Iirimaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator 2026

Kui palju kapitalikasumi maksu võib Iirimaal investeeringu müümisel tasuda tulla?

Finorumi Iirimaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab Iirimaa maksuresidendi aktsiate, krüptovara, investeerimiskinnisvara või muu maksustatava vara müügilt tasumisele kuuluvat maksu. Sisestage ostuhind, müügiväärtus, arvesse võetavad kulud ja kasutatavad kahjumid, et saada Iirimaa reeglitel põhinev suunav arvutus.

Iirimaal kohaldatakse kapitalikasumile üldjuhul ühtset 33% maksumäära. Lõplikku maksukohustust võivad siiski vähendada aastane isiklik maksuvaba summa, arvesse võetavad kulud, kapitalikahjumid ja erisoodustused. Teatud investeeringutele, sealhulgas paljudele Iirimaa ja välismaistele fondidele, kehtivad eraldi maksustamiskorrad, mida tavaline kapitalikasumi maksu arvutus ei hõlma.

Kuidas kapitalikasumi maks Iirimaal toimib?

Kapitalikasumi maksu tasutakse maksustatava vara võõrandamisest saadud kasumilt. Võõrandamine võib hõlmata vara müümist, vahetamist, kinkimist või hüvitise saamist selle kaotsimineku või hävimise eest.

Maks arvutatakse kasumilt, mitte kogu müügitulult:

Kapitalikasum = võõrandamisväärtus − soetusmaksumus − arvesse võetavad kulud

Pärast tingimustele vastavate kahjumite ja aastase isikliku maksuvaba summa mahaarvamist maksustatakse allesjäänud kasum üldjuhul 33% määraga.

Arvutus algab tavaliselt vara turuväärtusest või müügitulust. Seejärel võib maha arvata algse ostukulu ja tingimustele vastavad kaasnevad kulud. Nende hulka võivad kuuluda õigusabikulud, maakleritasud, oksjonitasud ja muud vara ostu või müügiga otseselt seotud kulud.

Mahaarvatavad võivad olla ka kapitalikulutused, mis suurendavad vara väärtust püsivalt, kui parenduse mõju on vara müügi ajal endiselt olemas.

Tavalist hooldust, finantseerimiskulusid ja isiklikke väljaminekuid ei käsitleta tavaliselt kapitalikasumi maksu soetusmaksumuse osana.

Iirimaa kapitalikasumi maksumäär

Iirimaa eraisikute tavapärane kapitalikasumi maksumäär on 33%.

Erinevalt tulumaksust ei jaotata tavalist kapitalikasumit üldjuhul astmeliste maksuvahemike vahel. Pärast kahjumi, soodustuste ja isikliku maksuvaba summa arvestamist korrutatakse maksustatav summa tavaliselt 33%-ga.

Oletame näiteks, et investor müüb aktsiad 40 000 € eest pärast nende ostmist 25 000 € eest ning teeb ostu ja müügiga seotud arvesse võetavaid kulusid 1 000 € ulatuses.

Esialgne kasum oleks:

40 000 € − 25 000 € − 1 000 € = 14 000 €

Kui muud kasumit ega kahjumit ei ole, võib aastane 1 270 € maksuvaba summa vähendada maksustatava kasumi 12 730 euroni. 33% määra korral oleks hinnanguline kapitalikasumi maks 4 200,90 €.

Iirimaal kehtib ka ettevõtlusvara tingimustele vastava võõrandamise puhul uuendatud ettevõtjasoodustuse Revised Entrepreneur Relief järgi vähendatud 10% määr. See ei ole tavalise investeerimisportfelli üldine vähendatud määr. Alates 1. jaanuarist 2026 saadud tingimustele vastava kasumi puhul tõusis eluaegne piirmäär 1,5 miljoni euroni, järgides omandi-, töö- ja äritegevuse tingimusi. Iirimaa maksuamet: uuendatud ettevõtjasoodustus

Aastane kapitalikasumi maksuvabastus Iirimaal

Eraisikud saavad üldjuhul kasutada iga-aastast isiklikku kapitalikasumi maksuvaba summat 1 270 €.

