Portugal sigue siendo uno de los destinos más atractivos de Europa para expatriados, jubilados, trabajadores en remoto e inversores. Aunque ya no se considera una jurisdicción de baja tributación, continúa ofreciendo un marco fiscal relativamente sencillo para las inversiones, especialmente en comparación con varios países de Europa Occidental.
Para los inversores, la cifra clave es que la mayoría de las ganancias patrimoniales, los dividendos y los intereses tributan, por regla general, a un tipo fijo del 28 %, mientras que los rendimientos del trabajo están sujetos a un sistema progresivo del IRS, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, con tipos comprendidos entre el 12,5 % y el 48 % en 2026 (Presupuesto del Estado de Portugal 2026; PwC Portugal, 2026).
Tanto si inviertes a través de entidades portuguesas como mediante Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212 u otro bróker extranjero, comprender las normas sobre residencia fiscal, las obligaciones de declaración, la tributación de los ETF y los impuestos sobre bienes inmuebles resulta esencial antes de invertir o trasladar tu residencia a Portugal.
Resumen Fiscal: Principales Datos de un Vistazo
| Tipo de impuesto | Tipo aplicable | Observaciones |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 12,5 %–48 % | Tipos progresivos del IRS (Presupuesto del Estado de Portugal 2026) |
| Impuesto sobre las ganancias patrimoniales | Generalmente 28 % | Acciones y ETF (Abreu Advogados, 2025; DMA Tax, 2025) |
| Impuesto sobre dividendos | Generalmente 28 % | Dividendos nacionales y extranjeros (Belim, 2025) |
| Impuesto sobre intereses | Generalmente 28 % | Ahorro y bonos (DMA Tax, 2025) |
| IVA, tipo general | 23 % | Portugal continental (Portal das Finanças, 2026) |
| Tipos reducidos de IVA | 13 % y 6 % | Portugal continental (Portal das Finanças, 2026) |
| Cotizaciones del trabajador | 11 % | Tipo general (Pérez-Llorca, 2025) |
| Cotizaciones del empleador | 23,75 % | Tipo general (Pérez-Llorca, 2025) |
| Impuesto sobre sociedades | 19 % | Tipo general para Portugal continental en 2026, pendiente de confirmación definitiva de la normativa aprobada |
| Impuesto sobre bienes inmuebles (IMI) | 0,3 %–0,45 % en inmuebles urbanos | El tipo depende del municipio (Tax121, 2026) |
| Impuesto sobre sucesiones | No existe un impuesto tradicional sobre sucesiones | Se aplica el régimen del Impuesto de Timbre (IAS, 2025) |
| Impuesto sobre el patrimonio | No existe un impuesto general sobre el patrimonio | El AIMI se aplica a determinados inmuebles (Chase Buchanan, 2025) |
| Ejercicio fiscal | Año natural | Del 1 de enero al 31 de diciembre (AT, 2026) |
| Plazo de presentación | Del 1 de abril al 30 de junio | Declaración anual del IRS (Portal das Finanças, 2026) |
| Administración tributaria | Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) | Administración Tributaria portuguesa |
Residencia Fiscal en Portugal
Portugal aplica un sistema tributario basado en la residencia fiscal. Los residentes fiscales tributan, por regla general, por su renta mundial, mientras que los no residentes normalmente solo tributan por las rentas de fuente portuguesa (Código do IRS, artículo 16; PwC Portugal, 2026).
Por regla general, una persona adquiere la residencia fiscal en Portugal cuando:
- permanece más de 183 días en Portugal durante cualquier período de doce meses (Portal das Finanças, 2026);
- mantiene una vivienda en Portugal en condiciones que permitan considerar que constituye su residencia habitual, incluso aunque permanezca menos de 183 días en el país (Portal das Finanças, 2026).
Para expatriados y nómadas digitales, el criterio de la residencia habitual resulta especialmente importante, ya que puede dar lugar a la residencia fiscal aunque no se alcance el umbral tradicional de días de permanencia.
