Última actualización: 5 de septiembre de 2026
Chipre comenzó 2026 con la mayor reforma fiscal de los últimos años. El mínimo personal exento aumentó a 22 000 euros, el tipo del impuesto sobre sociedades subió al 15 %, se introdujo un nuevo régimen del 8 % para la mayoría de las ganancias derivadas de criptoactivos y se introdujeron por primera vez varias deducciones familiares, por vivienda y por inversiones verdes. La Special Defence Contribution (SDC) sobre los ingresos por alquiler fue eliminada, mientras que el tipo de SDC sobre dividendos procedentes de beneficios generados desde 2026 se redujo al 5 %.
Estos cambios refuerzan el atractivo de Chipre, pero la habitual afirmación de que «las inversiones no tributan» es demasiado amplia. Las ganancias derivadas de valores suelen estar exentas del impuesto sobre la renta, pero los dividendos y los intereses pueden quedar sujetos a SDC para residentes fiscales domiciliados en Chipre, buena parte de las rentas pasivas sigue sujeta a las cotizaciones del General Healthcare System (GHS) y los inmuebles situados en Chipre se someten a un régimen separado del 20 % sobre ganancias de capital. Por tanto, el domicilio, la residencia fiscal y la naturaleza jurídica de la renta son tan importantes como los tipos nominales.
Esta guía explica las normas vigentes en la fecha indicada para empleados, inversores, arrendadores, profesionales autónomos, empresarios y personas que estén considerando trasladarse a Chipre.
Panorama fiscal — Principales cifras
| Concepto fiscal | Tratamiento en 2026 | Precisiones |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | 0 %–35 % | Tipos progresivos; los primeros 22 000 € de renta imponible están exentos |
| Ganancias derivadas de valores | Generalmente exentas | Se aplica a determinados «titles»; las participaciones vinculadas a inmuebles chipriotas requieren un análisis separado |
| Impuesto sobre ganancias de capital de inmuebles en Chipre | 20 % | Se aplica a bienes inmuebles chipriotas y a determinadas sociedades inmobiliarias |
| Impuesto sobre dividendos | Exento | Los dividendos quedan fuera del impuesto ordinario sobre la renta |
| SDC sobre dividendos | 5 % | Para residentes y domiciliados en Chipre, respecto de dividendos procedentes de beneficios generados desde 2026; pueden aplicarse reglas transitorias del 17 % a beneficios anteriores |
| SDC sobre dividendos para determinados non-doms | 0 % | El GHS puede seguir siendo aplicable |
| SDC sobre intereses pasivos | Generalmente 17 % | Se aplica un tipo del 3 % a determinados instrumentos de deuda; los non-doms que cumplen los requisitos suelen estar exentos |
| Cotizaciones del empleado | 8,8 % de Seguridad Social + 2,65 % de GHS | La Seguridad Social y el GHS tienen límites de cotización distintos |
| Cotizaciones del empleador | 8,8 % de Seguridad Social + 2,90 % de GHS | Otros fondos y gravámenes empresariales pueden incrementar de forma significativa el coste total del empleo |
| Cotizaciones de autónomos | 16,6 % de Seguridad Social + 4 % de GHS | La Seguridad Social se calcula normalmente sobre rentas teóricas según la categoría profesional |
| Ganancias de criptoactivos | 8 % | Régimen especial desde 2026 para determinadas transmisiones de criptoactivos no procedentes de minería |
| Impuesto sobre sociedades | 15 % | Aumentó desde el 12,5 % el 1 de enero de 2026 |
| IVA general | 19 % | Los tipos reducidos incluyen el 9 %, el 5 % y el 3 % |
| Impuesto nacional anual sobre inmuebles | No existe | Pueden seguir aplicándose tasas municipales, de alcantarillado y de residuos |
| Impuesto general sobre el patrimonio neto | No existe | Las rentas y transmisiones de activos sí pueden tributar |
| Impuesto sobre sucesiones | No existe | El impuesto sucesorio fue eliminado para fallecimientos desde el 1 de enero de 2000 |
| Año fiscal | Año natural | Del 1 de enero al 31 de diciembre |
| Plazo ordinario de declaración de personas físicas | Normalmente 31 de julio | Del año siguiente, salvo prórroga oficial |
| Administración tributaria | Cyprus Tax Department | Las declaraciones de 2026 se presentan mediante Tax For All |
Residencia fiscal
Los residentes fiscales en Chipre tributan generalmente por su renta mundial. Los no residentes suelen tributar únicamente por las rentas obtenidas en Chipre, sin perjuicio de las exenciones internas y de los convenios para evitar la doble imposición aplicables.
Una persona física puede adquirir la residencia fiscal conforme a dos criterios distintos.
Regla de los 183 días
Una persona que pase más de 183 días en Chipre durante un año natural es residente fiscal chipriota durante ese ejercicio. El día de salida se considera generalmente un día fuera de Chipre y el de llegada, un día en Chipre. Llegar y salir el mismo día cuenta como un día de presencia en Chipre.
