Υπολογιστής φόρου υπεραξίας στη Ρουμανία το 2026

Πόσο φόρο μπορεί να πληρώσετε όταν πουλάτε μια επένδυση στη Ρουμανία;

Ο Υπολογιστής φόρου υπεραξίας της Finorum για τη Ρουμανία εκτιμά τον πληρωτέο φόρο όταν ένα φυσικό πρόσωπο πωλεί μετοχές, τίτλους, κρυπτονομίσματα ή ακίνητα.

Επιλέξτε το σχετικό περιουσιακό στοιχείο και καταχωρίστε την τιμή αγοράς, την τιμή πώλησης, την περίοδο διακράτησης και τις επιλέξιμες δαπάνες συναλλαγής. Ο υπολογιστής θα εκτιμήσει το φορολογητέο ποσό, την πιθανή φορολογική υποχρέωση και τα καθαρά έσοδα μετά τον φόρο.

Η Ρουμανία εφαρμόζει διαφορετικούς κανόνες ανάλογα με το περιουσιακό στοιχείο και τον τρόπο ολοκλήρωσης της συναλλαγής. Από το 2026, οι τίτλοι που πωλούνται μέσω επιλέξιμων διαμεσολαβητών μπορεί να φορολογούνται με 3% ή 6%, ενώ η υπεραξία που πραγματοποιείται μέσω άλλων χρηματιστηριακών διαμεσολαβητών φορολογείται γενικά με 16%. Η υπεραξία από κρυπτονομίσματα φορολογείται επίσης γενικά με 16%. Οι μεταβιβάσεις ιδιωτικών ακινήτων φορολογούνται επί της αξίας μεταβίβασης και όχι επί της πραγματικής υπεραξίας.

Πώς λειτουργεί ο φόρος υπεραξίας στη Ρουμανία

Η Ρουμανία δεν εφαρμόζει ένα ενιαίο καθεστώς φόρου υπεραξίας σε κάθε ιδιωτική επένδυση.

Ο εφαρμοστέος υπολογισμός εξαρτάται από:

• το είδος του περιουσιακού στοιχείου που πωλείται·
• το διάστημα διακράτησής του·
• το αν η συναλλαγή διεκπεραιώνεται από επιλέξιμο Ρουμάνο διαμεσολαβητή·
• το αν ο φορολογούμενος είναι φορολογικός κάτοικος Ρουμανίας·
• το αν το εισόδημα δημιουργεί υποχρέωση εισφοράς ασφάλισης υγείας·
• το αν το περιουσιακό στοιχείο κατέχεται ιδιωτικά ή μέσω επιχείρησης.

Για συνήθεις επενδύσεις, το οικονομικό κέρδος υπολογίζεται γενικά ως εξής:

Υπεραξία = Έσοδα από πώληση − Κόστος απόκτησης − Επιλέξιμες δαπάνες συναλλαγής

Ωστόσο, ο τύπος αυτός δεν χρησιμοποιείται με τον ίδιο τρόπο για κάθε περιουσιακό στοιχείο. Για παράδειγμα, ο φόρος μεταβίβασης ιδιωτικού ακινήτου στη Ρουμανία υπολογίζεται γενικά επί της αξίας μεταβίβασης του ακινήτου και όχι επί του πραγματικού κέρδους του πωλητή.

Μετοχές που πωλούνται μέσω επιλέξιμου διαμεσολαβητή

Από την 1η Ιανουαρίου 2026, η υπεραξία από συναλλαγές τίτλων μέσω επιλέξιμου διαμεσολαβητή υπόκειται γενικά σε παρακράτηση φόρου με τους ακόλουθους συντελεστές:

• 3% όταν οι τίτλοι διακρατήθηκαν τουλάχιστον 365 ημέρες·
• 6% όταν οι τίτλοι διακρατήθηκαν λιγότερες από 365 ημέρες.

