Kui palju maksu võid Bulgaarias aktsiate, krüptovara või kinnisvara müümisel tasuda?
Finorumi Bulgaaria kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab eraisiku investeeringu kasumilt tasutavat maksu. Sisesta ostu- ja müügihind ning arvesse võetavad tehingukulud, seejärel vali asjakohane vara liik ja hoidmisperiood.
Bulgaarias kehtib üldjuhul ühetaoline 10% üksikisiku tulumaksumäär, kuid maksustatav summa ja võimalikud maksuvabastused sõltuvad müüdavast varast, tehingu tegemise kohast ja vara omamise kestusest. Seetõttu käsitleb kalkulaator aktsiaid, krüptovara ja kinnisvara eraldi.
Bulgaaria võttis euro kasutusele 1. jaanuaril 2026, mistõttu kuvatakse kalkulaatori tulemused eurodes. Ametlik ümberarvestuskurss fikseeriti tasemel 1 EUR = 1,95583 BGN. Euroopa Komisjon
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kuidas kapitalikasumit Bulgaarias maksustatakse?
Bulgaarias ei kehti üht eraldi kapitalikasumi maksu, mida kohaldataks kõikidele investeeringutele ühtemoodi. Füüsilise isiku maksustatav kasum kuulub üldjuhul üksikisiku tulumaksusüsteemi.
Aastase maksustatava kogutulu tavapärane maksumäär on 10%. Teatavad võõrandamistehingud on siiski maksuvabad, samas kui muu kasumi puhul saab enne maksu arvutamist rakendada seadusjärgset kulude mahaarvamist. Kohaldatav tulemus sõltub varast ja müügi asjaoludest. Bulgaaria rahandusministeerium
Põhiarvutus on järgmine:
Kapitalikasum = müügist saadud tulu − soetusmaksumus − arvesse võetavad tehingukulud
Kui kehtib seadusjärgne 10% kulude mahaarvamine, maksustatakse kasumist ülejäänud 90% määraga 10%. Nii võrdub tegelik maks ligikaudu 9%ga esialgsest kasumist.
Seetõttu võib kalkulaator näidata 0%, 9% või 10% sõltuvalt valitud varast ja maksustamisviisist.
Aktsiate ja investeerimisfondide maksustamine
Aktsiate, investeerimisfondi osakute ja muu finantsvara kasum on üldjuhul maksustatav, kui konkreetset maksuvabastust ei kohaldata.
Tavapärase maksustatava müügi puhul liidetakse asjaomasel maksuaastal üldjuhul vastavate finantsvaratehingute kasumid ja nendega tasaarvestatavad kahjumid. Saadud positiivset summat võib seejärel enne 10% tulumaksu rakendamist vähendada seadusjärgse kulude mahaarvamise võrra.
Oluline maksuvabastus kehtib tingimustele vastavatele reguleeritud turul tehtud finantsinstrumentide tehingutele. Müük võib seega olla maksuvaba, kui nii instrument kui ka turutehing vastavad Bulgaaria seaduses sätestatud määratlusele.
Maksuvabastust ei tohi eeldada üksnes selle põhjal, et aktsiad on börsil noteeritud. Olulised on tehingu täitmise koht ja õiguslik liigitus. Börsiväline ülekanne, noteerimata osaluse müük või tehing kauplemiskohas, mis nõutavale määratlusele ei vasta, võib jääda maksustatavaks.
Kalkulaatori reguleeritud turu valik annab lihtsustatud hinnangu. Enne maksuvabale tulemusele tuginemist peaks investor kontrollima börsi ja tehingu staatust.
Krüptovara maksustamine Bulgaarias
Bulgaarias ei ole eraldi soodusmäära, mida kohaldataks ainult krüptovara kapitalikasumile.
Eraisikuna investeeriva inimese maksustatav krüptovara kasum arvutatakse üldjuhul võõrandamisväärtuse ja dokumentaalselt tõendatud soetusmaksumuse positiivse vahena. Aastase tulemuse määramisel võetakse arvesse asjaomaste tehingute kasumit ja kahjumit.
Seadusjärgne kulude mahaarvamine võib viia tegeliku maksukoormuse ligikaudu 9%ni netokasumist:
Netokasum × 90% maksustatav osa × 10% maksumäär
Krüptovara võõrandamine võib hõlmata müüki eurode eest ning võimalik, et ka vahetust või muud tehingut, mille käigus realiseeritakse maksustatav väärtus. Seetõttu tuleks täpselt säilitada andmed soetuskuupäevade, ostuhindade, tasude, võõrandamistehingute ja vahetuste kohta.
Kui krüptovaraga tegeletakse korrapäraselt, kutseliselt või organiseeritud äritegevuse raames, võib kehtida teistsugune käsitlus. Sel juhul võidakse tulu liigitada juhusliku eraisiku investeerimiskasumi asemel ettevõtlustuluks. Bulgaaria maksuamet märgib, et tavapäraseid finantsvara reegleid ei kohaldata, kui füüsilise isiku tegevus on kaupleja äritegevus. Bulgaaria maksuamet
Kinnisvara müügikasumi maksustamine Bulgaarias
Bulgaaria kinnisvara müük võib olla maksustatav, kuid eraisikutele kehtivad olulised vara omamise kestusega seotud maksuvabastused.
