Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Нидерландия за 2026 г.

Как се облагат печалбите от акции, криптовалути и имоти в Нидерландия?

Нидерландия обикновено не налага традиционен данък върху капиталовата печалба при всяка продажба на инвестиция от обикновен частен инвеститор. Вместо това повечето спестявания, акции, криптовалути и втори жилища се включват в Box 3, където се облага доход, определен въз основа на нетното имущество на физическото лице.

За значителни дялови участия в дружества, професионална инвестиционна дейност и основно жилище, обитавано от собственика, се прилагат различни правила. Калкулаторът на Finorum определя най-подходящия данъчен режим и предоставя ориентировъчна оценка въз основа на въведените данни.

Има ли данък върху капиталовите печалби в Нидерландия?

За обикновения частен инвеститор продажбата на акции или криптовалута с печалба обикновено не води до отделно облагаема капиталова печалба в момента на продажбата.

Вместо това инвестициите обикновено попадат в Box 3, който обхваща доходите от спестявания и инвестиции. При стандартното изчисление данъкът се основава на стойността и състава на нетното имущество на данъкоплатеца, а не просто на реализираните печалби от продажби.

Основните нидерландски данъчни категории са:

• Box 1: доходи от труд, печалби от стопанска дейност, доходи от други дейности и основно жилище, обитавано от собственика;
• Box 2: доходи и печалби от значително дялово участие;
• Box 3: спестявания, портфейлни инвестиции, криптовалути, втори жилища и други лични активи.

Затова изборът на правилната категория е по-важен от прилагането на една ставка за данък върху капиталовите печалби.

Как действа Box 3 през 2026 г.

За предварителното данъчно определяне за 2026 г. нидерландската данъчна администрация изчислява предполагаема доходност, като използва стойността на активите и задълженията към 1 януари 2026 г.

Предварителните проценти на доходност са:

• банкови влогове и парични средства: 1,28%;
• инвестиции и други активи: 6,00%;
• допустими задължения: 2,70%.

Полученият доход по Box 3 се облага със ставка 36%.

Стандартният необлагаем праг за имущество през 2026 г. е:

• 59 357 евро за лице без данъчен партньор;
• 118 714 евро общо за данъчни партньори.

В стандартното изчисление по Box 3 се включва само съответната част от нетното имущество над този праг. Преди задълженията да могат да се приспаднат, за тях се прилага отделен праг.

Официалното изчисление на нидерландската данъчна администрация за 2026 г. разяснява предварителните проценти, необлагаемия праг и стъпките на изчислението.

Тези проценти на доходност са предварителни и може да бъдат коригирани по-късно. Затова оценката на калкулатора за Box 3 не бива да се разбира като данък, начислен пряко върху печалбата от една продажба.

Реална доходност и възможност за оспорване на изчислението по Box 3

Нидерландските данъкоплатци може да декларират реалната си доходност, когато тя е по-ниска от доходността, изчислена по стандартния метод с предполагаема доходност.

Реалната доходност може да включва:

• получени лихви;
• дивиденти;
• наем и други преки доходи;
• реализирани промени в стойността;
• нереализирани увеличения или намаления на стойността на активите.

Следователно повишаването на стойността на акции, криптовалути или второ жилище може да е част от реалната доходност, дори ако активът не е продаден през годината.

Нидерландската данъчна администрация сравнява съответните резултати и прилага по-благоприятната доходност за данъкоплатеца. Нейните указания за реалната доходност по Box 3 потвърждават, че се включват както преките доходи, така и промените в стойността.

Важна разлика е, че стандартният необлагаем праг за имущество не се прилага при изчисляване на реалната доходност по метода за оспорване.

Положителната и отрицателната доходност от активи в рамките на една година обикновено може да се съпоставят. Ако общата реална доходност е отрицателна, тя се приема за нула. Отрицателна доходност по Box 3 обикновено не може да се пренася за друга година.

Акции и портфейлни инвестиции

Акциите, държани от обикновен частен инвеститор, обикновено попадат в Box 3. Покупката или продажбата им обичайно не води до отделно изчисляване на данък върху капиталова печалба през 2026 г.

Стойността им към референтната дата за Box 3 се включва сред инвестициите и другите активи. При предварителния стандартен метод за тази категория се използва процент на доходност 6,00%.

Дивидентите и промените в стойността на акциите може да имат значение, когато данъкоплатецът вместо това декларира реална доходност.

Например продажбата за 80 000 евро на акции, които първоначално са стрували 50 000 евро, не води автоматично до отделно облагана капиталова печалба от 30 000 евро в Box 3. Изчислението на данъка зависи от:

• общите активи и допустимите задължения на данъкоплатеца;
• стойността на активите към съответната референтна дата;
• стандартната предполагаема доходност;
• реалната доходност, ако е по-ниска и е надлежно декларирана;
• необлагаемия праг за имущество при стандартния метод.

