Ranskan vero-opas 2026: mitä jokaisen sijoittajan tulee tietää

Viimeksi päivitetty 6. syyskuuta 2026

Ranskassa kotitalouskohtainen progressiivinen tuloverotus yhdistyy sijoitustuloja, sosiaalimaksuja, kiinteää omaisuutta ja verotuettua säästämistä koskeviin erillisiin sääntöihin. Vuodesta 2026 alkaen moniin osinkoihin, korkoihin ja arvopapereiden luovutusvoittoihin sovellettava kiinteä kokonaisvero on 31,4 %: tuloveroa 12,8 % ja sosiaalimaksuja 18,6 %.

Tämä yleinen verokanta ei koske kaikkea. PEA-osakesäästöjärjestelmä voi vapauttaa voitot tuloverosta viiden vuoden jälkeen, assurance-vie-henkivakuutussäästämisessä on sopimuksen ikään ja maksuihin perustuvia sääntöjä, arvopaperitappioita voi vähentää vain samanluonteisista voitoista ja kiinteistöjen luovutusvoitoilla on oma järjestelmänsä. Myös ulkomaisten tilien ilmoitusvelvollisuus on poikkeuksellisen tärkeä.

Tässä oppaassa selitetään vuoden 2026 keskeiset säännöt palkansaajille, sijoittajille, kiinteistönomistajille, itsenäisille ammatinharjoittajille sekä Ranskaan muuttaville ja sieltä pois muuttaville.

Verotus yhdellä silmäyksellä: keskeiset luvut

Vero tai maksu	Verokanta tai raja vuonna 2026	Huomautus
Henkilökohtainen tulovero	0–45 %	Vuonna 2026 ilmoitettaviin vuoden 2025 tuloihin sovellettava kotitalouskohtainen progressiivinen asteikko
Yleinen kiinteä sijoitustulovero (PFU)	31,4 %	Monista sijoitustuotoista 12,8 % tuloveroa ja 18,6 % sosiaalimaksuja
Arvopapereiden luovutusvoitot	Lähtökohtaisesti 31,4 %	Progressiivisen asteikon voi valita koko kyseisen tuloryhmän osalta
Osingot ja korot	Lähtökohtaisesti 31,4 %	Erityistuotteet ja progressiivisen asteikon valinta voivat muuttaa kohtelua
PEA-järjestelmän talletuskatto	150 000 €	Yhdistetty katto PEA-PME-järjestelmän kanssa 225 000 €; voitot voivat vapautua tuloverosta viiden vuoden jälkeen
Assurance-vie-järjestelmän vähennys 8 vuoden jälkeen	4 600 € / 9 200 €	Voittojen vuotuinen vähennys yksin verotettavalle / yhdessä verotettaville puolisoille
Palkansaajan maksut	Vaihtelevat	Useita tulokattoon sidottuja ja rajoittamattomia maksuja; yhtä yleispätevää verokantaa ei ole
Työnantajan palkan sivukulut	Vaihtelevat	Riippuvat palkasta, henkilöstöstä, sijainnista, riskistä ja huojennuksista
Yhteisövero	25 %	Yleinen verokanta; ehdot täyttävillä pk-yrityksillä on alennettu tuloluokka
Arvonlisäveron yleinen verokanta	20 %	Manner-Ranskassa
Alennetut arvonlisäverokannat	10 %, 5,5 % ja 2,1 %	Tuote- tai palvelukohtaisia; myös 0 %:n verokanta ja vapautuksia on
Kiinteistövarallisuusvero (IFI)	0–1,5 %	Ilmoitusvelvollisuuden raja ylittyy, kun verotettava nettokiinteistövarallisuus on yli 1,3 miljoonaa €
Kiinteistövero	Paikallinen	Taxe foncière riippuu kiinteistön laskennallisesta vuokra-arvosta ja paikallisista verokannoista
Perintö- ja lahjavero	Riippuu sukulaisuussuhteesta	Vähennykset ja verokannat riippuvat olennaisesti saajan suhteesta antajaan
Yleinen nettovarallisuusvero	Ei ole	IFI koskee vain ehdot täyttävää kiinteistövarallisuutta
Verovuosi	Kalenterivuosi	Vuoden 2026 ilmoituskaudella ilmoitetaan yleensä vuoden 2025 tulot
Vuoden 2026 ilmoitusmääräajat	19. toukokuuta – 4. kesäkuuta	Paperisen tai sähköisen ilmoituksen määräaika riippuu departementista
Veroviranomainen	DGFiP	impots.gouv.fr