Επιλέξιμος διαμεσολαβητής μπορεί να είναι ρουμανικός επενδυτικός διαμεσολαβητής ή άλλος διαμεσολαβητής που έχει την απαιτούμενη φορολογική παρουσία στη Ρουμανία και υποχρεώσεις παρακράτησης.

Ο διαμεσολαβητής υπολογίζει το κέρδος ή τη ζημία για κάθε συναλλαγή και παρακρατεί τον εφαρμοστέο φόρο όταν πραγματοποιείται φορολογητέα υπεραξία. Ο παρακρατηθείς φόρος είναι οριστικός.

Ο απλουστευμένος υπολογισμός είναι:

Φορολογητέα υπεραξία ανά συναλλαγή = Αξία πώλησης − Φορολογική αξία απόκτησης − Επιλέξιμες δαπάνες συναλλαγής

Φόρος = Υπεραξία συναλλαγής × 3% ή 6%

Ο σωστός συντελεστής εξαρτάται από την τεκμηριωμένη ημερομηνία απόκτησης. Επομένως, οι επενδυτές πρέπει να βεβαιώνονται ότι ο χρηματιστηριακός διαμεσολαβητής τους έχει ακριβή αρχεία, ιδίως όταν επενδύσεις έχουν μεταφερθεί από άλλη πλατφόρμα.

Ζημίες στο καθεστώς παρακράτησης φόρου

Σημαντικό μειονέκτημα του συστήματος παρακράτησης από διαμεσολαβητή είναι ότι ο φόρος υπολογίζεται χωριστά για κάθε κερδοφόρα συναλλαγή.

Οι ζημίες από άλλες συναλλαγές γενικά δεν μπορούν να μειώσουν κέρδη που έχουν ήδη φορολογηθεί στην πηγή. Ζημία που πραγματοποιείται στο καθεστώς αυτό κανονικά δεν μεταφέρεται για συμψηφισμό με μελλοντική υπεραξία.

Για παράδειγμα, αν ένας επενδυτής πραγματοποιήσει κέρδος 10.000 RON από μία διάθεση και ζημία 8.000 RON από άλλη, ο παρακρατούμενος φόρος μπορεί και πάλι να επιβληθεί σε ολόκληρο το κέρδος των 10.000 RON και όχι στο συνολικό οικονομικό κέρδος των 2.000 RON.

Επομένως, ο υπολογιστής πρέπει να διακρίνει μεταξύ:

• συναλλαγών που διεκπεραιώνονται από επιλέξιμο διαμεσολαβητή με υποχρέωση παρακράτησης· και
• συναλλαγών που υπόκεινται σε φορολόγηση της ετήσιας καθαρής υπεραξίας.

Ο συνδυασμός των δύο καθεστώτων σε έναν υπολογισμό θα μπορούσε να δώσει λανθασμένο αποτέλεσμα.

Μετοχές που πωλούνται χωρίς επιλέξιμο ρουμανικό διαμεσολαβητή

Διαφορετικοί κανόνες ισχύουν γενικά όταν τίτλοι πωλούνται απευθείας ή μέσω ξένου χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή που δεν υπολογίζει και δεν παρακρατεί ρουμανικό φόρο βάσει του καθεστώτος διαμεσολαβητών.

Από το 2026, η ετήσια καθαρή υπεραξία από τέτοιες συναλλαγές υπόκειται γενικά σε συντελεστή φόρου εισοδήματος 16%.

Ο υπολογισμός, σε γενικές γραμμές, είναι:

Ετήσια καθαρή υπεραξία = Επιλέξιμα ετήσια κέρδη − Συμψηφιζόμενες ετήσιες ζημίες

Εκτιμώμενος φόρος εισοδήματος = Ετήσια καθαρή υπεραξία × 16%

Ο φορολογούμενος είναι υπεύθυνος για τον υπολογισμό και τη δήλωση αυτού του εισοδήματος μέσω της ενιαίας φορολογικής δήλωσης της Ρουμανίας, γνωστής ως Declarația Unică.

