Υπολογιστής φόρου υπεραξίας στη Γερμανία το 2026

Πόσο φόρο μπορεί να πληρώσετε όταν πουλήσετε μετοχές, κρυπτονομίσματα ή ακίνητο στη Γερμανία;

Ο υπολογιστής φόρου υπεραξίας για τη Γερμανία του Finorum εκτιμά τον φόρο επί κερδών από ιδιωτικές επενδύσεις και μεταβιβάσεις που πραγματοποιεί φορολογικός κάτοικος Γερμανίας. Επιλέξτε το είδος του περιουσιακού στοιχείου και εισαγάγετε την τιμή αγοράς, την τιμή πώλησης, τις επιλέξιμες δαπάνες, την περίοδο διακράτησης και τυχόν συμψηφίσιμες ζημίες. Ο υπολογιστής εμφανίζει στη συνέχεια την εκτιμώμενη φορολογητέα υπεραξία, τον πιθανό φόρο και το κέρδος που απομένει μετά τον φόρο.

Η Γερμανία δεν εφαρμόζει ένα ενιαίο καθεστώς φόρου υπεραξίας σε κάθε περιουσιακό στοιχείο. Οι μετοχές υπόκεινται γενικά στον ενιαίο φόρο εισοδήματος από επενδύσεις, ενώ τα κρυπτονομίσματα και τα ακίνητα που κατέχονται ως ιδιωτική περιουσία μπορούν να απαλλάσσονται πλήρως μετά τη σχετική περίοδο διακράτησης.

Φόρος υπεραξίας στη Γερμανία

Η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από το περιουσιακό στοιχείο που πωλήθηκε:

• μετοχές και άλλοι τίτλοι·
• επενδυτικά κεφάλαια και ETF·
• κρυπτονομίσματα και ορισμένα άλλα ιδιωτικά περιουσιακά στοιχεία·
• ακίνητα·
• επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία ή σημαντικές εταιρικές συμμετοχές.

Η υπεραξία ιδιωτών από μετοχές υπάγεται γενικά στους κανόνες για το εισόδημα από επενδύσεις του άρθρου 20 του γερμανικού νόμου περί φορολογίας εισοδήματος. Τα κρυπτονομίσματα και ορισμένα άλλα περιουσιακά στοιχεία μπορούν αντίθετα να αποτελούν ιδιωτικές συναλλαγές μεταβίβασης βάσει του άρθρου 23.

Η διάκριση αυτή καθορίζει τον εφαρμοστέο φορολογικό συντελεστή, το αφορολόγητο ποσό, τους κανόνες ζημιών και την απαλλαγή βάσει περιόδου διακράτησης.

Φορολογία μετοχών και τίτλων

Η υπεραξία από μετοχές που τηρούνται ως ιδιωτικές επενδύσεις υπόκειται γενικά στον γερμανικό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις, γνωστό ως Abgeltungsteuer.

Η συνήθης επιβάρυνση αποτελείται από:

• 25% φόρο εισοδήματος από κεφάλαιο·
• εισφορά αλληλεγγύης ίση με 5,5% του φόρου εισοδήματος από κεφάλαιο·
• συνολική επιβάρυνση χωρίς εκκλησιαστικό φόρο: 26,375%.

Εκκλησιαστικός φόρος μπορεί επίσης να επιβάλλεται στα μέλη αναγνωρισμένης θρησκευτικής κοινότητας που εισπράττει φόρο. Ανάλογα με το ομόσπονδο κρατίδιο, ο συντελεστής του είναι γενικά 8% ή 9% του φόρου εισοδήματος από κεφάλαιο. Επειδή ο εκκλησιαστικός φόρος μειώνει εν μέρει τη δική του βάση υπολογισμού στον φόρο εισοδήματος, το τελικό συνδυασμένο πραγματικό ποσοστό δεν προκύπτει από την απλή πρόσθεση όλων των ονομαστικών συντελεστών.