Verotuksellinen asuinpaikka Ranskassa

Ranskan kansallisen lainsäädännön mukaan henkilö voidaan katsoa Ranskassa verotuksellisesti asuvaksi, jos yksikin keskeisistä ehdoista täyttyy:

• perheen kotipaikka tai vakituinen perheasunto on Ranskassa;
• Ranska on henkilön pääasiallinen oleskelupaikka;
• henkilö harjoittaa pääasiallista ammattitoimintaansa Ranskassa, ellei toiminta ole sivutoimista; tai
• hänen taloudellisten etujensa keskus on Ranskassa.

Usein mainittu 183 päivän sääntö ei ole ainoa peruste. Ranskaan jäävä puoliso ja lapset, pääasiallinen liiketoiminta tai varallisuuden hoitaminen Ranskasta voivat ratkaista asian, vaikka oleskelupäiviä olisi vähemmän.

Ranskassa verotuksellisesti asuvat ilmoittavat yleensä maailmanlaajuiset tulonsa ja luovutusvoittonsa. Muualla verotuksellisesti asuvat ilmoittavat yleensä vain sellaiset Ranskasta saadut tulot, joita Ranska saa verottaa. Jos henkilö on kansallisten sääntöjen mukaan verotuksellisesti asuva kahdessa maassa, sovellettava verosopimus tarkastelee tavallisesti vakituista asuntoa, elinetujen keskusta, tavanomaista oleskelupaikkaa ja kansalaisuutta.

Poikkeuksellisissa rajat ylittävissä perhetilanteissa puolisoiden verotukselliset asuinpaikat voivat erota, vaikka Ranskassa voitaisiin silti soveltaa yhteistä kotitalousverotusta. Saapumis- ja lähtöpäivät vaikuttavat siihen, mitkä maailmanlaajuiset tulot kuuluvat Ranskan veroilmoitukseen, joten asiakirjat on säilytettävä.

Tulovero Ranskassa

Ranska laskee henkilökohtaisen tuloveron kotitalouden tasolla perheosamääräjärjestelmällä (quotient familial). Kotitalouden verotettava nettotulo jaetaan verotuksellisten osuuksien määrällä, tulokseen sovelletaan progressiivista asteikkoa ja vero kerrotaan takaisin osuuksien määrällä. Lisäosuuksien tuottamaa veroetua rajoitetaan monissa tilanteissa.

Vuoden 2026 asteikko vuoden 2025 tuloille

Verotettava tulo verotuksellista osuutta kohti	Marginaaliverokanta
Enintään 11 600 €	0 %
11 601–29 579 €	11 %
29 580–84 577 €	30 %
84 578–181 917 €	41 %
Yli 181 917 €	45 %

Nämä ovat vuoden 2026 lopulliset tulorajat. Ne vahvistetaan Ranskan talousministeriön vuoden 2026 asteikossa.

Palkkatulosta tehdään tavallisesti 10 prosentin ammattikuluvähennys vuotuisten ala- ja ylärajojen puitteissa. Verovelvollinen voi vaihtoehtoisesti vähentää todelliset ehdot täyttävät ammattikulut, jos se on edullisempaa, mutta ne on osoitettava asiakirjoilla.

Suurituloisilta kotitalouksilta voidaan periä myös suurten tulojen poikkeuksellinen lisävero. Se alkaa yleensä, kun yksin verotettavan vertailuverotulo on 250 000 € tai yhdessä verotettavan parin 500 000 €. Lisäksi suurituloisten täydentävää veroa (CDHR) jatkettiin vuodelle 2026. Se voi nostaa tuloveron ja suurten tulojen lisäveron yhteenlasketun rasituksen oikaistusta veropohjasta vähintään 20 prosenttiin yksityiskohtaisten oikaisujen ja rajojen mukaisesti.

