Kalkulačka daně z kapitálových zisků v Maďarsku 2026

Jak vysokou daň můžete zaplatit při prodeji akcií, kryptoměn nebo nemovitosti v Maďarsku?

Kalkulačka Finorum pro daň z kapitálových zisků v Maďarsku odhaduje možnou daň ze zisků ze soukromě držených investic. Zadejte pořizovací cenu, prodejní cenu, uznatelné náklady a dobu držení. Kalkulačka vypočte odhadovaný zdanitelný zisk a splatnou daň.

Maďarsko na zdanitelné investiční zisky zpravidla uplatňuje 15% sazbu daně z příjmů fyzických osob. Konečné posouzení však závisí na druhu majetku, obchodní platformě, klasifikaci transakce, dostupných ztrátách a na tom, zda je splatná také daň ze sociálních příspěvků.

Jak se daní kapitálové zisky v Maďarsku

Maďarsko nepoužívá jeden univerzální výpočet pro každý prodej investice. Odlišná pravidla se mohou vztahovat na:

• kontrolované transakce na kapitálovém trhu;
• běžné prodeje cenných papírů a kurzové zisky;
• transakce s kryptoměnami;
• soukromé prodeje nemovitostí;
• investice vedené na daňově zvýhodněných účtech;
• profesionální nebo podnikatelskou činnost.

Maďarský Národní daňový a celní úřad, označovaný jako NAV, potvrzuje, že na zisky z prodeje cenných papírů se zpravidla vztahuje 15% sazba daně z příjmů fyzických osob. Zdanitelná částka se obvykle stanoví odečtením doložené pořizovací ceny a transakčních nákladů od výnosu z prodeje.

Některé druhy investičních příjmů mohou navíc podléhat 13% dani ze sociálních příspěvků, označované jako szociális hozzájárulási adó neboli szocho. Zda se uplatní a zda již bylo dosaženo ročního stropu pro příspěvky, závisí na druhu příjmu a ostatních výdělcích investora.

Akcie a jiné cenné papíry

Zisk z prodeje akcií nebo jiných cenných papírů zpravidla podléhá 15% dani z příjmů fyzických osob.

Základní výpočet:

Zdanitelný zisk = výnos z prodeje − pořizovací cena − uznatelné transakční náklady

Mezi uznatelné náklady mohou patřit:

• původní kupní cena;
• provize obchodníkovi s cennými papíry;
• burzovní poplatky a poplatky za vypořádání;
• jiné doložené výdaje přímo související s nabytím nebo prodejem.

Průvodce NAV zdaněním fyzických osob pro rok 2026 potvrzuje 15% sazbu a zohlednění doložené kupní ceny a transakčních nákladů při výpočtu zisků z cenných papírů.

Přesné posouzení závisí na tom, zda se prodej považuje za kontrolovanou transakci na kapitálovém trhu, nebo za jiný druh kurzového zisku.

Kontrolované transakce na kapitálovém trhu

Obchody uskutečněné prostřednictvím způsobilého regulovaného poskytovatele investičních služeb mohou být klasifikovány jako kontrolované transakce na kapitálovém trhu.

Tato kategorie může přinášet důležitou výhodu: zisky a ztráty ze způsobilých transakcí se zpravidla počítají společně za zdaňovací rok. Poplatník může mít také možnost využít maďarský mechanismus vyrovnání daně pro řádně přiznané ztráty z předchozích let, pokud splní zákonné lhůty a podmínky vykazování.

Zda obchod podmínky splňuje, závisí mimo jiné na:

• postavení a sídle obchodníka s cennými papíry;
• trhu, na němž byl obchod proveden;
• požadavcích na finanční dohled a výměnu informací;
• dostupnosti úplných dokladů o transakcích;
• správném ročním vykázání poplatníkem.

Účet u zahraničního obchodníka nesplňuje ani neporušuje podmínky automaticky. Maďarské požadavky musí splnit poskytovatel i konkrétní transakce.