Σε αντίθεση με το καθεστώς οριστικής παρακράτησης, τα συμβατά κέρδη και οι ζημίες μπορούν γενικά να συμψηφιστούν σε ετήσια βάση. Οι επιλέξιμες αχρησιμοποίητες ζημίες μπορούν κανονικά να μεταφερθούν για έως επτά διαδοχικά φορολογικά έτη, σύμφωνα με τους εφαρμοστέους ρουμανικούς κανόνες.

Η χώρα εγκατάστασης του χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή δεν αρκεί πάντοτε από μόνη της για τον προσδιορισμό του σωστού καθεστώτος. Μια ξένη επενδυτική εταιρεία μπορεί να έχει μόνιμη εγκατάσταση στη Ρουμανία ή άλλο καθεστώς που την καθιστά επιλέξιμο διαμεσολαβητή με υποχρέωση παρακράτησης. Ο φορολογούμενος πρέπει να επιβεβαιώσει πώς δηλώνει ο διαμεσολαβητής τις συναλλαγές στη Ρουμανία.

Κόστος απόκτησης και δαπάνες συναλλαγής

Η φορολογική αξία απόκτησης περιλαμβάνει γενικά το ποσό που καταβλήθηκε για την απόκτηση του τίτλου. Οι επιλέξιμες τεκμηριωμένες δαπάνες συναλλαγής μπορούν επίσης να λαμβάνονται υπόψη κατά τον προσδιορισμό της υπεραξίας.

Στις δυνητικά σχετικές δαπάνες περιλαμβάνονται:

• προμήθειες χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή·
• τέλη ρυθμιζόμενης αγοράς·
• χρεώσεις εκκαθάρισης·
• δαπάνες που συνδέονται άμεσα με τη μεταβίβαση κυριότητας·
• άλλες δαπάνες συναλλαγής που αναγνωρίζονται από τη ρουμανική φορολογική νομοθεσία.

Οι προσωπικές αμοιβές χρηματοοικονομικών συμβούλων, οι συνδρομές, τα έξοδα χρηματοδότησης και οι μη τεκμηριωμένες δαπάνες μπορεί να μην είναι επιλέξιμα.

Οι συναλλαγές σε άλλο νόμισμα πρέπει να μετατρέπονται σε ρουμανικά λέι σύμφωνα με τους εφαρμοστέους φορολογικούς κανόνες μετατροπής. Επομένως, οι μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας μπορεί να επηρεάσουν τη φορολογητέα υπεραξία σε RON.

Τα μερίσματα δεν αποτελούν υπεραξία

Το εισόδημα από μερίσματα φορολογείται χωριστά και δεν πρέπει να καταχωρίζεται ως υπεραξία από διάθεση.

Από το 2026, το εισόδημα από μερίσματα στη Ρουμανία υπόκειται γενικά σε παρακράτηση φόρου 16%. Τα μερίσματα μπορεί επίσης να συνυπολογίζονται στα εισοδηματικά όρια για τον προσδιορισμό της υποχρέωσης καταβολής εισφοράς ασφάλισης υγείας.

Επομένως, η πώληση μετοχών και η διανομή μερισμάτων αποτελούν χωριστά φορολογητέα γεγονότα, ακόμη και αν αφορούν την ίδια εταιρεία.

Φορολογία κρυπτονομισμάτων στη Ρουμανία

Από το 2026, τα κέρδη φυσικών προσώπων από τη μεταβίβαση εικονικού νομίσματος υπόκεινται γενικά σε συντελεστή φόρου εισοδήματος 16%.

Η φορολογητέα υπεραξία υπολογίζεται ως η θετική διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της τιμής απόκτησης, με συνυπολογισμό των άμεσων δαπανών συναλλαγής:

Φορολογητέα υπεραξία από κρυπτονομίσματα = Έσοδα από διάθεση − Κόστος απόκτησης − Άμεσες δαπάνες συναλλαγής

Εκτιμώμενος φόρος = Φορολογητέα υπεραξία από κρυπτονομίσματα × 16%

Σε αντίθεση με ορισμένες χώρες της ΕΕ, η Ρουμανία δεν προβλέπει γενική απαλλαγή απλώς επειδή ένα κρυπτονόμισμα διακρατήθηκε για ένα έτος ή άλλη ελάχιστη περίοδο. Η μακρά περίοδος διακράτησης δεν καθιστά συνήθως την υπεραξία αφορολόγητη.