Palkkaesimerkki

Yksin verotettavan yksityisen sektorin palkansaajan 50 000 €:n bruttopalkkaan ei sovelleta tuloveroasteikkoa sellaisenaan. Palkansaajan sosiaalimaksut pienentävät ensin nettopalkkaa, verotettavaan nettopalkkaan sisältyy tiettyjä vähennyskelvottomia maksuja, ja 10 prosentin kuluvähennys pienentää yleensä veropohjaa.

Asemasta ja eduista riippuen nettopalkka ennen tuloveroa voi olla noin 39 000–40 000 €. Yksin verotettavan lapsettoman henkilön progressiivinen tulovero voi tällöin olla noin 4 000–5 000 €, ja se peritään ennakonpidätyksenä. Tarkka palkanlaskennan tulos riippuu johtaja-asemasta, lisäeläkevakuutuksesta, sairausvakuutuksesta, työnantajan tarjoamista eduista ja kotitalouden olosuhteista.

Tilannetta voi arvioida Finorumin Ranskan nettopalkkalaskurilla.

Sosiaaliturva- ja palkanmaksuun liittyvät maksut

Ranskassa ei ole yhtä palkansaajan tai työnantajan maksuprosenttia. Kullakin maksulla on oma perusteensa, tulokattonsa ja vapautuksensa.

Maksaja	Keskeinen maksu	Kohtelu vuonna 2026
Palkansaaja	Lakisääteinen vanhuusvakuutus	6,90 % sosiaaliturvan tulokattoon asti sekä 0,40 % ilman tulokattoa
Palkansaaja	Yleinen sosiaalimaksu (CSG)	Yhteensä 9,20 %, yleensä 98,25 %:sta bruttopalkasta asianomaiseen tulokattoon asti; vain osa on tuloverotuksessa vähennyskelpoista
Palkansaaja	Sosiaalivelan takaisinmaksumaksu (CRDS)	0,50 %, yleensä samasta oikaistusta perusteesta
Palkansaaja	Lisäeläke	Vaihtelee tuloluokan ja aseman mukaan
Työnantaja	Sairaus-, äitiys-, työkyvyttömyys- ja kuolemanturva	Yleensä 13 %, mahdollisesti alennettu 7 %
Työnantaja	Lakisääteinen vanhuusvakuutus	8,55 % tulokattoon asti sekä 2,11 % ilman tulokattoa
Työnantaja	Perhe-etuusmaksut	Yleensä 5,25 %, mahdollisesti alennettu 3,45 %
Työnantaja	Työttömyysvakuutus	4,00 % vuotuiseen tulokattoon asti
Työnantaja	Muut maksut	Vaihtelevat

Sosiaaliturvamaksujen vuotuinen tulokatto on 48 060 € vuonna 2026. Matalampiin palkkoihin liittyvät huojennukset voivat pienentää työnantajan kustannusta huomattavasti, ja myös sijainti ja henkilöstön määrä vaikuttavat muihin maksuihin. Ajantasaiset osat ja laskentaperusteet on lueteltu URSSAFin sivuilla.

Vähennykset ja verohyvitykset

Ranskassa käytetään tulolajikohtaisia vähennyksiä ja verohyvityksiä kaikille samansuuruisen henkilökohtaisen verovapaan määrän sijaan. Tavallisia eriä ovat:

• 10 prosentin palkkatulon kuluvähennys tai tosittein osoitetut todelliset kulut;
• vähennyskelpoiset elatusavut ja ehdot täyttävät eläkesäästömaksut;
• lastenhoidon ja henkilökohtaisten palvelujen verohyvitykset;
• lahjoituksiin ja tiettyihin sijoituksiin liittyvät hyvitykset tai veronalennukset; sekä
• pienen laskennallisen veron kotitalouksille tarkoitettu veronhuojennus (décote).

Veronalennukset voivat pienentää veron enintään nollaan, mutta palautettavat verohyvitykset voivat johtaa verovelvolliselle maksettavaan palautukseen. Kotitalouden verotukselliset osuudet, huollettavat lapset ja jaettu huoltajuus vaikuttavat laskelmaan perheosamäärän etua koskevien kattojen puitteissa.

