Данъчен наръчник за Словения

Последна актуализация: 7 септември 2026 г.

Словения възнаграждава търпението по-ясно от много европейски данъчни системи. За частния инвеститор данъкът върху печалбите от акции, дялове на фондове и други допустими капиталови активи обикновено започва от 25%, но ставката намалява с времето на притежание и достига 0% след 15 години. От 5 март 2026 г. словенските резиденти могат да инвестират и чрез нова индивидуална инвестиционна сметка — INR. Тя отлага облагането на доходите в сметката и при определени условия позволява първото теглене след 15 години да бъде освободено от данък.

Наред с тези предимства се прилагат прогресивна скала за данъка върху доходите от 16% до 50%, единна ставка от 25% за обикновени дивиденти и облагаеми лихви и значителни осигурителни вноски върху заплатите. Чуждестранните брокери не са извън системата: като словенски резидент обикновено декларираш разпоредителните сделки по целия свят, чуждестранните дивиденти и съответните чуждестранни лихви пред Financial Administration of the Republic of Slovenia (FURS) — финансовата администрация на Република Словения.

Този наръчник обяснява основните правила за 2026 г. за служители, частни инвеститори, лица на свободна практика, чужденци, установили се в страната, и дистанционно работещи.

Данъците накратко: основни ставки и правила

Вид данък или вноска	Ставка или правило за 2026 г.	Най-важното
Данък върху доходите на физическите лица	16%–50%	Пет прогресивни стъпала
Печалби от акции, дялове на фондове и други допустими капиталови активи	25% → 0%	Ставката намалява след 5 и 10 години; освобождаване след 15 години
Дивиденти	25%	Обикновено окончателен данък
Облагаеми лихви	25%	Освобождаване до 1 000 EUR за допустими лихви по банкови депозити в Словения или ЕС
Теглене от INR	15%	Първото теглене след 15 години може да бъде освободено при изпълнение на условията
Печалби от деривати	25%	За данъчни години, започващи през 2026 г.; освобождаване след 20 години
Обикновена печалба от криптовалути в лично имущество	По правило няма данък върху доходите на физическите лица	Само ако не е стопански доход и активът не представлява юридически друг вид облагаем инструмент
Стандартна ставка на ДДС	22%	Намалените ставки включват 9,5% и 5%
Досегашни социалноосигурителни вноски за сметка на служителя	22,1%	Плюс 1% вноска за дългосрочни грижи от юли 2025 г.
Досегашни социалноосигурителни вноски за сметка на работодателя	16,1%	Плюс 1% вноска за дългосрочни грижи от юли 2025 г.
Корпоративен данък	22%	Временна ставка за 2024–2028 г.; основната законова ставка е 19%
Данък при прехвърляне на недвижим имот	2%	Обикновено се прилага, когато прехвърлянето не подлежи на ДДС
Данък върху наследствата и даренията	0%–39%	Първият наследствен ред и някои приравнени получатели са освободени
Данък върху нетното богатство	Няма	Възможни са имотен данък и общинска такса за ползване на земя
Данъчна година	Календарната година	1 януари–31 декември
Основен срок за инвестиционните доходи	28 февруари	Сделки по разпореждане, чуждестранни дивиденти и съответни лихви за предходната година
Данъчна администрация	FURS	Financial Administration of the Republic of Slovenia

Данъчна резидентност в Словения

Като словенски данъчен резидент обикновено подлежиш на облагане за доходите си от целия свят. Ако не си резидент, по правило се облагаш само за доходи от словенски източници.

Резидентността не се определя само чрез един механичен критерий. Вътрешните словенски правила отчитат връзки като официално постоянно местожителство, обичайно пребиваване, център на личните и икономическите интереси и присъствие в Словения за повече от 183 дни през календарната година. Затова можеш да станеш резидент и преди 184-тия ден, ако домът, семейството и икономическият ти живот действително са преместени в Словения.

FURS предвижда официална процедура за лица, които се преместват или завръщат в Словения. Като новопристигнал може да се наложи да се впишеш в данъчния регистър чрез DR-02 — формуляра за регистрация на физически лица. Ако обстоятелствата са неясни, следва да поискаш определяне на статута си на резидент.