Maksuvabastus kehtib inimesele, mitte igale müüdud varale eraldi. Kui samal aastal toimub mitu maksustatavat võõrandamist, rakendatakse maksuvaba summat nende ühisele maksustatavale puhaskasumile.

Abikaasad ja registreeritud elukaaslased, kellel mõlemal on õigus maksuvabastusele, võivad kumbki kasutada 1 270 €, kuid ühe inimese kasutamata maksuvaba summat ei saa tavaliselt teisele üle anda.

Kapitalikahjumid tuleb maha arvata enne isikliku maksuvaba summa kohaldamist. Kasutamata aastast maksuvaba summat ei saa järgmisse aastasse edasi kanda.

Kalkulaator kohaldab eraisiku tavapärast maksuvaba summat, kui asjakohaseid maksuandmeid ei muudeta. Kui olete osa või kogu maksuvaba summa aasta jooksul mõne teise võõrandamise puhul juba kasutanud, sisestage see tehing muude aastaste kasumite väljale või korrigeerige arvutust vastavalt.

Aktsiate kapitalikasumi maks Iirimaal

Tavaliste aktsiate müügist saadud kasumile kohaldatakse üldjuhul tavapärast 33% kapitalikasumi maksumäära.

Maksustatav kasum leitakse müügitulust arvesse võetava soetusmaksumuse ning aktsiate ostu ja müügiga otseselt seotud kulude mahaarvamisel.

Kui sama liiki aktsiaid osteti eri kuupäevadel, kasutatakse Iirimaal üldjuhul esimesena ostetud, esimesena müüdud ehk FIFO-reeglit. See tähendab, et tavaliselt loetakse esimesena müüduks kõige varem soetatud aktsiad.

Nelja nädala jooksul soetatud või tagasi ostetud aktsiatele kehtivad eraldi vastendamisreeglid. Kui aktsiad müüakse kahjumiga ja samaväärsed aktsiad ostetakse nelja nädala jooksul tagasi, on selle kahjumi kasutamine üldjuhul piiratud ning seda võib saada tasaarvestada üksnes tagasi ostetud aktsiate hilisema kasumiga. Reeglite eesmärk on vältida mahaarvatava kahjumi tekitamist, kui investori positsioon jääb sisuliselt samaks. Iirimaa maksuamet: aktsiate müük või muu võõrandamine

Dividendid ei ole kapitalikasum. Neid maksustatakse tavaliselt tuluna ja neid ei tohiks kapitalikasumi maksu kalkulaatorisse võõrandamistuluna sisestada.

ETF-id ja investeerimisfondid vajavad eraldi tähelepanu

Iga börsil noteeritud investeering ei kuulu Iirimaa tavapärase 33% kapitalikasumi maksu alla.

Paljud Iirimaal registreeritud fondid, Euroopa fondid, välismaised fondid ja börsil kaubeldavad fondid (ETF-id) võivad kuuluda investeerimisettevõtete või välismaiste fondide reeglite alla. Sõltuvalt tootest ja investori asjaoludest võidakse tootlust tavapärase kapitalikasumi maksu asemel maksustada fondist väljumisel kohaldatava maksu järgi.

Need maksustamiskorrad võivad sisaldada ka kaheksa aasta järel arvestusliku võõrandamise reeglit, mille alusel võib maks kuuluda tasumisele isegi siis, kui investor fondi ei müünud.

Täpne liigitus sõltub näiteks järgmisest:

• investeeringu õiguslik struktuur;
• fondi asutamisriik;
• kas fond on reguleeritud;
• asjaomase riigi maksualane suhe Iirimaaga;
• kas investeering on sisuliselt samaväärne Iirimaa reguleeritud fondiga.

See, et ETF-iga kaubeldakse börsil, ei tähenda automaatselt tavaliste aktsiate kapitalikasumi maksu reeglite kohaldumist. Iirimaa maksuamet eristab riigisiseste ja välismaiste fondide maksustamist tavalisest investeeringute käsitlusest. Iirimaa maksuamet: ühisinvesteerimisüksused ja fondid

Seetõttu ei tohiks Finorumi tavapärast kapitalikasumi maksu arvutust pidada ETF-ide, investeerimisfondide ega välismaiste elukindlustuslepingute lõplikuks arvutuseks. Valige sobiv fondide käsitlus, kui see on saadaval, ja küsige erialast nõu, kui toote liigitus on ebaselge.