Sijoitustulot ja luovutusvoitot

Yleinen kiinteä sijoitustulovero (PFU)

Vuodesta 2026 alkaen moniin arvopapereiden luovutusvoittoihin, osinkoihin ja korkoihin sovelletaan lähtökohtaisesti 31,4 %:n kiinteää kokonaisveroa, prélèvement forfaitaire unique eli PFU:

• 12,8 % tuloveroa; ja
• 18,6 % sosiaalimaksuja.

Aiemman 30 prosentin kokonaisveron nousu johtuu sovellettavien sosiaalimaksujen korotuksesta. DGFiP:n arvopapereita koskeva ohje vahvistaa 31,4 prosentin yhteismäärän.

Verovelvollinen voi valita progressiivisen tuloveroasteikon lomakkeen 2042 kohdassa 2OP. Kuten virallinen vuoden 2026 ilmoitusohje selittää, valinta koskee koko vuoden ehdot täyttäviä sijoitustuloja ja arvopapereiden luovutusvoittoja, ei yksittäisiä sijoituskohteita erikseen. Se voi olla edullinen matalampaan tuloveroluokkaan kuuluville kotitalouksille tai niille, jotka hyötyvät osinkovähennyksestä ja vähennyskelpoisesta CSG-maksusta, mutta voi nostaa muun tulon veroa.

Osakkeet ja muut tavalliset arvopaperiluovutukset

Veronalainen voitto on yleensä myyntitulo, josta vähennetään hankintahinta ja ehdot täyttävät kulut. Yleistä vuotuista luovutusvoiton verovapaata määrää ei ole, eikä pörssiosake vapaudu kokonaan verosta vain usean vuoden omistuksen perusteella.

Arvopaperitappiot vähennetään saman vuoden samanluonteisista voitoista. Verovelvollinen voi valita, mihin kyseisen vuoden voittoihin tappiot kohdistetaan. Käyttämättömät tappiot siirtyvät kymmeneksi vuodeksi eteenpäin, mutta niitä ei yleensä voi vähentää osingoista, koroista, palkasta eikä kiinteistöjen luovutusvoitoista.

Aiemmat omistusaikaan perustuvat vähennykset voivat edelleen olla merkityksellisiä progressiivisen asteikon valinneelle tiettyjen ennen 1. tammikuuta 2018 hankittujen osakkeiden ja erityisten yritysluovutusten osalta. Ne eivät ole yleinen huojennus uusille sijoituksille.

Myynnin veroa voi arvioida Finorumin Ranskan luovutusvoittoverolaskurilla.

ETF:t ja sijoitusrahastot

Tavallisia ETF-osuuksia verotetaan Ranskassa yleensä vasta luovutuksen yhteydessä. Rahastoon jäävä kasvuosuuksien tuotto ei normaalisti synnytä yksityiselle omistajalle vuosittaista laskennallista tuloa vain siksi, että rahaston osuuden arvo nousee. Vero syntyy osuuksia myytäessä tai veronalaisen tuotonjaon yhteydessä.

Tuottoa jakavat ETF:t voivat maksaa osinkoja, korkojen kaltaista tuloa tai muunlaista voitonjakoa. Tulon luokittelu vaikuttaa veroilmoitukseen ja mahdolliseen verosopimuksen mukaiseen hyvitykseen. UCITS-asema ei yksin tuo alennettua Ranskan verokantaa.

ETF voi olla sallittu PEA-järjestelmässä, jos se täyttää tilin oikeudelliset ehdot esimerkiksi hyväksytyn synteettisen replikoinnin kautta. Ehdot on tarkistettava juuri kyseisen ISIN-tunnuksen osalta: EU:ssa pörssilistattu UCITS-ETF ei yksin riitä.

Osingot

PFU:n mukaan verotettavista osingoista maksetaan lähtökohtaisesti 31,4 % ilman 40 prosentin osinkovähennystä. Maksun yhteydessä peritään usein 12,8 %:n ei-lopullinen tuloveron ennakko ja sosiaalimaksut, jotka täsmäytetään veroilmoituksessa. DGFiP:n sijoitustuloja koskeva ohje selittää eron.

Kun verovelvollinen valitsee progressiivisen asteikon kaikkiin kyseisen vuoden asianomaisiin tuloihin, ehdot täyttävistä osingoista saa yleensä 40 prosentin vähennyksen tuloverotuksessa. Sosiaalimaksut kohdistuvat ehtojen mukaiseen bruttomäärään, ja osa CSG:stä voidaan vähentää myöhemmässä laskennassa. Yhteistyöhaluttomista valtioista saadut jaot, tiettyjen kiinteistöyhtiöiden osingot ja laskennalliset voitonjaot eivät välttämättä täytä ehtoja.

