Kui palju maksu võib Ungaris tulla tasuda aktsiate, krüptovara või kinnisvara müümisel?
Finorumi Ungari kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab eraisiku investeeringutest saadud kasumi võimalikku maksukoormust. Sisestage soetushind, müügihind, arvesse võetavad kulud ja omamisaeg, et arvutada hinnanguline maksustatav kasum ning tasumisele kuuluv maks.
Ungaris kohaldatakse maksustatavale investeerimiskasumile üldjuhul 15% üksikisiku tulumaksu. Lõplik käsitlus sõltub siiski vara liigist, kauplemisplatvormist, tehingu liigitusest, arvesse võetavast kahjumist ja sellest, kas tasuda tuleb ka sotsiaalmaksu.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kapitalikasumi maksustamine Ungaris
Ungaris ei kasutata iga investeeringu võõrandamise puhul ühtset arvutuskäiku. Erinevad reeglid võivad kehtida järgmisele:
- kontrollitud kapitalituru tehingud;
- tavalised väärtpaberite võõrandamised ja väärtpaberikasum;
- krüptovaratehingud;
- eraisiku kinnisvara müük;
- maksusoodustusega kontode kaudu hoitavad investeeringud;
- kutsetegevus või ettevõtlus.
Ungari maksu- ja tolliamet NAV kinnitab, et väärtpaberite müügist saadud kasumile kohaldatakse üldjuhul 15% üksikisiku tulumaksu. Maksustatava summa leidmiseks lahutatakse müügitulust tavaliselt dokumentaalselt tõendatud soetus- ja tehingukulud.
Teatud investeerimistulu liikidele võib lisanduda 13% sotsiaalmaks, mida nimetatakse szociális hozzájárulási adó ehk szocho. Selle kohaldumine ja aastase ülempiiri täitumine sõltuvad tulu liigist ning investori muudest sissetulekutest.
Aktsiad ja muud väärtpaberid
Aktsiate või muude väärtpaberite müügist saadud kasumile kohaldatakse üldjuhul 15% üksikisiku tulumaksu.
Põhiarvutus on järgmine:
Maksustatav kasum = müügitulu − soetusmaksumus − arvesse võetavad tehingukulud
Arvesse võetavad kulud võivad hõlmata järgmist:
- algne ostuhind;
- maakleritasud;
- börsi- ja arveldustasud;
- muud soetamise või müügiga otseselt seotud dokumentaalselt tõendatud kulud.
NAV-i 2026. aasta juhend eraisikute maksustamise kohta kinnitab 15% määra ning dokumentaalselt tõendatud ostu- ja tehingukulude arvestamist väärtpaberikasumi arvutamisel.
Täpne maksukäsitlus sõltub sellest, kas müük vastab kontrollitud kapitalituru tehingu tingimustele või liigitatakse muud liiki väärtpaberikasumiks.
Kontrollitud kapitalituru tehingud
Nõuetele vastava reguleeritud investeerimisteenuse pakkuja kaudu tehtud tehingud võidakse liigitada kontrollitud kapitalituru tehinguteks.
Selle kategooria oluline eelis on see, et tingimustele vastavate tehingute kasum ja kahjum arvutatakse maksuaasta kohta üldjuhul koos. Maksumaksjal võib olla võimalik kasutada Ungari maksutasaarvestuse mehhanismi ka varasemate aastate nõuetekohaselt deklareeritud kahjumi puhul, järgides seaduses sätestatud tähtaegu ja deklareerimistingimusi.
Tehingu nõuetele vastamine sõltub muu hulgas järgmisest:
- maakleri staatus ja asukoht;
- turg, kus tehing tehti;
- finantsjärelevalve ja teabevahetuse nõuded;
- täielike tehingudokumentide olemasolu;
- maksumaksja korrektne iga-aastane deklareerimine.
Rahvusvahelise maakleri konto ei vasta tingimustele automaatselt ega ole ka automaatselt välistatud. Teenusepakkuja ja konkreetne tehing peavad täitma Ungari nõudeid.
Ka sotsiaalmaksu käsitlus võib kontrollitud kapitalituru tehingute ja tavalise väärtpaberikasumi puhul erineda. Seetõttu esitab kalkulaator hinnangu ega eelda, et kõiki aktsiamüüke maksustatakse ühtemoodi.