Krüptovara kapitalikasumi maks Iirimaal

Krüptovara erainvesteeringuna hoidval eraisikul tekib maksustatava võõrandamise korral üldjuhul kapitalikasumi maksu kohustus.

Võõrandamine võib toimuda, kui krüptovara:

• müüakse eurode või muu tavapärase valuuta eest;
• vahetatakse teise krüptovara vastu;
• kasutatakse kaupade või teenuste ostmiseks;
• antakse kingitusena üle, arvestades võimalikke maksuvabastusi.

Näiteks Bitcoini vahetamine Etheri vastu võib olla maksustatav võõrandamine, kuigi eurosid ei saada. Kasumi või kahjumi arvutamiseks on vaja vara eurodes väljendatud turuväärtust vahetamise ajal.

Arvesse võetavad kulud võivad hõlmata algset soetushinda ning krüptovara ostmise või võõrandamisega otseselt seotud tehingutasusid. Investorid peaksid säilitama üksikasjalikud andmed tehingukuupäevade, koguste, euroväärtuste, rahakottidevaheliste ülekannete ja kauplemistasude kohta.

Kui krüptovaraga tegelemine oma korralduse, sageduse, ärilise iseloomu ja muude asjaolude tõttu on kauplemistegevus, võidakse kasumit maksustada selle asemel tulumaksuga. Ka kaevandamisest, panustamisest ja muudest krüptovaralaekumistest võib enne hilisemat kapitalikasumi maksuga maksustatavat võõrandamist tekkida eraldi tulumaksuküsimusi.

Iirimaa maksuamet annab eraldi juhiseid krüptovara otsese maksustamise, väärtuse määramise ja arvestusdokumentide nõuete kohta. Iirimaa maksuamet: krüptovara maksustamine

Alates 2026. aastast toob DAC8 ja krüptovara aruandlusraamistiku rakendamine Iirimaal asjaomastele krüptovarateenuse pakkujatele täiendavaid aruandlusnõudeid. Need reeglid suurendavad maksualast läbipaistvust, kuid ei asenda investori kohustust maksustatavad võõrandamised arvutada ja deklareerida. Iirimaa maksuamet: CARF ja DAC8

Kinnisvara kapitalikasumi maks Iirimaal

Iirimaa investeerimis- või üürikinnisvara müügist saadud kasum maksustatakse üldjuhul 33% määraga.

Arvutuses arvatakse tavaliselt maha:

• kinnisvara soetushind;
• ostuga seotud juristi- ja muud kutseteenuste tasud;
• soetamisel tasutud tempelmaks;
• tingimustele vastavad väärtust suurendavad kulutused;
• müügiga seotud kinnisvaramaakleri- ja õigusabikulud.

Hüpoteeklaenu tagasimaksed ei kuulu kapitalikasumi maksu soetusmaksumuse hulka. Ka varem üüritulust maha arvatud intresse ja kulusid tuleb hoolikalt käsitleda, et sama kulu ei annaks maksusoodustust kaks korda.

Kui mitteresident müüb Iirimaal maad või hooneid, võivad kehtida täiendavad menetlusnõuded. Sõltuvalt tehingust võib olla nõutav kapitalikasumi maksu tõend ning selle puudumisel võib ostja pidada kinni osa ostuhinnast. Seetõttu peaks Iirimaa mitteresidendi kinnisvaratehingu enne lõpuleviimist üle vaatama Iirimaa jurist või maksunõustaja.

Peamise isikliku elukoha maksusoodustus

Täielik maksuvabastus võib kehtida, kui kinnisvara kuulus müüjale ja oli kogu omamisaja jooksul tema ainus või peamine elukoht.

Peamise isikliku elukoha maksusoodustus võib hõlmata ka kodu ümbritsevat kuni ühe aakri suurust maa-ala, arvestamata maja enda alust maad.