Ulkomaiset osingot ilmoitetaan bruttomääräisinä. Verosopimuksen mukainen hyvitys voi kattaa lähdevaltiossa pidätetyn veron sopimuksen sallimaan määrään asti. Jos ulkomailla on pidätetty liikaa, ylimenevä osa on yleensä haettava takaisin kyseisestä maasta sen sijaan, että se hyvitettäisiin Ranskassa.

Korot ja käteissäästötuotteet

Tavallisiin korkoihin sovelletaan yleensä 31,4 prosentin PFU:ta tai progressiivisen asteikon yhteistä valintaa. Ranskan säänneltyjen säästötuotteiden, kuten Livret A:n, LDDS:n ja LEP:n, korot pysyvät vapaina tuloverosta ja sosiaalimaksuista, kun lakisääteiset ehdot ja enimmäismäärät täyttyvät. Talousministeriö ylläpitää virallista säänneltyjen säästötuotteiden yleiskatsausta.

PEL- ja CEL-asuntosäästötuotteilla, joukkovelkakirjoilla, vertaislainoilla ja ulkomaisilla talletuksilla on tuote- ja avauspäiväkohtaisia sääntöjä. Ranskankielinen nimitys säästötili ei yksin merkitse verovapautta.

PEA, assurance-vie ja eläkesäästötilit

Osakesäästöjärjestelmä Plan d’Épargne en Actions (PEA)

PEA-järjestelmä suojaa verotukselta ehdot täyttäviä eurooppalaisia osakkeita ja rahastoja. Tavalliselle PEA-tilille voi tallettaa enintään 150 000 € rahaa. PEA-PME voi nostaa yhdistetyn rajan 225 000 euroon, mutta tavallisen PEA:n oma raja pysyy 150 000 eurossa.

Ennen viiden vuoden täyttymistä varojen nosto yleensä sulkee järjestelyn ja johtaa voiton tuloverotukseen, jollei poikkeusta sovelleta. Viiden vuoden jälkeen nostot eivät yleensä sulje järjestelyä ja voitot ovat vapaita tuloverosta, mutta sosiaalimaksut on edelleen maksettava. Vanhojen voittojen osalta voi olla tarpeen selvittää eri aikojen verokannat.

Jokaisella täysi-ikäisellä verovelvollisella voi olla vain yksi PEA ja yksi PEA-PME. Yhdysvaltalaisia osakkeita, tavallisia joukkovelkakirjoja, kryptovaroja ja useimpia ehdot täyttämättömiä rahastoja ei voi omistaa suoraan näillä tileillä.

Assurance-vie-henkivakuutussäästäminen

Assurance-vie lykkää verotusta niin kauan kuin varat pysyvät sopimuksessa. Nostettaessa vain voitto-osuus on veronalainen. Verokohtelu riippuu sopimuksen iästä ja siitä, milloin maksut on suoritettu.

Yli kahdeksan vuotta vanhoille sopimuksille viralliset assurance-vie-säännöt antavat vuotuisen veronalaisen voiton vähennyksen: yksin verotettavalle 4 600 € ja yhdessä verotettavalle parille 9 200 €. 27. syyskuuta 2017 jälkeen maksettuihin vakuutusmaksuihin liittyvät ehdot täyttävät voitot voivat kahdeksan vuoden jälkeen kuulua 7,5 prosentin tuloverokannan piiriin 150 000 €:n maksuihin asti. Ylittävään osaan sovelletaan yleensä 12,8 %:n verokantaa. Sosiaalimaksut on silti maksettava, ja tietyissä assurance-vie-tuotteissa sovelletaan vuoden 2026 poikkeuksen nojalla edelleen 17,2 %:n maksua.

Kuolemantapauksessa edunsaajan verotus määräytyy eri sääntöjen mukaan muun muassa vakuutetun maksuaikaisen iän, edunsaajan ja rahamäärän perusteella. Assurance-vie ei ole yksinkertaisesti verovapaa arvopaperitili.

