Калкулатор за данък върху капиталовите печалби във Финландия за 2026 г.

Какъв данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот във Финландия?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби във Финландия изчислява приблизителния данък върху печалби, реализирани от физическо лице, данъчно местно лице на Финландия. Изберете вида актив и въведете покупната и продажната цена, допустимите разходи по сделката и всички капиталови загуби, които могат да се приспаднат. След това калкулаторът показва прогнозната облагаема печалба, възможния данък и оставащата печалба след данъци.

Във Финландия капиталовите печалби обикновено се облагат като капиталов доход със ставка от 30% или 34%. Облагаемата сума обаче може да се изчисли чрез действителните разходи за придобиване или чрез финландската предполагаема цена на придобиване, а продажбите на постоянно жилище, които отговарят на условията, може да бъдат напълно освободени от данък.

Ставки на данъка върху капиталовите печалби във Финландия

През 2026 г. облагаемият капиталов доход подлежи на следните ставки:

• 30% върху капиталов доход до 30 000 €;
• 34% върху частта над 30 000 €.

Прагът от 30 000 € се прилага за общия облагаем капиталов доход на данъкоплатеца, а не отделно за всяка сделка. Следователно друг капиталов доход, получен през същата година, може да доведе до облагане на част от нова капиталова печалба със ставка от 34%.

Капиталовият доход може да включва капиталови печалби, доходи от наем и някои инвестиционни доходи. За дивидентите има собствени правила за изчисляване и те не бива автоматично да се третират по същия начин като пряката печалба от продажба на акции.

Официалните ставки за капиталовите доходи през 2026 г. са публикувани от Финландската данъчна администрация.

Изчисляване на облагаема капиталова печалба

Обичайното изчисление е:

Облагаема печалба = Приходи от продажбата − Действителна цена на придобиване − Допустими разходи

Цената на придобиване обикновено е сумата, платена за актива. Допустимите разходи може да включват брокерски комисиони и други документално доказани разходи, пряко свързани с придобиването или продажбата му.

Финландия допуска и алтернативно изчисление въз основа на предполагаема цена на придобиване. Данъкоплатецът може да сравни двата метода и да използва този, при който облагаемата печалба е по-ниска.

Двата метода не могат да се комбинират. Ако се избере предполагаемата цена на придобиване, действителната покупна цена и разходите по сделката не могат да се приспадат отделно.

Предполагаема цена на придобиване във Финландия

Предполагаемата цена на придобиване се изчислява като процент от продажната цена на актива:

• 20% от продажната цена, когато активът е притежаван по-малко от 10 години;
• 40% от продажната цена, когато е притежаван поне 10 години.

Това не означава, че данъчната ставка намалява до 20% или 40%. Вместо това предполагаемата сума замества действителната цена на придобиване и всички приспадаеми разходи за покупка и продажба.

Например, ако актив, притежаван поне 10 години, се продаде за 100 000 €, предполагаемата цена на придобиване е 40 000 €. Следователно прогнозната облагаема печалба е 60 000 €, преди да се отчетат капиталови загуби, които могат да се приспаднат.

Методът с предполагаема цена може да е изгоден, когато първоначалната цена е била много ниска, документите не са налични или стойността на актива е нараснала значително. Той може да е по-неизгоден, когато документално доказаната покупна цена и разходите надвишават предполагаемата сума.

Финландската данъчна администрация потвърждава приложимите предполагаеми цени на придобиване от 20% и 40%.

Данък върху акции и инвестиционни фондове

Печалбата от продажба на акции обикновено е облагаем капиталов доход. Тя може да се изчисли чрез действителната цена на придобиване и допустимите разходи или чрез предполагаемата цена на придобиване.

Капиталовите загуби от продажба на акции обикновено се приспадат първо от капиталови печалби. Ако данъкоплатецът няма достатъчно капиталови печалби, загубите по правило може да се приспаднат от друг капиталов доход.

Всяка неизползвана приспадаема сума може да се пренесе през следващите пет години. Капиталовите загуби не могат да се приспадат от заплата или друг доход от трудова дейност.

Всеки съсобственик декларира своя дял от приходите от продажбата, цената на придобиване и разходите. За ценни книжа, получени като дарение, наследство или чрез схема за служители, може да се изисква различна цена на придобиване.

