¿Cuánto impuesto podría pagar al vender una inversión en Austria?
La calculadora de Finorum permite estimar el impuesto aplicable a las ganancias obtenidas con acciones, fondos de inversión, criptomonedas, inmuebles y otros activos privados. Introduzca el coste de adquisición, el valor de venta, los gastos deducibles y las pérdidas compensables para conocer la ganancia imponible estimada, el impuesto correspondiente y el importe restante después de impuestos.
Austria no aplica un único tipo impositivo a todas las clases de activos. Las ganancias derivadas de inversiones financieras tributan generalmente al 27,5 %, mientras que las ganancias imponibles procedentes de la venta de inmuebles privados suelen estar sujetas a un tipo específico del 30 %. La fecha de adquisición, el tipo de activo y las posibles exenciones pueden cambiar considerablemente el resultado.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Cómo se gravan las ganancias de capital en Austria
Una ganancia de capital se produce, por regla general, cuando un activo se vende por un importe superior a su coste fiscal de adquisición. En una operación sencilla, la base imponible puede calcularse de la siguiente manera:
Ganancia imponible = Valor de venta − Coste de adquisición − Gastos deducibles − Pérdidas compensables
En Austria, las ganancias obtenidas con acciones, bonos, participaciones en fondos y numerosos productos derivados suelen considerarse rentas del capital. Estas ganancias están sujetas normalmente al tipo especial del 27,5 %.
Los intereses de cuentas corrientes y de ahorro tributan a un tipo diferente del 25 %. Sin embargo, estos intereses son rendimientos del capital y no ganancias generadas por la venta de un activo.
Cuando la inversión se mantiene en una entidad bancaria o depositaria austriaca, esta suele retener automáticamente el impuesto sobre las rentas del capital, denominado Kapitalertragsteuer o KESt. En muchos casos, esta retención liquida la obligación fiscal austriaca correspondiente a esos rendimientos.
Si los activos se mantienen en un bróker extranjero, es posible que no se practique la retención austriaca. El inversor deberá declarar entonces las ganancias en su declaración del impuesto sobre la renta. El tipo especial del 27,5 % puede seguir siendo aplicable, pero el contribuyente será responsable de calcular y declarar correctamente el resultado. El Ministerio Federal de Finanzas de Austria explica los principios generales aplicables a las rentas del capital.
Acciones, valores y fondos de inversión
Las ganancias realizadas mediante la venta de acciones y otros valores sujetos a tributación se gravan generalmente al 27,5 %. La ganancia imponible suele corresponder a la diferencia entre el importe obtenido en la venta y el coste de adquisición reconocido fiscalmente, después de considerar los gastos admisibles.
La fecha de adquisición puede ser especialmente importante para determinadas inversiones antiguas, ya que pueden resultar aplicables reglas transitorias o regímenes históricos. Los traspasos de valores entre cuentas también deben documentarse correctamente. Si la información sobre el precio y la fecha de adquisición no se transmite a la nueva entidad, podría producirse una retención incorrecta o ser necesaria una regularización posterior.
La fiscalidad de los fondos de inversión es más compleja. Austria no grava únicamente la ganancia obtenida cuando se venden las participaciones. Durante el periodo de tenencia también pueden tributar las distribuciones efectivas y determinadas rentas consideradas distribuidas.
El tratamiento puede variar según el fondo esté reconocido como fondo declarante en Austria. La calculadora ofrece una estimación del impuesto sobre la venta, pero no puede reconstruir todas las rentas del fondo que ya hayan tributado ni los ajustes históricos de su coste fiscal.
Impuestos sobre criptomonedas en Austria
Las criptomonedas adquiridas después del 28 de febrero de 2021 están generalmente incluidas en el nuevo régimen fiscal austriaco de criptoactivos. Tanto los rendimientos corrientes como las ganancias realizadas tributan normalmente al 27,5 %.
Las criptomonedas adquiridas hasta el 28 de febrero de 2021 se consideran, en principio, activos antiguos. Estas posiciones pueden seguir sujetas al régimen anterior. Por esta razón, es fundamental conservar documentos que acrediten la fecha y el coste de adquisición.
Puede producirse una operación imponible cuando las criptomonedas se:
- venden a cambio de euros;
- cambian por una moneda de curso legal;
- utilizan para comprar bienes o pagar servicios.