Kui kinnisvara ei kasutatud kogu omamisaja jooksul peamise elukohana, võidakse maksuvabastus proportsionaalselt jagada. Viimased 12 omamiskuud loetakse tavaliselt elukohana kasutamise perioodiks, kui kinnisvara oli mingil ajal inimese peamine isiklik elukoht.

Soodustus võib olla piiratud, kui:

• elukohana kasutati ainult osa kinnisvarast;
• osa kinnisvarast kasutati ainult ettevõtluseks;
• kinnisvara anti osa omamisajast üürile;
• müügihind sisaldab arendusväärtust;
• maa-ala ületab lubatud suurust.

Toa väljaüürimise maksusoodustus Rent-a-Room Relief ei välista iseenesest peamise isikliku elukoha täielikku maksusoodustust.

Finorumi kalkulaator annab sisestatud andmete põhjal suunava tulemuse, kuid osalise elukasutuse ja arendusväärtuse juhtumid nõuavad täpsemat proportsionaalset arvestust. Iirimaa maksuamet: peamise isikliku elukoha maksusoodustus

Kapitalikahjum

Arvesse võetavat kapitalikahjumit saab üldjuhul maha arvata sama maksuaasta maksustatavast kasumist.

Kui arvesse võetav kogukahjum ületab aasta kasumit, võib ülejäänud kahjumi tavaliselt edasi kanda ja kasutada järgmiste aastate tingimustele vastava kasumi vähendamiseks. Kapitalikahjum vähendab üldjuhul kapitalikasumit; seda ei saa tavaliselt maha arvata palgast, üüritulust ega muust tavalisest tulust.

Kahjum tuleb kasutada enne aastase 1 270 € maksuvaba summa rakendamist. See tähendab, et isiklikku maksuvaba summat ei saa säilitada, otsustades muidu kasutatava kahjumi järgmisse aastasse edasi kanda.

Piirangud võivad kehtida seotud isikute vahelistest tehingutest, väga väikese väärtusega vara käsitlevatest nõuetest, maksuvabast varast ja nelja nädala jooksul tagasi ostetud aktsiatest tulenevale kahjumile.

Kalkulaatori väli Tasaarvestamiseks sobivad kahjumid on mõeldud kahjumile, mida tohib seaduse järgi valitud kasumiga tasaarvestada. Ärge sisestage teise maksumaksja kahjumit ega sellise maksustamiskorra kahjumit, mida ei tohi tavapärase kapitalikasumi maksuga tasaarvestada.

Muu aastane kasum

Väli Muu aastane kasum aitab kalkulaatoril arvesse võtta sama aasta jooksul juba saadud maksustatavat kasumit.

Iirimaa aastane maksuvaba summa kehtib maksumaksja ühisele puhaskasumile, mitte igale tehingule eraldi. Muu aastase kasumi sisestamine annab seega realistlikuma hinnangu sellele, kui palju maksuvabast summast on alles ja kuidas kahjumit saab jaotada.

Kui olete näiteks aasta alguses juba saanud 2 000 € maksustatavat kasumit, võib aastane maksuvaba summa olla enne käesolevat võõrandamist täielikult ära kasutatud. Uue tehingu eraldi arvutamine võiks kogu maksukohustust muidu alahinnata.

Kapitalikasumi maksu tasumise ja deklareerimise tähtajad

Iirimaal on maksu tasumise ja deklaratsiooni esitamise tähtajad erinevad.

Ajavehemikus 1. jaanuarist kuni 30. novembrini tehtud võõrandamiste puhul tuleb kapitalikasumi maks üldjuhul tasuda sama aasta 15. detsembriks.

Detsembris tehtud võõrandamiste puhul on tasumise tähtaeg üldjuhul järgmise aasta 31. jaanuar.

Kapitalikasumi deklaratsioon esitatakse tavaliselt võõrandamisele järgneva aasta 31. oktoobriks. Maksumaksja, kellel muul põhjusel ei ole tuludeklaratsiooni esitamise kohustust, kasutab üldjuhul vormi CG1.