Ühe elamukinnisvara müügist saadud tulu on üldjuhul maksuvaba, kui soetamise ja võõrandamise vahele on jäänud üle kolme aasta.
Maksuaasta jooksul kuni kahe muu kinnisvaraobjekti müügist saadud tulu võib olla maksuvaba, kui soetamise ja müügi vahele on jäänud üle viie aasta. Kehtivate tingimuste korral võib viie aasta reegel hõlmata ka põllu- ja metsamaad.
Need maksuvabastused kehtivad tavaliselt ainult siis, kui kinnisvara müük ei ole osa kaupleja äritegevusest. Müüdud objektide arv, tegevuse laad ja maksumaksja asjaolud võivad seega tulemust muuta.
Kui maksuvabastust ei kohaldata, põhineb maksustatav kinnisvaratulu üldjuhul müügihinna ja dokumentaalselt tõendatud soetushinna positiivsel vahel, mida vähendatakse seadusjärgse 10% kulude mahaarvamise võrra. Sellele vähendatud summale 10% maksumäära rakendamine annab ligikaudu 9% suuruse tegeliku maksu arvutatud kasumilt.
Bulgaaria ametlik juhend kinnitab nii elamukinnisvara kolme aasta maksuvabastuse kui ka tingimustele vastava muu kinnisvara müügi viie aasta maksuvabastuse. Bulgaaria rahandusministeerium
Maksustatava kasumi näide
Oletame, et Bulgaaria maksuresident ostab eraisikuna krüptovara 10 000 € eest ja müüb selle hiljem 15 000 € eest. Lihtsuse huvides eeldame, et täiendavaid tehingukulusid ega tasaarvestatavaid kahjumeid ei ole.
- müügist saadud tulu: 15 000 €
- soetusmaksumus: 10 000 €
- esialgne kasum: 5 000 €
- seadusjärgne kulude mahaarvamine: 500 €
- hinnanguline maksustatav summa: 4 500 €
- maks määraga 10%: 450 €
- hinnanguline maksujärgne kasum: 4 550 €
Selles lihtsustatud näites on tegelik maks 9% esialgsest 5 000 € kasumist.
Kui sama tegevust käsitataks organiseeritud äritegevusena, ei pruugiks see eraisikust investori arvutus kehtida.
Kuidas kahjumid arvutust mõjutavad?
Tasaarvestatavad kahjumid võivad vähendada maksustatavat kasumit Bulgaaria seadusega lubatud kategooria ja aastase arvestuse piires. Kahjumit ei saa siiski automaatselt maha arvata mis tahes muust tulust.
Näiteks ei tohiks eeldada, et investeerimiskahjum vähendab töötulu, üüritulu või asjassepuutumatut kinnisvarakasumit. Kalkulaatori tasaarvestatavate kahjumite väli on mõeldud ainult kahjumitele, mida võib seaduse järgi valitud liiki kasumiga tasaarvestada.
Säilita lepingud, maakleri väljavõtted, arved, vahetustehingute andmed ja tehingutasude tõendid. Dokumentaalselt tõendatud soetusmaksumuse puudumisel võib õige maksustatava kasumi määramine osutuda keerulisemaks.
Arvutuse olulised eeldused
Kalkulaator eeldab, et kasutaja on Bulgaaria maksuresidendist füüsiline isik, kes müüb eraisiku investeeringu. See ei arvuta äriühingu, füüsilisest isikust ettevõtja, kutselise kaupleja ega kõigi piiriüleste olukordade maksustamist.
Topeltmaksustamise vältimise lepingud, välisriigis kinni peetud maksud, maksuresidentsus ja väljaspool Bulgaariat asuva varaga seotud tehingud võivad lõplikku maksukohustust mõjutada. Dividendid ei kuulu sellesse kapitalikasumi arvutusse ning neile võivad kehtida eraldi reeglid, sealhulgas asjakohastel juhtudel Bulgaaria 5% lõplik maks.
Seetõttu tuleks hinnangut käsitada praktilise lähtepunkti, mitte ametliku maksuarvestusena.
Oluline teave
Finorumi Bulgaaria kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab teavitava hinnangu tavapäraste reeglite ja kasutaja sisestatud andmete põhjal. Maksukäsitlus võib erineda sõltuvalt varast, tehingu täitmise kohast, omamise kestusest, võõrandamistehingute arvust, dokumentidest ja sellest, kas tegevust käsitatakse äritegevusena.
Enne tuludeklaratsiooni esitamist või suure tehingu lõpetamist pea nõu Bulgaaria maksuameti või pädeva Bulgaaria maksunõustajaga.
Bulgaaria kapitalikasumi maksustamise kalkulaator
Matias Bućel on erialane haridus haldusõiguse valdkonnas ning üle kümne aasta kogemust ülemaailmsete turgude, valuutakauplemise ja isiklike rahaasjade uurimisel. Tema õigusalane haridus kujundab tema investeerimiskäsitlust, mille keskmes on regulatsioon, struktuur ja riskijuhtimine. Finorumis kirjutab ta mitmesugustel finantsteemadel, alates Euroopa ETF-idest kuni praktiliste isiklike rahaasjade strateegiateni erainvestoritele.