Regla de los 60 días
Desde 2026, una persona puede acogerse a la regla de los 60 días cuando se cumplen simultáneamente todas las condiciones siguientes:
- permanece al menos 60 días en Chipre durante el año natural;
- no permanece más de 183 días en ningún otro país concreto;
- desarrolla una actividad empresarial en Chipre, trabaja en Chipre o ocupa un cargo en una sociedad residente fiscal en Chipre, y dicha relación no termina durante el ejercicio; y
- mantiene una vivienda permanente en Chipre, ya sea en propiedad o alquilada.
Una modificación importante de 2026 eliminó la condición adicional anterior según la cual la persona no podía ser residente fiscal de ningún otro país. Esto facilita el cumplimiento de el criterio interno de los 60 días, pero también aumenta la posibilidad de doble residencia.
Cuando otro país también considere residente a la misma persona, debe analizarse el criterio de desempate del convenio fiscal correspondiente, normalmente basado en la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad. La regla actualizada se explica en la guía fiscal 2026 de la Cyprus Securities and Exchange Commission.
La residencia fiscal no equivale a la residencia migratoria, la ciudadanía ni el domicilio. Un permiso de residencia no establece por sí solo la residencia fiscal, y la regla de los 60 días no constituye un régimen fiscal genérico para nómadas digitales: es necesario que exista una relación real de empleo, una actividad empresarial o un cargo societario en Chipre.
Residencia y domicilio: por qué importa la diferencia
El régimen non-dom no es un criterio independiente de residencia. Es una condición a efectos de SDC que pueden obtener determinados residentes fiscales en Chipre que no se consideran domiciliados allí conforme a estas normas. Puede eximir de SDC a los dividendos y a los intereses pasivos, pero no exime salarios, beneficios empresariales, ganancias derivadas de inmuebles chipriotas, ganancias de criptoactivos ni cotizaciones al GHS.
El domicilio se determina conforme a conceptos del derecho sucesorio chipriota, especialmente el domicilio de origen y el domicilio de elección. Incluso una persona con domicilio de origen extranjero se considera generalmente domiciliada en Chipre después de haber sido residente fiscal allí durante al menos 17 de los 20 ejercicios fiscales anteriores.
Existen normas antiabuso, y las personas con domicilio de origen en Chipre deben cumplir requisitos más específicos para poder acreditar la condición de non-dom.
En la práctica, un recién llegado que cumpla los requisitos y tenga domicilio de origen extranjero puede beneficiarse del régimen non-dom antes de alcanzar el umbral del domicilio presunto. No es automático para todas las personas y conviene documentarlo correctamente. La guía de la Administración tributaria sobre residencia y domicilio y la información del Ministerio de Finanzas sobre incentivos fiscales en 2026 explican las reglas.
Desde 2026, determinadas personas consideradas domiciliadas después de haber sido residentes en al menos 17 de los 20 ejercicios anteriores pueden optar además por un método alternativo de SDC durante dos periodos adicionales de cinco años abonando el importe establecido. Por tanto, afirmar simplemente que la ventaja non-dom dura «hasta 17 años» ya no describe por completo todos los casos.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Chipre utiliza tipos progresivos para salarios, pensiones, beneficios derivados del alquiler, rentas del trabajo autónomo y otras rentas incluidas en la base imponible ordinaria. Desde el 1 de enero de 2026 se aplican los siguientes tramos:
| Renta imponible anual | Tipo | Impuesto dentro del tramo | Impuesto acumulado |
|---|---|---|---|
| 0–22 000 € | 0 % | 0 € | 0 € |
| 22 001–32 000 € | 20 % | 2 000 € | 2 000 € |
| 32 001–42 000 € | 25 % | 2 500 € | 4 500 € |
| 42 001–72 000 € | 30 % | 9 000 € | 13 500 € |
| Más de 72 000 € | 35 % | 35 % del exceso | 13 500 € más el 35 % del exceso |
Estos tramos se aplican sobre la renta imponible después de las exenciones y deducciones pertinentes, no directamente sobre los ingresos brutos. Los dividendos y la mayoría de los intereses pasivos están exentos del impuesto sobre la renta, aunque pueden quedar sujetos a SDC y GHS. Las ganancias derivadas de determinados valores suelen estar exentas, las ganancias derivadas de inmuebles chipriotas se someten al impuesto sobre ganancias de capital y la mayoría de las ganancias de criptoactivos no procedentes de minería están sujetas ahora a un régimen propio del 8 %.
La Administración tributaria de Chipre publica los nuevos tramos y las normas de presentación posteriores a la reforma en su página sobre la declaración del impuesto sobre la renta de personas físicas.
Seguridad Social y General Healthcare System
El impuesto sobre la renta es solo una de las deducciones vinculadas al trabajo. Empleados, empleadores y autónomos también financian la Seguridad Social y el GHS.
Empleados y empleadores
| Cotización en 2026 | Empleado | Empleador | Límite principal |
|---|---|---|---|
| Social Insurance Fund | 8,8 % | 8,8 % | 5 742 € mensuales / 68 904 € anuales |
| GHS | 2,65 % | 2,90 % | 180 000 € de renta anual por contribuyente |
| Redundancy Fund | — | 1,2 % | Límite de Seguridad Social |
| Human Resource Development Fund | — | 0,5 % | Límite de Seguridad Social |
| Social Cohesion Fund | — | 2,0 % | Sin límite de renta a efectos de la Seguridad Social |
| Central Holiday Fund, salvo exención | — | Normalmente 8,0 % | Depende del régimen de vacaciones |
El límite mensual oficial de cotización a la Seguridad Social para 2026 está confirmado por Cyprus Social Insurance Services. El GHS se calcula por separado y tiene su propio límite anual de 180 000 euros sobre las rentas relevantes.
