Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Полша за 2026 г.

Колко данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот в Полша?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Полша оценява данъка върху продажба от частно лице съгласно правилата за 2026 г. Въведете покупната цена, продажната цена, допустимите разходи и други данни за сделката, за да изчислите прогнозната капиталова печалба и евентуалното данъчно задължение.

В Полша облагаемите печалби от акции, финансови инструменти, криптовалути и имоти, продадени в рамките на облагаемия петгодишен срок, обикновено се облагат с единна ставка от 19%. За всяка категория обаче се прилагат отделни правила за изчисление, приспадане на загуби и деклариране.

Как се облагат капиталовите печалби в Полша

Частните капиталови печалби обикновено се отделят от доходите от труд и се облагат по специални правила, а не по обичайната прогресивна скала на данъка върху доходите.

Стандартното изчисление е:

Капиталова печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Ставка от 19% обикновено се прилага за:

• акции и дялови участия в дружества;
• облигации и други ценни книжа;
• деривативни финансови инструменти;
• дялове в инвестиционни фондове;
• продажби на криптовалути;
• облагаеми продажби на недвижими имоти.

Данъкоплатците обаче невинаги могат да съпоставят печалбите и загубите от всички тези активи. За криптовалутите и имотите се правят отделни данъчни изчисления.

Полското министерство на финансите потвърждава приложимите ставки на официалната си страница за ставките и праговете на данъка върху доходите на физическите лица.

Капиталови печалби от акции

Полско данъчно местно лице, което продава акции с печалба, обикновено плаща 19% данък върху нетния доход от сделката.

Облагаемият резултат се изчислява, като от приходите от продажбата се приспаднат документираните разходи по придобиването и продажбата. Допустимите разходи може да включват покупната цена, брокерските комисиони и други такси, пряко свързани с покупката или продажбата на ценните книжа.

Например инвеститор купува акции за 80 000 PLN и по-късно ги продава за 110 000 PLN. Допустимите брокерски разходи и разходи по сделката са 1 000 PLN.

Облагаемата печалба е:

110 000 PLN − 80 000 PLN − 1 000 PLN = 29 000 PLN

Прогнозен данък:

29 000 PLN × 19% = 5 510 PLN

Резултатът обикновено се декларира в годишната декларация PIT-38.

Освобождава ли продължителното притежание печалбите от акции?

Полша не предвижда общо освобождаване за обикновени акции, търгувани на борса, само защото инвеститорът ги е държал няколко години.

Следователно акция, продадена след десет години, може да остане облагаема по същия начин като акция, продадена след една година. Датата на придобиване е важна за документирането на покупната цена, но обикновено не създава широко освобождаване според срока на притежание.

Тясно приложимо освобождаване може да се прилага за някои акции, придобити чрез първично публично предлагане и продадени след необходимия тригодишен срок, при спазване на законовите условия за инвеститора, емитента и свързаните лица.

Освобождаването не бива да се прилага към обикновени покупки на борсата.

Полша · Обикновени акции — Печалбите на частни лица от обикновени акции по принцип се облагат с 19% независимо от срока на притежание. ОБЛАГАЕМО

Полското министерство на финансите предоставя актуални указания за деклариране на продажбата на акции.

ETF, фондове и други финансови инструменти

Печалбите от обратно изкупуване или продажба на дялове в инвестиционни фондове и много борсово търгувани фондове обикновено се облагат с 19%.

След промените за капиталовите фондове доходите и загубите от обратно изкупуване на дялове във фондове по принцип може да се декларират чрез PIT-38 заедно с други сделки с парични капитали, според класификацията на продукта.

Следователно загуба от акции може да се приспадне от допустим доход от обратно изкупуване на дялове в инвестиционен фонд, когато и двете принадлежат към един и същ източник на доход.

Чуждестранните брокери може да не предоставят полска справка PIT-8C. Тогава данъкоплатецът трябва самостоятелно да изчисли дохода, да превърне сумите в чуждестранна валута в полски злоти по приложимите обменни курсове и да декларира сделката.

Данък върху криптовалутите в Полша

Доходът от продажба на виртуални валути се облага отделно с 19% данък.

Облагаема продажба възниква, когато криптовалута се:

• продаде срещу законно платежно средство;
• замени за стоки;
• замени за услуги;
• замени за имуществени права, различни от друга виртуална валута;
• използва за погасяване на друго задължение.

Пряката замяна на една криптовалута за друга не се облага в Полша.

Полша · Замяна на една криптовалута за друга — Пряката замяна на една виртуална валута за друга не създава облагаем доход в момента на замяната. ОТЛОЖЕНО ОБЛАГАНЕ ✓

Данък обикновено възниква, когато криптовалутата напусне криптосредата в замяна на фиатна валута, стоки, услуги или друго право, което не представлява криптоактив.

Печалбата се изчислява така:

Облагаем доход от криптовалути = Приходи от продажбата − Допустими разходи за придобиване

След това ставката от 19% се прилага към положителния резултат.