Ο φορολογούμενος κανονικά υπολογίζει και δηλώνει το φορολογητέο ποσό μέσω της Declarația Unică.

Ποιες συναλλαγές με κρυπτονομίσματα φορολογούνται;

Φορολογητέο γεγονός μπορεί να προκύψει όταν ένα κρυπτοστοιχείο μεταβιβάζεται έναντι χρημάτων, αγαθών, υπηρεσιών ή άλλης μορφής οικονομικού οφέλους.

Η μεταχείριση των ανταλλαγών μεταξύ κρυπτονομισμάτων μπορεί να είναι πιο σύνθετη, επειδή ο φορολογούμενος πρέπει να προσδιορίσει αν η συναλλαγή δημιούργησε μετρήσιμο, πραγματοποιημένο όφελος σύμφωνα με τους ρουμανικούς κανόνες. Πρέπει να τηρούνται πλήρη αρχεία για κάθε ανταλλαγή, μεταφορά και μετατροπή.

Τα αρχεία πρέπει να περιλαμβάνουν:

• την ημερομηνία συναλλαγής·
• το είδος και την ποσότητα των κρυπτοστοιχείων·
• το αρχικό κόστος απόκτησης·
• την αξία διάθεσης·
• τη συναλλαγματική ισοτιμία που χρησιμοποιήθηκε·
• την πλατφόρμα και το πορτοφόλι που χρησιμοποιήθηκαν·
• τις άμεσα σχετικές προμήθειες.

Η εξόρυξη, το staking, οι συχνές επαγγελματικές αγοραπωλησίες και άλλες οργανωμένες δραστηριότητες με κρυπτονομίσματα μπορεί να αντιμετωπίζονται διαφορετικά από μια περιστασιακή ιδιωτική διάθεση. Ο υπολογιστής προϋποθέτει συνήθη ιδιωτική επενδυτική δραστηριότητα.

Μικρά κέρδη από κρυπτονομίσματα

Η ρουμανική νομοθεσία προβλέπει περιορισμένη απαλλαγή για πολύ μικρά κέρδη από κρυπτονομίσματα.

Κέρδος μικρότερο από 200 RON ανά συναλλαγή μπορεί να μην φορολογείται αν τα συνολικά κέρδη του φορολογουμένου από επιλέξιμες συναλλαγές με κρυπτονομίσματα δεν υπερβαίνουν τα 600 RON κατά το φορολογικό έτος.

Πρέπει να πληρούνται και οι δύο προϋποθέσεις. Η απαλλαγή δεν σημαίνει ότι τα πρώτα 600 RON των κερδών κάθε επενδυτή είναι αυτομάτως αφορολόγητα.

Αν ξεπεραστεί το ετήσιο όριο, ο φορολογούμενος δεν πρέπει να υποθέσει ότι όλες οι συναλλαγές με κέρδος κάτω από 200 RON παραμένουν απαλλασσόμενες. Για τη σωστή εφαρμογή της διάταξης απαιτούνται αρχεία ανά συναλλαγή.

Ζημίες από κρυπτονομίσματα

Ο νόμιμος υπολογισμός για τα κρυπτονομίσματα επικεντρώνεται στο θετικό κέρδος που προκύπτει από τη μεταβίβαση. Η μεταχείριση των ζημιών δεν ταυτίζεται πάντοτε με το καθεστώς ετήσιου συμψηφισμού που ισχύει για ορισμένες συναλλαγές τίτλων.