Investeerimistulu sotsiaalmaks
Ungari sotsiaalmaksu määr on 13%.
See võib lisanduda teatud investeerimistulult tasutavale 15% üksikisiku tulumaksule. Tululiikide puhul, millele kehtib aastane ülempiir, tuleb sotsiaalmaksu üldjuhul tasuda ainult seni, kuni maksumaksja asjaomane tulu jõuab aasta seadusjärgse miinimumpalga 24-kordse summani.
Palk ja muu juba ülempiiri arvestusse võetud tulu võivad seega investeerimiskasumilt täiendavalt tasutavat sotsiaalmaksu vähendada või selle kaotada.
Täpne tulemus sõltub järgmisest:
- kasumi õiguslik liigitus;
- maksumaksja töösuhtest ja muudest allikatest saadud tulu;
- tulu, mis on juba aastase ülempiiri arvestusse võetud;
- võimalik maksuvabastus;
- kas tehing vastab kontrollitud kapitalituru tehingu tingimustele.
Seetõttu näitab kalkulaator üksikisiku tulumaksu ja hinnangulist sotsiaalmaksu eraldi.
Dividendid ei ole kapitalikasum
Äriühingult saadud dividende ei arvutata vara võõrandamisest saadud kasumina.
Ungari dividendidelt tuleb üldjuhul tasuda 15% üksikisiku tulumaksu. Kuni asjaomase aastase ülempiiri täitumiseni võib lisanduda ka 13% sotsiaalmaks, kui ei kohaldu maksuvabastus või muu reegel.
Välisriigis kinnipeetud tulumaks võib mõjutada Ungaris tasumisele kuuluvat lõppsummat. Topeltmaksustamise vältimise leping võib lubada osa välisriigis tasutud maksust arvesse võtta, kuid maksukrediidi ulatus sõltub lepingust ja Ungari piirangutest.
Kalkulaatori kapitalikasumi tulemus ei hõlma automaatselt dividenditulu, kui seda ei sisestata eraldi asjakohasesse väljale.
ETF-id ja investeerimisfondid
Börsil kaubeldava fondi (ETF-i) või investeerimisfondi maksustamine sõltub tootest, selle õiguslikust liigitusest ja investeeringu hoidmise viisist.
Nõuetele vastava maakleri kaudu saadud kasum võib kuuluda kontrollitud kapitalituru tehingute reeglite alla. Fondi väljamakseid võidakse siiski käsitleda fondiosakute müügist saadud kasumist erinevalt.
Investorid peaksid eristama järgmist:
- tulu kogunemine fondi sees;
- rahalised väljamaksed;
- intressilaadne tulu;
- fondiosakute müügist saadud tulu;
- tavalisel maaklerikontol hoitavad investeeringud;
- Ungari maksusoodustusega konto kaudu hoitavad investeeringud.
Fondi asukohariik ja UCITS-i staatus ei taga iseenesest vabastust Ungari üksikisiku tulumaksust.
Pikaajalise investeerimise kontod
Ungaris on maksusoodustusega investeerimisvorm pikaajalise investeerimise konto ehk Tartós Befektetési Számla, mille tavapärane lühend on TBSZ.
Kõigi tingimuste täitmisel võib TBSZ-kontol hoitavalt investeeringult saadud tulule pärast nõutava sidumisperioodi möödumist kohalduda vähendatud üksikisiku tulumaks või maksuvabastus. Enneaegne väljavõtmine või konto lõpetamine võib maksusoodustuse osaliselt või täielikult kaotada.
Reeglid sõltuvad järgmisest:
- aasta, mil konto avati ja sellele raha kanti;
- omamisaja pikkus;
- kas raha või investeeringud võeti ennetähtaegselt välja;
- finantsasutuse staatus;
- välismaiste teenusepakkujatega seotud deklareerimiskohustused.
Kui kasutaja ei vali TBSZ erikäsitlust, eeldab tavapärane kalkulaator tavalist maksustatavat investeerimiskontot.
Krüptovara maksustamine Ungaris
Ungaris kehtib krüptovaratehingutele eraldi üksikisiku tulumaksu kord.