Ако две държави те смятат за свой резидент, съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане обикновено прилага последователни критерии като постоянно жилище, център на жизнените интереси, обичайно пребиваване и гражданство. Резидентността по спогодбата, правото да се обложи конкретен доход и методът за премахване на двойното облагане са отделни въпроси.

Дистанционна работа

Заплатата обикновено е свързана с мястото, където физически полагаш труда, а не само с местоположението на работодателя или банковата сметка. Затова, ако си словенски резидент и работиш от Словения за чуждестранен работодател, може да имаш словенски задължения за данък върху доходите и социално осигуряване.

Правилата за координация в ЕС, ЕИП и Швейцария или двустранна социалноосигурителна спогодба могат да запазят осигуряването ти в друга държава. Обикновено това трябва да бъде подкрепено с документи, например удостоверение A1 за приложимото социалноосигурително законодателство. Не го приемай за даденост само защото заплатата продължава да се начислява в чужбина.

Ставки на данъка върху доходите за 2026 г.

Официалната наредба за данъчните стъпала за 2026 г. определя следната годишна скала:

Годишна нетна данъчна основа	Ставка и изчисление
До 9 721,43 EUR	16%
Над 9 721,43 EUR до 28 592,44 EUR	1 555,43 EUR + 26% върху превишението над 9 721,43 EUR
Над 28 592,44 EUR до 57 184,88 EUR	6 461,89 EUR + 33% върху превишението над 28 592,44 EUR
Над 57 184,88 EUR до 82 346,23 EUR	15 897,40 EUR + 39% върху превишението над 57 184,88 EUR
Над 82 346,23 EUR	25 710,33 EUR + 50% върху превишението над 82 346,23 EUR

Това са пределни ставки. Достигането на стъпалото от 33% не означава, че цялата ти заплата се облага с 33%.

Окончателното годишно изчисление може да отчита и общото лично облекчение, облекчения за членове на семейството на издръжка и за увреждания, допустими доброволни вноски за допълнително пенсионно осигуряване и други законови позиции. Условията и размерите трябва да се проверяват за конкретната година, а не да се приспадат безразборно от брутната заплата.

Словенските работодатели обикновено удържат месечни авансови данъчни вноски. По-късно FURS издава предварително годишно данъчно изчисление. Ако не получиш такова, въпреки че е следвало да бъде издадено, или ако данните в него са непълни, трябва да предприемеш действия по официалната процедура за възражение или подаване на декларация. Не приемай липсата на съобщение за потвърждение, че не дължиш нищо. FURS обяснява процеса на страницата си за годишното определяне на данъка върху доходите на физическите лица.

Социалноосигурителни вноски при трудова заетост

Познатите словенски осигурителни ставки са 22,1% за сметка на служителя и 16,1% за сметка на работодателя. В стандартния случай те обхващат осигуряването за пенсия и инвалидност, здраве, безработица, родителска закрила и трудови злополуки. Официалната таблица на SPOT — бизнес портала за административни услуги и информация — посочва отделните компоненти.

Тези стойности обаче вече не показват цялата осигурителна тежест върху заплатите през 2026 г. От 1 юли 2025 г. задължителното осигуряване за дългосрочни грижи добавя 1% от брутната заплата за служителя и 1% за работодателя. Правителствените указания за вноската за дългосрочни грижи посочват тези ставки.

Стандартна вноска при трудова заетост	Служител	Работодател
Съществуващи социалноосигурителни вноски	22,1%	16,1%
Вноска за дългосрочни грижи	1,0%	1,0%
Обща номинална осигурителна тежест	23,1%	17,1%

Само тези проценти не са достатъчни, за да изчислиш нетната заплата. Значение имат и данъчната основа, минималните осигурителни основи, възстановените разходи, придобивките и личните облекчения. При трансгранична работа може да си осигурен в друга държава по правилата за координация.

Капиталови печалби от акции, ETF и дялове на фондове

За частно физическо лице данъчната основа най-общо е стойността при разпореждането минус стойността на придобиване и признатите разходи. FURS допуска нормативно признати разходи, равни на 1% от стойността на придобиване плюс 1% от стойността при разпореждането, но само срещу положителна разлика и до нейния размер.