Také zacházení s daní ze sociálních příspěvků se může lišit mezi kontrolovanými transakcemi na kapitálovém trhu a běžnými kurzovými zisky. Kalkulačka proto poskytuje odhad a nepředpokládá stejné posouzení každého prodeje akcií.

Daň ze sociálních příspěvků u investičních příjmů

Maďarská sazba daně ze sociálních příspěvků činí 13 %.

K některým investičním příjmům se může připočítat k 15% dani z příjmů fyzických osob. U druhů příjmů podléhajících ročnímu stropu se příspěvek zpravidla platí jen do okamžiku, kdy příslušné příjmy poplatníka dosáhnou 24násobku zákonné minimální mzdy pro daný rok.

Mzda a jiné příjmy již zahrnuté do výpočtu stropu tak mohou snížit nebo vyloučit další daň ze sociálních příspěvků z investičního zisku.

Přesný výsledek závisí na:

• právní klasifikaci zisku;
• příjmech poplatníka ze zaměstnání a dalších zdrojů;
• příjmech již započtených do ročního stropu;
• případném osvobození;
• tom, zda jde o kontrolovanou transakci na kapitálovém trhu.

Kalkulačka proto odděluje daň z příjmů fyzických osob od případného odhadu daně ze sociálních příspěvků.

Dividendy nejsou kapitálové zisky

Dividendy přijaté od společnosti se nepočítají jako zisky z prodeje majetku.

Maďarské dividendy zpravidla podléhají 15% dani z příjmů fyzických osob. Až do dosažení příslušného ročního stropu se může uplatnit také 13% daň ze sociálních příspěvků, pokud neplatí osvobození nebo jiné pravidlo.

Zahraniční srážková daň může ovlivnit konečnou částku splatnou v Maďarsku. Smlouva o zamezení dvojího zdanění může umožnit zápočet části zahraniční daně, dostupný zápočet však závisí na smlouvě a maďarských omezeních.

Výsledek kalkulačky pro kapitálový zisk automaticky nezahrnuje dividendové příjmy, pokud nejsou zadány do samostatného příslušného pole.

ETF a investiční fondy

Daňové posouzení ETF nebo investičního fondu závisí na produktu, jeho právní klasifikaci a způsobu držení investice.

Zisk realizovaný prostřednictvím způsobilého obchodníka může spadat pod pravidla pro kontrolované transakce na kapitálovém trhu. Výplaty z fondu se však mohou posuzovat jinak než zisk z prodeje podílových listů.

Investoři by měli rozlišovat mezi:

• akumulací výnosů ve fondu;
• peněžními výplatami;
• výnosy povahy úroku;
• příjmy z prodeje podílových listů;
• investicemi na běžném účtu u obchodníka s cennými papíry;
• investicemi drženými prostřednictvím maďarského daňově zvýhodněného účtu.

Země sídla fondu ani jeho status UCITS samy o sobě nezaručují osvobození od maďarské daně z příjmů fyzických osob.

Dlouhodobé investiční účty

Maďarsko nabízí daňově zvýhodněnou investiční strukturu nazývanou dlouhodobý investiční účet, maďarsky Tartós Befektetési Számla, obvykle zkracovanou jako TBSZ.

Při splnění všech podmínek mohou investiční příjmy držené v rámci TBSZ po požadované době vázanosti podléhat snížené nebo nulové dani z příjmů fyzických osob. Předčasný výběr nebo ukončení účtu může část daňové výhody nebo celou výhodu zrušit.

Pravidla závisí na:

• roce založení a vložení prostředků na účet;
• délce doby držení;
• tom, zda byly peníze nebo investice vybrány předčasně;
• postavení finanční instituce;
• případných oznamovacích povinnostech u zahraničních poskytovatelů.

Standardní kalkulačka předpokládá běžný zdanitelný investiční účet, pokud uživatel nezvolí zvláštní režim TBSZ.

Zdanění kryptoměn v Maďarsku

Maďarsko má zvláštní režim daně z příjmů fyzických osob pro transakce s kryptoměnami.

