личното имущество на данъкоплатеца и дейността не представлява търговска дейност.
Люксембург · Криптовалута като лично имущество — Случайна частна печалба по принцип може да е освободена, когато криптоактивът е държан повече от шест месеца. БЕЗ ДАНЪК ✓
Продажбата на криптовалута срещу евро не е единствената сделка, която може да представлява разпореждане с актив. Замяната на един криптоактив за друг или използването на криптовалута за покупка на стоки също може да изисква определяне на стойността на сделката в евро.
Честата търговия, копаенето, професионалната организация или дейност с ясно търговски характер може вместо това да се облагат като стопански доход. Люксембургската данъчна администрация предоставя допълнителни разяснения в официалното си окръжно писмо за виртуалните валути.
Капиталови печалби от недвижими имоти
За продажбите на имоти през 2026 г. Люксембург обикновено прави разлика между недвижими имоти, държани до пет години, и имоти, държани повече от пет години.
Имот, държан пет години или по-малко
Печалбата от имот, продаден в рамките на пет години от придобиването, обикновено се третира като спекулативна печалба. Тя се добавя към облагаемия доход и се облага по обичайните прогресивни ставки на данъка върху доходите.
Разходите по придобиването, допустимите разходи за подобрения и разходите по продажбата може да намалят облагаемата печалба, когато са надлежно документирани.
Имот, държан повече от пет години
Печалбата от продажба на недвижим имот, държан като лично имущество повече от пет години, обикновено се третира като дългосрочна капиталова печалба. Тя не е автоматично освободена от данък, но може да се облага с половината от общата ставка на данъка върху доходите на данъкоплатеца.
Облекчението от 50 000 евро за физическо лице — или 100 000 евро за допустими двойки, облагани съвместно — също може да се приложи при спазване на ограничението за използване в рамките на десет години.
Временно правило за по-кратък срок на притежание се прилагаше за определени продажби през първата половина на 2025 г. То не бива да се използва като стандартно правило за имоти, продадени през 2026 г.
Освобождаване за основно жилище
Продажбата на допустимо основно жилище обикновено е освободена от данък върху капиталовите печалби независимо от срока на притежание.
Освобождаването може да се приложи, когато имотът се обитава от данъкоплатеца към момента на продажбата. То може да остане приложимо и в някои случаи, когато данъкоплатецът се е изнесъл преди продажбата, ако са изпълнени законовите изисквания за обитаване и срок.
Люксембург · Основно жилище — Продажбата на допустимо основно жилище е освободена от данък върху капиталовите печалби независимо от срока на притежание. БЕЗ ДАНЪК ✓
Продажбата все пак трябва да се посочи в данъчната декларация за доходите. Второ жилище, имот под наем или инвестиционен имот не отговаря автоматично на условията.
Действащите правила за недвижими имоти и условията за основно жилище са описани от Guichet.lu.
Как се третират капиталовите загуби
Допустимите капиталови загуби по принцип може да се приспадат от облагаеми печалби в съответната категория други доходи.
Загуба от частна продажба на актив обаче обикновено не може да намали доходите от труд или други несвързани категории облагаеми доходи. Неизползваните загуби по принцип не се пренасят към следващи данъчни години.
Документите трябва да включват:
- дати на покупката и продажбата;
- цени на придобиване и продажба;
- брокерски такси и такси по сделките;
- процент участие при акции на дружества;
- разходи за подобрения на имот;
- стойности на криптосделките в евро;
- документи в подкрепа на заявено освобождаване.
Пример за данък върху капиталова печалба в Люксембург
Да приемем, че местно лице на Люксембург купува портфейлни акции за 30 000 евро и по-късно ги продава за 42 000 евро, като допустимите разходи по сделката са 500 евро.
Изчислената печалба е:
42 000 евро − 30 000 евро − 500 евро = 11 500 евро
Ако акциите представляват под 10% от капитала на дружеството и са държани повече от шест месеца, печалбата на частното лице обикновено би била освободена.
Ако същите акции бъдат продадени в рамките на шест месеца, спекулативната печалба от 11 500 евро вместо това може да се обложи по обичайната прогресивна ставка на инвеститора.
Това показва защо срокът на притежание и процентът участие трябва да се въвеждат правилно.
Местни лица, неместни лица и трансгранични активи
Местните лица на Люксембург може да трябва да отчитат печалби от активи както в страната, така и в чужбина. Неместните лица обикновено се облагат само когато Люксембург запазва правото си на облагане, въпреки че продажбите на люксембургски имоти и някои значителни участия в дружества може да продължат да бъдат облагаеми.
Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане може да определи дали Люксембург или друга държава има основното право да обложи печалбата. Тя може също да предвиди данъчен кредит или механизъм за освобождаване.
Калкулаторът предоставя оценка съгласно вътрешните правила на Люксембург и не решава автоматично въпроси за местното лице по спогодба, чуждестранни данъчни кредити, данък при напускане на страната или двойно местно лице.
Допускания при изчислението
Освен ако не е посочено друго, калкулаторът приема, че потребителят:
- е физическо лице, което управлява лични активи;
- е данъчно местно лице на Люксембург;
- не действа чрез дружество;
- не извършва професионална търговска дейност;
- е въвел правилно допустимите разходи по придобиването и продажбата;
- не ползва допълнително освобождаване извън избраните възможности;
- извършва продажбата през данъчната 2026 г.
Действителният данък може да се различава, тъй като капиталовите печалби в Люксембург често се облагат според общата ставка на данъка върху доходите на физическото лице.
Важно уточнение
Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Люксембург предоставя ориентировъчна оценка и не представлява данъчен, правен или инвестиционен съвет.
Специални правила може да се прилагат за стопански активи, наследени имоти, дарения, акции на служители, инвестиционни фондове, значителни участия, неместни лица и трансгранични сделки. Преди значителна продажба се консултирайте с люксембургската данъчна администрация, квалифициран счетоводител или данъчен консултант в Люксембург.
Matias Buće има формално образование в областта на административното право и повече от десет години опит в изучаването на глобалните пазари, валутната търговия и личните финанси. Правната му подготовка оформя подхода му към инвестирането, с акцент върху регулациите, структурата и управлението на риска. Във Finorum пише по широк кръг финансови теми — от европейски ETF-и до практически стратегии за лични финанси за индивидуални инвеститори.