La guía oficial sobre GHS confirma un tipo del 2,65 % para empleados y determinadas rentas pasivas, del 2,90 % para empleadores y del 4 % para trabajadores por cuenta propia. Por tanto, los dividendos, los intereses y los alquileres pueden quedar sujetos a la contribución individual del 2,65 % al GHS aunque estén exentos del impuesto sobre la renta o de SDC.
Un empleador puede quedar exento del Central Holiday Fund cuando dispone de un régimen de vacaciones autorizado que sea al menos tan favorable como el sistema legal. Por ello, el coste empresarial no puede resumirse en un único porcentaje válido para todos los empleadores.
Trabajadores por cuenta propia
Los autónomos cotizan generalmente a la Seguridad Social al 16,6 % sobre bases de cotización teóricas asignadas según la categoría profesional, mientras que el Estado aporta su propia parte. En determinados casos puede solicitarse utilizar las rentas reales si se cumplen las condiciones legales.
El tipo del GHS para autónomos es del 4,0 %, sujeto al límite anual de 180 000 euros. Los periodos de cotización y pago difieren de los aplicables a la nómina de un empleado; la guía oficial Business in Cyprus ofrece información sobre el registro.
Las normas de coordinación de la UE/EEE y Suiza pueden mantener a un trabajador con movilidad internacional dentro del sistema de un único país, normalmente mediante un certificado A1. La residencia fiscal y la cobertura de la Seguridad Social deben analizarse por separado.
Ejemplo salarial
Supongamos que un empleado del sector privado percibe 50 000 euros brutos en 2026, no tiene deducciones familiares ni de vivienda, no recibe retribuciones en especie y está plenamente asegurado en Chipre.
| Cálculo | Importe |
|---|---|
| Salario bruto | 50 000,00 € |
| Seguridad Social del empleado: 8,8 % | 4 400,00 € |
| GHS del empleado: 2,65 % | 1 325,00 € |
| Renta imponible estimada | 44 275,00 € |
| Impuesto: 0–22 000 € | 0,00 € |
| Impuesto sobre los siguientes 10 000 € al 20 % | 2 000,00 € |
| Impuesto sobre los siguientes 10 000 € al 25 % | 2 500,00 € |
| Impuesto sobre los 2 275 € restantes al 30 % | 682,50 € |
| Salario neto anual estimado | 39 092,50 € |
| Neto mensual medio estimado | 3 257,71 € |
La estimación supone que las cotizaciones a la Seguridad Social y al GHS son deducibles al calcular la renta laboral imponible. La nómina real puede diferir por retribuciones en especie, fondos de previsión, beneficios por primer empleo, deducciones familiares, frecuencia de pago y redondeos. Para simular otro salario puede utilizarse la calculadora Finorum de sueldo neto en Chipre.
Reducciones, exenciones y deducciones
La reforma de 2026 introdujo deducciones específicas en lugar de limitarse a elevar el mínimo exento. El derecho a estas deducciones depende con frecuencia de los ingresos familiares, la residencia y la documentación justificativa.
Deducciones familiares
Para cada progenitor o miembro de una pareja civil que cumpla los requisitos, la deducción de la renta imponible es generalmente:
- 1 000 euros por el primer hijo dependiente;
- 1 250 euros por el segundo; y
- 1 500 euros por el tercero y cada hijo dependiente adicional.
La deducción se duplica en determinadas familias monoparentales. Se aplican límites de renta y la definición legal de hijo dependiente; no se trata de un pago automático en efectivo.
Deducciones por vivienda e inversiones verdes
Con sujeción a las condiciones relativas a la renta del hogar y a los demás requisitos, cada cónyuge, miembro de una pareja civil o persona soltera que cumpla las condiciones puede deducir:
- hasta 2 000 euros por intereses de determinados préstamos vigentes destinados a comprar o construir la vivienda habitual en Chipre, o por el alquiler abonado por dicha vivienda habitual; y
- hasta 1 000 euros por determinados gastos de capital destinados a mejorar la eficiencia energética de la vivienda habitual, a sistemas de energías renovables o de almacenamiento y a determinados vehículos eléctricos.
Las subvenciones públicas reducen el gasto que puede acogerse a la deducción. Para aplicar estas deducciones se requieren contratos, justificantes de pago y la demás documentación indicada por la Administración tributaria.
Cotizaciones, seguros y donaciones
Las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social y al GHS suelen ser deducibles. Determinadas aportaciones a seguros de vida, fondos de pensiones, fondos de previsión, seguros médicos y otros fondos autorizados también pueden deducirse dentro de los límites legales.