Příjmy ze způsobilých transakcí s kryptoaktivy podléhají 15% dani z příjmů fyzických osob. Roční výsledek se zpravidla vypočítává jako čistý rozdíl mezi způsobilými příjmy v jiné než kryptoměnové podobě a doloženými výdaji vynaloženými během zdaňovacího roku.

NAV vysvětluje, že zdanitelný příjem z kryptoměn vzniká, pokud fyzická osoba převede nebo použije kryptoaktivum a obdrží hodnotu v něčem jiném než v kryptoaktivu, například zákonné platidlo, zboží nebo služby.

Přímá směna jedné kryptoměny za jinou proto v daném okamžiku zpravidla nevede ke stejnému zdanitelnému zpeněžení, protože investor obdrží jiné kryptoaktivum, nikoli hodnotu mimo kryptoměny.

Mezi zdanitelné události mohou patřit:

• prodej kryptoměny za maďarské forinty nebo eura;
• úhrada zboží či služeb kryptoměnou;
• směna kryptoaktiv za jiný majetek, který není kryptoaktivem;
• převod hodnoty do běžných finančních aktiv.

Odpočitatelné výdaje mohou zahrnovat doložené pořizovací ceny, transakční poplatky a některé další způsobilé náklady.

Pokud roční způsobilé výdaje převyšují příslušné příjmy, může vzniknout transakční ztráta. Maďarská pravidla pro kryptoměny umožňují za příslušných podmínek a v určených obdobích mechanismus vyrovnání daně u řádně vykázaných zisků a ztrát.

Pokyny maďarské daňové správy ke kryptoměnám potvrzují 15% sazbu daně z příjmů fyzických osob, uznávání doložených ročních nákladů a možnost vyrovnání daně.

Investoři do kryptoměn by měli uchovávat:

• výpisy z kryptoměnových burz;
• historii transakcí v peněženkách;
• bankovní výpisy;
• záznamy o nabytí;
• doklady o transakčních poplatcích;
• hodnotu ve forintech použitou pro každou zdanitelnou událost.

Pro těžbu, staking, odměny ze zaměstnání a podnikatelskou činnost mohou platit jiná pravidla než pro prodej soukromě nabytých kryptoaktiv.

Kapitálové zisky z nemovitostí

Zdanitelný příjem fyzické osoby z prodeje maďarské nemovitosti zpravidla podléhá 15% dani z příjmů fyzických osob.

Zdanitelná část vypočteného zisku se však snižuje podle počtu kalendářních let, které uplynuly od nabytí. Podle standardních pravidel pro nemovitosti činí zdanitelný podíl zpravidla:

• rok nabytí: 100 %;
• první rok po nabytí: 100 %;
• druhý rok po nabytí: 90 %;
• třetí rok po nabytí: 60 %;
• čtvrtý rok po nabytí: 30 %;
• pátý a každý další rok: 0 %.

Soukromý prodej nemovitosti je proto zpravidla osvobozen od daně z příjmů fyzických osob, jakmile je dokončen příslušný rozvrh pěti kalendářních let.

Maďarsko · Nemovitosti — Zdanitelný podíl se postupně snižuje a od pátého roku po nabytí obvykle dosahuje 0 %. ZISK OSVOBOZEN OD DANĚ ✓

Oficiální pokyny NAV k prodeji nemovitosti potvrzují 15% sazbu i postupné snížení zdanitelného podílu na nulu.

Protože pravidlo vychází z kalendářních let, není vždy nutné vlastnit nemovitost přesně 60 měsíců. Příslušné procento určují roky nabytí a prodeje.

Výpočet zisku z nemovitosti

Počáteční vypočtený zisk zpravidla činí:

Výnos z prodeje − pořizovací hodnota − uznatelné náklady na nabytí, zhodnocení a prodej

Podle okolností mohou uznatelné náklady zahrnovat:

• doloženou kupní cenu;
• daň z převodu zaplacenou při nabytí;
• právní a registrační výdaje;
• zhodnocení zvyšující hodnotu nemovitosti;
• provizi realitního makléře;
• náklady na inzerci a jiné doložené výdaje na prodej.