За разпоредителни сделки от 2022 г. нататък се прилага следната скала според срока на притежание:

Изтекъл срок на притежание	Данъчна ставка
По-малко от 5 години	25%
Поне 5, но по-малко от 10 години	20%
Поне 10, но по-малко от 15 години	15%
Поне 15 години	Освободено

FURS посочва ставките, нормативно признатите разходи и начина на деклариране в официалните си указания за разпореждане с ценни книжа.

Режимът обхваща ценни книжа, дялови участия и инвестиционни купони, включително много обикновени акции и дялове на фондове или ETF. Определяща е правната класификация на актива, а не рекламното му наименование при брокера. За опциите, договорите за разлика (CFD) и другите деривати има отделен режим.

Пример

Да предположим, че купуваш дялове на ETF за 10 000 EUR и ги продаваш седем години по-късно за 14 000 EUR. Преди други корекции нормативно признатите разходи са 100 EUR при придобиването плюс 140 EUR при продажбата. Следователно облагаемата печалба е 3 760 EUR, а ставката след седем години е 20%, което дава данък от 752 EUR.

Ако продадеш същото допустимо участие едва след изтичането на 15 пълни години, печалбата е освободена по действащата скала. Правилото за 15 години не заличава данъка, вече начислен върху паричните дивиденти, получени по време на притежанието.

Загуби и правила срещу избягване на данъци

Разпореждането трябва да бъде декларирано дори когато води до загуба. Печалбите и загубите през една и съща календарна година могат да се прихващат при определени обстоятелства, но правилата не позволяват неограничено пренасяне на загуби за целия портфейл. Специални ограничения могат да изключат признаването на загуба, ако в законовия срок отново придобиеш по същество идентичен капиталов актив. Ако обмисляш продажби за реализиране на данъчни загуби, провери подробните правила на FURS преди сделките.

Акумулиращи и разпределящи ETF

Словения по правило не облага ежегодно предполагаема доходност от обикновен акумулиращ ETF само защото стойността във фонда нараства. В обичайния случай признаваш капиталова печалба при разпореждане с дяловете. Разпределящият ETF създава отделно облагаемо плащане, което обикновено се третира по правилата за дивиденти или други разпределения.

Това може да направи акумулиращите фондове ефективни при дълъг срок на притежание, но „акумулиращ“ не означава законово освобождаване. Класификацията на фонда, сливанията, ликвидациите, обратните изкупувания и непаричните разпределения могат да имат различни последици.

Дивиденти и удържан чуждестранен данък

Дивидентите обикновено се облагат с окончателна ставка от 25% и не се включват в годишната данъчна основа, облагана по прогресивната скала.

Когато дивидентът се разпределя от словенско лице, задължено да удържа данъка, то обикновено го изчислява и удържа, така че не подаваш отделна декларация за това плащане. Дивидент, получен пряко от чужбина, обикновено трябва да се декларира до 28 февруари на следващата година. FURS описва и двата реда в указанията си за дивидентите.

Чуждата държава може да удържи данък преди получаването на дивидента. Словения може да допусне данъчен кредит по вътрешното право и приложимата спогодба, обикновено до словенския данък, относим към този доход. Пази брокерското извлечение, документа от платеца и доказателството за чуждестранния данък. Ставката по спогодба невинаги се прилага автоматично при източника. Възстановяването на прекомерно удържан чуждестранен данък може да се наложи да бъде поискано от държавата на източника, вместо сумата да се приспадне в Словения.

Доходи от лихви

Облагаемите лихви по правило подлежат на окончателен данък от 25%. Важно изключение се отнася до лихвите по парични депозити в банки и спестовни банки, установени в Словения или друга държава — членка на ЕС: облагаема е само общата сума над 1 000 EUR.

Правилото за 1 000 EUR не е универсално облекчение за лихви. Лихвите от банка извън ЕС, чуждестранни облигации, продукти на брокери за парични наличности или други дългови вземания могат да са облагаеми от първото евро според правната им същност. FURS обяснява категориите и декларациите със срок 28 февруари в официалните си указания за лихвите.