Portugal dispone de una amplia red de convenios para evitar la doble imposición, que pueden ayudar a evitar que una misma renta tribute dos veces. Dependiendo del tipo de renta y del convenio aplicable, también pueden solicitarse créditos fiscales por impuestos satisfechos en el extranjero (PwC Portugal, 2026).
Impuesto sobre la Renta en Portugal
Portugal aplica un sistema progresivo del IRS.
Para 2026, los tipos oscilan entre el 12,5 % y el 48 %, con recargos de solidaridad para los contribuyentes con rentas más elevadas (Presupuesto del Estado de Portugal 2026).
Tramos del Impuesto sobre la Renta en 2026
| Base imponible | Tipo |
|---|---|
| Hasta 8.342 € | 12,5 % |
| De 8.342 € a 12.587 € | 15,7 % |
| De 12.587 € a 17.838 € | 21,2 % |
| De 17.838 € a 23.089 € | 24,1 % |
| De 23.089 € a 29.397 € | 31,1 % |
| De 29.397 € a 43.090 € | 34,9 % |
| De 43.090 € a 46.566 € | 43,1 % |
| De 46.566 € a 86.634 € | 44,6 % |
| Más de 86.634 € | 48 % |
Los contribuyentes con rentas elevadas también pueden estar sujetos a un recargo de solidaridad de:
- 2,5 % sobre la renta imponible superior a 80.000 €;
- 5 % sobre la renta imponible superior a 250.000 €.
(PwC Portugal, 2026; CMS Portugal, 2026)
Portugal no aplica un mínimo personal exento universal comparable al existente en países como el Reino Unido. En su lugar, los contribuyentes pueden beneficiarse de numerosas deducciones y créditos fiscales relacionados con:
- personas a cargo;
- gastos sanitarios;
- gastos de educación;
- gastos de vivienda;
- otras categorías que cumplen los requisitos legales.
(Pérez-Llorca, 2025)
Ejemplo
Supongamos que un trabajador en Portugal percibe un salario anual de 35.000 €.
No tributará al 34,9 % sobre la totalidad de su salario. En su lugar, cada tramo de renta se grava al tipo que le corresponde según la escala progresiva.
Además, sobre los rendimientos del trabajo suelen aplicarse cotizaciones a la Seguridad Social del 11 % (Pérez-Llorca, 2025).
Como consecuencia, el tipo efectivo de tributación resulta considerablemente inferior al tipo marginal máximo.
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Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales: Cómo Tributan las Inversiones en Portugal
Tributación de Acciones y ETF
Portugal grava, por regla general, las ganancias patrimoniales derivadas de:
- acciones;
- bonos;
- fondos de inversión;
- ETF
mediante un tipo fijo del 28 % para los inversores particulares (Abreu Advogados, 2025; DMA Tax, 2025).
Entre los principales hechos imponibles se incluyen:
- la venta de acciones con beneficio;
- la venta de participaciones en ETF;
- el reembolso de participaciones en fondos de inversión;
- determinadas transmisiones de activos financieros.
A diferencia de otros países europeos, Portugal no contempla actualmente una exención anual general para las ganancias obtenidas con valores mobiliarios (Belim, 2025).
Las pérdidas patrimoniales pueden, por regla general, compensarse con ganancias dentro de la misma categoría de rentas de inversión, reduciendo así la carga tributaria final (DMA Tax, 2025).
Las rentas relacionadas con jurisdicciones incluidas en la lista portuguesa de territorios de fiscalidad privilegiada pueden tributar al 35 % en lugar del tipo general del 28 % (Abreu Advogados, 2025).
ETF de Acumulación y ETF de Distribución
La fiscalidad de los ETF suele generar dudas entre quienes trasladan su residencia a Portugal.
Según la información disponible, Portugal no aplica un régimen general de tributación anual presunta para los ETF. Los inversores suelen tributar cuando reciben distribuciones o cuando materializan las ganancias mediante la venta de las participaciones (Belim, 2025; DMA Tax, 2025).