Επομένως, οι ζημίες από κρυπτονομίσματα δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται αυτομάτως για τη μείωση κερδών από μετοχές, ακίνητα, μερίσματα ή άσχετα εισοδήματα. Ο υπολογιστής πρέπει να διατηρεί τα αποτελέσματα από κρυπτονομίσματα χωριστά, εκτός αν συγκεκριμένος ρουμανικός κανόνας επιτρέπει ρητά τον συμψηφισμό.

Εισφορά ασφάλισης υγείας επί του εισοδήματος από επενδύσεις

Εκτός από τον φόρο εισοδήματος, το εισόδημα από επενδύσεις και κρυπτονομίσματα μπορεί να δημιουργήσει υποχρέωση καταβολής της ρουμανικής εισφοράς ασφάλισης υγείας, γνωστής ως CASS.

Η CASS επιβάλλεται γενικά με συντελεστή 10% σε σταθερή βάση υπολογισμού όταν τα συνολικά σχετικά μη μισθωτά εισοδήματα του φορολογουμένου φθάνουν τα νόμιμα όρια που βασίζονται σε 6, 12 ή 24 εθνικούς κατώτατους μικτούς μισθούς.

Στα σχετικά εισοδήματα μπορούν να περιλαμβάνονται συνδυασμοί από:

• εισόδημα από επενδύσεις·
• μερίσματα·
• ορισμένους τόκους·
• κέρδη από κρυπτονομίσματα·
• εισόδημα από ενοίκια·
• εισόδημα από δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας·
• αγροτικό εισόδημα·
• άλλες καθορισμένες πηγές.

Η CASS δεν υπολογίζεται απλώς ως 10% κάθε υπεραξίας. Η εφαρμοστέα βάση εξαρτάται από το ετήσιο όριο που επιτυγχάνεται.

Επειδή τα όρια εξαρτώνται από τον εθνικό κατώτατο μισθό που ισχύει βάσει της ρουμανικής νομοθεσίας, πρέπει να εξετάζονται για το σχετικό φορολογικό έτος. Ένας υπολογιστής φόρου υπεραξίας που δεν συλλέγει όλα τα σχετικά ετήσια εισοδήματα μπορεί να εμφανίζει χωριστά τον φόρο επένδυσης και να επισημαίνει ότι ενδέχεται να προκύψει πρόσθετη υποχρέωση CASS.

Πώληση ιδιωτικού ακινήτου στη Ρουμανία

Η Ρουμανία επιβάλλει ειδικό φόρο μεταβίβασης όταν φυσικό πρόσωπο πωλεί ακίνητο από την ιδιωτική του περιουσία.

Ο φόρος υπολογίζεται γενικά επί της αξίας μεταβίβασης και όχι επί του πραγματικού κέρδους του πωλητή.

Για ιδιωτικά ακίνητα που μεταβιβάζονται το 2026, οι γενικοί συντελεστές είναι:

• 3% της αξίας μεταβίβασης όταν το ακίνητο ανήκε στον πωλητή έως και τρία έτη·
• 1% της αξίας μεταβίβασης όταν το ακίνητο ανήκε στον πωλητή περισσότερα από τρία έτη.

Επομένως, ο υπολογισμός είναι:

Φόρος μεταβίβασης ακινήτου = Αξία μεταβίβασης × 3% ή 1%

Για παράδειγμα, αν ένα ιδιωτικό ακίνητο πωληθεί έναντι 500.000 RON μετά από περισσότερα από τρία έτη, ο εκτιμώμενος φόρος μεταβίβασης είναι:

500.000 RON × 1% = 5.000 RON

Η αρχική τιμή αγοράς κανονικά δεν μειώνει αυτή τη βάση του φόρου μεταβίβασης. Επομένως, ο πωλητής μπορεί να οφείλει φόρο ακόμη και όταν το ακίνητο πωλείται χωρίς οικονομικό κέρδος ή με ζημία.

Προσδιορισμός της αξίας μεταβίβασης ακινήτου

Ο φόρος υπολογίζεται γενικά με βάση την αξία που αναγράφεται στο έγγραφο μεταβίβασης.