Οι γερμανικές τράπεζες και οι χρηματιστηριακοί διαμεσολαβητές παρακρατούν συνήθως τον φόρο αυτομάτως. Τα κέρδη από τίτλους που τηρούνται μέσω ξένου διαμεσολαβητή μπορεί να χρειάζεται να δηλωθούν στη γερμανική φορολογική δήλωση εισοδήματος.

Το Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών εξηγεί ότι το εισόδημα από ιδιωτικές επενδύσεις φορολογείται γενικά με 25%, πριν προστεθούν η εισφορά αλληλεγγύης και τυχόν εκκλησιαστικός φόρος. Επίσημη επεξήγηση του BMF

Το ετήσιο αφορολόγητο ποσό αποταμιευτών των 1.000 €

Κάθε φορολογούμενος δικαιούται ετήσιο κατ’ αποκοπή αφορολόγητο ποσό αποταμιευτών, γνωστό ως Sparer-Pauschbetrag, ύψους 1.000 €.

Τα έγγαμα ζευγάρια και οι καταχωρισμένοι σύντροφοι που φορολογούνται από κοινού δικαιούνται συνολικό ποσό 2.000 €.

Το αφορολόγητο ποσό ισχύει για το συνολικό εισόδημα από επενδύσεις, το οποίο μπορεί να περιλαμβάνει:

• υπεραξία από μετοχές·
• μερίσματα·
• τόκους·
• ορισμένες διανομές κεφαλαίων·
• άλλες φορολογητέες επενδυτικές αποδόσεις.

Δεν πρόκειται για ξεχωριστό αφορολόγητο ποσό 1.000 € για κάθε τραπεζικό λογαριασμό ή κατηγορία περιουσιακών στοιχείων. Εάν έχει ήδη χρησιμοποιηθεί έναντι τόκων ή μερισμάτων, μόνο το υπόλοιπο είναι διαθέσιμο για την υπεραξία.

Γερμανική τράπεζα μπορεί να εφαρμόσει απευθείας το αφορολόγητο ποσό όταν ο φορολογούμενος έχει υποβάλει έγκυρη εντολή απαλλαγής, τη Freistellungsauftrag. Διαφορετικά, τυχόν υπερβάλλουσα παρακράτηση μπορεί ενδεχομένως να διορθωθεί μέσω της φορολογικής δήλωσης εισοδήματος.

Το νόμιμο αφορολόγητο ποσό προβλέπεται στο άρθρο 20 παράγραφος 9 του γερμανικού νόμου περί φορολογίας εισοδήματος.

Εκκαθάριση με βάση τον προσωπικό συντελεστή φόρου εισοδήματος

Φορολογούμενος του οποίου ο προσωπικός συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι χαμηλότερος από τον συνήθη ενιαίο φόρο επενδύσεων μπορεί να ζητήσει τον έλεγχο ευνοϊκότερης φορολόγησης, γνωστό ως Günstigerprüfung.

Η εφορία συγκρίνει τότε τη συνήθη μεταχείριση του εισοδήματος από επενδύσεις με τη φορολόγηση βάσει του προσωπικού συντελεστή του φορολογουμένου και εφαρμόζει το ευνοϊκότερο αποτέλεσμα.

Η εκκαθάριση αυτή δεν σημαίνει ότι ο φορολογούμενος μπορεί να επιλέξει ελεύθερα τον χαμηλότερο συντελεστή για μία μόνο συναλλαγή. Ο υπολογισμός λαμβάνει υπόψη το σχετικό εισόδημα από επενδύσεις και τη συνολική φορολογική του κατάσταση.

Ο συνήθης υπολογιστής χρησιμοποιεί τη διαδρομή του ενιαίου συντελεστή. Ο υπολογισμός βάσει προσωπικού συντελεστή απαιτεί στοιχεία για το συνολικό φορολογητέο εισόδημα, τον τρόπο υποβολής της δήλωσης, την υποχρέωση εκκλησιαστικού φόρου και άλλες εκπτώσεις.