Nota editorial: las orientaciones de la Administración Tributaria portuguesa sobre la fiscalidad específica de los ETF son menos detalladas que las disponibles en algunos otros países de la Unión Europea. Según las fuentes jurídicas y profesionales disponibles, Portugal no aplica actualmente un régimen general de distribuciones presuntas para los inversores particulares en ETF. No obstante, antes de presentar la declaración, conviene comprobar el tratamiento de cada producto conforme a las orientaciones vigentes de la Autoridade Tributária y a las circunstancias particulares del contribuyente (Belim, 2025; DMA Tax, 2025).
ETF de Acumulación
Los ETF de acumulación reinvierten automáticamente los rendimientos.
Con carácter general, Portugal grava las ganancias cuando se venden las participaciones del ETF y no las revalorizaciones no realizadas.
No se ha identificado ningún régimen general de distribución presunta comparable al existente en otros países europeos.
ETF de Distribución
Los ETF de distribución reparten rendimientos directamente a los inversores.
Estas distribuciones suelen tributar como rendimientos del capital al 28 % (Belim, 2025).
ETF UCITS
La documentación analizada no identifica un régimen fiscal preferente para los ETF UCITS.
La mayoría de los inversores particulares tributan conforme al régimen general aplicable a los valores mobiliarios, con independencia de que el ETF esté domiciliado en Irlanda, Luxemburgo u otro Estado miembro de la Unión Europea.
Tributación de Dividendos y Retenciones
Los dividendos percibidos por residentes fiscales portugueses tributan, por regla general, al 28 % (Belim, 2025; DMA Tax, 2025).
Los dividendos nacionales suelen estar sujetos a retención en origen, mientras que los dividendos procedentes del extranjero normalmente deben declararse en la declaración anual del IRS.
Cuando ya se hayan soportado retenciones en otro país, el contribuyente puede tener derecho a aplicar créditos fiscales por impuestos satisfechos en el extranjero, conforme a los convenios para evitar la doble imposición y a la normativa fiscal portuguesa (PwC Portugal, 2026).
Los dividendos procedentes de acciones estadounidenses, acciones europeas y ETF internacionales requieren una declaración cuidadosa para evitar perder el derecho a dichos créditos fiscales.
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Cómo Declarar los Rendimientos de las Inversiones en Portugal
Portugal utiliza la declaración anual del IRS, Modelo 3, y sus anexos correspondientes para declarar los rendimientos sujetos a tributación. La presentación se realiza por vía electrónica a través del Portal das Finanças (Portal das Finanças, 2026).
Paso 1: Reunir los Extractos del Bróker
Recopila los certificados fiscales anuales y los extractos emitidos por todos los bancos, brókeres y plataformas de inversión.
Entre ellos:
- Interactive Brokers;
- DEGIRO;
- Trading 212;
- eToro;
- Saxo Bank;
- bancos portugueses;
- otras plataformas de inversión.
Es recomendable conservar:
- certificados de dividendos;
- informes de ganancias patrimoniales;
- certificados de intereses;
- justificantes de retenciones practicadas en el extranjero.
(Portal das Finanças, 2026)
Paso 2: Calcular los Rendimientos
Calcula correctamente:
- ganancias y pérdidas patrimoniales;
- dividendos;
- intereses;
- rendimientos de inversiones obtenidos en el extranjero.
Un cálculo preciso resulta especialmente importante, ya que los brókeres extranjeros normalmente no comunican directamente esta información a la Administración Tributaria portuguesa.
Paso 3: Cumplimentar los Formularios Correspondientes
La declaración principal es el Modelo 3.
Los inversores utilizan habitualmente:
- Anexo G, para las ganancias patrimoniales;
- Anexo J, para las rentas obtenidas en el extranjero;
- otros anexos, cuando proceda, según la naturaleza de la renta.
(Portal das Finanças, 2026)
Paso 4: Presentar la Declaración
La declaración anual suele presentarse entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente al ejercicio fiscal (Portal das Finanças, 2026).
Paso 5: Pagar el Impuesto
El impuesto resultante suele abonarse antes del 31 de agosto tras la emisión de la liquidación, aunque siempre debe respetarse la fecha indicada en la notificación oficial emitida por la Autoridade Tributária e Aduaneira (AT, 2026).