Las aportaciones a fondos médicos están generalmente limitadas al 2 % de los ingresos brutos. El conjunto de determinadas deducciones está sometido a un límite agregado —habitualmente el 50 % de la renta después de determinados ajustes previos—, por lo que sumar individualmente cada límite no genera una deducción ilimitada.
Las donaciones a organizaciones benéficas autorizadas suelen ser deducibles con justificante. La reforma de 2026 también reconoce determinadas donaciones a instituciones culturales autorizadas, con un límite de 50 000 euros.
Exenciones por primer empleo
Las personas que comienzan a trabajar en Chipre pueden tener derecho a una de las exenciones para nuevos trabajadores procedentes del extranjero, sujetas a la fecha de inicio, a la residencia previa en otro país, a la remuneración y a las reglas que impiden duplicar beneficios.
Las dos modalidades más conocidas son:
- una exención del 20 % de los rendimientos del trabajo, con un máximo de 8 550 euros anuales y durante un periodo limitado; o
- una exención del 50 % para determinados primeros empleos en Chipre con remuneración anual superior a 55 000 euros, disponible generalmente por un periodo de hasta 17 años conforme al régimen más reciente.
Las antiguas reglas con un umbral de 100 000 euros pueden seguir aplicándose a determinados empleos iniciados bajo la legislación anterior. Estas exenciones están sujetas a restricciones mutuas y no son deducciones opcionales disponibles para cualquier empleado extranjero. La declaración oficial de deducciones para empleados de 2026 recoge las solicitudes aplicables en nómina.
Rentas de inversión
Ganancias patrimoniales derivadas de acciones y valores
Los beneficios procedentes de la transmisión de determinados titles están generalmente exentos del impuesto sobre la renta en Chipre. La definición es amplia y puede incluir acciones ordinarias, bonos, obligaciones, acciones de fundador y muchas participaciones en instituciones de inversión colectiva. Esta exención es uno de los principales motivos por los que Chipre se considera una jurisdicción favorable para carteras tradicionales.
La exención depende de la definición jurídica. No debería extenderse automáticamente a cualquier contrato cuyo valor siga la evolución de un activo financiero, a cualquier activo tokenizado o a una actividad que realmente constituya negociación profesional de valores. Conviene conservar confirmaciones de compra, documentación de venta, condiciones del instrumento y pruebas de la titularidad legal.
La exención tampoco sustituye al impuesto chipriota sobre ganancias de capital cuando el valor está vinculado a inmuebles situados en Chipre. Desde 2026, una participación societaria puede quedar incluida en las reglas inmobiliarias cuando al menos el 20 % de su valor de mercado derive directa o indirectamente de inmuebles situados en Chipre, frente al anterior umbral del 50 %.
Las acciones cotizadas en una bolsa reconocida siguen sujetas a exclusiones específicas. Un convenio fiscal también puede modificar el resultado en el caso de no residentes.
Para obtener una estimación puede utilizarse la calculadora Finorum del impuesto sobre las ganancias de capital en Chipre, pero debe comprobarse por separado si el activo constituye un «title» o está incluido en las reglas de inmuebles chipriotas.
Dividendos
Los dividendos están exentos del impuesto ordinario sobre la renta en Chipre. El tratamiento a efectos de SDC depende de la residencia, del domicilio y de los beneficios de los que procede la distribución; la guía de la Administración tributaria sobre SDC confirma los tipos posteriores a la reforma:
| Receptor | SDC sobre dividendos |
|---|---|
| Residente y domiciliado en Chipre; dividendo procedente de beneficios generados desde el 1 de enero de 2026 | 5 % |
| Residente en Chipre pero non-dom que cumple los requisitos | 0 % |
| Persona física no residente | 0 % |
La reforma no convirtió simplemente todos los dividendos pagados en 2026 en dividendos sujetos al 5 %. Las reglas transitorias obligan a identificar el origen de los beneficios: las distribuciones procedentes de beneficios generados antes de 2026 pueden seguir sometidas al antiguo régimen del 17 % para residentes domiciliados. También pueden aplicarse normas antiabuso a distribuciones cuya naturaleza se haya recalificado o retrasadas artificialmente.
El GHS es independiente. Una persona física residente fiscal en Chipre paga generalmente una cotización al GHS del 2,65 % sobre dividendos, hasta el límite anual de 180 000 euros, incluso si se trata de un non-dom que no está obligado a pagar SDC. Además, el país de origen puede practicar retención y debe comprobarse el convenio aplicable.
Intereses y bonos
Los intereses pasivos están generalmente exentos del impuesto sobre la renta, pero sujetos a un 17 % de SDC cuando los percibe una persona residente y domiciliada en Chipre. Los non-doms que cumplen los requisitos y los no residentes suelen quedar fuera del ámbito de SDC.
Determinados títulos de deuda pública de Chipre o de la UE y ciertos instrumentos de deuda cotizados que cumplen los requisitos disfrutan de un tipo reducido de SDC del 3 %.
Los intereses generados en el curso ordinario de una actividad empresarial suelen tratarse como renta empresarial sometida al impuesto sobre la renta, en lugar de como renta pasiva sometida a SDC. Por tanto, la clasificación depende de la actividad y de su relación con el negocio, no únicamente de la etiqueta utilizada por el banco. Una persona física residente también puede pagar un 2,65 % de GHS sobre los intereses, dentro del límite anual.
