Rumeenia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator 2026

Kui palju maksu võib Rumeenias tulla tasuda investeeringu müümisel?

Finorumi Rumeenia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab eraisiku aktsiate, väärtpaberite, krüptovara või kinnisvara müügilt tasumisele kuuluvat maksu.

Valige vara liik ning sisestage ostuhind, müügihind, omamisaeg ja arvesse võetavad tehingukulud. Kalkulaator hindab maksustatavat summat, võimalikku maksukohustust ja pärast maksu alles jäävat puhast müügitulu.

Rumeenias sõltuvad reeglid varast ja tehingu tegemise viisist. Alates 2026. aastast võidakse nõuetele vastava vahendaja kaudu müüdud väärtpabereid maksustada 3% või 6% määraga, samas kui teiste maaklerite kaudu saadud kasumile kehtib üldjuhul 16% määr. Ka krüptovarakasumit maksustatakse üldjuhul 16% määraga. Eraisiku kinnisvara võõrandamist maksustatakse võõrandamisväärtuse, mitte tegeliku kapitalikasumi põhjal.

Kuidas kapitalikasumi maksustamine Rumeenias toimib?

Rumeenias ei kohaldata igale erainvesteeringule ühtset kapitalikasumi maksustamise korda.

Kohaldatav arvutus sõltub järgmisest:

• müüdava vara liik;
• vara omamisaeg;
• kas tehingu töötleb nõuetele vastav Rumeenia vahendaja;
• kas maksumaksja on Rumeenia resident;
• kas tulu tekitab ravikindlustusmakse kohustuse;
• kas vara hoitakse eraisikuna või ettevõtte kaudu.

Tavaliste investeeringute majanduslik kasum arvutatakse üldjuhul järgmiselt:

Kapitalikasum = müügitulu − soetusmaksumus − arvesse võetavad tehingukulud

Seda valemit ei kasutata siiski iga vara puhul ühtemoodi. Näiteks Rumeenia eraisiku kinnisvara võõrandamise maksu arvutatakse üldjuhul kinnisvara võõrandamisväärtusest, mitte müüja tegelikust kasumist.

Nõuetele vastava vahendaja kaudu müüdud aktsiad

Alates 1. jaanuarist 2026 maksustatakse nõuetele vastava vahendaja kaudu tehtud väärtpaberitehingute kasum üldjuhul kinnipeetava maksuga järgmistel määradel:

• 3%, kui väärtpabereid hoiti vähemalt 365 päeva;
• 6%, kui väärtpabereid hoiti alla 365 päeva.

Nõuetele vastav vahendaja võib olla Rumeenia investeerimisvahendaja või muu vahendaja, kellel on nõutud maksualane kohalolek Rumeenias ja maksu kinnipidamise kohustus.

Vahendaja arvutab iga tehingu kasumi või kahjumi ning peab maksustatava kasumi tekkimisel kohaldatava maksu kinni. Kinnipeetud maks on lõplik.

Lihtsustatud arvutus on järgmine:

Maksustatav kasum tehingu kohta = müügiväärtus − maksuarvestuslik soetusväärtus − arvesse võetavad tehingukulud

Maks = tehingu kasum × 3% või 6%

Õige määr sõltub dokumentaalselt tõendatud soetamiskuupäevast. Seetõttu peaksid investorid veenduma, et maakleril on täpsed andmed, eriti kui investeeringud on üle toodud teiselt platvormilt.

Kahjum kinnipeetava maksu korra puhul

Vahendaja kaudu kinnipeetava maksu süsteemi oluline puudus on see, et maks arvutatakse iga kasumliku tehingu kohta eraldi.

Muude tehingute kahjum ei saa üldjuhul vähendada kasumit, millelt maks on juba kinni peetud. Selle korra järgi saadud kahjumit ei kanta tavaliselt edasi tulevase kasumi tasaarvestamiseks.

Kui investor saab näiteks ühelt võõrandamistehingult 10 000 RON kasumit ja teiselt 8 000 RON kahjumit, võidakse kinnipeetavat maksu siiski kohaldada kogu 10 000 RON kasumile, mitte investori 2 000 RON suurusele majanduslikule kogukasumile.

Seetõttu peaks kalkulaator eristama:

• nõuetele vastava maksu kinni pidava vahendaja kaudu tehtud tehinguid; ja
• tehinguid, millele kohaldatakse aastase puhaskasumi maksustamist.