Индивидуалната инвестиционна сметка (INR)

Individual Investment Accounts Act — законът за индивидуалните инвестиционни сметки — започна да се прилага на 5 март 2026 г. До края на май правителството съобщи за вече открити над 10 000 сметки.

INR може да открие само физическо лице, което е словенски данъчен резидент, и всеки може да има само една такава сметка. Доставчикът я отчита пред FURS. Доходите от допустимите инструменти вътре в сметката — например дивиденти, лихви и печалби — не се облагат сделка по сделка. Вместо това данъкът обикновено се начислява при изплащане на средства.

Характеристика на INR	Правило за 2026 г.
Стандартен данък при теглене	15% окончателен данък
Дългосрочно освобождаване	Първото теглене след поне 15 години е освободено, ако не е имало по-ранно теглене
Лимит на вноските през първата календарна година	20 000 EUR
Основен годишен лимит през следващите години	5 000 EUR
Допълнителен годишен лимит за словенски инструменти	5 000 EUR
Общ лимит на вноските за целия период	150 000 EUR

Правителственото съобщение за приетия закон за INR посочва лимитите и данъчното третиране. Допустимите активи могат да включват акции, облигации, съкровищни бонове и борсово търгувани фондове, търгувани на съответните организирани пазари или многостранни системи за търговия в ЕС, ЕИП или ОИСР. Ministry of Finance — министерството на финансите — предоставя официално обобщение на допустимите инструменти за INR.

INR не е автоматично по-добра от обикновена брокерска сметка. Обикновената допустима капиталова печалба и без това е освободена след 15 години, докато при теглене от INR преди специалното освобождаване се дължат 15% върху изтеглената доходност съгласно правилата на сметката. Основното предимство на INR е отлагането на данъка и опростеното облагане на доходите вътре в нея, особено на дивидентите и резултатите от ребалансиране. Сравни разходите, инвестиционния избор, риска, свързан с доставчика, и планирания график за теглене, преди да прехвърлиш дългосрочни спестявания.

Деривати

Дериватите не следват обичайната скала за ценни книжа. За данъчни години, започващи на или след 1 януари 2026 г., печалбите от разпореждане с деривати се облагат с единна ставка от 25%, независимо от по-кратките срокове на притежание. Печалбата става освободена едва след 20 години.

Това заменя предишната скала, при която разпореждане в рамките на 12 месеца можеше да се облага с 40%. Затова статии, които все още посочват 40% като действаща краткосрочна ставка, са неактуални за разпореждания през 2026 г. Като словенски резидент обикновено трябва да подадеш декларация до 28 февруари, дори инструментът да е търгуван в чужбина. FURS посочва новите правила в указанията си за дериватите за 2026 г.

Криптоактиви

Към 7 септември 2026 г. FURS продължава да посочва, че печалбата на частно физическо лице от продажба на обикновени виртуални валути не подлежи на данък върху доходите, когато дейността не се извършва като стопанска и активът не се третира юридически като ценна книга, дялово участие, инвестиционен купон или дериват. Позицията е изложена на страницата за търговия с виртуални валути.

Правителството предложи отделен данък от 25% върху криптопечалбите, предвиден за 2026 г., но правителствен материал на етап предложение не доказва, че данъкът е влязъл в сила. Определящи трябва да са приетото законодателство и действащите указания на FURS. Това разграничение е важно, защото много обобщения представиха предложението като вече действащ закон.

Честата, организирана и насочена към печалба дейност обаче може да представлява стопанска дейност, при което да се прилагат правилата за стопански доходи и осигурителни вноски. Стейкингът, добивът, трудовите възнаграждения, токенизираните ценни книжа, дериватите и плащанията за услуги също изискват отделна класификация. Пази историята на сделките и стойностите в евро, дори когато обикновеното разпореждане с лично притежавани криптоактиви понастоящем е необлагаемо.

Как да декларираш инвестициите си чрез чуждестранен брокер

Използването на Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro, Saxo или друга чуждестранна платформа не променя словенската ти данъчна резидентност. Практическата разлика е, че чуждестранната платформа обикновено не подава словенските декларации вместо теб.