Значителни дялови участия и Box 2

Различна система се прилага, когато физическо лице, самостоятелно или заедно с данъчния си партньор, притежава значително участие в дружество.

Значително участие обикновено е налице, когато лицето пряко или непряко притежава най-малко 5% от:

• акциите в дружество;
• определен клас акции;
• сертификатите за участие в печалбата;
• правата на глас в определени кооперации;
• опциите за придобиване на най-малко 5% от акциите.

Дивидентите и капиталовите печалби от значително участие се облагат в Box 2 вместо в Box 3.

За 2026 г. ставките по Box 2 са:

• 24,5% за облагаем доход по Box 2 до 68 843 евро;
• 31% за частта над 68 843 евро.

Таблицата със ставките за Box 2 на нидерландската данъчна администрация публикува приложимия праг и ставките за 2026 г.

При обикновена продажба на акции облагаемата печалба по Box 2 по принцип е разликата между приходите от продажбата и признатата цена на придобиване, след приспадане на пряко относимите разходи.

Специални правила може да се прилагат при преструктуриране на дружества, заеми към акционери, емиграция, дарения, наследяване и сделки между свързани лица.

Професионална търговия и Box 1

Инвестиционният доход може да премине от Box 3 в Box 1, когато дейността надхвърля обичайното пасивно управление на имущество.

Съответните обстоятелства може да включват:

• значителни професионални знания;
• активно участие, което съществено влияе на доходността;
• организирана и непрекъсната търговска дейност;
• използване на вътрешна или непублична информация;
• строителство или значително обновяване на имот с цел печалба от препродажба;
• предоставяне на услуги във връзка с инвестицията.

Когато доходът се класифицира като стопанска печалба или доход от други дейности, действителният нетен резултат може да се облага в Box 1 по прогресивните ставки на данъка върху доходите.

Честата търговия сама по себе си не превръща автоматично инвеститора в лице, извършващо стопанска дейност. Трябва да се разгледат всички обстоятелства и мащабът на дейността.

Облагане на криптовалутите

Криптовалутата, държана като обикновена частна инвестиция, обикновено се декларира в Box 3.

Биткойн, Етериум и други криптоактиви се включват сред инвестициите и другите активи по справедлива пазарна стойност към съответната референтна дата. При предварителното изчисление за 2026 г. за тази категория се използва предполагаема доходност 6,00%.

Продажбата на криптовалута срещу евро или замяната на един токен за друг обикновено не поражда отделен данък върху капиталовата печалба за обикновен инвеститор, чиито активи попадат в Box 3.

Годишното увеличение или намаление на стойността на криптовалутата обаче може да се включи при изчисляване на реалната доходност по метода за оспорване.

Различно третиране може да се прилага, когато доходът от криптоактиви произтича от:

• професионална или силно организирана търговия;
• копаене като стопанска дейност;
• значителни услуги по стейкинг или предоставяне на криптоактиви;
• трудово възнаграждение;
• предоставяне на ликвидност или други търговски дейности.

Според обстоятелствата тези суми може да попадат в Box 1.

Данъкоплатците трябва да пазят отчети от борсите, история на портфейлите, документи за придобиването и надеждни доказателства за стойностите в евро. Позиция от 2026 г. на експертната група на нидерландската данъчна администрация също потвърждава, че за изключването на недостъпна криптовалута от Box 3 може да се изискват конкретни доказателства.

Продажба на основно жилище, обитавано от собственика

Печалбата от продажбата на допустимо основно жилище, обитавано от собственика, обикновено не се облага с отделен нидерландски данък върху капиталовите печалби.

Нидерландската данъчна администрация посочва, че собственик, който продаде основното си жилище и запази получената сума над остатъка по ипотеката, не плаща допълнителен данък само защото получава тези пари при продажбата.

Нидерландия · Основно жилище — Печалбата на частно лице от продажба на допустимо жилище, обитавано от собственика, обикновено не се облага отделно като капиталова печалба. БЕЗ ДАНЪК ✓

Приходите от продажбата все пак може да повлияят на облагането по-късно. Ако останат като спестявания или инвестиции, те може да станат част от Box 3. Когато в рамките на три години се купи друго основно жилище, резервът от собствения капитал в жилището може да намали размера на новия ипотечен дълг, за който се допуска приспадане на лихви.

Официалните указания за получените средства над остатъка по ипотеката обясняват, че при продажбата не се начислява допълнителен данък, но запазените средства стават част от имуществото на данъкоплатеца.