Малки продажби под 1 000 €

Капиталовите печалби може да бъдат необлагаеми, когато общите продажни цени на съответните активи, продадени през календарната година, не надвишават 1 000 €.

Прагът се основава на брутните продажни цени, а не на размера на печалбата. Ако общите съответни продажби надвишават 1 000 €, освобождаването обикновено не се прилага само за първите 1 000 €.

Някои продажби, които са освободени на друго основание, като отговаряща на условията продажба на постоянно жилище, не се включват при проверка на този лимит. Продажбите на обичайни вещи от домакинството също се третират по отделни правила.

Съответно ограничение се прилага и за малки капиталови загуби. Загубата обикновено не може да се приспада, когато както общите цени на придобиване, така и общите продажни цени на съответните активи, продадени през годината, не надвишават 1 000 €.

Официалните правила са обяснени в указанията на Финландската данъчна администрация за малки продажби.

Облагане на криптовалутите във Финландия

Продажбата или използването на криптовалута може да доведе до облагаема капиталова печалба или приспадаема капиталова загуба.

Разпореждане възниква, когато криптоактивът се:

• замени за евро или друга официална валута;
• замени за друга криптовалута;
• използва за плащане на фактура;
• използва за покупка на стоки или услуги.

Самото купуване и притежаване на криптовалута не създава капиталова печалба. Прехвърлянето между портфейли под контрола на един и същ данъкоплатец само по себе си не би трябвало да представлява разпореждане, ако собствеността не се променя и прехвърлянето може да се документира.

Финландия изчислява печалбите и загубите от криптоактиви отделно за всяка сделка. Трябва да се използва стойността в евро на получените или изразходваните криптоактиви към момента на сделката.

Финландската данъчна администрация прилага метода FIFO: счита се, че криптоактивите се продават в реда, по който са придобити.

Облагаемата печалба може да се изчисли чрез приспадане на действителната покупна цена и допустимите такси или чрез използване на предполагаема цена на придобиване от 20% или 40%. Както и при другите активи, методите не могат да се комбинират за една и съща продажба.

Капиталовите загуби от криптоактиви обикновено могат да се приспадат от капиталови печалби и друг капиталов доход. Неизползваните загуби по правило може да се пренасят пет години.

Добивът на криптовалути чрез доказателство за работа обикновено се третира като доход от трудова дейност, а не като капиталова печалба. Наградите от стейкинг и заемане на криптоактиви обикновено се третират като капиталов доход при получаването им. По-късната продажба на получения криптоактив може да създаде допълнителна капиталова печалба или загуба.

Подробни указания за деклариране и изчисляване са достъпни на страницата на Финландската данъчна администрация за криптоактиви и виртуални валути.

Продажба на недвижим имот във Финландия

Печалбата от продажба на инвестиционен имот, ваканционно жилище или друг недвижим имот, който не е освободен от данък, обикновено се облага като капиталов доход със ставка от 30% или 34%.

Облагаемият резултат може да се изчисли чрез:

• документално доказаната покупна цена и допустимите разходи за придобиване и продажба; или
• предполагаемата цена на придобиване от 20% или 40% от продажната цена.

Допустимите действителни разходи може да включват брокерски комисиони, някои такси за регистрация и документално доказани разходи, свързани с покупката или продажбата на имота.

Третирането на разходите за ремонт и подобрения зависи от естеството и времето на извършване на работите. Обичайната поддръжка и личните разходи за живот не могат автоматично да се прибавят към цената на придобиване на имота.

Печалбата принадлежи към данъчната година, в която е подписан обвързващият договор за продажба, дори ако част или всички приходи се получат по-късно.

Финландската данъчна администрация предоставя примери за изчисляване в указанията си за облагаема продажба на жилищен имот.

Освобождаване за постоянно жилище

Печалбата от продажба на постоянно жилище може да бъде напълно необлагаема, когато са изпълнени и двете основни условия:

• данъкоплатецът е притежавал къщата или апартамента поне две години;
• през периода на собственост данъкоплатецът или семейството му са използвали имота непрекъснато като постоянно жилище поне две години.

Необходимите периоди на собственост и обитаване трябва да се припокриват. Отговарящият на условията двугодишен период на обитаване трябва да е непрекъснат, но не е задължително имотът да се продаде веднага след като данъкоплатецът се изнесе.