Tributación de las Inversiones en el Extranjero
Los residentes fiscales portugueses deben declarar los rendimientos de inversión sujetos a tributación con independencia de que se obtengan a través de un bróker portugués o de una plataforma extranjera.
Lo determinante no es dónde se encuentra el bróker, sino la residencia fiscal del contribuyente (Portal das Finanças, 2026).
Esta obligación afecta a quienes invierten mediante:
- Interactive Brokers;
- DEGIRO;
- Trading 212;
- eToro;
- Saxo Bank;
- otros brókeres internacionales.
Acciones Extranjeras
Las ganancias patrimoniales obtenidas con acciones extranjeras tributan, por regla general, conforme al mismo régimen aplicable a las acciones portuguesas.
Para la mayoría de los inversores particulares, ello supone una tributación del 28 % sobre las ganancias realizadas, salvo que resulte aplicable el régimen de agregación (Abreu Advogados, 2025; DMA Tax, 2025).
ETF Extranjeros
Los ETF extranjeros suelen quedar sometidos al mismo régimen fiscal que los ETF nacionales.
La documentación analizada no identifica un régimen específico de tributación presunta para los ETF UCITS extranjeros.
La tributación suele producirse cuando:
- se perciben distribuciones;
- se venden las participaciones.
(Belim, 2025; DMA Tax, 2025)
Dividendos Extranjeros
Los dividendos procedentes del extranjero suelen tributar al 28 % y normalmente deben declararse en la declaración anual del IRS.
Las retenciones practicadas en el extranjero pueden dar derecho a un crédito fiscal, dentro de los límites previstos por los convenios para evitar la doble imposición y por la legislación portuguesa (Belim, 2025; PwC Portugal, 2026).
Intereses Obtenidos en el Extranjero
Los intereses procedentes de:
- cuentas de ahorro;
- bonos;
- fondos del mercado monetario;
- productos financieros similares
también tributan, por regla general, al 28 % (DMA Tax, 2025).
Conversión de Divisas
Los rendimientos obtenidos en moneda extranjera normalmente deben convertirse a euros para su declaración.
Los inversores deberían conservar:
- los tipos de cambio utilizados;
- los cálculos realizados;
- la documentación justificativa de los importes declarados.
(Portal das Finanças, 2026)
Otros Impuestos Importantes en Portugal
IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido
En Portugal continental se aplican tres tipos de IVA:
| Tipo de IVA | Tipo aplicable |
|---|---|
| General | 23 % |
| Intermedio | 13 % |
| Reducido | 6 % |
(Portal das Finanças, 2026)
Las regiones autónomas aplican tipos inferiores.
Madeira
- General: 22 %
- Intermedio: 12 %
- Reducido: 5 %
Azores
- General: 16 %
- Intermedio: 9 %
- Reducido: 4 %
(Your Europe; Portal das Finanças)
Determinadas exportaciones y operaciones intracomunitarias pueden tributar al 0 %, mientras que algunos servicios financieros, sanitarios, educativos y sociales pueden estar exentos de IVA (Your Europe, 2026).
Impuestos sobre Bienes Inmuebles
Portugal aplica un impuesto municipal sobre bienes inmuebles denominado IMI, Imposto Municipal sobre Imóveis.
Los tipos habituales son:
- 0,3 %–0,45 % para inmuebles urbanos;
- hasta 0,8 % para inmuebles rústicos.
(Chase Buchanan, 2025; Tax121, 2026)
El tipo exacto depende del municipio donde se encuentre situado el inmueble.
Venta de Inmuebles
Las ganancias derivadas de la venta de inmuebles tributan, por regla general, conforme al régimen portugués de ganancias patrimoniales.
Determinadas transmisiones de la vivienda habitual pueden beneficiarse de exenciones cuando el importe obtenido se reinvierte cumpliendo los requisitos legales (Pérez-Llorca, 2025).
AIMI, Impuesto Adicional Municipal sobre Inmuebles
Portugal no aplica un impuesto general sobre el patrimonio.