ETF y fondos de inversión
No existe un impuesto anual especial basado en la valoración a precios de mercado por el mero hecho de que una persona posea un ETF de acumulación. Una revalorización no realizada no suele tributar. La transmisión o el reembolso de participaciones que tengan la consideración de «titles» suele estar exento del impuesto sobre la renta salvo que resulten aplicables las reglas sobre inmuebles chipriotas.
Una distribución en efectivo debe clasificarse por separado. Si jurídicamente se trata de un dividendo, se aplican las reglas sobre SDC y GHS correspondientes a dividendos. En una clase de acumulación, los rendimientos suelen reinvertirse dentro del propio fondo, sin generar en ese momento un dividendo en efectivo para el inversor.
Conviene conservar documentación sobre el domicilio del fondo, su forma jurídica y la naturaleza de sus distribuciones, especialmente en el caso de fondos inmobiliarios o productos cotizados poco habituales.
Cuentas con ventajas fiscales
Chipre no dispone de una cuenta general para inversores minoristas directamente equivalente a una ISA británica. Su principal ventaja fiscal para inversores deriva de la exención de ganancias sobre determinados «titles», del régimen non-dom respecto de SDC y de las deducciones aplicables a planes autorizados de pensiones, fondos de previsión y seguros.
Un producto extranjero con ventajas fiscales no conserva automáticamente la exención que tenga en su país de origen: su tratamiento en Chipre dependerá de su estructura jurídica y de la naturaleza de los pagos recibidos.
Criptomonedas
Desde el 1 de enero de 2026, Chipre aplica un tipo específico del 8 % sobre los beneficios obtenidos con transmisiones de criptoactivos que no procedan de minería. Este régimen se aplica tanto a personas físicas como a sociedades, tal como confirma la información oficial del Ministerio de Finanzas sobre incentivos fiscales.
Una transmisión incluye la venta a cambio de moneda fiduciaria y puede incluir el intercambio por otro criptoactivo, una donación o el uso de criptomonedas para adquirir bienes, servicios u otros activos. La revalorización no realizada no tributa.
Cuando unidades del mismo criptoactivo se han adquirido en distintos momentos, la Administración tributaria exige utilizar FIFO, por lo que se consideran transmitidas primero las unidades más antiguas.
Las pérdidas pueden compensarse con ganancias de otros criptoactivos del mismo contribuyente durante el mismo ejercicio. No pueden trasladarse a años posteriores, cederse como pérdida de grupo ni compensarse con salarios, valores, inmuebles o beneficios empresariales ordinarios.
La minería queda fuera del régimen especial del 8 % y sigue las normas ordinarias del impuesto sobre la renta. La Administración tributaria de Chipre confirma estas reglas en sus preguntas frecuentes oficiales de 2026 sobre fiscalidad de criptoactivos.
Ejemplo: 18 000 euros de ganancias realizadas en criptoactivos y 5 000 euros de pérdidas en criptoactivos durante el mismo ejercicio producen un beneficio neto de 13 000 euros y un impuesto de 1 040 euros al tipo del 8 %. Una pérdida generada en un ejercicio posterior no puede compensarse con esta ganancia.
El staking, los préstamos de criptoactivos, los airdrops y los tokens recibidos como contraprestación por servicios pueden generar renta antes de una transmisión posterior; el régimen del 8 % no debe interpretarse como una exención de la tributación inicial del activo recibido. Conviene conservar los historiales de los monederos, los identificadores de las operaciones, los valores de mercado en euros, las comisiones y los justificantes de adquisición.
Chipre aplicó DAC8 desde el 1 de enero de 2026, ampliando las obligaciones de diligencia debida e intercambio automático de información sobre criptoactivos; véase el aviso oficial sobre DAC8.
Rentas del alquiler e inmuebles
El beneficio derivado del alquiler se integra en la base imponible ordinaria sujeta a tipos progresivos. En el caso de edificios alquilados, una persona física dispone generalmente de una deducción legal del 20 % del alquiler bruto correspondiente al edificio, junto con determinadas amortizaciones e intereses satisfechos para obtener los ingresos por alquiler. La deducción no se aplica necesariamente a la parte correspondiente al terreno ni a cualquier modalidad de arrendamiento.
Desde 2026, los ingresos por alquiler dejaron de estar sujetos a SDC. De este modo se elimina el anterior gravamen efectivo del 2,25 % sobre el alquiler bruto para residentes domiciliados. Sin embargo, una persona física residente en Chipre sigue pagando generalmente un 2,65 % de GHS sobre el alquiler bruto, dentro del límite anual de 180 000 euros.
Desde el 1 de julio de 2026, el alquiler de inmuebles situados en Chipre debe pagarse mediante transferencia bancaria, tarjeta u otro método electrónico reconocido. La página oficial sobre ingresos por alquiler explica esta obligación de pago electrónico.
Puede utilizarse la calculadora Finorum de impuestos sobre ingresos por alquiler en Europa para estimar el impuesto sobre la renta, teniendo en cuenta que las deducciones específicas del inmueble requieren datos individualizados.
