Calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Rumanía 2026

¿Cuánto podrías pagar al vender una inversión en Rumanía?

La calculadora de Finorum estima los impuestos aplicables cuando un particular vende acciones, valores mobiliarios, criptomonedas o un inmueble.

Selecciona la categoría del activo e introduce el precio de compra, el precio de venta, el periodo de tenencia y los gastos de transacción deducibles. La calculadora estimará el importe sujeto a tributación, la posible obligación fiscal y los ingresos netos después de impuestos.

Rumanía aplica reglas diferentes según el tipo de activo y la forma en que se realiza la operación. Desde 2026, las ventas de valores efectuadas mediante determinados intermediarios pueden tributar al 3 % o al 6 %, mientras que las operaciones realizadas a través de otros brókeres están generalmente sujetas al 16 %. Las ganancias procedentes de criptomonedas también tributan normalmente al 16 %. En el caso de los inmuebles privados, el impuesto se calcula sobre el valor de transmisión y no sobre la plusvalía económica realmente obtenida.

Cómo se gravan las ganancias de capital en Rumanía

Rumanía no aplica un único régimen fiscal a todas las ganancias de capital obtenidas por particulares.

El cálculo depende principalmente de:

• la clase de activo vendido;
• el periodo durante el cual se mantuvo;
• la intervención de un intermediario rumano admisible;
• la residencia fiscal del vendedor;
• la posible obligación de pagar la contribución sanitaria;
• la tenencia privada o empresarial del activo.

Para una inversión ordinaria, la ganancia económica se calcula generalmente así:

Ganancia de capital = Precio de venta − Coste de adquisición − Gastos de transacción deducibles

Sin embargo, esta fórmula no se utiliza de la misma forma para todas las clases de activos. Por ejemplo, el impuesto sobre la transmisión de un inmueble privado rumano se calcula normalmente sobre el valor de la operación, no sobre el beneficio real obtenido por el vendedor.

Acciones vendidas mediante un intermediario admisible

Desde el 1 de enero de 2026, las ganancias derivadas de operaciones con valores realizadas mediante un intermediario admisible están generalmente sujetas a las siguientes retenciones:

• 3 % cuando los valores se hayan mantenido durante al menos 365 días;
• 6 % cuando se hayan mantenido durante menos de 365 días.

Un intermediario admisible puede ser una empresa de inversión rumana u otro intermediario que disponga de la presencia fiscal necesaria en Rumanía y esté obligado a retener el impuesto.

El intermediario calcula la ganancia o pérdida de cada operación y retiene el impuesto cuando se obtiene una ganancia sujeta a tributación. El impuesto retenido tiene carácter definitivo.

El cálculo simplificado es:

Ganancia imponible por operación = Precio de venta − Valor fiscal de adquisición − Gastos de transacción deducibles

Impuesto = Ganancia por operación × 3 % o 6 %

El tipo correcto depende de la fecha de adquisición documentada. Los inversores deben comprobar que su bróker dispone de un historial preciso, especialmente cuando los valores hayan sido transferidos desde otra plataforma.

Pérdidas en el régimen de retención

Una desventaja importante del régimen de retención mediante un intermediario es que el impuesto se calcula por separado sobre cada operación con beneficios.

Las pérdidas procedentes de otras operaciones no pueden reducir generalmente las ganancias ya gravadas en origen. Una pérdida realizada dentro de este régimen tampoco puede trasladarse normalmente para compensar ganancias futuras.

Por ejemplo, si un inversor obtiene una ganancia de 10.000 RON en una venta y una pérdida de 8.000 RON en otra operación, la retención puede seguir aplicándose sobre la totalidad de la ganancia de 10.000 RON, y no sobre el beneficio económico total de 2.000 RON.

La calculadora debe distinguir entre:

• las operaciones efectuadas mediante un intermediario sujeto a retención en Rumanía;
• las operaciones sujetas al régimen de ganancia neta anual.

Combinar ambos sistemas en un único cálculo podría producir un resultado incorrecto.

Acciones vendidas sin un intermediario rumano admisible

Generalmente se aplican otras reglas cuando los valores se venden directamente o mediante un bróker extranjero que no calcula ni retiene el impuesto rumano bajo el régimen de intermediarios admisibles.

Desde 2026, la ganancia neta anual procedente de estas operaciones está generalmente sujeta a un impuesto sobre la renta del 16 %.

El cálculo es:

Ganancia neta anual = Ganancias anuales admisibles − Pérdidas anuales compatibles

Impuesto estimado = Ganancia neta anual × 16 %

El contribuyente debe calcular y declarar personalmente estas rentas mediante la declaración fiscal única rumana, denominada Declarația Unică.