Ωστόσο, αν η δηλωμένη αξία είναι χαμηλότερη από την ελάχιστη αξία που καθορίζεται στην οικεία συμβολαιογραφική μελέτη αγοράς, μπορεί να χρησιμοποιηθεί η νόμιμα προσδιορισμένη αξία αναφοράς.

Ο υπολογισμός μπορεί να καλύπτει:

• κτίρια κάθε είδους·
• γη που συνδέεται με κτίρια·
• αδόμητη γη·
• τη μεταβίβαση κυριότητας·
• ορισμένες μεταβιβάσεις δικαιωμάτων που απορρέουν από την κυριότητα.

Η εφαρμοστέα περίοδος διακράτησης προσδιορίζεται από τις τεκμηριωμένες ημερομηνίες απόκτησης και μεταβίβασης.

Κανόνες για την κύρια κατοικία και την περίοδο διακράτησης

Η Ρουμανία δεν προβλέπει γενική απαλλαγή απλώς επειδή το ακίνητο ήταν η κύρια κατοικία του πωλητή.

Η κυριότητα για περισσότερα από τρία έτη μειώνει τον βασικό συντελεστή φόρου μεταβίβασης από 3% σε 1%, αλλά κανονικά δεν μηδενίζει τον φόρο.

Αυτό διαφέρει από καθεστώτα φόρου υπεραξίας που φορολογούν μόνο το οικονομικό κέρδος ή απαλλάσσουν μια μόνιμη κατοικία μετά από ελάχιστη περίοδο διαμονής. Στο βασικό ρουμανικό καθεστώς ιδιωτικών ακινήτων, ο σχετικός υπολογισμός βασίζεται κυρίως στην αξία μεταβίβασης και στην περίοδο διακράτησης.

Συγκεκριμένες μεταβιβάσεις, κληρονομιές, δωρεές και συναλλαγές που σχετίζονται με αποκατάσταση περιουσίας μπορεί να υπάγονται σε χωριστή μεταχείριση ή απαλλαγές. Δεν πρέπει να αντιμετωπίζονται ως συνήθεις πωλήσεις στην αγορά χωρίς έλεγχο του εφαρμοστέου κανόνα.

Πώς εισπράττεται ο φόρος ακινήτων

Όταν η μεταβίβαση ολοκληρώνεται μέσω Ρουμάνου συμβολαιογράφου, ο συμβολαιογράφος γενικά υπολογίζει, εισπράττει και αποδίδει τον φόρο στον κρατικό προϋπολογισμό.

Ο πωλητής κανονικά δεν υπολογίζει ανεξάρτητα τον βασικό φόρο μέσω της ετήσιας δήλωσης φόρου εισοδήματος.

Αν η μεταβίβαση κυριότητας ολοκληρωθεί με άλλη νομική διαδικασία αντί συμβολαιογραφικής ή δικαστικής διαδικασίας, μπορεί να προκύψει χωριστή υποχρέωση υποβολής δήλωσης. Η Ρουμανία χρησιμοποιεί το έντυπο 209 για ορισμένες μεταβιβάσεις ακινήτων εκτός της συνήθους συμβολαιογραφικής ή δικαστικής διαδικασίας.

Το τελικό ποσό πρέπει να επιβεβαιωθεί με τον συμβολαιογράφο πριν από την ολοκλήρωση, επειδή η νόμιμη αξία μεταβίβασης, το ιστορικό κυριότητας και η φύση των μεταβιβαζόμενων δικαιωμάτων μπορεί να επηρεάζουν τον υπολογισμό.

Ακίνητα που αποκτήθηκαν με κληρονομιά ή δωρεά

Οι μεταβιβάσεις μέσω κληρονομιάς και δωρεάς μπορεί να ακολουθούν κανόνες διαφορετικούς από εκείνους μιας συνήθους πώλησης.