No obstante, algunos propietarios de inmuebles de elevado valor pueden estar sujetos al AIMI, un gravamen adicional aplicable a determinados bienes inmuebles (Chase Buchanan, 2025).
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Portugal no aplica un impuesto tradicional sobre sucesiones.
En su lugar, muchas transmisiones gratuitas quedan sujetas al Imposto do Selo, Impuesto de Timbre (IAS, 2025; Wise, 2025).
El tipo general suele ser:
(Portugal News, 2025; IAS, 2025)
Además:
- puede aplicarse un 0,8 % adicional a los inmuebles transmitidos por donación.
(IAS, 2025)
Exenciones Familiares
Generalmente están exentos:
- cónyuges;
- hijos y demás descendientes;
- padres y demás ascendientes.
(IAS, 2025; Pearls of Portugal, 2025)
Esta exención constituye una de las razones por las que Portugal suele considerarse un país relativamente favorable para la transmisión del patrimonio familiar.
Impuesto sobre el Patrimonio
Portugal no aplica un impuesto general sobre el patrimonio neto mundial (Chase Buchanan, 2025; Chambers, 2025).
El tributo más próximo es el AIMI.
Según las fuentes consultadas, el AIMI suele comenzar a aplicarse a partir de:
- 600.000 € para personas físicas;
- 1.200.000 € para matrimonios que optan por la tributación conjunta.
El tipo general aplicable sobre el exceso suele situarse alrededor del 0,7 %, aunque estos importes deben comprobarse siempre conforme a la legislación vigente.
Ventajas Fiscales y Cuentas con Beneficios Tributarios
Portugal no dispone actualmente de una cuenta general de inversión exenta de impuestos comparable a la ISA del Reino Unido.
El principal vehículo de ahorro con ventajas fiscales es el:
Plano Poupança Reforma (PPR)
Los planes PPR pueden ofrecer:
- deducciones o créditos fiscales por las aportaciones;
- tributación reducida en determinados rescates;
- incentivos para el ahorro a largo plazo con fines de jubilación.
Los límites de aportación y las condiciones para beneficiarse de estas ventajas deben comprobarse siempre conforme a la normativa vigente.
Fuera de los planes PPR, las inversiones tributan generalmente conforme al régimen ordinario de rendimientos del capital y ganancias patrimoniales.
Compara la Fiscalidad en Toda Europa
➡️ Compara impuestos, salarios y tributación de las inversiones en todos los países de la Unión Europea utilizando el Mapa Comparativo Fiscal de la UE de Finorum.
[Mapa Comparativo Fiscal de la UE]
Fechas Clave y Plazos Importantes
- Ejercicio fiscal: del 1 de enero al 31 de diciembre (AT, 2026).
- Periodo de presentación del IRS: del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente al ejercicio fiscal (Portal das Finanças, 2026).
- Presentación electrónica: disponible a través del Portal das Finanças (Portal das Finanças, 2026).
- Pago del impuesto: normalmente antes del 31 de agosto tras la emisión de la liquidación, salvo que la notificación oficial establezca otra fecha (AT, 2026).
- Extractos anuales de los brókeres: suelen estar disponibles durante el primer trimestre del año siguiente.
Es recomendable conservar toda la documentación fiscal antes de comenzar la preparación de la declaración anual.
Errores Fiscales Más Frecuentes entre los Inversores
1. Olvidar Declarar los Dividendos Procedentes del Extranjero
Muchos inversores suponen que la retención practicada en otro país extingue automáticamente la obligación tributaria en Portugal. Sin embargo, los dividendos extranjeros deben declararse, por regla general, en Portugal.
2. Declarar Incorrectamente los ETF UCITS
Algunos inversores consideran erróneamente que los ETF UCITS están exentos de impuestos. Portugal grava normalmente las distribuciones y las ganancias realizadas conforme al régimen ordinario de las rentas de inversión.
3. No Informar de las Inversiones en Brókeres Extranjeros
Utilizar Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro u otro bróker extranjero no elimina las obligaciones de declaración en Portugal.
4. Utilizar Tipos de Cambio Incorrectos
Los rendimientos obtenidos en moneda extranjera deben convertirse correctamente a euros para su declaración fiscal.