Ganancias patrimoniales derivadas de inmuebles chipriotas
El impuesto sobre ganancias de capital es del 20 % sobre las ganancias derivadas de la transmisión de inmuebles situados en Chipre y determinadas participaciones en sociedades inmobiliarias, independientemente de la residencia del vendedor, sin perjuicio de los convenios y las exenciones legales.
La ganancia imponible no equivale simplemente al 20 % del precio de venta: el coste de adquisición, las mejoras que cumplen los requisitos, la indexación y los gastos de transmisión pueden reducirla.
Las exenciones personales vitalicias aumentaron en 2026:
| Tipo de transmisión que cumple los requisitos | Exención vitalicia en 2026 |
|---|---|
| Ganancia inmobiliaria general | 30 000 € |
| Terrenos agrícolas transmitidos por un agricultor | 50 000 € |
| Vivienda habitual que cumple las condiciones de uso y superficie | 150 000 € |
Estas exenciones no son acumulativas por encima de un máximo vitalicio total de 150 000 euros. Si ya se ha utilizado una parte de la exención general, solo estará disponible el saldo restante hasta alcanzar el límite total.
La exención por vivienda habitual exige generalmente que el propietario haya ocupado el inmueble durante al menos cinco años —o diez años cuando no se trate de la primera transmisión de este tipo— y se aplica a un terreno de hasta 1 500 metros cuadrados. La Administración tributaria recoge los nuevos importes en su guía sobre ganancias de capital.
Chipre eliminó el impuesto nacional anual sobre bienes inmuebles desde 2017. Los propietarios pueden seguir pagando tasas municipales, de alcantarillado y de residuos, así como tasas del Registro de la Propiedad relacionadas con transacciones.
En la compra de una vivienda nueva, puede aplicarse IVA en lugar de tasas de transmisión; el tipo reducido del 5 % para una vivienda habitual está sujeto a límites de superficie, valor, uso y reglas transitorias. Nunca debe suponerse que un inmueble anunciado como «tax free» cumple automáticamente los requisitos sin analizar su historial.
Impuesto sobre el patrimonio
Chipre no aplica un impuesto general anual sobre el patrimonio neto. Los activos pueden seguir generando impuesto sobre la renta, SDC, GHS, impuesto sobre ganancias de capital, tasas locales o impuestos extranjeros. La ausencia de impuesto sobre el patrimonio tampoco elimina obligaciones de información ni los impuestos exigidos por el país en el que esté situado un activo.
Impuesto sobre sucesiones y donaciones
Chipre no aplica impuesto sobre sucesiones. La Administración tributaria confirma que el impuesto sucesorio fue eliminado para fallecimientos desde el 1 de enero de 2000 en su guía para personas fallecidas y patrimonios. Tampoco existe un impuesto general independiente sobre donaciones comparable al de muchos países de Europa continental.
Esto no significa que cualquier transmisión sea libre de cargas fiscales. Las donaciones de inmuebles situados en Chipre pueden quedar sujetas a las reglas del impuesto sobre ganancias de capital y a las tasas del Registro de la Propiedad, con exenciones basadas en el parentesco.
Una donación de un activo situado en otro país puede quedar sometida a impuestos allí, y el derecho sucesorio constituye una materia separada de la fiscalidad. Los albaceas también pueden necesitar un certificado de cumplimiento fiscal y liquidar las obligaciones tributarias pendientes del fallecido.
Trabajadores por cuenta propia
Un empresario individual o profesional autónomo tributa generalmente a los tipos progresivos sobre su beneficio empresarial neto después de deducir los gastos en que se haya incurrido íntegra y exclusivamente para la actividad, las amortizaciones fiscales y las deducciones personales.
Los pagos provisionales suelen efectuarse en dos plazos durante el ejercicio y posteriormente se ajustan mediante autoliquidación, con posibles intereses o sanciones cuando existe una infravaloración significativa.
Los autónomos cotizan normalmente a la Seguridad Social al 16,6 % sobre las rentas teóricas correspondientes a su categoría profesional y un 4 % de GHS dentro de su límite anual. Puede ser obligatorio registrarse ante la Administración tributaria, los Social Insurance Services y, cuando corresponda, las autoridades de IVA.
El tipo general del IVA es del 19 %, con tipos reducidos del 9 %, el 5 % y el 3 % para determinados bienes y servicios y tipo cero para algunas operaciones; la Administración tributaria publica los tipos vigentes de IVA.
El registro a efectos de IVA suele convertirse en obligatorio cuando las operaciones imponibles superan los 15 600 euros durante los 12 meses anteriores o se espera superar dicho umbral durante los siguientes 30 días. La guía oficial Business in Cyprus sobre registro fiscal e IVA explica los principales supuestos.
Existen reglas y límites independientes para adquisiciones intracomunitarias y servicios transfronterizos, por lo que una facturación reducida no impide necesariamente la obligación de registro en determinados supuestos internacionales.
Impuesto sobre sociedades
Desde el 1 de enero de 2026, las sociedades residentes en Chipre y los establecimientos permanentes chipriotas pagan generalmente un 15 % de impuesto sobre sociedades, frente al anterior 12,5 %. El resumen oficial de la reforma fiscal empresarial de 2026 confirma el nuevo tipo y las principales medidas aplicables a las empresas.