Maksu tasumine ei asenda deklaratsiooni esitamise kohustust. Deklaratsioon võib olla vajalik ka siis, kui soodustuse, maksuvabastuse või arvesse võetava kahjumi tõttu kapitalikasumi maksu tasuda ei tule. Iirimaa maksuameti 2026. aasta maksudokument kinnitab jaanuarist novembrini saadud kasumi 15. detsembri maksetähtaja. Iirimaa maksuamet: 2026. aasta CGTA maksevorm

Mida Iirimaa kapitalikasumi maksukalkulaator sisaldab?

Kalkulaator näitab suunavat jaotust järgmistest summadest:

• müügi- või võõrandamisväärtus;
• algne ostukulu;
• arvesse võetavad soetamis- ja võõrandamiskulud;
• esialgne kapitalikasum;
• muu aastane kasum;
• tasaarvestamiseks sobiv kapitalikahjum;
• aastane isiklik maksuvaba summa;
• hinnanguline maksustatav kasum;
• kohaldatav kapitalikasumi maksumäär;
• hinnanguline kapitalikasumi maks;
• hinnanguline puhas müügitulu pärast maksu.

See võib näidata ka investeeringu prognoosi, mis illustreerib vara võimalikku kasvu aja jooksul ja hinnangulise tulevase võõrandamismaksu mõju lõppväärtusele.

Prognoos ei ole ennustus. Investeeringute tootlus on ebakindel ning Iirimaa tulevased maksumäärad, maksuvabastused ja soodustused võivad muutuda.

Arvutuse eeldused

Kui muud maksustamisviisi ei valita, eeldab kalkulaator järgmist:

• olete Iirimaal elav eraisik;
• võõrandamisele kohaldub Iirimaa tavaline kapitalikasumi maks;
• kehtib tavapärane 33% määr;
• vara hoitakse investeeringuna, mitte kauplemisvaruna;
• sisestatud kulud on kapitalikasumi maksustamisel arvesse võetavad;
• sisestatud kahjumit saab kasumiga tasaarvestada;
• 1 270 € isiklikku maksuvaba summat pole varem kasutatud;
• ei kohaldu eraldi ettevõtlus-, pensionilemineku-, ümberkorraldus- ega kinnisvarasoodustus;
• vara ei kuulu fondide või välismaiste fondide eraldi maksustamiskorra alla.

Maksuresidentsus ja domitsiil võivad välisriigi vara ning üle kantud kasumi maksustamist oluliselt mõjutada. Piiriülestes olukordades võivad olla asjakohased ka välisriigis tasutud maksu arvestamine, topeltmaksustamise vältimise lepingud ja mitmes riigis deklareerimise kohustus.

Oluline teave

Finorumi Iirimaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab üksnes teavitava hinnangu. See ei ole maksu-, õigus- ega investeerimisnõuanne.

Iirimaa kapitalikasumi maksu käsitlus võib sõltuda vara olemusest, residentsusest ja domitsiilist, soetamisajaloost, seotud isikute vahelistest tehingutest, kasutatavast kahjumist ja soodustustele vastamisest. Fondid, ETF-id, välismaised elukindlustuslepingud, ettevõtlusvara võõrandamised, arendusmaa ja mitteresidentide kinnisvaramüük võivad vajada tavapärasest kapitalikasumi maksu mudelist erinevat arvutust.

Säilitage ostudokumendid, müügilepingud, kutseteenuste tasude andmed, parenduskulude tõendid, aktsiatehingute andmed ja krüptovara väärtused. Ametliku arvutuse või teie olukorrale kohandatud nõu saamiseks pöörduge Iirimaa maksunõustaja või maksuameti poole.

Iirimaa kapitalikasumi maksustamise kalkulaator

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — Iirimaa maksuamet: CARF ja DAC8
• Iirimaa maksuamet: krüptovara maksustamine

Additional educational resources

• Revenue.ie — Iirimaa maksuamet: 2026. aasta CGTA maksevorm
• Iirimaa maksuamet: aktsiate müük või muu võõrandamine
• Iirimaa maksuamet: peamise isikliku elukoha maksusoodustus
• Iirimaa maksuamet: uuendatud ettevõtjasoodustus
• Iirimaa maksuamet: ühisinvesteerimisüksused ja fondid