Údržba a běžné výdaje domácnosti se automaticky nepovažují za investice zvyšující hodnotu. Faktury a doklady o platbě je třeba uchovávat.

Představme si, že je nemovitost prodána za 70 milionů HUF. Její doložená pořizovací hodnota a uznatelné náklady činí celkem 50 milionů HUF. Počáteční vypočtený zisk je 20 milionů HUF.

Pokud podle rozvrhu pro dobu držení zůstává zdanitelných 60 %:

20 000 000 HUF × 60 % = zdanitelný příjem 12 000 000 HUF

Odhadovaná daň z příjmů fyzických osob:

12 000 000 HUF × 15 % = 1 800 000 HUF

Pokud již zdanitelný podíl klesl na nulu, ze soukromého zisku z nemovitosti se zpravidla neplatí daň z příjmů fyzických osob.

Zděděné a darované nemovitosti

U zděděné nemovitosti se datum nabytí zpravidla odvozuje od data úmrtí zůstavitele. Pořizovací hodnota může záviset na hodnotě stanovené v dědickém řízení.

U darované nemovitosti nebo v případech, kdy nelze původní pořizovací cenu určit běžným postupem, mohou platit zvláštní pravidla pro stanovení pořizovací hodnoty.

Tyto případy by se neměly počítat prostým zadáním nulové kupní ceny. Je třeba prověřit hodnotu uznávanou pro maďarské daňové účely a pro účely poplatků.

Časté transakce s nemovitostmi mohou být také posouzeny jako podnikatelská činnost, nikoli jako ojedinělý soukromý prodej.

Přeshraniční investice

Maďarský daňový rezident zpravidla podléhá zdanění celosvětových příjmů, včetně zisků ze zahraničních cenných papírů a účtů u zahraničních obchodníků s cennými papíry.

Smlouva o zamezení dvojího zdanění může určit, která země má právo zisk zdanit a zda lze zahraniční daň započíst v Maďarsku. Posouzení podle smlouvy závisí na druhu majetku, rezidentství investora a zdrojové zemi.

Důležitý je také přepočet měn. Zahraniční pořizovací ceny a výnosy z prodeje je zpravidla nutné převést na maďarské forinty přijatelným směnným kurzem pro příslušný den.

Předpoklady kalkulačky

Pokud uživatel nezvolí jinou možnost, kalkulačka předpokládá, že:

• je fyzickou osobou a maďarským daňovým rezidentem;
• vlastní majetek soukromě;
• nevykonává profesionální obchodní činnost;
• dokáže doložit pořizovací cenu a uznatelné náklady;
• využívá běžný zdanitelný účet, nikoli způsobilý účet TBSZ;
• dokončí prodej v roce 2026;
• neuplatňuje zvláštní osvobození podle režimu pro osoby přistěhované ze zahraničí nebo daňové smlouvy.

Skutečný výsledek se může lišit kvůli dani ze sociálních příspěvků, dřívějším ztrátám, klasifikaci obchodníka s cennými papíry, zahraniční srážkové dani, pravidlům pro dědění nebo podnikatelské činnosti.

Důležité upozornění

Kalkulačka daně z kapitálových zisků v Maďarsku poskytuje pouze orientační odhad. Nenahrazuje oficiální daňové přiznání ani individuální daňové poradenství.

Kontrolované transakce na kapitálovém trhu, účty TBSZ, daň ze sociálních příspěvků, vyrovnání daně u kryptoměn a zděděné nemovitosti mohou výpočet podstatně změnit. Před přiznáním významné transakce se obraťte na kvalifikovaného maďarského daňového poradce nebo úřad NAV.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Nav.gov.hu — Průvodce NAV zdaněním fyzických osob pro rok 2026

Additional educational resources

• Nav.gov.hu — Oficiální pokyny NAV k prodeji nemovitosti
• Pokyny maďarské daňové správy ke kryptoměnám