En cambio, el intercambio directo de una criptomoneda por otra no se considera una transmisión imponible bajo el régimen actual. El coste fiscal de la criptomoneda entregada se transfiere a la recibida.
Bajo determinadas condiciones, las pérdidas derivadas de criptomonedas pueden compensarse con otras rentas privadas del capital. Los NFT y algunos tokens vinculados a activos no se consideran automáticamente criptomonedas y pueden recibir un tratamiento distinto.
El Ministerio Federal de Finanzas de Austria detalla el tipo aplicable, el tratamiento de los intercambios y las reglas para activos adquiridos antes de la entrada en vigor del nuevo régimen.
Ganancias por la venta de inmuebles
Las ganancias imponibles obtenidas por la venta de inmuebles privados situados en Austria están generalmente sujetas al Impuesto sobre las Ganancias Inmobiliarias, o Immobilienertragsteuer, del 30 %.
El cálculo puede depender de la fecha de adquisición, el coste fiscal reconocido, las mejoras realizadas, el uso anterior del inmueble y una posible recalificación urbanística del terreno. Algunos inmuebles adquiridos hace muchos años también pueden estar sujetos a métodos especiales de cálculo.
Una de las exenciones más importantes corresponde a la vivienda habitual. La venta de una casa o apartamento puede quedar exenta si el inmueble fue la residencia principal del vendedor de forma continuada:
- desde su adquisición hasta la venta durante un mínimo de dos años; o
- durante al menos cinco años consecutivos dentro de los diez años anteriores a la venta.
En ambos casos, el vendedor debe dejar de utilizar el inmueble como residencia habitual en relación con la operación. También puede existir una exención para determinados edificios construidos por el propietario. No obstante, el terreno, las zonas alquiladas y las partes no construidas directamente por el vendedor pueden recibir un tratamiento diferente.
La información oficial confirma el tipo del 30 % y las principales exenciones para la vivienda habitual y los edificios construidos por su propietario. Puede consultar las reglas generales en el portal oficial oesterreich.gv.at.
Cómo se compensan las pérdidas
Las pérdidas procedentes de valores, derivados y criptomonedas solo pueden compensarse, por regla general, con determinadas rentas privadas del capital que sean fiscalmente compatibles. No pueden deducirse libremente de un salario, de los intereses de una cuenta de ahorro ni de cualquier otro ingreso.
Una entidad depositaria austriaca puede efectuar automáticamente la compensación de pérdidas para las inversiones admisibles que gestione. Sin embargo, puede ser necesario presentar una declaración fiscal para compensar resultados de distintas entidades, brókeres extranjeros o proveedores de servicios de criptoactivos.
Las pérdidas privadas de inversiones no pueden trasladarse libremente a ejercicios posteriores. Por tanto, en la calculadora deben incluirse únicamente las pérdidas que legalmente puedan compensarse con la ganancia seleccionada. El Ministerio Federal de Finanzas de Austria explica las principales limitaciones aplicables.
Ejemplo de venta de acciones en Austria
Un residente fiscal austriaco compra acciones por 10.000 € y posteriormente las vende por 14.000 €. Los gastos de transacción deducibles ascienden a 100 €.
Ganancia imponible: 14.000 € − 10.000 € − 100 € = 3.900 €
Impuesto estimado al 27,5 %: 1.072,50 €
Ganancia estimada después de impuestos: 2.827,50 €
Este ejemplo supone una inversión privada ordinaria, sin pérdidas compensables, régimen de activos antiguos, impuestos extranjeros ni aplicación voluntaria de la escala progresiva del impuesto sobre la renta.
Aviso importante
La calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Austria proporciona una estimación informativa para personas físicas residentes fiscales en Austria que mantienen sus activos como patrimonio privado.
No contempla todas las reglas aplicables a empresas, actividad profesional de compraventa, fundaciones, herencias, imposición de salida, convenios de doble imposición o créditos por impuestos extranjeros. El resultado definitivo depende del tipo de activo, la fecha de adquisición, la documentación disponible y las circunstancias personales del contribuyente.
Para una operación importante o compleja, consulte con un asesor fiscal austriaco antes de presentar la declaración.
Calculadora impuesto ganancias de capital Austria
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.