Деклариране на покупките на криптовалута

Разходите за криптовалута обикновено трябва да се посочат в PIT-38 дори ако данъкоплатецът не е продал криптовалута през годината.

Ако допустимите разходи за придобиване надвишават приходите от продажби, Полша не класифицира резултата като обикновена данъчна загуба. Вместо това разходите в повече се пренасят и се добавят към допустимите разходи за криптовалута през следващата данъчна година.

Разходите и доходите от криптовалути се отчитат отделно от печалбите и загубите от акции, инвестиционни фондове и имоти. Разходите за криптовалута в повече обикновено не могат да намалят облагаема печалба от акции.

Разходите за оборудване за копаене на криптовалута и електроенергия обикновено не се третират като преки разходи за придобиване при изчисляване на частния доход от криптовалути.

Официалните правила са достъпни на страницата на министерството на финансите за продажбата на криптовалути.

Капиталови печалби от недвижими имоти

Частната продажба на недвижим имот в Полша обикновено се облага с 19%, ако се извърши преди края на законовия петгодишен срок.

Петте години се броят от края на календарната година, през която имотът е придобит или построен — а не просто от точната дата на покупката.

Например, ако данъкоплатецът е купил апартамент през февруари 2020 г., петгодишният срок започва да тече от края на 2020 г. Следователно продажба от 1 януари 2026 г. е извън облагаемия период.

Полша · Имот, продаден след пет години — Частна продажба на имот след пет години, броени от края на годината на придобиване или строителство, обикновено е извън обхвата на полския данък върху доходите на физическите лица и не изисква декларация PIT-39. БЕЗ ДАНЪК ✓

Правилото се прилага за частни продажби извън стопанска дейност. Имот, държан като стока в предприятие или използван в определени търговски схеми, може да се третира различно.

Изчисляване на печалбата от имот

За имот, продаден през облагаемия петгодишен срок, печалбата обикновено се изчислява така:

Доход от имот = Приходи от продажбата − Допустими разходи за придобиване и подобрения

Приходите от продажбата обикновено са договорната цена, намалена с преките разходи по продажбата, например допустими нотариални разходи или комисиона на агенция.

Ако договорената цена се различава съществено от пазарната стойност без основателна причина, данъчната администрация може да определи приходите въз основа на пазарната стойност на имота.

Допустимите разходи може да включват:

• документирани разходи за придобиване или строителство;
• определени нотариални и административни такси;
• документирани подобрения, увеличили стойността на имота;
• допустими задължения на наследствената маса при наследен имот;
• определени суми от данък върху наследство и дарение.

При изчисляването на облагаемия резултат може да се наложи да се добавят обратно приспаднатите по-рано амортизации.

Наследени имоти

За наследен недвижим имот петгодишният срок обикновено се брои от края на календарната година, през която наследодателят първоначално е придобил или построил имота.

Така петгодишният срок не започва автоматично отново от датата на наследяването.

Например, ако родител е придобил апартамент през 2015 г., а данъкоплатецът го е наследил през 2024 г., частна продажба през 2026 г. може вече да е извън облагаемия петгодишен срок.

Документите за първоначалното придобиване и наследяването трябва да се пазят.

Данъчно облекчение за жилищни нужди

Печалбата от продажба на имот в рамките на облагаемия петгодишен срок може да бъде напълно или частично освободена, ако приходите от продажбата се използват за допустими собствени жилищни нужди на данъкоплатеца.

Разходите обикновено трябва да се направят в периода от датата на продажбата до не по-късно от три години след края на данъчната година, през която е извършена продажбата.

Допустимите цели може да включват:

• покупка на жилищна сграда или апартамент;
• покупка на допустим дял в жилищен имот;
• покупка на земя за строителство на жилище;
• строителство, разширение, преустройство или ремонт на собственото жилище;
• преустройство на допустима нежилищна сграда в жилище;
• погасяване на допустими жилищни кредити и лихви.

Допустимите жилищни разходи може да се направят в Полша, друга държава от ЕС или ЕИП или в Швейцария, ако са изпълнени необходимите условия за обмен на данъчна информация.

Пълно и частично освобождаване

Ако всички приходи от продажбата се изразходват за допустими лични жилищни нужди, цялата печалба може да бъде освободена.

Полша · Пълно реинвестиране за жилищни нужди — Печалба от имот, продаден в рамките на пет години, може да стане напълно освободена, ако всички приходи се изразходват за допустими лични жилищни нужди в законовия тригодишен срок. БЕЗ ДАНЪК ✓

Когато се реинвестира само част от приходите, освободената печалба се изчислява пропорционално:

Освободена печалба = Печалба × Допустими жилищни разходи ÷ Приходи от продажбата

Да приемем следното:

• приходи от продажбата: 500 000 PLN;
• допустими разходи: 350 000 PLN;
• печалба: 150 000 PLN;
• жилищни разходи: 400 000 PLN.