A diferencia del régimen de retención definitiva, las ganancias y pérdidas compatibles pueden compensarse normalmente de forma anual. Las pérdidas admisibles no utilizadas pueden trasladarse generalmente durante los siete ejercicios fiscales consecutivos siguientes.

El país en el que esté establecido el bróker no siempre permite identificar por sí solo el régimen correcto. Una empresa de inversión extranjera puede disponer de un establecimiento permanente u otro estatus fiscal en Rumanía que la convierta en intermediario sujeto a retención. El contribuyente debe comprobar cómo trata el bróker las operaciones de sus clientes rumanos.

Costes de adquisición y gastos de transacción

El valor fiscal de adquisición incluye generalmente el importe pagado por los valores. También pueden tenerse en cuenta los gastos de transacción deducibles y debidamente documentados.

Entre los gastos potencialmente deducibles se encuentran:

• las comisiones del bróker;
• las tarifas de los mercados regulados;
• los gastos de liquidación;
• los costes directamente relacionados con la transmisión de la propiedad;
• otros gastos de transacción reconocidos por la legislación fiscal rumana.

Los gastos generales de asesoramiento financiero, las suscripciones, los costes de financiación y los importes no documentados pueden no ser deducibles.

Las operaciones realizadas en moneda extranjera deben convertirse a leus rumanos conforme a las reglas fiscales aplicables. Las fluctuaciones del tipo de cambio pueden modificar la ganancia imponible expresada en RON.

Los dividendos no son ganancias de capital

Los dividendos tributan por separado y no deben introducirse como ganancias obtenidas mediante la venta de una inversión.

Desde 2026, los dividendos rumanos están generalmente sujetos a una retención del 16 %. También pueden tenerse en cuenta para determinar si el contribuyente alcanza los límites que generan la obligación de pagar la contribución sanitaria rumana.

Por tanto, la venta de una acción y el reparto de un dividendo son dos hechos imponibles diferentes, aunque estén relacionados con la misma sociedad.

Fiscalidad de las criptomonedas en Rumanía

Desde 2026, las ganancias obtenidas por particulares mediante la transmisión de monedas virtuales están generalmente sujetas a un tipo impositivo del 16 %.

La ganancia imponible corresponde a la diferencia positiva entre el precio de venta y el coste de adquisición, incluidos los gastos directamente relacionados con la operación:

Ganancia imponible de criptomonedas = Ingresos de la transmisión − Coste de adquisición − Gastos directos de transacción

Impuesto estimado = Ganancia imponible × 16 %

A diferencia de otros países de la Unión Europea, Rumanía no ofrece una exención general basada únicamente en un periodo mínimo de tenencia. Mantener una criptomoneda a largo plazo no hace que su venta quede automáticamente exenta.

El contribuyente calcula y declara normalmente el importe sujeto a tributación mediante la Declarația Unică.

Operaciones imponibles con criptomonedas

Puede producirse un hecho imponible cuando un criptoactivo se transfiere a cambio de dinero, bienes, servicios u otro beneficio económico.

El tratamiento de un intercambio directo entre dos criptoactivos puede resultar más complejo. El contribuyente debe determinar si la operación generó un beneficio cuantificable y realizado de acuerdo con las normas rumanas.

Debe mantenerse un historial completo de cada operación, incluyendo:

• fecha de la transacción;
• tipo y cantidad de criptoactivos;
• coste original de adquisición;
• valor de transmisión;
• tipo de cambio utilizado;
• plataforma y monedero correspondientes;
• comisiones directamente relacionadas.

La minería, el staking, el trading profesional frecuente y otras actividades organizadas pueden recibir un tratamiento diferente al de una transmisión privada ocasional. La calculadora presupone una inversión privada ordinaria.

Exención para pequeñas ganancias de criptomonedas

La legislación rumana establece una exención limitada para las ganancias de criptomonedas de cuantía muy reducida.

Una ganancia inferior a 200 RON por operación puede quedar exenta si el total de las ganancias admisibles obtenidas durante el ejercicio fiscal no supera los 600 RON.

Deben cumplirse ambas condiciones simultáneamente. La disposición no significa que los primeros 600 RON de todos los inversores estén automáticamente exentos.

Si se supera el límite anual, no debe suponerse que todas las operaciones con una ganancia inferior a 200 RON seguirán exentas. Para aplicar correctamente la disposición es necesario conservar la información individual de cada transacción.

Pérdidas procedentes de criptomonedas

El cálculo fiscal de las criptomonedas se centra principalmente en la ganancia positiva obtenida mediante una transmisión. El tratamiento de las pérdidas no coincide necesariamente con el régimen de compensación anual aplicable a determinadas operaciones con valores.