За разпореждания с ценни книжа и дялове на фондове:

1. Събери данни за всяко придобиване, разпореждане и корпоративно събитие, а не само годишната печалба, изчислена от брокера.
2. Определи стойностите на придобиване и разпореждане чрез изисквания метод за превалутиране в евро и съпоставяне на продадените с придобитите активи.
3. Декларирай разпорежданията във формуляра за капиталови печалби, обикновено обозначен като Doh-KDVP в eDavki — електронния портал за данъчно деклариране.
4. Подай декларацията до 28 февруари за предходната календарна година.
5. Подай я електронно, ако съдържа повече от десет съответни сделки по придобиване или разпореждане. FURS допуска подаване на хартия в по-ограничени случаи.

FURS посочва, че декларация се изисква независимо дали резултатът е печалба или загуба. Обикновено администрацията издава акта за определяне на данъка до 30 април, а данъкът се плаща до 30 дни след връчването му. Формулярите и електронното подаване са достъпни чрез eDavki.

За чуждестранните дивиденти и лихвите, подлежащи на деклариране, се използват отделни декларации. Не ги включвай скрито в изчислението на печалбата от ценни книжа. Пази:

• потвържденията за сделки и годишните извлечения;
• извлеченията за дивиденти и лихви;
• доказателствата за удържан чуждестранен данък;
• историята на придобиванията при прехвърляне между брокери;
• документите за разделяне на акции, сливания, отделяния и прехвърляния;
• доказателствата за валутните курсове, използвани в словенската декларация.

Самостоятелна заетост и свободна практика

Доходът от самостоятелна заетост се различава от пасивния инвестиционен доход. Едноличният предприемач може да определя основата от стопанска дейност чрез действителните приходи и разходи или, ако всички законови условия са изпълнени, чрез нормативно признати разходи. Режимът с нормативни разходи е променян многократно и зависи от приходите, осигурителния статут и непрекъснатото участие в системата. Затова изразът „единен данък от 20%“ може съществено да изкриви действителните правила.

Самостоятелно заетите лица плащат и собствените си задължителни осигурителни вноски, а от юли 2025 г. — и 2% вноска за дългосрочни грижи. Минималните основи и месечните суми се променят. FURS публикува осигурителните основи и суми за 2026 г., а SPOT обяснява регистрацията на еднолични предприемачи и текущите им задължения.

Ако си словенски резидент на свободна практика и фактурираш на чуждестранни клиенти, не избягваш словенския данък само защото клиентът и платежният посредник са в чужбина. Правилата за мястото на изпълнение за целите на ДДС, обобщените декларации за вътреобщностни сделки и координацията на социалното осигуряване могат да се прилагат независимо от резултата при данъка върху доходите.

ДДС

Стандартната ставка на ДДС в Словения е 22%. Намалени ставки от 9,5% и 5% се прилагат към определени доставки. Приложимата ставка зависи от стоката или услугата, а не от размера на бизнеса. Порталът на FURS за ДДС и данъчният обзор на SPOT представят официалната рамка.

Предишният праг от 50 000 EUR вече не е актуален. Съгласно действащото вътрешно правило за малки предприятия:

• ако годишният оборот в Словения надхвърля 60 000 EUR, но не надхвърля 66 000 EUR, регистрацията обикновено влиза в сила от първия ден на следващата календарна година; и
• ако оборотът надхвърли 66 000 EUR през текущата година, регистрацията се изисква за месеца, през който този размер е надвишен.

FURS обяснява сроковете в указанията си за идентификация по ДДС. Трансгранични придобивания или услуги в ЕС могат да породят задължение за идентификация при по-ниски суми или без да се изчаква вътрешният праг на оборота.

Корпоративен данък

Основната законова ставка на корпоративния данък в Словения е 19%, но за данъчните години от 2024 до 2028 г. се прилага временна ставка от 22%. FURS посочва временната мярка на страницата си за корпоративния данък.