Освободената част е:

150 000 PLN × 400 000 PLN ÷ 500 000 PLN = 120 000 PLN

Оставащата облагаема печалба е 30 000 PLN, което води до прогнозен данък от 5 700 PLN.

Министерството на финансите разяснява петгодишното правило, допустимите разходи и жилищното облекчение на официалната си страница за продажбата на недвижими имоти.

Третиране на капиталовите загуби

Загуба от акции и други допустими финансови инструменти обикновено може да се приспадне от доходи от същия източник.

Неизползваната загуба обичайно може да се пренася през пет последователни данъчни години. Данъкоплатецът по принцип може да приспадне:

• до 50% от първоначалната загуба през всяка отделна година; или
• еднократно до 5 милиона PLN, като за остатъка се прилагат съответните годишни ограничения.

Загубите не могат свободно да се прехвърлят между несвързани категории.

По-конкретно:

• загубите от акции и допустими фондове се изчисляват в рамките на доходите от парични капитали;
• разходите за криптовалути в повече остават в категорията на криптовалутите;
• загуба от имот обикновено не може да намали печалба от акции или криптовалути;
• доходите от труд обикновено не могат да се намаляват с частни инвестиционни загуби.

Затова точното разделяне на категориите е от съществено значение.

Данъчни декларации PIT-38 и PIT-39

Сделките с акции, ценни книжа, фондове и криптовалути обикновено се декларират чрез PIT-38.

Декларацията PIT-38 обикновено се подава между 15 февруари и 30 април на годината след съответната данъчна година. Декларация може да се изисква дори когато данъкоплатецът има само разходи за придобиване на криптовалута или е реализирал загуба от ценни книжа.

Облагаемата продажба на имот се декларира отделно чрез PIT-39. Обикновено се прилага същият период за подаване.

Когато се претендира жилищно облекчение, продажбата и очакваният освободен доход все пак трябва да се декларират. Ако данъкоплатецът впоследствие не изразходва приходите по изисквания начин, PIT-39 трябва да се коригира и неплатеният данък да се внесе с лихва за забава.

Солидарна вноска върху високите доходи

Полша налага солидарна вноска от 4% върху съответната част от допустимия годишен доход на физическо лице над 1 милион PLN.

Някои доходи, декларирани чрез PIT-38, включително допустими финансови капиталови печалби, може да се включат в изчислението на солидарната вноска. Следователно много голяма печалба от акции или инвестиции може да доведе до допълнително задължение над стандартния данък от 19%.

Солидарната вноска се декларира отделно чрез декларация DSF-1. Точното ѝ прилагане зависи от всички допустими доходи и приспадания, затова може да не е включена в стандартната оценка на калкулатора с 19%.

Местни и неместни лица и чуждестранни инвестиции

Полските данъчни местни лица обикновено се облагат за доходите си от цял свят, включително облагаеми печалби от чуждестранни акции, брокери и криптоборси.

Сумите по чуждестранни сделки обикновено трябва да се превърнат в полски злоти съгласно приложимите полски правила за валутно преизчисляване. Чуждестранните данъци може да бъдат признати за данъчен кредит, когато полското право и съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане позволяват това.

Неместните лица обикновено се облагат само за печалби, върху които Полша има право на облагане. Печалбите от полски недвижими имоти са особено важни, докато третирането на акции може да зависи от активите на дружеството и съответната данъчна спогодба.

Калкулаторът приема обичайното вътрешно данъчно третиране в Полша и не определя автоматично местно лице по данъчна спогодба, чуждестранни данъчни кредити или задължения за данък при напускане на страната.

Допускания при изчислението

Освен ако не е избрана друга възможност, калкулаторът приема, че потребителят:

• е физическо лице и данъчно местно лице на Полша;
• държи актива като частна инвестиция;
• не извършва професионална търговска дейност;
• реализира продажбата през 2026 г.;
• може да документира разходите по придобиването и продажбата;
• не използва IKE, IKZE или друга сметка с данъчни облекчения;
• няма неизбрано жилищно освобождаване;
• е под прага от 1 милион PLN за солидарната вноска;
• декларира всяка сделка в правилната данъчна категория.

Окончателното задължение може да се различава за акции на служители, наследени или дарени активи, разпределения от дружества, чуждестранни инвестиционни фондове, стопански имоти и сделки между свързани лица.

Важно уточнение

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Полша предоставя оценка само с информационна цел. Той не представлява персонализиран данъчен, правен или инвестиционен съвет.

Полското данъчно третиране зависи от вида на актива, източника на доход, наличната документация и начина на деклариране. Жилищното облекчение зависи и от точната година на придобиване и от това дали приходите от продажбата се използват за допустими лични жилищни нужди.

Преди значителна продажба се консултирайте с полската Национална данъчна администрация или квалифициран полски данъчен консултант.

Sources & References

Additional educational resources

• Podatki.gov.pl — деклариране на продажбата на акции
• продажбата на криптовалути
• продажбата на недвижими имоти
• страница за ставките и праговете на данъка върху доходите на физическите лица