Частично освобождаване може да се прилага, когато само част от имота е използвана като постоянно жилище. Краткосрочно отдаване под наем или друга нежилищна употреба през съответния период може да повлияе на това дали е изпълнено изискването за непрекъснато използване.

За къща прилежащата земя също може да отговаря на условията в рамките на законовите ограничения на площта. Освободената площ обикновено е не повече от 10 000 квадратни метра извън територия с устройствен план или не по-голяма от парцела, разрешен според местния план.

Ако условията не са изпълнени, печалбата се облага според обичайните правила за капиталови доходи.

Изискванията за собственост и обитаване са потвърдени в указанията на Финландската данъчна администрация за деклариране на капиталови печалби.

Третиране на капиталовите загуби

Приспадаемата капиталова загуба първо се прихваща от капиталови печалби. Ако няма налични печалби, тя обикновено може да се приспадне от друг капиталов доход, например доход от наем.

Оставащата загуба може да се пренесе за пет години. Тя не може да се приспада от доход от трудово правоотношение или друг доход от трудова дейност и не води до същото данъчно облекчение за дефицит на доходите от труд, което се прилага при някои други приспадания от капиталови доходи.

Загубите от обичайни вещи от домакинството или други активи за лично ползване може да не подлежат на приспадане. Специални ограничения се прилагат и за някои деривати, включително договорите за разлика.

Пример за изчисление

Да предположим, че местно лице на Финландия продава акции за 60 000 €, след като ги е притежавало повече от 10 години. Първоначалната покупна цена е 18 000 €, а допустимите разходи по сделката са общо 1 000 €.

При използване на действителните разходи:

• приходи от продажбата: 60 000 €;
• покупна цена и разходи: 19 000 €;
• облагаема печалба: 41 000 €.

При използване на предполагаемата цена на придобиване:

• приходи от продажбата: 60 000 €;
• предполагаема цена на придобиване при 40%: 24 000 €;
• облагаема печалба: 36 000 €.

В този пример методът с предполагаема цена е по-изгоден.

Ако приемем, че лицето няма друг капиталов доход:

• първите 30 000 € се облагат с 30%: 9 000 €;
• останалите 6 000 € се облагат с 34%: 2 040 €;
• прогнозен данък: 11 040 €;
• прогнозна печалба след данъци: 24 960 €.

Друг капиталов доход и приспадаеми загуби може да променят резултата.

Какво включва калкулаторът

Калкулаторът за Финландия може да отчита:

• покупната и продажната цена;
• разходите за придобиване и продажба;
• действителната или предполагаемата цена на придобиване;
• периода на притежание;
• друг годишен капиталов доход;
• капиталови загуби, които могат да се приспаднат;
• категорията на актива;
• правилото за малки продажби до 1 000 €;
• освобождаването за постоянно жилище.

Резултатът показва прогнозната печалба, облагаемата сума, възможния данък, ефективната данъчна ставка и оставащата печалба след данъци.

Предпоставки за изчислението

Освен ако не е посочено друго, калкулаторът приема, че потребителят:

• е физическо лице, данъчно местно лице на Финландия;
• притежава актива като частно лице, а не чрез дружество;
• не извършва професионална търговия или друга стопанска дейност;
• разполага с надеждни документи за цената на придобиване и разходите;
• е въвел съответния капиталов доход и загубите, които могат да се приспаднат;
• не заявява невъведено освобождаване.

Корпоративното облагане, активите в стопанска дейност, акциите на служители, данъчният кредит за платен данък в чужбина, облагането на чуждестранни лица и трансграничните преобразувания може да изискват различно изчисление.

Важна информация

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби във Финландия предоставя информационна приблизителна оценка и не представлява персонализиран данъчен съвет или официален данъчен акт.

Най-изгодният метод за определяне на цената на придобиване зависи от фактите по сделката. Освобождаванията за имот изискват да са изпълнени условията за собственост и непрекъснато използване като жилище, а сделките с криптовалута трябва да се изчисляват поотделно.

При значителна или сложна продажба проверете резултата с Финландската данъчна администрация или с квалифициран финландски данъчен консултант.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Vero.fi — Финландската данъчна администрация
• облагаема продажба на жилищен имот

Additional educational resources

• Vero.fi — криптоактиви и виртуални валути
• указанията на Финландската данъчна администрация за деклариране на капиталови печалби