Kahe maksustamiskorra ühendamine ühte arvutusse võib anda vale tulemuse.

Aktsiate müük ilma nõuetele vastava Rumeenia vahendajata

Teistsugused reeglid kehtivad üldjuhul siis, kui väärtpaberid müüakse otse või välismaise maakleri kaudu, kes vahendajate korra järgi Rumeenia maksu ei arvuta ega pea kinni.

Alates 2026. aastast maksustatakse selliste tehingute aastast puhaskasumit üldjuhul 16% tulumaksumääraga.

Arvutus on üldjoontes järgmine:

Aastane puhaskasum = aasta arvesse võetav kasum − aasta tasaarvestamiseks sobiv kahjum

Hinnanguline tulumaks = aastane puhaskasum × 16%

Maksumaksja vastutab selle tulu arvutamise ja deklareerimise eest Rumeenia ühtse tuludeklaratsiooni Declarația Unică kaudu.

Erinevalt lõpliku kinnipeetava maksu korrast saab tasaarvestamiseks sobiva kasumi ja kahjumi üldjuhul aasta lõikes kokku arvutada. Kasutamata tingimustele vastava kahjumi võib asjaomaste Rumeenia reeglite järgi tavaliselt edasi kanda kuni seitsmeks järjestikuseks maksuaastaks.

Maakleri asukoht üksi ei määra alati õiget maksustamiskorda. Välismaisel investeerimisühingul võib Rumeenias olla püsiv tegevuskoht või muu staatus, mis teeb sellest nõuetele vastava maksu kinni pidava vahendaja. Maksumaksja peaks kontrollima, kuidas maakler Rumeenia tehingutest aru annab.

Soetuskulud ja tehingukulud

Maksuarvestuslik soetusväärtus hõlmab üldjuhul väärtpaberi omandamiseks makstud summat. Kasumi määramisel võib arvesse võtta ka dokumentaalselt tõendatud tehingukulusid.

Võimalikud asjakohased kulud on:

• maakleritasud;
• reguleeritud turu tasud;
• arveldustasud;
• omandi ülekandmisega otseselt seotud kulud;
• muud Rumeenia maksuseaduses tunnustatud tehingukulud.

Isikliku finantsnõustamise tasud, tellimused, finantseerimiskulud ja dokumentaalselt tõendamata kulud ei pruugi tingimustele vastata.

Muus vääringus tehtud tehingud tuleb teisendada Rumeenia leudesse asjaomaste maksuõiguslike valuuta ümberarvestuse reeglite järgi. Vahetuskursi muutused võivad seetõttu mõjutada RON-is väljendatud maksustatavat kasumit.

Dividendid ei ole kapitalikasum

Dividenditulu maksustatakse eraldi ja seda ei tohiks sisestada võõrandamiskasumina.

Alates 2026. aastast maksustatakse Rumeenia dividenditulu üldjuhul 16% kinnipeetava maksuga. Dividendid võivad mõjutada ka tulupiire, mille alusel määratakse Rumeenia ravikindlustusmakse kohustus.

Aktsiamüük ja dividendide väljamaksmine on seega eraldi maksustatavad sündmused, isegi kui need on seotud sama äriühinguga.

Krüptovara maksustamine Rumeenias

Alates 2026. aastast maksustatakse eraisikute virtuaalvääringu võõrandamisest saadud kasumit üldjuhul 16% tulumaksumääraga.

Maksustatav kasum leitakse müügihinna ja soetushinna positiivse vahena, arvestades otseseid tehingukulusid:

Maksustatav krüptovarakasum = võõrandamistulu − soetusmaksumus − otsesed tehingukulud

Hinnanguline maks = maksustatav krüptovarakasum × 16%

Erinevalt mõnest EL-i riigist ei ole Rumeenias üldist maksuvabastust üksnes seetõttu, et krüptovara hoiti ühe aasta või muu minimaalse aja. Pikk omamisaeg ei muuda kasumit tavaliselt maksuvabaks.

Maksumaksja arvutab ja deklareerib maksustatava summa tavaliselt Declarația Unică kaudu.

Mis on maksustatav krüptovaratehing?

Maksustatav sündmus võib tekkida, kui krüptovara antakse üle raha, kaupade, teenuste või muu majandusliku hüve eest.