5. No Solicitar Créditos Fiscales por Impuestos Extranjeros
No aplicar los créditos fiscales previstos en los convenios para evitar la doble imposición puede dar lugar a una doble tributación innecesaria.
6. Presentar la Declaración Fuera de Plazo
Presentar la declaración fuera del plazo comprendido entre el 1 de abril y el 30 de junio puede ocasionar sanciones y complicaciones administrativas.
Una correcta conservación de los extractos del bróker, los certificados de dividendos y los justificantes de retenciones facilita considerablemente la preparación de la declaración y reduce el riesgo de incidencias con la Administración Tributaria.
¿Es Portugal un País Fiscalmente Atractivo para los Inversores?
Ventajas
- No existe un impuesto tradicional sobre sucesiones.
- No existe un impuesto general sobre el patrimonio neto.
- Amplia red de convenios para evitar la doble imposición.
- Tributación relativamente sencilla de la mayoría de los rendimientos de inversión.
- No se ha identificado un régimen general de tributación presunta para los ETF.
Inconvenientes
- Las ganancias patrimoniales tributan, por regla general, al 28 %.
- Los dividendos suelen tributar al 28 %.
- El tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta alcanza el 48 %.
- La declaración de inversiones mantenidas en el extranjero puede resultar compleja.
Perfil de Inversor Adecuado
Portugal puede resultar especialmente atractivo para:
- inversores en ETF con una estrategia de largo plazo;
- inversores con carteras internacionales diversificadas;
- expatriados;
- trabajadores en remoto;
- jubilados;
- personas que valoran la inexistencia de un impuesto tradicional sobre sucesiones.
Por el contrario, puede resultar menos adecuado para quienes buscan una tributación muy reducida sobre las ganancias patrimoniales o los dividendos.
Portugal no es la jurisdicción con menor tributación de Europa, pero ofrece un sistema fiscal relativamente transparente, una amplia red de convenios fiscales y unas normas favorables para la transmisión del patrimonio familiar en comparación con muchos otros países de la Unión Europea.
Recursos Relacionados
Herramientas Fiscales
- Calculadora del Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales
- Calculadora Fiscal para ETF
- Calculadora del Impuesto sobre Dividendos
- Calculadora de Salario Neto
Guías de Inversión
- Invertir en Portugal
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- Coste de la vida en Portugal
- Salario medio en Portugal
Herramientas Comparativas
- Mapa Comparativo Fiscal de la UE
- Comparador del coste de la vida
- Calculadora de Salario Neto
Aviso legal
Este artículo se ofrece únicamente con fines informativos y educativos generales y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. La normativa tributaria puede cambiar y su aplicación depende de las circunstancias individuales. Comprueba siempre los requisitos vigentes ante la administración tributaria correspondiente o consulta con un asesor fiscal cualificado antes de tomar decisiones financieras o de inversión.
Guía fiscal de Portugal
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.
Sources & References
EU regulations & taxation
Additional educational resources
- En.seg-social.pt — cotizaciones a la Seguridad Social del 11 %
- Info.portaldasfinancas.gov.pt — 10 % sobre las transmisiones gratuitas
- 600.000 € para personas físicas
- abonarse antes del 31 de agosto tras la emisión de la liquidación
- amplia red de convenios para evitar la doble imposición
- Anexo J, para las rentas obtenidas en el extranjero
- aplicar créditos fiscales por impuestos satisfechos en el extranjero, conforme a los convenios para evitar la doble imposición y a la normativa fiscal portuguesa
- declaración anual del IRS, Modelo 3
- deducciones o créditos fiscales por las aportaciones
- General
- impuesto municipal sobre bienes inmuebles denominado IMI, Imposto Municipal sobre Imóveis
- la mayoría de las ganancias patrimoniales, los dividendos y los intereses tributan, por regla general, a un tipo fijo del 28 %
- presentarse entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente al ejercicio fiscal
- tipo fijo del 28 % para los inversores particulares
- tipos comprendidos entre el 12,5 % y el 48 % en 2026