Дружеството не е автоматично средство за намаляване на личните данъци. Заплатите, дивидентите, придобивките, сделките между свързани лица и последващите разпределения имат отделни последици. При малка дейност счетоводните и административните разходи могат да надхвърлят ползата от разликата в ставките.

Имоти, наеми, наследства и богатство

Недвижими имоти

Данък от 2% при прехвърляне на недвижим имот обикновено се прилага, когато сделката не се облага по правилата за ДДС. Продавачът може да дължи и данък върху капиталовата печалба, като най-общо се използва скалата от 25%–20%–15%–0% според срока на притежание. Сроковете за деклариране и плащане при имотна сделка се различават от годишния срок за ценните книжа. FURS предоставя правилата за конкретните сделки в указанията си за покупка и продажба на имоти.

Освобождаване може да се прилага при продажба на апартамент или къща, които собственикът е притежавал, в които е имал постоянно местожителство и действително е живял поне през последните три години преди разпореждането, при изпълнение на всички законови условия. Отдаването под наем на част от имота или използването му за стопанска дейност може да усложни резултата.

Доходът от наем обикновено се облага с 25% върху основа, намалена с 10% нормативно признати разходи. Това дава ефективна ставка от 22,5%, преди евентуален избор вместо тях да се приспаднат допустими действителни разходи за поддръжка. FURS обяснява правилото и реда за деклариране в указанията си за отдаване на жилища под наем.

Годишни имотни задължения и данък върху богатството

Словения няма общ годишен данък върху нетното богатство на физическо лице в световен мащаб. Това не означава, че недвижимите имоти са освободени от периодично облагане. Могат да се прилагат по-старият имотен данък по Citizens’ Taxes Act — закона за данъците на гражданите — и общинската такса за ползване на земя за застрояване. FURS описва националната рамка на страницата си за имотния данък.

Наследства и дарения

Данъкът върху наследствата и даренията зависи от връзката на получателя с починалия или дарителя и от стойността. Наследниците от първи ред — деца, осиновени деца и съпруг или партньор, който отговаря на условията — и някои приравнени получатели са освободени. FURS изброява освобождаванията при наследяване.

За облагаемите получатели ставките са прогресивни в рамките на съответните групи според родствената връзка:

Категория получател	Диапазон на ставките
Втори наследствен ред	5%–14%
Трети наследствен ред	8%–17%
Други лица	12%–39%

Като наследник обикновено не подаваш декларация за наследството, защото FURS определя данъка въз основа на съдебното решение за наследяване. Облагаемо дарение по правило трябва да се декларира в срок от 15 дни. Провери портала на FURS за данъка върху наследствата и даренията, преди да прехвърляш ценни книжа, пари или имот.

Основни срокове

Задължение	Общ срок или процедура
Разпореждания с ценни книжа, дялови участия и инвестиционни купони	28 февруари след данъчната година
Чуждестранни дивиденти	28 февруари след данъчната година
Допустими банкови лихви от Словения или ЕС над 1 000 EUR	28 февруари след данъчната година
Други чуждестранни лихви, които се декларират самостоятелно	28 февруари след данъчната година
Разпореждания с деривати	28 февруари след данъчната година
Доход от наем без словенски платец, който удържа данъка	Обикновено 28 февруари след данъчната година
Изчисление на данъка върху дохода от стопанска дейност	Обикновено 31 март след данъчната година
Плащане на определения данък върху инвестиционни доходи	Обикновено до 30 дни след връчването на акта на FURS

Когато законовият срок се пада в неприсъствен ден, процедурните правила могат да изместят действителната крайна дата. Провери календара и действащия формуляр в eDavki за съответната година на подаване.

Чести грешки

Да приемаш 15-годишния срок за универсално освобождаване

Обичайното освобождаване на капиталовата печалба не освобождава дивидентите, получени междувременно, а за дериватите са необходими 20 години. Тегленията от INR следват собствени условия.

Да декларираш само печелившите сделки

FURS изисква декларация за разпореждането дори когато продажбата на ценната книга е довела до загуба. Пропускането на загуби може да те лиши и от полезни възможности за прихващане, допустими по закон.