Ζημίες από μετοχές και επενδύσεις

Οι ζημίες από την πώληση μετοχών υπόκεινται σε ξεχωριστούς γερμανικούς κανόνες συμψηφισμού.

Η ζημία από τη μεταβίβαση μετοχών μπορεί γενικά να συμψηφιστεί μόνο με κέρδη από την πώληση μετοχών. Δεν μειώνει αυτομάτως τόκους, μερίσματα, εισόδημα από ενοίκια ή κέρδη από κρυπτονομίσματα και ακίνητα.

Άλλες επιλέξιμες επενδυτικές ζημίες μπορεί να ενταχθούν σε ξεχωριστή κατηγορία ζημιών και να συμψηφιστούν με ευρύτερο φάσμα εισοδημάτων από επενδύσεις, σύμφωνα με τους εφαρμοστέους κανόνες.

Εάν οι επενδύσεις τηρούνται σε διαφορετικές γερμανικές τράπεζες, οι ζημίες σε ένα ίδρυμα δεν αντιστοιχίζονται πάντοτε αυτομάτως με τα κέρδη σε άλλο. Ο φορολογούμενος μπορεί να χρειάζεται βεβαίωση ζημίας και εκκαθάριση φόρου εισοδήματος για να τα συνδυάσει.

Οι ζημίες που παραμένουν στο ίδιο ίδρυμα μπορούν γενικά να μεταφερθούν σε επόμενα έτη. Ειδικοί κανόνες ισχύουν για τίτλους που έχασαν την αξία τους, παράγωγα, δάνεια που δεν αποπληρώθηκαν και σημαντικές εταιρικές συμμετοχές.

Επενδυτικά κεφάλαια και ETF

Τα κεφάλαια και τα ETF φορολογούνται βάσει του γερμανικού νόμου περί φορολογίας επενδύσεων και μπορεί να αντιμετωπίζονται διαφορετικά από την άμεση κατοχή μετοχών.

Τα φορολογητέα ποσά μπορεί να περιλαμβάνουν:

• διανομές κεφαλαίων·
• κέρδη από την πώληση μεριδίων κεφαλαίων·
• ετήσιο προκαταβολικό κατ’ αποκοπή ποσό, γνωστό ως Vorabpauschale.

Ανάλογα με τη σύνθεση του κεφαλαίου, μέρος του εισοδήματος μπορεί να απαλλάσσεται. Για μετοχικό κεφάλαιο που πληροί τις προϋποθέσεις και κατέχεται ως ιδιωτική περιουσία, η μερική απαλλαγή είναι γενικά 30%. Για μικτό κεφάλαιο που πληροί τις προϋποθέσεις, είναι γενικά 15%.

Αυτό σημαίνει ότι ο συνήθης πραγματικός φόρος επί κέρδους από κεφάλαιο μπορεί να είναι χαμηλότερος από τον φόρο επί άμεσης υπεραξίας από μετοχές, αν και ο υπολογισμός εξαρτάται από την ταξινόμηση του κεφαλαίου, τα προηγούμενα προκαταβολικά κατ’ αποκοπή ποσά και τα διαθέσιμα αφορολόγητα ποσά.

Η νόμιμη μερική απαλλαγή 30% για μετοχικά κεφάλαια που πληρούν τις προϋποθέσεις προβλέπεται στο άρθρο 20 του γερμανικού νόμου περί φορολογίας επενδύσεων.

Φορολογία κρυπτονομισμάτων στη Γερμανία

Τα κρυπτονομίσματα που κατέχονται ως ιδιωτική περιουσία αντιμετωπίζονται γενικά διαφορετικά από τις μετοχές.