Tingimustele vastavatest krüptovaratehingutest saadud tulu maksustatakse 15% üksikisiku tulumaksuga. Aastane tulemus arvutatakse üldjuhul netopõhimõttel, võrreldes krüptovarast erineva vastusooritusena saadud tulu maksuaastal tehtud dokumentaalselt tõendatud kuludega.
NAV selgitab, et maksustatav krüptovaratulu tekib siis, kui eraisik võõrandab või kasutab krüptovara ning saab vastu midagi muud kui krüptovara, näiteks ametlikku valuutat, kaupu või teenuseid.
Seega ei too ühe krüptovara otsene vahetamine teise vastu üldjuhul sel hetkel kaasa samasugust maksustatavat realiseerimist, sest investor saab krüptovarast erineva väärtuse asemel vastu teise krüptovara.
Maksustatavate sündmuste hulka võivad kuuluda:
- krüptovara müük Ungari forintide või eurode eest;
- kaupade või teenuste eest krüptovaraga tasumine;
- krüptovara vahetamine muu vara vastu, mis ei ole krüptovara;
- väärtuse väljavõtmine tavapärastesse finantsvaradesse.
Mahaarvatavate kulude hulka võivad kuuluda dokumentaalselt tõendatud soetuskulud, tehingutasud ja teatud muud tingimustele vastavad kulud.
Kui aastased arvesse võetavad kulud ületavad asjaomast tulu, võib tekkida tehingukahjum. Ungari krüptovara reeglid lubavad nõuetekohaselt deklareeritud kasumi ja kahjumi puhul maksutasaarvestust, järgides kohaldatavaid tingimusi ja ajavahemikke.
Ungari maksuameti krüptovarajuhend kinnitab 15% üksikisiku tulumaksu määra, dokumentaalselt tõendatud aastakulude arvestamist ja maksutasaarvestuse võimalust.
Krüptovarasse investeerijad peaksid säilitama:
- kauplemiskeskkondade aruanded;
- rahakottide tehinguajaloo;
- pangaväljavõtted;
- soetamisdokumendid;
- tehingutasude dokumendid;
- iga maksustatava sündmuse puhul kasutatud väärtuse forintides.
Kaevandamise, panustamise, töösuhte tasu ja ettevõtluse suhtes võivad kehtida eraisikuna soetatud krüptovara võõrandamisest erinevad reeglid.
Kinnisvara võõrandamise kapitalikasum
Eraisiku Ungari kinnisvara müügist saadud maksustatavale tulule kohaldatakse üldjuhul 15% üksikisiku tulumaksu.
Arvutatud kasumi maksustatav osa väheneb siiski soetamisest möödunud kalendriaastate järgi. Tavapäraste kinnisvarareeglite kohaselt on maksustatav osa üldjuhul järgmine:
- soetamise aasta: 100%;
- esimene aasta pärast soetamist: 100%;
- teine aasta pärast soetamist: 90%;
- kolmas aasta pärast soetamist: 60%;
- neljas aasta pärast soetamist: 30%;
- viies aasta pärast soetamist ja hiljem: 0%.
Seega on eraisiku kinnisvara müük üldjuhul üksikisiku tulumaksust vaba, kui nõutud viie kalendriaasta arvestus on täitunud.
Ungari · kinnisvara — maksustatav osa väheneb aja jooksul ja jõuab tavaliselt nullini alates viiendast aastast pärast soetamist. MAKSUVABA ✓
NAV-i ametlik kinnisvaramüügi juhend kinnitab nii 15% määra kui ka maksustatava osa järkjärgulist vähenemist nullini.
Kuna reegel põhineb kalendriaastatel, ei pea kinnisvara alati hoidma täpselt 60 kuud. Kohaldatava protsendi määravad soetamise ja võõrandamise aastad.
Kinnisvarakasumi arvutamine
Esialgne arvutatud kasum leitakse üldjuhul järgmiselt:
Müügitulu − soetusväärtus − arvesse võetavad soetamis-, parendus- ja müügikulud
Olenevalt asjaoludest võivad arvesse võetavad kulud hõlmata järgmist:
- dokumentaalselt tõendatud ostuhind;
- soetamisel tasutud vara võõrandamise lõiv;
- õigusabi- ja registreerimiskulud;
- vara väärtust suurendavad parendused;
- kinnisvaramaakleri tasud;
- reklaamikulud ja muud dokumentaalselt tõendatud müügikulud.
