Hvor meget skat kan du komme til at betale, når du sælger aktier, kryptovaluta eller fast ejendom i Bulgarien?
Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Bulgarien anslår skatten på en privat investeringsgevinst. Indtast købspris, salgspris og transaktionsomkostninger, der kan medregnes, og vælg derefter aktivtype og ejerperiode.
Bulgarien anvender som hovedregel en fast sats for personlig indkomstskat på 10 %, men det skattepligtige beløb og mulige fritagelser afhænger af, hvad du sælger, hvor transaktionen gennemføres, og hvor længe du har ejet aktivet. Beregneren behandler derfor aktier, kryptovaluta og fast ejendom særskilt.
Bulgarien indførte euroen den 1. januar 2026, så beregneren viser resultater i euro. Den officielle omregningskurs blev fastsat til 1 EUR = 1,95583 BGN. Europa-Kommissionen
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Sådan beskattes kapitalgevinster i Bulgarien
Bulgarien har ikke én særskilt skat på kapitalgevinster, som gælder ens for alle investeringer. Skattepligtige gevinster modtaget af privatpersoner indgår i stedet som hovedregel i den personlige indkomstbeskatning.
Standardsatsen for det samlede årlige beskatningsgrundlag er 10 %. Visse salg er dog fritaget, mens andre gevinster giver ret til et lovbestemt fradrag for omkostninger, før skatten beregnes. Resultatet afhænger af aktivet og omstændighederne ved salget. Bulgariens finansministerium
Grundberegningen er:
Kapitalgevinst = Salgsprovenu − Anskaffelsespris − Transaktionsomkostninger, der kan medregnes
Når det lovbestemte fradrag for omkostninger på 10 % gælder, beskattes de resterende 90 % af gevinsten med 10 %. Det svarer til en effektiv skat på cirka 9 % af den oprindelige gevinst.
Derfor kan beregneren vise enten 0 %, 9 % eller 10 %, afhængigt af det valgte aktiv og den relevante beskatning.
Skat på aktier og investeringsfonde
Gevinster fra aktier, andele i investeringsfonde og andre finansielle aktiver er som hovedregel skattepligtige, hvis der ikke gælder en særlig fritagelse.
Ved et almindeligt skattepligtigt salg lægges gevinster og tab, der kan modregnes, fra relevante transaktioner med finansielle aktiver som hovedregel sammen for skatteåret. Et positivt resultat kan derefter reduceres med det lovbestemte fradrag for omkostninger, før den personlige indkomstskat på 10 % beregnes.
En vigtig fritagelse gælder for visse transaktioner med finansielle instrumenter på et reguleret marked. Et salg kan derfor være skattefrit, når både instrumentet og markedstransaktionen opfylder den bulgarske lovs definition.
Du bør ikke gå ud fra, at fritagelsen gælder, blot fordi aktierne er børsnoterede. Det har betydning, hvor handlen gennemføres, og hvordan transaktionen klassificeres juridisk. En overførsel uden for markedet, et salg af en unoteret ejerandel eller en transaktion gennem en markedsplads, der ikke opfylder definitionen, kan fortsat være skattepligtig.
Beregnerens valg for reguleret marked giver et forenklet skøn. Investorer bør kontrollere børsens og transaktionens status, før de regner med et skattefrit resultat.
Beskatning af kryptovaluta i Bulgarien
Bulgarien anvender ikke en særskilt, særlig lav skattesats på kapitalgevinster udelukkende fra kryptovaluta.
For en privatperson, der investerer for egne midler, beregnes en skattepligtig gevinst på kryptovaluta som hovedregel som den positive forskel mellem værdien ved afståelse og den dokumenterede anskaffelsespris. Gevinster og tab fra relevante transaktioner i løbet af året indgår i opgørelsen af årsresultatet.
Det lovbestemte fradrag for omkostninger kan reducere den effektive skat til cirka 9 % af nettogevinsten:
Nettogevinst × 90 % skattepligtigt grundlag × 10 % skattesats
Afståelse af kryptovaluta kan omfatte salg for euro og muligvis ombytning eller en anden transaktion, hvor skattepligtig værdi realiseres. Før derfor nøjagtige optegnelser over anskaffelsesdatoer, købspriser, gebyrer, afståelser og ombytninger.
Andre regler kan gælde, når handel med kryptovaluta foregår regelmæssigt, erhvervsmæssigt eller som en organiseret kommerciel aktivitet. Indkomsten kan i så fald blive klassificeret som virksomhedsindkomst frem for en lejlighedsvis privat investeringsgevinst. Bulgariens skattemyndighed oplyser, at de almindelige regler for finansielle aktiver ikke gælder, når en privatpersons aktivitet udgør erhvervsmæssig handel. Bulgariens skattemyndighed
Skat på kapitalgevinster fra fast ejendom i Bulgarien
Salg af fast ejendom i Bulgarien kan være skattepligtigt, men der findes vigtige fritagelser efter ejerperioden for privatpersoner.