Ένα κέρδος μπορεί να αποτελεί ιδιωτική συναλλαγή μεταβίβασης όταν μεταξύ κτήσης και μεταβίβασης δεν έχει παρέλθει περισσότερο από ένα έτος. Εάν το κρυπτονόμισμα έχει διακρατηθεί για περισσότερα από ένα έτος, η υπεραξία από την ιδιωτική μεταβίβαση απαλλάσσεται γενικά από τον φόρο.

Φορολογητέα μεταβίβαση μπορεί να προκύψει όταν το κρυπτονόμισμα:

• πωλείται έναντι ευρώ ή άλλου επίσημου νομίσματος·
• ανταλλάσσεται με άλλο κρυπτονόμισμα·
• χρησιμοποιείται για την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών·
• μεταβιβάζεται έναντι άλλου περιουσιακού στοιχείου ή ωφελήματος.

Η μεταφορά μεταξύ ψηφιακών πορτοφολιών που ελέγχει ο ίδιος φορολογούμενος δεν αποτελεί μεταβίβαση εάν δεν αλλάζει ο πραγματικός δικαιούχος.

Η σχετική ημερομηνία καθορίζεται γενικά από τις δεσμευτικές συναλλαγές αγοράς και μεταβίβασης. Τα πλήρη αρχεία πρέπει να περιλαμβάνουν ημερομηνίες συναλλαγών, αξίες σε ευρώ, ποσότητες, διευθύνσεις ψηφιακών πορτοφολιών και προμήθειες.

Staking, δανεισμός και περίοδος διακράτησης

Η χρήση κρυπτονομισμάτων που λειτουργούν ως μέσα πληρωμής ή νομισματικές μονάδες για staking ή δανεισμό γενικά δεν παρατείνει τη μονοετή περίοδο μεταβίβασης σε δέκα έτη βάσει των ισχυουσών διοικητικών οδηγιών.

Ωστόσο, το εισόδημα από παθητικό staking ή δανεισμό μπορεί να φορολογείται όταν λαμβάνεται. Η αγοραία αξία της ανταμοιβής σε ευρώ καθορίζει τόσο το φορολογητέο εισόδημα κατά τη λήψη όσο και το κόστος κτήσης του νέου κρυπτοστοιχείου.

Η μεταγενέστερη πώληση της ανταμοιβής δημιουργεί ξεχωριστό κέρδος ή ζημία. Η δική της μονοετής περίοδος διακράτησης αρχίζει κανονικά όταν αποκτάται η ανταμοιβή.

Η εξόρυξη, η ενεργή επικύρωση, οι εμπορικές συναλλαγές και η επιχειρηματική δραστηριότητα μπορεί να φορολογούνται διαφορετικά και να μην εμπίπτουν στο καθεστώς ιδιωτικών μεταβιβάσεων.

Το Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών περιγράφει τους κανόνες τεκμηρίωσης, αποτίμησης και περιόδου διακράτησης στις επίσημες οδηγίες του για τα κρυπτοστοιχεία.

Το όριο των 1.000 € για ιδιωτικές μεταβιβάσεις

Τα συνολικά κέρδη από ιδιωτικές συναλλαγές μεταβίβασης παραμένουν αφορολόγητα όταν το ετήσιο συνολικό κέρδος είναι μικρότερο από 1.000 €.

Πρόκειται για όριο απαλλαγής και όχι για ποσό που αφαιρείται από το φορολογητέο κέρδος.

Εάν τα συνολικά επιλέξιμα κέρδη είναι 999 €, παραμένουν αφορολόγητα. Εάν το σύνολο φθάσει τα 1.000 € ή τα υπερβεί, ολόκληρο το φορολογητέο ποσό περιλαμβάνεται γενικά στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος και όχι μόνο το υπερβάλλον μέρος.