Hooldus- ja tavalisi majapidamiskulusid ei loeta automaatselt vara väärtust suurendavateks investeerimiskuludeks. Arved ja maksetõendid tuleks säilitada.
Oletame, et kinnisvara müüakse 70 miljoni Ungari forinti eest. Dokumentaalselt tõendatud soetusväärtus ja arvesse võetavad kulud on kokku 50 miljonit forintit. Esialgne arvutatud kasum on 20 miljonit forintit.
Kui omamisaja järgi jääb maksustatavaks 60% kasumist, on arvutus järgmine:
20 000 000 HUF × 60% = 12 000 000 HUF maksustatavat tulu
Hinnanguline üksikisiku tulumaks on:
12 000 000 HUF × 15% = 1 800 000 HUF
Kui maksustatav osa on juba langenud nullini, ei tule eraisiku kinnisvarakasumilt tavaliselt üksikisiku tulumaksu tasuda.
Päritud ja kingitud kinnisvara
Päritud kinnisvara puhul seostatakse soetamiskuupäev üldjuhul pärandaja surmapäevaga. Soetusväärtus võib sõltuda pärimismenetluses kindlaks määratud väärtusest.
Kingitud kinnisvara puhul või olukorras, kus algset soetusmaksumust ei saa tavapärasel meetodil määrata, võivad kehtida soetusmaksumuse erireeglid.
Selliseid juhtumeid ei tohiks arvutada lihtsalt nullise ostuhinna sisestamisega. Tuleb kontrollida väärtust, mida Ungari maksu- ja lõivureeglite järgi tunnustatakse.
Sagedasi kinnisvaratehinguid võidakse üksiku eraisiku müügitehingu asemel käsitleda ettevõtlusena.
Piiriülesed investeeringud
Ungari maksuresidendi ülemaailmne tulu, sealhulgas välisriigi väärtpaberitest ja välismaistelt maaklerikontodelt saadud kasum, kuulub üldjuhul Ungaris maksustamisele.
Topeltmaksustamise vältimise leping võib määrata, millisel riigil on õigus kasumit maksustada ja kas välisriigis tasutud maksu saab Ungaris arvesse võtta. Lepingust tulenev käsitlus sõltub vara liigist, investori residentsusest ja tulu lähteriigist.
Oluline on ka valuuta ümberarvestus. Välisvaluutas soetuskulud ja müügitulu tuleb üldjuhul asjaomase kuupäeva jaoks aktsepteeritava vahetuskursiga Ungari forintitesse ümber arvutada.
Kalkulaatori eeldused
Kui kasutaja ei vali muud võimalust, eeldab kalkulaator, et ta:
- on Ungari maksuresidendist eraisik;
- omab vara eraisikuna;
- ei tegele kutselise kauplemisega;
- suudab soetushinna ja arvesse võetavad kulud dokumentaalselt tõendada;
- kasutab nõuetele vastava TBSZ asemel tavalist maksustatavat kontot;
- viib võõrandamise lõpule 2026. aastal;
- ei kasuta välismaalt saabunutele mõeldud erikorda ega maksulepingust tulenevat maksuvabastust.
Tegelik tulemus võib erineda sotsiaalmaksu, varasema kahjumi, maakleri liigituse, välisriigis kinnipeetud tulumaksu, pärimisreeglite või ettevõtluse tõttu.
Oluline teave
Ungari kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab üksnes teavitava hinnangu. See ei asenda ametlikku tuludeklaratsiooni ega personaalset maksunõuannet.
Kontrollitud kapitalituru tehingud, TBSZ-kontod, sotsiaalmaks, krüptovara maksutasaarvestus ja päritud kinnisvara võivad arvutust oluliselt muuta. Enne märkimisväärse tehingu deklareerimist pidage nõu pädeva Ungari maksunõustaja või NAV-iga.
Ungari kapitalikasumi maksustamise kalkulaator
Iva Bućel on magistrikraad majanduses ning ta on spetsialiseerunud digiturundusele ja logistikale. Ta ühendab analüütilise mõtlemise loovusega, et muuta finants- ja investeerimisteemad laiemale lugejaskonnale arusaadavaks. Finorumis keskendub ta keeruliste majandusmõistete selgele ja praktilisele selgitamisele tavalugejatele ja investoritele.