Krüptovarade omavaheliste vahetuste käsitlus võib olla keerukam, sest maksumaksja peab määrama, kas tehing tekitas Rumeenia reeglite järgi mõõdetava, realiseeritud hüve. Iga vahetuse, ülekande ja teisenduse kohta tuleks säilitada täielikud andmed.

Andmetes peaks olema:

• tehingukuupäev;
• krüptovara liik ja kogus;
• algne soetusmaksumus;
• võõrandamisväärtus;
• kasutatud vahetuskurss;
• asjaomane platvorm ja rahakott;
• otseselt seotud tasud.

Kaevandamist, panustamist, sagedast kutselist kauplemist ja muud korraldatud krüptovarategevust võidakse käsitleda eraisiku juhuslikust võõrandamisest erinevalt. Kalkulaator eeldab tavalist erainvesteerimist.

Väike krüptovarakasum

Rumeenia seaduses on väga väikese krüptovarakasumi jaoks piiratud maksuvabastus.

Alla 200 RON suurune kasum tehingu kohta võib olla maksuvaba, kui maksumaksja tingimustele vastavate krüptovaratehingute kogukasum ei ületa maksuaastal 600 RON.

Täidetud peavad olema mõlemad tingimused. Maksuvabastus ei tähenda, et iga investori kasumi esimesed 600 RON oleks automaatselt maksuvabad.

Kui aastane piir ületatakse, ei tohiks maksumaksja eeldada, et kõik alla 200 RON tehingud jäävad maksuvabaks. Sätte õigeks kohaldamiseks on vajalik tehingupõhine arvestus.

Krüptovara kahjum

Seadusjärgne krüptovara maksuarvutus keskendub üleandmisest saadud positiivsele kasumile. Kahjumi käsitlus ei ole alati samaväärne teatud väärtpaberitehingute aastase netoarvestusega.

Seetõttu ei tohiks krüptovarakahjumit automaatselt kasutada aktsiate, kinnisvara või dividendide kasumi ega muu mitteseotud tulu vähendamiseks. Kalkulaator peaks krüptovara tulemuse eraldi hoidma, kui konkreetne Rumeenia reegel tasaarvestust selgelt ei luba.

Investeerimistulu ravikindlustusmakse

Lisaks tulumaksule võib investeerimis- ja krüptovaratulu tekitada Rumeenia ravikindlustusmakse CASS kohustuse.

CASS arvutatakse üldjuhul 10% määraga kindlalt arvestusbaasilt, kui maksumaksja asjaomane töövälise tulu kogusumma jõuab seaduses sätestatud piirideni, mis vastavad 6, 12 või 24 riiklikule brutomiinimumpalgale.

Asjakohane tulu võib koosneda järgmisest:

• investeerimistulu;
• dividendid;
• teatud intressid;
• krüptovarakasum;
• üüritulu;
• intellektuaalomandist saadud tulu;
• põllumajandustulu;
• muud kindlaksmääratud allikad.

CASS-i ei arvutata lihtsalt 10%-na igast kapitalikasumist. Kohaldatav arvestusbaas sõltub sellest, milline aastane piir saavutatakse.

Kuna piirmäärad sõltuvad Rumeenia seaduse järgi kohaldatavast riiklikust miinimumpalgast, tuleb need asjaomase maksuaasta kohta üle vaadata. Kapitalikasumi kalkulaator, mis ei küsi kogu asjakohast aastast tulu, võib näidata investeeringu tulumaksu eraldi ja hoiatada võimaliku täiendava CASS-kohustuse eest.

Eraisiku kinnisvara müük Rumeenias

Rumeenias kehtib erimaks, kui eraisik müüb oma isikliku vara hulka kuuluvat kinnisvara.

Maks arvutatakse üldjuhul võõrandamisväärtuselt, mitte müüja tegelikult kasumilt.

2026. aastal võõrandatava eraisiku kinnisvara üldised määrad on:

• 3% võõrandamisväärtusest, kui kinnisvara omati kuni kolm aastat kaasa arvatud;
• 1% võõrandamisväärtusest, kui kinnisvara omati üle kolme aasta.