Το όριο ισχύει για το συνδυασμένο ετήσιο κέρδος από σχετικές ιδιωτικές συναλλαγές μεταβίβασης. Δεν αποτελεί ξεχωριστό όριο 1.000 € για κάθε κρυπτονόμισμα, ψηφιακό πορτοφόλι ή πώληση.

Η φορολογητέα βραχυπρόθεσμη υπεραξία από κρυπτονομίσματα φορολογείται με τον προοδευτικό προσωπικό συντελεστή φόρου εισοδήματος του φορολογουμένου και όχι με τον συντελεστή 25% για το εισόδημα από επενδύσεις.

Οι ζημίες από ιδιωτικές συναλλαγές μεταβίβασης μπορούν γενικά να συμψηφιστούν μόνο με κέρδη από άλλες ιδιωτικές συναλλαγές μεταβίβασης. Υπό τις νόμιμες προϋποθέσεις, οι αχρησιμοποίητες ζημίες μπορούν να μεταφερθούν σε προηγούμενα ή επόμενα έτη.

Οι κανόνες αυτοί περιλαμβάνονται στο άρθρο 23 του γερμανικού νόμου περί φορολογίας εισοδήματος.

Μέθοδος υπολογισμού του κόστους κτήσης κρυπτοστοιχείων

Οι γερμανικές φορολογικές οδηγίες ξεκινούν γενικά από την ατομική ταυτοποίηση των μονάδων που πωλήθηκαν.

Όταν η ατομική ταυτοποίηση δεν είναι δυνατή, οι μονάδες που αποκτήθηκαν πρώτες μπορούν να θεωρηθούν ότι μεταβιβάστηκαν πρώτες για τον προσδιορισμό της περιόδου διακράτησης. Για την αποτίμηση μπορεί να έχει σημασία μια μέθοδος μέσου κόστους, ενώ η FIFO μπορεί να γίνει δεκτή ως απλούστευση.

Ο υπολογισμός γίνεται γενικά ξεχωριστά για κάθε ψηφιακό πορτοφόλι. Η επιλεγμένη μέθοδος πρέπει να εφαρμόζεται με συνέπεια εντός ενός πορτοφολιού μέχρι να μεταβιβαστεί πλήρως η σχετική θέση.

Αυτό είναι σημαντικό επειδή η μεταφορά μονάδων μεταξύ πορτοφολιών, ο συνδυασμός ιστορικών διαφορετικών ανταλλακτηρίων ή η εφαρμογή της FIFO σε ελλιπή στοιχεία μπορεί να οδηγήσουν σε λανθασμένη περίοδο διακράτησης και φορολογητέα υπεραξία.

Υπεραξία από ακίνητα στη Γερμανία

Η υπεραξία από την πώληση ακινήτου στη Γερμανία που κατέχεται ως ιδιωτική περιουσία μπορεί να φορολογείται όταν η περίοδος μεταξύ κτήσης και πώλησης δεν υπερβαίνει τα δέκα έτη.

Εάν έχουν παρέλθει περισσότερα από δέκα έτη, η υπεραξία απαλλάσσεται γενικά βάσει των κανόνων ιδιωτικών μεταβιβάσεων, ανεξάρτητα από το ύψος της αύξησης της αξίας.

Όταν η πώληση γίνεται μέσα σε δέκα έτη και δεν ισχύει απαλλαγή, η υπεραξία φορολογείται με τον προοδευτικό προσωπικό συντελεστή φόρου εισοδήματος του πωλητή. Δεν υπόκειται στον φόρο 25% για το εισόδημα από επενδύσεις.

Η φορολογητέα υπεραξία υπολογίζεται γενικά ως εξής:

Τιμή πώλησης − Κόστος κτήσης ή κατασκευής − Επιλέξιμες δαπάνες πώλησης

Οι αποσβέσεις που έχουν ήδη εκπέσει μπορούν να μειώσουν το υπολειπόμενο κόστος κτήσης και, συνεπώς, να αυξήσουν τη φορολογητέα υπεραξία.