Eläkesäästöjärjestelmä Plan d’Épargne Retraite (PER)

Ehdot täyttävät PER-maksut voivat olla vähennyskelpoisia henkilökohtaisen enimmäismäärän puitteissa. Vuodesta 2026 alkaen yli 70-vuotiaana tehtyjä vapaaehtoisia maksuja ei enää voi vähentää, ja käyttämättömien enimmäismäärien siirtosäännöt ovat muuttuneet. Veroetu riippuu maksajan marginaaliverokannasta. Nostojen verotus määräytyy sen mukaan, ovatko ne vähennettyjä maksuja, voittoja, eläkettä vai pääoman palautusta. Ennenaikainen nosto on sallittu vain lakisääteisissä tilanteissa, kuten tietyissä vaikeissa elämäntilanteissa ja vakituisen asunnon ostossa.

Kryptovarojen verotus

Yksityisen varallisuuden hoitoon kuuluvista digitaalisten varojen luovutusvoitoista maksetaan PFU:ta, joka on nyt 31,4 %. Ammattimaista toimintaa verotetaan ammatinharjoittajan tulosäännöillä, yleensä BNC-luokassa, eikä luokittelu riipu vain kauppojen lukumäärästä. Myös louhinta kuuluu tavallisesti BNC-verotukseen.

Veronalainen tapahtuma syntyy yleensä, kun kryptovara vaihdetaan viralliseen valuuttaan, tavaroihin, palveluihin tai muuhun kuin digitaaliseen omaisuuserään. Yksityisessä salkussa vaihto kryptovarasta toiseen hyötyy veron lykkäyssäännöstä, toisin kuin monissa muissa maissa. Vuotuinen nettovoitto lasketaan Ranskan koko salkun arvoon perustuvalla kaavalla eikä yksinkertaisesti tokenikohtaisella FIFO-menetelmällä.

Jos kotitalouden veronalaisten luovutusten yhteismäärä on vuodessa enintään 305 €, yksityiset voitot ovat verovapaita. Tappiot voidaan vähentää saman vuoden yksityisistä digitaalisten varojen voitoista, mutta niitä ei yleensä voi siirtää myöhemmille vuosille. Raja ja tapahtumien ilmoittamismenetelmä on kuvattu virallisessa lomakkeen 2086 ohjeessa.

Veronalaiset luovutukset eritellään lomakkeella 2086, ja tiedot siirretään lomakkeelle 2042-C. Ulkomaiset digitaalisten varojen tilit voivat edellyttää lomaketta 3916-bis. DGFiP vahvistaa vuoden 2026 verokannan digitaalisten varojen ilmoitusohjeessaan.

Vuokratulot ja kiinteistöverot

Kalustamattoman asunnon vuokra on yleensä kiinteistötuloa (revenus fonciers). Micro-foncier-järjestelmässä saa tavallisesti 30 prosentin kaavamaisen vähennyksen, kun ehdot täyttävä bruttovuokra on enintään 15 000 €. Todellisiin menoihin perustuvassa järjestelmässä vähennetään tosittein osoitetut kulut, ja järjestelmä voi synnyttää kiinteistötulon alijäämän vuotuisten ja myöhemmille vuosille siirrettävien vähennysten sääntöjen mukaisesti.

Kalustettu vuokraus on yleensä BIC-luokan liiketoiminnan tuloa. Micro-BIC-järjestelmän kaavamaiset vähennykset ja tulorajat eroavat pitkäaikaisen kalustetun vuokrauksen, luokitellun matkailumajoituksen ja luokittelemattoman lyhytaikaisen vuokrauksen välillä. Ammattimainen kalustettu vuokraus voi aiheuttaa sosiaalivakuutusmaksuja ja erilaisia luovutusvoittosääntöjä. Alustan käyttämä nimike ei ratkaise verotuksellista asemaa.

Vuokratulosta peritään myös sosiaalimaksuja. Toisin kuin useimpiin rahoitussijoitusten tuloihin, ranskalaiseen kiinteistötuloon sovelletaan edelleen vuoden 2026 poikkeusta: maksu on yleensä 17,2 % eikä 18,6 %, kuten talousministeriön vuoden 2026 CSG-muutoksen yhteenvedossa selitetään. Toisen EU- tai ETA-maan tai Sveitsin sosiaaliturvaan kuuluvat voivat joissakin tilanteissa välttyä CSG- ja CRDS-maksuilta ja maksaa niiden sijaan 7,5 %:n solidaarisuusmaksun.