Втори жилища и имоти, отдавани под наем

Второто жилище, ваканционният имот или обикновеният имот, отдаван под наем като лично имущество, обикновено попада в Box 3.

Обикновено той не се облага с традиционен данък върху капиталовата печалба, начисляван само при продажбата. Вместо това стойността и доходността му се отчитат по правилата на Box 3 през периода на притежаване.

За второ жилище в Нидерландия съответната стойност обикновено се основава на стойността му по WOZ. При предварителното изчисление за 2026 г. вторите жилища попадат сред инвестициите и другите активи с предполагаема доходност 6,00%.

Ако се декларира реална доходност, може да се включат доходите от наем и промените в стойността на имота. Разходите за финансиране и други разходи не са непременно приспадаеми по същия начин, както при традиционна система за облагане на нетната печалба от наем.

Указанията на нидерландската данъчна администрация за ваканционни жилища потвърждават предварителната доходност от 6,00% за 2026 г. и възможността да се декларира по-ниска реална доходност.

Строителството и развитието на имоти, предоставянето на значителни услуги или системното купуване и продаване може вместо това да се облагат в Box 1.

Данък при придобиване на недвижим имот

Данъкът при придобиване на имот се плаща от купувача и не бива да се бърка с данък върху капиталовата печалба на продавача.

Ставките на нидерландския данък при придобиване за 2026 г. включват:

• 2% за жилище, което купувачът ще използва като дългосрочно основно жилище, когато не е приложимо освобождаването за купувач на първо жилище;
• 0% при освобождаване за купувач на първо жилище, ако всички условия са изпълнени;
• 8% за второ жилище, ваканционно жилище, имот под наем или друг жилищен имот, който няма да бъде основно жилище на купувача;
• 10,4% за много нежилищни имоти.

Официалната таблица на данъка при придобиване за 2026 г. съдържа приложимите категории и ставки.

Примерно изчисление по Box 3

Да приемем, че към 1 януари 2026 г. физическо лице без данъчен партньор има следните активи:

• 100 000 евро в акции;
• няма други активи по Box 3;
• няма допустими задължения.

Предварителната предполагаема доходност от акциите е:

100 000 евро × 6,00% = 6 000 евро

След пропорционално прилагане на необлагаемия праг за имущество от 59 357 евро в изчислението по Box 3 се облага само съответната част от доходността.

Облагаемата част от нетното имущество е:

100 000 евро − 59 357 евро = 40 643 евро

Съответният дял е приблизително 40,643%, което води до прогнозен доход по Box 3 от:

6 000 евро × 40,643% = 2 438,58 евро

При ставка 36% по Box 3 ориентировъчният данък е приблизително:

2 438,58 евро × 36% = 877,89 евро

Окончателното данъчно определяне може да е различно, тъй като процентите на доходност са предварителни и може да се декларира по-ниска реална доходност.

Допускания на калкулатора

Освен ако не е избран друг режим, калкулаторът приема, че потребителят:

• е физическо лице и данъчно местно лице на Нидерландия;
• държи актива като част от обичайното управление на лично имущество;
• няма значително участие от най-малко 5%;
• не извършва стопанска или професионална инвестиционна дейност;
• посочва стойностите на активите и задълженията, относими към 2026 г.;
• не използва дружество или специална данъчна структура;
• може да документира стойностите на придобиване, собствеността и историята на сделките.

Въведената в калкулатора печалба от отделна продажба не е автоматично облагаемата сума в Нидерландия. Трябва да се избере подходящият режим по Box 1, Box 2 или Box 3.

Важно уточнение

Калкулаторът за данък върху капиталовите печалби в Нидерландия предоставя оценка само с информационна цел. Той не замества официална нидерландска данъчна декларация за доходите или персонализиран съвет.

Box 3 е в процес на законови и административни промени. Стандартният метод с предполагаема доходност, възможността за оспорване чрез реалната доходност, правилата за значителни участия и класификацията на активите може съществено да променят резултата.

Консултирайте се с квалифициран нидерландски данъчен консултант или с Belastingdienst, преди да декларирате значителна продажба на акции, международна инвестиция, криптопортфейл или сделка с имот.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Belastingdienst.nl — Указанията на нидерландската данъчна администрация за ваканционни жилища

Additional educational resources

• Belastingdienst.nl — Официалните указания за получените средства над остатъка по ипотеката
• Официалното изчисление на нидерландската данъчна администрация за 2026 г.
• Таблицата със ставките за Box 2 на нидерландската данъчна администрация
• таблица на данъка при придобиване за 2026 г.
• указания за реалната доходност по Box 3
• Kennisgroepen.belastingdienst.nl — експертната група на нидерландската данъчна администрация