Οι δαπάνες που συνδέονται άμεσα με την κτήση, τη βελτίωση ή την πώληση του ακινήτου μπορεί να επηρεάσουν τον υπολογισμό, αλλά οι συνήθεις δαπάνες συντήρησης και τα έξοδα που έχουν ήδη αφαιρεθεί από το εισόδημα από ενοίκια δεν μπορούν απλώς να αφαιρεθούν ξανά.

Απαλλαγή για ιδιοκατοικούμενο ακίνητο

Η πώληση μπορεί να είναι αφορολόγητη μέσα στη δεκαετή περίοδο όταν το ακίνητο:

• χρησιμοποιήθηκε αποκλειστικά για ιδιοκατοίκηση από την κτήση ή την ολοκλήρωση της κατασκευής του έως την πώληση· ή
• χρησιμοποιήθηκε ως κατοικία του ιδιοκτήτη κατά το έτος πώλησης και τα δύο προηγούμενα ημερολογιακά έτη.

Το δεύτερο κριτήριο βασίζεται σε ημερολογιακά έτη και δεν απαιτεί κατ’ ανάγκη τρία πλήρη έτη κατοίκησης. Ωστόσο, απαιτείται πραγματική ιδιοκατοίκηση που πληροί τις προϋποθέσεις.

Η χρήση από παιδί για το οποίο ο φορολογούμενος εξακολουθεί να δικαιούται οικογενειακό επίδομα μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις σε ορισμένες περιπτώσεις. Η εκμίσθωση σε άλλο πρόσωπο, η χρήση αποκλειστικά ως εξοχικό προς μίσθωση ή η διακράτηση μόνο ως επένδυση γενικά δεν τις πληρούν.

Εάν μόνο μέρος του ακινήτου ιδιοκατοικήθηκε, η απαλλαγή μπορεί να ισχύει αναλογικά για αυτό το μέρος.

Τα ακίνητα που αποκτήθηκαν μέσω κληρονομιάς ή δωρεάς χρειάζονται ιδιαίτερη προσοχή, επειδή η ημερομηνία κτήσης του προηγούμενου ιδιοκτήτη μπορεί να αποδοθεί στον νέο ιδιοκτήτη κατά τον έλεγχο της δεκαετούς περιόδου.

Ο νόμιμος κανόνας της δεκαετίας και οι εξαιρέσεις για ιδιοκατοίκηση περιλαμβάνονται στο άρθρο 23 του γερμανικού νόμου περί φορολογίας εισοδήματος.

Παράδειγμα υπολογισμού υπεραξίας από μετοχές

Ας υποθέσουμε ότι κάτοικος Γερμανίας πουλά μετοχές έναντι 40.000 €. Οι μετοχές είχαν αρχικά κοστίσει 25.000 € και τα επιλέξιμα έξοδα συναλλαγής ανέρχονται συνολικά σε 500 €.

Η εκτιμώμενη υπεραξία είναι:

• έσοδα από την πώληση: 40.000 €·
• κόστος κτήσης: 25.000 €·
• επιλέξιμες δαπάνες: 500 €·
• υπεραξία: 14.500 €.

Ας υποθέσουμε ότι παραμένουν αχρησιμοποίητα 600 € από το αφορολόγητο ποσό αποταμιευτών των 1.000 € του φυσικού προσώπου:

• φορολογητέα υπεραξία μετά το αφορολόγητο ποσό: 13.900 €·
• φόρος εισοδήματος από κεφάλαιο με συντελεστή 25%: 3.475 €·
• εισφορά αλληλεγγύης ίση με 5,5% του φόρου: 191,13 €·
• εκτιμώμενο σύνολο χωρίς εκκλησιαστικό φόρο: 3.666,13 €·
• εκτιμώμενο κέρδος μετά τον φόρο: 10.833,87 €.