Arvutus on seega järgmine:

Kinnisvara võõrandamismaks = võõrandamisväärtus × 3% või 1%

Kui eraisiku kinnisvara müüakse näiteks pärast enam kui kolmeaastast omamist 500 000 RON eest, on hinnanguline võõrandamismaks:

500 000 RON × 1% = 5 000 RON

Algne ostuhind seda maksubaasi tavaliselt ei vähenda. Seega võib müüjal tekkida maksukohustus ka siis, kui kinnisvara müüakse majandusliku kasumita või kahjumiga.

Kinnisvara võõrandamisväärtuse määramine

Maks arvutatakse üldjuhul võõrandamisdokumendis märgitud väärtuse järgi.

Kui deklareeritud väärtus jääb siiski alla asjaomases notarite turu-uuringus kindlaks määratud miinimumväärtuse, võidakse kasutada seaduse järgi määratud võrdlusväärtust.

Arvutus võib hõlmata järgmist:

• igasugused hooned;
• hoonetega seotud maa;
• hoonestamata maa;
• omandiõiguse üleandmine;
• teatud omandiõigusest tulenevate õiguste üleandmised.

Kohaldatav omamisaeg määratakse dokumentaalselt tõendatud soetamis- ja võõrandamiskuupäevade järgi.

Peamise elukoha ja omamisaja reeglid

Rumeenias ei kehti üldist maksuvabastust üksnes seetõttu, et kinnisvara oli müüja peamine elukoht.

Üle kolmeaastane omamine vähendab tavapärast võõrandamismaksu määra 3%-lt 1%-le, kuid ei vähenda maksu tavaliselt nullini.

See erineb kapitalikasumi maksustamise süsteemidest, mis maksustavad ainult majanduslikku kasumit või vabastavad alalise kodu pärast minimaalset elamisperioodi. Rumeenia tavapärases eraisiku kinnisvara maksustamiskorras põhineb arvutus peamiselt võõrandamisväärtusel ja omamisajal.

Teatud üleandmistele, pärimisele, kinkimisele ja vara tagastamisega seotud tehingutele võib kehtida eraldi käsitlus või maksuvabastus. Neid ei tohiks ilma asjaomast reeglit kontrollimata käsitleda tavalise turumüügina.

Kuidas kinnisvaramaks kogutakse?

Kui võõrandamine toimub Rumeenia notari kaudu, arvutab notar maksu, kogub selle ja tasub üldjuhul riigieelarvesse.

Müüja ei arvuta tavapärast maksu üldjuhul ise aastases tuludeklaratsioonis.

Kui omandiõigus antakse üle muu õigusliku menetlusega, mitte notariaalse või kohtuliku menetluse kaudu, võib tekkida eraldi deklareerimiskohustus. Rumeenias kasutatakse teatud väljaspool tavapärast notariaalset või kohtulikku menetlust toimunud kinnisvara võõrandamiste puhul vormi 209.

Lõplik summa tuleks enne tehingu lõpuleviimist notariga kinnitada, sest seadusjärgne võõrandamisväärtus, omandiajalugu ja üleantavate õiguste olemus võivad arvutust mõjutada.

Päritud ja kingitud kinnisvara

Pärimise ja kinkimise tehingutele võivad kehtida tavalisest müügist erinevad reeglid.

Seaduses sätestatud pärimistähtaja jooksul lõpule viidud pärimise teel üleandmisele võib kohalduda erikäsitlus. Kui pärimismenetlust ettenähtud aja jooksul ei lõpetata, võib tekkida pärimisega seotud maksukohustus.

Ka teatud lähisugulastevahelisi kingitusi võidakse tasu eest toimuvast müügist erinevalt käsitleda.

Kui päritud või kingitud kinnisvara hiljem müüakse, peaks müüja kindlaks tegema:

• seaduse järgi tunnustatud soetamiskuupäeva;
• vajaduse korral maksuarvestusliku soetusväärtuse;
• omamisaja pikkuse;
• algse üleandmise olemuse;
• kas praegune tehing kuulub eraisiku kinnisvara tavapärase võõrandamiskorra alla.

Kalkulaator eeldab tavalist müügitehingut, kui kasutaja ei vali muud võimalust.

Rumeenia maksuresidendid ja välisinvesteeringud

Rumeenia maksuresidendi ülemaailmne tulu kuulub üldjuhul maksustamisele, arvestades Rumeenia siseriiklikku õigust ja kohaldatavaid topeltmaksustamise vältimise lepinguid.