Alustavan arvion voi tehdä Finorumin eurooppalaisella vuokratulojen verolaskurilla.

Omistajat maksavat kiinteistöveroa (taxe foncière), joka perustuu kiinteistön laskennalliseen vuokra-arvoon ja paikallisiin verokantoihin. Asumisvero (taxe d’habitation) on poistettu vakituisilta asunnoilta, mutta sitä peritään edelleen vapaa-ajan asunnoista ja tietyistä tyhjistä asunnoista. Korkean kysynnän kunnat voivat määrätä lisäveron vapaa-ajan asunnoille.

Vakituisen asunnon luovutusvoitto on yleensä verovapaa. Muista suoraan omistetun kiinteän omaisuuden luovutusvoitoista maksetaan tavallisesti 19 %:n tulovero ja 17,2 %:n sosiaalimaksut. Suurista voitoista voidaan periä myös lisävero. Omistusaikaan perustuvat vähennykset johtavat täyteen tuloverovapautukseen 22 vuoden ja täyteen sosiaalimaksuvapautukseen 30 vuoden jälkeen, kuten DGFiP:n vuoden 2026 kiinteistöjen luovutusvoitto-ohje vahvistaa. Todellisiin menoihin perustuvaa järjestelmää käyttävien ei-ammattimaisten kalustettujen vuokranantajien (LMNP) on uudistuksen piiriin kuuluvissa myynneissä yleensä lisättävä aiemmin vähennetyt poistot takaisin voiton laskelmaan.

Kiinteistövarallisuusvero (IFI)

IFI-vero tulee maksettavaksi, kun kotitalouden verotettava nettokiinteistövarallisuus ylittää 1. tammikuuta 1,3 miljoonaa €. Kun raja ylittyy, vero lasketaan 800 000 €:sta alkaen.

Verotettava nettokiinteistövarallisuus	Verokanta
Enintään 800 000 €	0 %
800 001–1 300 000 €	0,5 %
1 300 001–2 570 000 €	0,7 %
2 570 001–5 000 000 €	1,0 %
5 000 001–10 000 000 €	1,25 %
Yli 10 000 000 €	1,5 %

Vakituisen asunnon arvoa alennetaan yleensä 30 % verotuksessa. Ehdot täyttävä ammattikäytössä oleva kiinteistö ja tietyt liiketoiminnan varat voivat olla verovapaita. Velkojen vähennysoikeutta rajoitetaan erityisesti suurissa kiinteistösalkuissa ja lähipiirilainoissa.

Ranskassa verotuksellisesti asuvat ilmoittavat yleensä maailmanlaajuisen veronalaisen kiinteistövarallisuutensa. Uudet asukkaat, jotka eivät olleet asuneet Ranskassa verotuksellisesti viitenä edeltävänä kalenterivuotena, hyötyvät yleensä viiden vuoden jaksosta, jonka aikana IFI koskee vain Ranskassa sijaitsevaa kiinteää omaisuutta. Muualla verotuksellisesti asuvia vero koskee tavallisesti vain ehdot täyttävän ranskalaisen kiinteistöomistuksen osalta. Virallinen IFI-laskentasivu vahvistaa asteikon.

Perintö- ja lahjavero

Ranskassa sukulaisuussuhteeseen perustuvat verovapaat määrät uusiutuvat elinaikaisissa lahjoissa yleensä 15 vuoden välein. Service Public -palvelun lahjoitusohje selittää, miten vähennys ja verokanta riippuvat sukulaisuussuhteesta.

Keskeisiä verovapaita määriä ovat:

• 100 000 € kunkin vanhemman ja kunkin lapsen välillä;
• 80 724 € puolisoiden tai PACS-kumppanien välisissä lahjoissa;
• 31 865 € lapsenlapselle annetussa lahjassa;
• 15 932 € sisarukselle;
• 7 967 € sisaren- tai veljenlapselle; sekä
• 159 325 €:n lisävähennys ehdot täyttävälle vammaiselle saajalle.