Ο εκκλησιαστικός φόρος, οι διαθέσιμες ζημίες από μετοχές ή χαμηλότερος προσωπικός φορολογικός συντελεστής μπορούν να μεταβάλουν το αποτέλεσμα.

Τι περιλαμβάνει ο υπολογιστής

Ο υπολογιστής για τη Γερμανία μπορεί να λάβει υπόψη:

• την τιμή αγοράς και πώλησης·
• τις επιλέξιμες δαπάνες συναλλαγής·
• το αχρησιμοποίητο αφορολόγητο ποσό αποταμιευτών·
• συμψηφίσιμες επενδυτικές ζημίες·
• την κατηγορία του περιουσιακού στοιχείου·
• την περίοδο διακράτησης·
• το καθεστώς εκκλησιαστικού φόρου·
• τη μονοετή απαλλαγή για κρυπτονομίσματα·
• το όριο των 1.000 € για ιδιωτικές μεταβιβάσεις·
• τον δεκαετή κανόνα για ακίνητα·
• την απαλλαγή για ιδιοκατοίκηση.

Το αποτέλεσμα εμφανίζει την εκτιμώμενη υπεραξία, το φορολογητέο ποσό, τον πιθανό φόρο, τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή και το κέρδος που απομένει μετά τον φόρο.

Παραδοχές του υπολογισμού

Εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά, ο υπολογιστής προϋποθέτει ότι ο χρήστης:

• είναι φυσικό πρόσωπο με φορολογική κατοικία στη Γερμανία·
• κατέχει το περιουσιακό στοιχείο ως ιδιωτική περιουσία·
• δεν ασκεί επαγγελματική ή εμπορική δραστηριότητα συναλλαγών·
• δεν κατέχει σημαντική επιχειρηματική συμμετοχή που υπάγεται σε άλλο καθεστώς·
• έχει καταχωρίσει έγκυρο κόστος κτήσης και δαπάνες·
• έχει δηλώσει σωστά τα διαθέσιμα αφορολόγητα ποσά και τις ζημίες.

Τα επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία, οι επαγγελματικές συναλλαγές με κρυπτονομίσματα, οι μετοχές εργαζομένων, οι σημαντικές εταιρικές συμμετοχές, οι πιστώσεις φόρου αλλοδαπής και οι διασυνοριακές αναδιοργανώσεις μπορεί να απαιτούν διαφορετικό υπολογισμό.

Σημαντική επισήμανση

Ο υπολογιστής φόρου υπεραξίας για τη Γερμανία του Finorum παρέχει ενημερωτική εκτίμηση και δεν αποτελεί εξατομικευμένη φορολογική συμβουλή ή επίσημο προσδιορισμό φόρου.

Οι μετοχές, τα κρυπτονομίσματα και τα ακίνητα υπάγονται σε διαφορετικά γερμανικά φορολογικά καθεστώτα. Το αφορολόγητο ποσό αποταμιευτών των 1.000 € δεν ταυτίζεται με το όριο των 1.000 € για ιδιωτικές μεταβιβάσεις, ενώ το δεύτερο είναι όριο απαλλαγής και όχι εκπεστέο ποσό.

Για σημαντική ή σύνθετη μεταβίβαση, επιβεβαιώστε το αποτέλεσμα με την αρμόδια γερμανική εφορία ή εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο στη Γερμανία.

Υπολογιστής φόρου υπεραξίας στη Γερμανία

Sources & References

Additional educational resources

• Bundesfinanzministerium.de — Επίσημη επεξήγηση του BMF
• επίσημες οδηγίες του για τα κρυπτοστοιχεία
• Gesetze-im-internet.de — άρθρο 20 παράγραφος 9 του γερμανικού νόμου περί φορολογίας εισοδήματος
• άρθρο 20 του γερμανικού νόμου περί φορολογίας επενδύσεων
• άρθρο 23 του γερμανικού νόμου περί φορολογίας εισοδήματος