Los beneficios derivados de la transmisión de determinados «titles» continúan exentos, mientras que el nuevo régimen del 8 % se aplica a beneficios procedentes de criptoactivos no vinculados a la minería. Las ganancias relacionadas con inmuebles situados en Chipre siguen sometidas al régimen separado del 20 %.
La reforma también:
- eliminó la distribución presunta de dividendos para beneficios generados desde 2026;
- amplió de cinco a siete años el periodo ordinario de compensación de pérdidas fiscales;
- eliminó el impuesto de timbre para documentos formalizados desde el 1 de enero de 2026;
- introdujo o modificó normas antiabuso y reglas relativas a jurisdicciones de baja tributación; y
- mantuvo incentivos como el IP box para determinados activos de propiedad intelectual y la deducción por intereses teóricos, sujetos a sus requisitos específicos.
Las sociedades constituidas en Chipre se consideran generalmente residentes fiscales por el criterio de constitución, salvo que un convenio asigne la residencia a otro Estado; el criterio de dirección y control sigue siendo una base independiente de residencia.
Celebrar formalmente reuniones del consejo en Chipre no acredita por sí solo una presencia económica suficiente. La guía oficial sobre residencia fiscal de sociedades identifica como elementos relevantes la gestión, las decisiones estratégicas, la presencia de administradores, la dirección cotidiana, los registros y la celebración de contratos.
Chipre no suele aplicar retención sobre dividendos, intereses y cánones ordinarios abonados a no residentes, aunque deben analizarse los pagos relacionados con derechos situados en Chipre y las nuevas reglas sobre jurisdicciones no cooperativas o de baja tributación. También son relevantes las directivas de la UE, el concepto de beneficiario efectivo, los precios de transferencia y las cláusulas antiabuso de los convenios.
Rentas extranjeras, pensiones y convenios para evitar la doble imposición
Un residente en Chipre debe considerar normalmente sus rentas mundiales del trabajo, del alquiler y de actividades empresariales, aunque el pagador o el activo estén situados en el extranjero. Los dividendos y los intereses pasivos continúan exentos del impuesto ordinario sobre la renta, aunque pueden quedar sujetos a SDC y GHS conforme a lo explicado anteriormente. La exención non-dom elimina la SDC, pero no la retención practicada en el país de origen ni el GHS.
La eliminación de la doble imposición depende de la legislación interna chipriota y del convenio aplicable. Chipre dispone de una amplia red de convenios, pero cada uno atribuye de forma diferente las rentas salariales, las pensiones, los inmuebles, las actividades empresariales y las inversiones.
Conviene conservar justificantes del impuesto extranjero pagado y no asumir que todo el importe satisfecho en otro país podrá dar lugar automáticamente a un crédito fiscal.
Un residente que perciba una pensión extranjera puede optar cada año entre la escala progresiva ordinaria y un régimen especial del 5 % sobre la parte de la pensión que supere 5 000 euros, sujeto a las reglas del convenio. Los primeros 5 000 euros están exentos bajo este método especial. Comparar ambos métodos puede ser conveniente, ya que otras rentas y deducciones pueden alterar cuál resulta más favorable.
El trabajo a distancia puede generar obligaciones de nómina y cuestiones societarias en Chipre incluso cuando el empleador sea extranjero. Los salarios suelen considerarse obtenidos donde se prestan físicamente los servicios; negociar contratos o dirigir regularmente una empresa desde Chipre también puede generar riesgo de establecimiento permanente o residencia de la sociedad.
Declaración y pago
El ejercicio fiscal coincide con el año natural. Desde el año fiscal 2026, las declaraciones de personas físicas se presentan electrónicamente mediante Tax For All, que sustituye a TAXISnet para este trámite.
La reforma de 2026 amplió considerablemente la obligación de declarar. Un residente fiscal en Chipre debe generalmente presentar declaración si obtiene rentas incluidas en el ámbito de la Income Tax Law, independientemente de su edad, o si tiene entre 25 y 70 años durante el ejercicio aunque no perciba ingresos. Los no residentes con rentas de fuente chipriota incluidas en la normativa también deben declarar. El Consejo de Ministros puede eximir determinados colectivos mediante decreto.
El plazo legal de presentación correspondiente a un ejercicio es el 31 de julio del año siguiente, salvo prórroga. Por tanto, la declaración correspondiente a 2026 vence legalmente el 31 de julio de 2027, salvo que una disposición oficial modifique la fecha.
Este no es el plazo correspondiente a la declaración que se está presentando actualmente: la declaración individual de 2025 fue oficialmente prorrogada hasta el 31 de octubre de 2026. Tanto la ampliación del número de obligados a declarar como esta diferencia entre ejercicios están confirmadas por la Administración tributaria.
Los autónomos y las sociedades pueden tener que efectuar pagos provisionales el 31 de julio y el 31 de diciembre, pagos finales por autoliquidación, declaraciones de nómina y obligaciones de IVA durante todo el año. La SDC y el GHS sobre rentas recibidas sin retención chipriota también pueden exigir autoliquidación. La declaración anual no sustituye a las obligaciones de pago anteriores.