See tähendab, et Rumeenia residendil võib olla vaja deklareerida:

• välismaise maakleri kaudu müüdud aktsiad;
• välismaistest investeerimisfondidest saadud kasum;
• rahvusvahelise kauplemiskeskkonna kaudu hoitav krüptovara;
• välisriigi kinnisvarast saadud maksustatav kasum.

Välisriigis tasutud maks võib asjaomase topeltmaksustamise vältimise lepingu lubamisel anda õiguse Rumeenia maksukrediidile. Krediit on üldjuhul piiratud ega pruugi võrduda kogu välisriigis tasutud summaga.

Välisvaluutas väljendatud tulu ja kulud tuleb seaduse järgi kohaldatava vahetuskursiga Rumeenia leudesse ümber arvutada.

Mitteresidendid

Mitteresidente maksustatakse üldjuhul Rumeenia allikast saadud tulult, kui Rumeenial on siseriikliku õiguse ja kohaldatava lepingu järgi selleks õigus.

See võib hõlmata järgmist:

• Rumeenia kinnisvara võõrandamine;
• teatud Rumeenia väärtpaberitega seotud kasum;
• Rumeenia püsiva tegevuskohaga seotud tehingud;
• muu Rumeenia allikast saadud investeerimistulu.

Maksuleping võib Rumeenia maksustamisõigust muuta või piirata. Maksumaksja residentsustõend ja vara õiguslikud omadused võivad seega tulemust oluliselt mõjutada.

Deklareerimine ja tasumine

Tulu, millelt nõuetele vastav vahendaja peab lõpliku maksu kinni, ei nõua üldjuhul maksumaksjalt sama tulumaksu uuesti arvutamist. Tulu võib siiski olla oluline CASS-i määramisel.

Kasum, millelt Rumeenias lõplikku maksu kinni ei peeta, sealhulgas paljud välismaiste maaklerite ja krüptovara platvormide kaudu tehtud tehingud, tuleb üldjuhul deklareerida Declarația Unică ehk vormi 212 kaudu.

Tavapärane deklareerimise ja tasumise tähtaeg on üldjuhul järgmise aasta 25. mai, arvestades võimalikke seadusemuudatusi või tähtajapikendusi.

Rumeenia elektrooniline vorm võib sisaldada aruandvate üksuste edastatud eeltäidetud andmeid, kuid maksumaksja vastutab nende õigsuse kontrollimise ja puuduva välisriigi tulu lisamise eest.

Kalkulaatori eeldused

Kui pole märgitud teisiti, eeldab kalkulaator järgmist:

• müüja on eraisik;
• vara hoitakse eraisikuna ja väljaspool ettevõtlust;
• maksumaksja on Rumeenia resident;
• tehingud arvutatakse Rumeenia leudes;
• kõik sisestatud soetuskulud ja väljaminekud on dokumentaalselt tõendatud;
• kasutaja valitud vahendaja staatus on õige;
• kohalduvad 2026. aasta määrad;
• kui täielik aastane tulu ei ole teada, näidatakse CASS eraldi või jäetakse arvutusest välja;
• maksulepingujärgne soodustus ja välisriigis tasutud maksu arvestamine arvutatakse eraldi;
• kinnisvaratehing on tavaline eraisiku müük;
• ei kehti pärimise, kinkimise ega muu seadusjärgne erivabastus.

Oluline teave

Rumeenia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab üksnes teavitava hinnangu. Lõplik maksukohustus võib erineda vahendaja staatuse, omamisaja, aastase kogutulu, CASS-i piiride, maksuresidentsuse, valuuta ümberarvestuse, kasutatava kahjumi ja rahvusvaheliste maksulepingute tõttu.

Ametliku arvutuse või olulise tehingu puhul pidage nõu Rumeenia maksunõustaja, kinnisvara võõrandamist korraldava notari või Rumeenia riikliku maksuametiga. ANAF-i 2026. aasta juhend kinnitab väärtpaberite kinnipeetava maksu 3% ja 6% määrad ning Rumeenia kehtivad õigusaktid on avaldatud ametlikus õigusaktide portaalis.

Rumeenia kapitalikasumi maksustamise kalkulaator

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — Rumeenia riikliku maksuametiga
• Legislatie.just.ro — õigusaktide portaalis
• Static.anaf.ro — väärtpaberite kinnipeetava maksu 3% ja 6% määrad