Por tanto, las pérdidas de criptomonedas no deben utilizarse automáticamente para reducir las ganancias de acciones, las transmisiones inmobiliarias, los dividendos u otras categorías de ingresos.

La calculadora mantiene los resultados de las criptomonedas separados de los demás activos, salvo que una norma rumana específica permita su compensación.

Contribución sanitaria sobre los ingresos de inversión

Además del impuesto sobre la renta, las ganancias de inversiones y criptomonedas pueden generar la obligación de pagar la contribución sanitaria rumana, denominada CASS.

La CASS se calcula generalmente al 10 % sobre una base fija cuando la suma de los ingresos no salariales correspondientes alcanza determinados límites. Estos límites equivalen a 6, 12 o 24 salarios mínimos brutos nacionales.

Los ingresos considerados pueden incluir:

• rendimientos de inversiones;
• dividendos;
• determinados intereses;
• ganancias de criptomonedas;
• ingresos por alquiler;
• rentas de propiedad intelectual;
• ingresos agrícolas;
• otras fuentes establecidas por la ley.

La CASS no equivale simplemente al 10 % de cada ganancia de capital. La base aplicable depende del límite anual alcanzado.

Debido a que los límites dependen del salario mínimo nacional aplicable, deben comprobarse para el ejercicio fiscal correspondiente. Si la calculadora no recopila todos los ingresos anuales relevantes, debe mostrar por separado el impuesto sobre las ganancias y advertir de una posible obligación adicional de CASS.

Venta de inmuebles privados en Rumanía

Rumanía aplica un impuesto especial cuando una persona física transmite un inmueble perteneciente a su patrimonio privado.

Este impuesto se calcula generalmente sobre el valor de transmisión, no sobre el beneficio económico realmente obtenido.

En 2026, los tipos generales aplicables son:

• 3 % del valor de transmisión cuando el inmueble se haya mantenido durante un máximo de tres años;
• 1 % del valor de transmisión cuando se haya mantenido durante más de tres años.

El cálculo es:

Impuesto sobre la transmisión inmobiliaria = Valor de transmisión × 3 % o 1 %

Por ejemplo, si un inmueble privado mantenido durante más de tres años se vende por 500.000 RON, el impuesto estimado será:

500.000 RON × 1 % = 5.000 RON

El precio original de compra no reduce generalmente la base de este impuesto. Por ello, el vendedor puede estar obligado a pagar incluso cuando venda el inmueble sin obtener beneficios o con pérdidas.

Determinación del valor de transmisión del inmueble

El impuesto se calcula normalmente sobre el valor indicado en el documento de transmisión.

Sin embargo, si el importe declarado es inferior al valor mínimo previsto en el estudio notarial de mercado aplicable, puede utilizarse el valor de referencia determinado legalmente.

El régimen puede abarcar:

• edificios de cualquier tipo;
• terrenos vinculados a los edificios;
• terrenos sin construcciones;
• transmisiones del derecho de propiedad;
• determinados derechos derivados de la propiedad.

El periodo de tenencia se determina utilizando las fechas documentadas de adquisición y transmisión.

Vivienda habitual y periodo de tenencia

Rumanía no establece generalmente una exención automática por el simple hecho de que el inmueble fuese la vivienda habitual del vendedor.

Una tenencia superior a tres años reduce el tipo general del 3 % al 1 %, pero normalmente no elimina por completo el impuesto.

Este régimen se diferencia de los sistemas que gravan únicamente el beneficio económico o eximen completamente una vivienda habitual después de un periodo mínimo de residencia.

En el régimen rumano ordinario para inmuebles privados, el valor de transmisión y el periodo de tenencia son los principales elementos del cálculo.

Determinadas transmisiones especiales, herencias, donaciones y restituciones pueden recibir un tratamiento diferente o estar exentas. No deben calcularse como ventas ordinarias sin comprobar previamente la norma aplicable.

Recaudación del impuesto inmobiliario

Cuando la transmisión se formaliza ante un notario rumano, el notario calcula, recauda y abona generalmente el impuesto al presupuesto estatal.

Por tanto, el vendedor no suele tener que recalcular el impuesto ordinario sobre la transmisión inmobiliaria en su declaración anual.

Si la transmisión de la propiedad se realiza mediante otro procedimiento distinto del notarial o judicial habitual, puede existir una obligación declarativa específica. Rumanía utiliza el Formulario 209 para determinadas operaciones de este tipo.

El importe definitivo debe confirmarse con el notario antes de completar la operación, ya que el valor jurídico de la transmisión, el historial de propiedad y la naturaleza de los derechos transferidos pueden afectar al cálculo.