Indkomst fra salg af én boligejendom er som hovedregel skattefri, når der er gået mere end tre år mellem anskaffelse og salg.
Indkomst fra salg af op til to andre faste ejendomme i skatteåret kan være skattefri, når der er gået mere end fem år mellem anskaffelse og salg. Femårsreglen kan også omfatte landbrugs- og skovejendom, hvis de relevante betingelser er opfyldt.
Fritagelserne gælder normalt kun, når ejendomssalget ikke indgår i erhvervsmæssig aktivitet som ejendomshandler. Antallet af solgte ejendomme, aktivitetens karakter og skatteyderens forhold kan derfor ændre resultatet.
Hvis der ikke gælder en fritagelse, beregnes den skattepligtige ejendomsindkomst som hovedregel ud fra den positive forskel mellem salgsprisen og den dokumenterede anskaffelsespris, reduceret med det lovbestemte fradrag for omkostninger på 10 %. En skattesats på 10 % på dette reducerede grundlag giver en effektiv skat på cirka 9 % af den beregnede gevinst.
Den officielle bulgarske vejledning bekræfter både treårsreglen for boligejendom og femårsreglen for salg af ejendomme, der opfylder betingelserne. Bulgariens finansministerium
Eksempel på en skattepligtig gevinst
Antag, at en person, som er skattemæssigt hjemmehørende i Bulgarien, køber kryptovaluta privat for 10.000 € og senere sælger den for 15.000 €. For enkelhedens skyld forudsættes ingen yderligere transaktionsomkostninger eller tab, der kan modregnes.
- Salgsprovenu: 15.000 €
- Anskaffelsespris: 10.000 €
- Oprindelig gevinst: 5.000 €
- Lovbestemt fradrag for omkostninger: 500 €
- Anslået skattepligtigt grundlag: 4.500 €
- Skat på 10 %: 450 €
- Anslået gevinst efter skat: 4.550 €
Den effektive skat i dette forenklede eksempel er 9 % af den oprindelige gevinst på 5.000 €.
Hvis den samme aktivitet blev anset for en organiseret virksomhed, ville denne beregning for en privat investor muligvis ikke gælde.
Sådan påvirker tab beregningen
Tab, der kan modregnes, kan reducere skattepligtige gevinster inden for den kategori og den årlige opgørelse, som bulgarsk lov tillader. Et tab kan dog ikke automatisk fratrækkes i alle andre former for indkomst.
Du bør eksempelvis ikke gå ud fra, at et investeringstab kan reducere lønindkomst, lejeindtægter eller en uvedkommende ejendomsgevinst. Beregnerens felt til tab, der kan modregnes, er kun beregnet til tab, som efter loven kan modregnes i den valgte type gevinst.
Gem kontrakter, depotopgørelser, fakturaer, oplysninger fra handelsplatforme og dokumentation for transaktionsgebyrer. Uden en dokumenteret anskaffelsespris kan det blive sværere at fastslå den korrekte skattepligtige gevinst.
Vigtige forudsætninger for beregningen
Beregneren forudsætter, at brugeren er en privatperson med skattemæssigt hjemsted i Bulgarien og sælger en privat investering. Den omfatter ikke selskaber, enkeltmandsvirksomheder, professionelle handlere eller alle grænseoverskridende situationer.
Dobbeltbeskatningsoverenskomster, udenlandsk kildeskat, skattemæssigt hjemsted og transaktioner med aktiver uden for Bulgarien kan påvirke den endelige skat. Udbytte indgår heller ikke i denne beregning af kapitalgevinster og kan være omfattet af særskilte regler, herunder Bulgariens endelige skat på 5 % i relevante tilfælde.
Skønnet bør derfor bruges som et praktisk udgangspunkt og ikke som en officiel skatteansættelse.
Vigtig information
Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Bulgarien giver et vejledende skøn baseret på standardregler og brugerens oplysninger. Beskatningen kan variere efter aktivtype, handelssted, ejerperiode, antal salg, dokumentation og om aktiviteten anses for erhvervsmæssig.
Kontakt Bulgariens skattemyndighed eller en kvalificeret bulgarsk skatterådgiver, før du indsender skatteoplysninger eller gennemfører en betydelig transaktion.
Beregner for beskatning af kapitalgevinster i Bulgarien
Matias Buće har en formel uddannelsesbaggrund inden for forvaltningsret og mere end ti års erfaring med at studere globale markeder, valutahandel og privatøkonomi. Hans juridiske uddannelse præger hans tilgang til investering med fokus på regulering, struktur og risikostyring. Hos Finorum skriver han om en bred vifte af finansielle emner, fra europæiske ETF’er til praktiske privatøkonomiske strategier for private investorer.