Да приемаш, че чуждестранният брокер урежда словенските задължения

Чуждестранният брокер може да предоставя данни или данъчни отчети, но това не е равнозначно на подаване на словенските декларации Doh-KDVP и декларациите за дивиденти и лихви.

Да прилагаш облекчението от 1 000 EUR към всички лихви

То е свързано конкретно с допустими депозити в банки и спестовни банки в Словения или друга държава — членка на ЕС. Лихвите по облигации и при брокери могат да бъдат облагаеми от първото евро.

Да използваш старите общи осигурителни ставки

Широко цитираните 22,1% за служителя и 16,1% за работодателя не включват вноската за дългосрочни грижи от 1%, която всяка страна плаща през 2026 г.

Да представяш предложение за криптоданък като приет закон

Данъчното третиране трябва да следва приетото законодателство и действащата класификация на FURS. Правителствените предложения и документите за обществено обсъждане дават полезен контекст, но сами по себе си не създават задължение.

Данъчно ефективна ли е Словения за инвеститорите?

Словения е особено привлекателна за търпеливи инвеститори, които предпочитат нарастване на стойността пред текущи разпределения. Обикновените допустими печалби могат да бъдат необлагаеми след 15 години, акумулиращите фондове могат да отложат реализирането на дохода, а INR добавя уреден със закон режим с отложено облагане и възможно дългосрочно освобождаване.

Недостатъците са също толкова реални. Дивидентите и повечето облагаеми лихви се облагат с 25%, ставката върху трудовите доходи достига 50%, осигурителните вноски са високи, а декларирането сделка по сделка при чуждестранни брокери може да е трудоемко. Дериватите са по-неблагоприятно третирани от обикновените дългосрочни ценни книжа, а данъчният резултат при активна криптодейност или търговия зависи в голяма степен от класификацията.

Затова най-подходящата структура зависи от начина, по който получаваш доходност, не по-малко отколкото от номиналната ставка. Инвеститор, който купува и държи акции, инвеститор в дивидентни активи, активен трейдър и лице на свободна практика могат да живеят в Словения, но да имат много различна ефективна данъчна тежест.

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Словения
• Калкулатор за нетна заплата в Словения
• Калкулатор за данъка върху капиталовите печалби в Словения
• Калкулатор за данъците върху ETF
• Калкулатор за данъка върху дивидентите
• Карта за сравнение на данъците в ЕС
• Сравнение на разходите за живот

Официални ресурси

• Financial Administration of the Republic of Slovenia (FURS)
• Електронният портал за деклариране eDavki
• Порталът на FURS за капиталови доходи
• Указанията на FURS за разпореждане с ценни книжа
• Правителствените указания за индивидуалната инвестиционна сметка
• Бизнес порталът SPOT

Отказ от отговорност

Този наръчник е предназначен само за обща информация и образователни цели. Той не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Данъчното третиране зависи от резидентността, класификацията на инструмента, историята на придобиванията, структурата на сделката и личните обстоятелства. Ставките и процедурите могат да се променят, затова потвърди приложимото третиране с FURS или квалифициран словенски консултант, преди да подадеш декларация или да извършиш съществена сделка.

Sources & References

Additional educational resources

• Edavki.durs.si — Електронният портал за деклариране eDavki
• Fu.gov.si — Financial Administration of the Republic of Slovenia (FURS)
• Порталът на FURS за ДДС
• Порталът на FURS за капиталови доходи
• Указанията на FURS за разпореждане с ценни книжа
• освобождаванията при наследяване
• официалните си указания за лихвите
• портала на FURS за данъка върху наследствата и даренията
• страницата за търговия с виртуални валути
• страницата си за годишното определяне на данъка върху доходите на физическите лица
• страницата си за корпоративния данък
• указанията си за дериватите за 2026 г.
• указанията си за дивидентите
• указанията си за отдаване на жилища под наем
• Gov.si — Правителствените указания за вноската за дългосрочни грижи
• Правителствените указания за индивидуалната инвестиционна сметка
• Spot.gov.si — Бизнес порталът SPOT
• Официалната таблица на SPOT
• Uradni-list.si — Individual Investment Accounts Act
• Официалната наредба за данъчните стъпала за 2026 г.