Expatriados y personas con movilidad internacional
Chipre puede resultar especialmente eficiente para determinados perfiles: un non-dom que cumpla los requisitos y mantenga una cartera convencional de valores y dividendos extranjeros puede no pagar impuesto sobre la renta ni SDC por esas rentas, aunque pueden seguir aplicándose cotizaciones al GHS y retenciones extranjeras. La exención del 50 % para determinados primeros empleos también puede reducir de forma significativa la tributación salarial.
Entre los errores más habituales figuran:
- considerar que el régimen non-dom exime de todos los impuestos chipriotas;
- olvidar que el GHS se aplica a numerosas rentas pasivas;
- asumir que un permiso de residencia demuestra por sí solo la residencia fiscal;
- pasar por alto una posible doble residencia después de la flexibilización de la regla de 60 días en 2026;
- ignorar el origen de beneficios anteriores a 2026 al aplicar el nuevo tipo del 5 % de SDC sobre dividendos;
- integrar inmuebles chipriotas en una sociedad y asumir que la exención de participaciones elimina el impuesto del 20 % sobre ganancias inmobiliarias; y
- gestionar una sociedad extranjera desde Chipre sin analizar su residencia fiscal o un posible establecimiento permanente.
La residencia migratoria, la residencia fiscal, el domicilio y la Seguridad Social deberían analizarse por separado antes de trasladarse. Para comparar los costes prácticos pueden utilizarse la calculadora Finorum del coste de vida y la calculadora Finorum de reubicación en Europa.
Principales ventajas y desventajas
Ventajas
- Un mínimo personal exento de 22 000 euros y nuevos tramos fiscales desde 2026.
- Exención del impuesto sobre la renta para ganancias derivadas de determinados «titles».
- Exención non-dom de SDC sobre dividendos e intereses pasivos.
- Ausencia de un impuesto general sobre el patrimonio neto y de impuesto sobre sucesiones.
- Ausencia de un impuesto nacional anual sobre bienes inmuebles.
- Régimen específico del 8 % para la mayoría de las ganancias por transmisión de criptoactivos no procedentes de minería.
- Amplia red de convenios, pertenencia a la UE y uso del euro.
Desventajas y aspectos a tener en cuenta
- Las rentas ordinarias alcanzan un tipo marginal del 35 %.
- La residencia, el domicilio, la SDC y el GHS son conceptos y mecanismos distintos que pueden confundirse fácilmente.
- El GHS puede aplicarse incluso cuando los dividendos o los intereses están exentos tanto del impuesto sobre la renta como de SDC.
- Los inmuebles situados en Chipre y a determinadas sociedades inmobiliarias pueden quedar sujetos a un impuesto del 20 % sobre ganancias de capital, con un umbral inmobiliario más amplio del 20 % desde 2026.
- Las cotizaciones sociales y los fondos empresariales aumentan significativamente el coste del empleo.
- La reforma de 2026 introdujo reglas transitorias, especialmente para dividendos procedentes de beneficios anteriores.
- La ampliación de la obligación de declarar implica que algunos residentes deben presentar declaración incluso con escasos ingresos o sin ingresos.
Guías y calculadoras relacionadas de Finorum
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- Guía fiscal de Chipre
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- Calculadora de impuestos sobre ingresos por alquiler en Europa
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Aviso legal
Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable, de inversión, de Seguridad Social ni de inmigración individualizado. El tratamiento fiscal en Chipre depende de la residencia, el domicilio, la aplicación de convenios, la forma jurídica y el origen de las rentas, el historial laboral, las circunstancias familiares y la documentación disponible. Las reglas transitorias pueden hacer que un pago recibido en 2026 dependa de beneficios o circunstancias de ejercicios anteriores. Compruebe la legislación vigente y las directrices de la Administración tributaria de Chipre y consulte con un profesional cualificado antes de presentar una declaración, trasladarse al país, distribuir beneficios societarios o aplicar una exención.
Iva Buće es máster en Economía, especializada en marketing digital y logística. Combina el pensamiento analítico con la comunicación creativa para hacer que la inversión y la educación financiera sean más comprensibles. En Finorum escribe sobre finanzas, mercados y la relación entre tecnología y tendencias de inversión en Europa.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Businessincyprus.gov.cy — guía oficial Business in Cyprus sobre registro fiscal e IVA
- Cysec.gov.cy — guía fiscal 2026 de la Cyprus Securities and Exchange Commission
- Gov.cy — Administración tributaria
- aviso oficial sobre DAC8
- Cyprus Tax Department
- guía de la Administración tributaria sobre residencia y domicilio
- guía de la Administración tributaria sobre SDC
- guía oficial sobre GHS
- guía oficial sobre residencia fiscal de sociedades
- guía para personas fallecidas y patrimonios
- guía sobre ganancias de capital
- información oficial del Ministerio de Finanzas sobre incentivos fiscales
- preguntas frecuentes oficiales de 2026 sobre fiscalidad de criptoactivos
- página oficial sobre ingresos por alquiler
- resumen oficial de la reforma fiscal empresarial de 2026
- Tax For All
- tipos vigentes de IVA