Inmuebles heredados o recibidos mediante donación

Las herencias y donaciones pueden estar sujetas a reglas diferentes de las aplicables a una venta ordinaria.

Una herencia finalizada dentro del plazo legal puede beneficiarse de un tratamiento específico. Si el procedimiento sucesorio no se completa dentro del periodo establecido, puede surgir un impuesto relacionado con la herencia.

Determinadas donaciones entre familiares cercanos también pueden recibir un tratamiento diferente al de una transmisión a cambio de una contraprestación.

Cuando posteriormente se venda un inmueble heredado o recibido mediante donación, deben determinarse:

• la fecha de adquisición reconocida legalmente;
• el valor fiscal de adquisición, cuando sea relevante;
• el periodo de tenencia;
• la naturaleza de la transmisión original;
• la posible aplicación del régimen ordinario de transmisión de inmuebles privados.

La calculadora presupone una venta convencional, salvo que el usuario seleccione otra modalidad.

Residentes fiscales rumanos e inversiones extranjeras

Los residentes fiscales en Rumanía están generalmente sujetos a impuestos sobre sus rentas mundiales, de acuerdo con la legislación rumana y los convenios fiscales aplicables.

Por ello, un residente rumano puede tener que declarar:

• acciones vendidas mediante un bróker extranjero;
• ganancias de fondos de inversión extranjeros;
• criptomonedas mantenidas en una plataforma internacional;
• ganancias imponibles de inmuebles situados en otro país.

Los impuestos pagados en el extranjero pueden generar un crédito fiscal en Rumanía cuando lo permita el convenio para evitar la doble imposición aplicable. El crédito está generalmente limitado y puede no cubrir la totalidad del impuesto extranjero.

Los ingresos y gastos denominados en moneda extranjera deben convertirse a leus rumanos utilizando el tipo de cambio exigido por la legislación.

No residentes

Los no residentes tributan generalmente por sus rentas de fuente rumana cuando Rumanía tiene derecho a gravarlas conforme a su legislación interna y al convenio fiscal correspondiente.

Esto puede incluir:

• transmisiones de inmuebles situados en Rumanía;
• ganancias relacionadas con determinados valores rumanos;
• operaciones vinculadas a un establecimiento permanente rumano;
• otros ingresos de inversión de fuente rumana.

Un convenio para evitar la doble imposición puede modificar o limitar el derecho de Rumanía a exigir el impuesto. El certificado de residencia fiscal y las características jurídicas del activo pueden afectar significativamente al resultado.

Declaración y pago

Los ingresos sujetos a una retención definitiva realizada por un intermediario admisible no deben ser recalculados normalmente por el contribuyente. Sin embargo, todavía pueden ser relevantes para determinar una posible obligación de CASS.

Las ganancias que no estén sujetas a una retención rumana definitiva deben declararse generalmente mediante la Declarația Unică, Formulario 212. Esto afecta especialmente a muchas operaciones realizadas mediante brókeres extranjeros y plataformas de criptomonedas.

El plazo ordinario de presentación y pago suele finalizar el 25 de mayo del año siguiente, salvo que se apruebe una modificación o ampliación.

El formulario electrónico puede incorporar información previamente comunicada por entidades obligadas a informar. El contribuyente sigue siendo responsable de comprobarla y añadir los ingresos extranjeros que falten.

Supuestos utilizados por la calculadora

Salvo que se indique lo contrario, la calculadora presupone que:

• el vendedor es una persona física;
• el activo se mantiene a título privado y fuera de una actividad empresarial;
• el contribuyente es residente fiscal en Rumanía;
• los cálculos se realizan en leus rumanos;
• los costes de adquisición y gastos introducidos están documentados;
• el estatus seleccionado para el intermediario es correcto;
• se aplican los tipos fiscales de 2026;
• la CASS se muestra por separado o se excluye si no se dispone de todos los ingresos anuales;
• los convenios fiscales y créditos por impuestos extranjeros se calculan por separado;
• la operación inmobiliaria es una venta privada ordinaria;
• no se aplica ninguna herencia, donación o exención legal específica.

Aviso importante

La calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Rumanía ofrece únicamente una estimación con fines informativos. La obligación definitiva puede variar según el estatus del intermediario, el periodo de tenencia, la renta anual total, los límites de la CASS, la residencia fiscal, la conversión de divisas, las pérdidas disponibles y los convenios fiscales internacionales.

Para obtener un cálculo oficial o antes de realizar una operación importante, consulta con un asesor fiscal rumano, con el notario responsable de la transmisión inmobiliaria o con la Agencia Nacional de Administración Fiscal de Rumanía.

Calculadora ganancias de capital Rumanía

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — Agencia Nacional de Administración Fiscal de Rumanía