Η μεταβίβαση μέσω κληρονομιάς που ολοκληρώνεται εντός της νόμιμης προθεσμίας διευθέτησης της κληρονομιάς μπορεί να υπάγεται σε ειδική μεταχείριση. Αν η διαδικασία δεν ολοκληρωθεί μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία, μπορεί να οφείλεται φόρος σχετικός με την κληρονομιά.

Ορισμένες δωρεές μεταξύ στενών συγγενών μπορεί επίσης να αντιμετωπίζονται διαφορετικά από μια πώληση έναντι τιμήματος.

Όταν ακίνητο που αποκτήθηκε με κληρονομιά ή δωρεά πωληθεί αργότερα, ο πωλητής πρέπει να προσδιορίσει:

• τη νόμιμα αναγνωρισμένη ημερομηνία απόκτησης·
• τη φορολογική αξία απόκτησης, όπου έχει σημασία·
• τη διάρκεια κυριότητας·
• τη φύση της αρχικής μεταβίβασης·
• το αν η τρέχουσα συναλλαγή υπάγεται στο βασικό καθεστώς μεταβίβασης ιδιωτικών ακινήτων.

Ο υπολογιστής προϋποθέτει συνήθη πώληση, εκτός αν ο χρήστης επιλέξει άλλη δυνατότητα.

Φορολογικοί κάτοικοι Ρουμανίας και ξένες επενδύσεις

Οι φορολογικοί κάτοικοι Ρουμανίας φορολογούνται γενικά για το παγκόσμιο εισόδημά τους, σύμφωνα με τη ρουμανική εσωτερική νομοθεσία και τις εφαρμοστέες συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας.

Αυτό σημαίνει ότι ένας κάτοικος Ρουμανίας μπορεί να χρειαστεί να δηλώσει:

• μετοχές που πωλήθηκαν μέσω ξένου χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή·
• υπεραξία από ξένα επενδυτικά κεφάλαια·
• κρυπτονομίσματα που κατέχονται μέσω διεθνούς ανταλλακτηρίου·
• φορολογητέα υπεραξία από ακίνητο στο εξωτερικό.

Ο φόρος που καταβλήθηκε στο εξωτερικό μπορεί να πιστωθεί στη Ρουμανία όταν το επιτρέπει η σχετική σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας. Η πίστωση γενικά υπόκειται σε όρια και μπορεί να μην ισούται με ολόκληρο το ποσό που καταβλήθηκε στο εξωτερικό.

Τα εισοδήματα και οι δαπάνες σε ξένο νόμισμα πρέπει να μετατρέπονται σε ρουμανικά λέι με τη νόμιμα εφαρμοστέα συναλλαγματική ισοτιμία.

Μη κάτοικοι

Οι μη κάτοικοι φορολογούνται γενικά για εισόδημα ρουμανικής προέλευσης όταν η Ρουμανία έχει δικαίωμα φορολόγησης βάσει της εσωτερικής νομοθεσίας και της εφαρμοστέας σύμβασης.

Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει:

• μεταβιβάσεις ακινήτων στη Ρουμανία·
• υπεραξία από ορισμένους ρουμανικούς τίτλους·
• συναλλαγές που συνδέονται με μόνιμη εγκατάσταση στη Ρουμανία·
• άλλο εισόδημα από επενδύσεις ρουμανικής προέλευσης.

Μια φορολογική σύμβαση μπορεί να τροποποιεί ή να περιορίζει το δικαίωμα φορολόγησης της Ρουμανίας. Επομένως, το πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας του φορολογουμένου και τα νομικά χαρακτηριστικά του περιουσιακού στοιχείου μπορεί να επηρεάζουν ουσιωδώς το αποτέλεσμα.

Δήλωση και πληρωμή

Το εισόδημα για το οποίο επιλέξιμος διαμεσολαβητής παρακρατεί οριστικό φόρο γενικά δεν απαιτεί από τον φορολογούμενο να υπολογίσει εκ νέου τον ίδιο φόρο εισοδήματος. Ωστόσο, το εισόδημα μπορεί και πάλι να έχει σημασία για τον προσδιορισμό της CASS.

Η υπεραξία από συναλλαγές που δεν υπόκεινται σε οριστική παρακράτηση φόρου στη Ρουμανία, συμπεριλαμβανομένων πολλών συναλλαγών μέσω ξένων χρηματιστηριακών διαμεσολαβητών και πλατφορμών κρυπτονομισμάτων, πρέπει γενικά να δηλώνεται μέσω της Declarația Unică, του εντύπου 212.

Η συνήθης προθεσμία υποβολής και πληρωμής είναι γενικά η 25η Μαΐου του επόμενου έτους, με την επιφύλαξη τυχόν νομοθετικών αλλαγών ή παρατάσεων.

Το ηλεκτρονικό έντυπο της Ρουμανίας μπορεί να περιλαμβάνει προσυμπληρωμένα στοιχεία από φορείς που υποβάλλουν πληροφορίες, αλλά οι φορολογούμενοι παραμένουν υπεύθυνοι για τον έλεγχο της ακρίβειάς τους και την προσθήκη εισοδήματος από το εξωτερικό που λείπει.

Παραδοχές του υπολογιστή

Εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά, ο υπολογιστής υποθέτει ότι:

• ο πωλητής είναι φυσικό πρόσωπο·
• το περιουσιακό στοιχείο κατέχεται ιδιωτικά και εκτός επιχειρηματικής δραστηριότητας·
• ο φορολογούμενος είναι φορολογικός κάτοικος Ρουμανίας·
• οι συναλλαγές υπολογίζονται σε ρουμανικά λέι·
• όλα τα καταχωρισμένα κόστη απόκτησης και οι δαπάνες τεκμηριώνονται·
• το καθεστώς διαμεσολαβητή που επέλεξε ο χρήστης είναι σωστό·
• εφαρμόζονται οι συντελεστές του 2026·
• η CASS εμφανίζεται χωριστά ή εξαιρείται όταν δεν είναι διαθέσιμο το πλήρες ετήσιο εισόδημα·
• οι ελαφρύνσεις βάσει φορολογικών συμβάσεων και οι πιστώσεις φόρου αλλοδαπής υπολογίζονται χωριστά·
• η συναλλαγή ακινήτου είναι συνήθης ιδιωτική πώληση·
• δεν εφαρμόζεται απαλλαγή λόγω κληρονομιάς, δωρεάς ή ειδικής νομοθετικής διάταξης.

Σημαντική σημείωση

Ο Υπολογιστής φόρου υπεραξίας για τη Ρουμανία παρέχει εκτίμηση αποκλειστικά για ενημερωτικούς σκοπούς. Η τελική υποχρέωση μπορεί να διαφέρει λόγω του καθεστώτος του διαμεσολαβητή, της περιόδου διακράτησης, του συνολικού ετήσιου εισοδήματος, των ορίων CASS, της φορολογικής κατοικίας, της μετατροπής νομίσματος, των διαθέσιμων ζημιών και των διεθνών φορολογικών συμβάσεων.

Για επίσημο υπολογισμό ή σημαντική συναλλαγή, συμβουλευτείτε Ρουμάνο φορολογικό σύμβουλο, τον συμβολαιογράφο που χειρίζεται τη μεταβίβαση του ακινήτου ή την Εθνική Υπηρεσία Φορολογικής Διοίκησης της Ρουμανίας. Οι οδηγίες της ANAF για το 2026 επιβεβαιώνουν τους συντελεστές παρακράτησης 3% και 6% για τίτλους, ενώ η ισχύουσα ρουμανική νομοθεσία διατίθεται μέσω της επίσημης Νομοθετικής Πύλης.

Υπολογιστής φόρου υπεραξίας στη Ρουμανία

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — Εθνική Υπηρεσία Φορολογικής Διοίκησης της Ρουμανίας
• Legislatie.just.ro — Νομοθετικής Πύλης
• Static.anaf.ro — συντελεστές παρακράτησης 3% και 6% για τίτλους