Aviopuolisot ja PACS-kumppanit ovat vapaita perintöverosta, mutta PACS-kumppanin on oltava nimettynä testamentissa periäkseen. Lapset ja vanhemmat maksavat verovapaan määrän jälkeen progressiivista 5–45 prosentin perintöveroa. Sisaruksiin sovelletaan yleensä 35 ja 45 prosentin verokantoja. Muille kuin sukulaisille vero on pienen vähennyksen jälkeen yleensä 60 %.

Alle 80-vuotiaan lahjanantajan täysi-ikäiselle lapselle, lapsenlapselle tai ehdot täyttävälle sisaren- tai veljenlapselle antama rahalahja voi saada erillisen 31 865 €:n vapautuksen. Vuosina 2025–2026 voimassa oleva tilapäinen asumiseen liittyvän rahalahjan vapautus voi olla enintään 100 000 € kutakin lahjanantajan ja saajan paria kohti ja 300 000 € saajaa kohti, jos tiukat käyttö- ja määräaikaehdot täyttyvät.

Kansainvälisiä kuolinpesiä voidaan verottaa vainajan asuinpaikan, saajan aiemman asuinpaikan ja omaisuuden sijainnin perusteella. Perintö- ja lahjaverosopimuksia on vähemmän kuin tuloverosopimuksia.

Itsenäiset ammatinharjoittajat

Itsenäisen ammatinharjoittajan tulot luokitellaan BIC-luokan liiketoiminnan tuloksi, BNC-luokan muun ammatinharjoittamisen tuloksi tai maataloustuloksi. Mikroyritysjärjestelmissä käytetään liikevaihtoon perustuvia kaavamaisia vähennyksiä todellisten menojen sijaan. Todellisiin menoihin perustuvissa järjestelmissä verotetaan todellista voittoa. ALV-rajat ovat erillisiä mikroyrityksen verorajojen kanssa.

Sosiaalimaksut riippuvat toiminnasta, oikeudellisesta muodosta, voitosta ja siitä, onko henkilö yksityinen elinkeinonharjoittaja, mikroyrityksen yrittäjä vai yhtiön johtaja. Mikroyrityksen yrittäjä maksaa maksut yleensä prosenttiosuutena liikevaihdosta. Muut itsenäiset ammatinharjoittajat maksavat maksuja ammattitulosta vähimmäis- ja ennakkomaksuja koskevien sääntöjen mukaan.

ACRE-huojennus voi alentaa ehdot täyttävän uuden yrityksen maksuja tilapäisesti. Vapauttavan veronmaksun järjestelmässä (versement libératoire) mikroyrityksen tulovero voidaan yhdistää sosiaalimaksuihin vain, jos kotitalouden vertailutulo ja muut ehdot täyttyvät.

Yhteisövero

Yleinen yhteisöverokanta on 25 %. Ehdot täyttävät pienet ja keskisuuret yhtiöt voivat soveltaa 15 prosentin verokantaa ensimmäiseen 42 500 €:n voitto-osuuteen, jos liikevaihtoa, omistusta ja kokonaan maksettua osakepääomaa koskevat ehdot täyttyvät.

Yhtiöt voivat maksaa myös arvonlisäveroa, palkan sivukuluja, paikallista yrityskiinteistömaksua (CFE), arvonlisäykseen perustuvia maksuja niiden asteittaisen poistamisen tai uudistamisen aikana, lähdeveroja ja alakohtaisia maksuja. Osingot eivät ole maksajalle vähennyskelpoisia.

Ranskan konserniverotus, omistukseen perustuvat verovapautukset, tappioiden siirtorajat, korkovähennysrajoitukset, siirtohinnoittelu, väliyhteisösäännöt ja toisen pilarin maailmanlaajuinen vähimmäisvero voivat vaikuttaa konserneihin. Ulkomainen yhtiö, jota johdetaan Ranskasta tai joka toimii siellä, voi tulla Ranskassa verotuksellisesti asuvaksi tai saada sinne kiinteän toimipaikan.

Ulkomaiset tulot, tilit ja verosopimukset

Ranskassa verotuksellisesti asuvat ilmoittavat yleensä maailmanlaajuiset tulonsa lomakkeella 2047 ja asianomaisessa pääilmoituksen kohdassa. Verosopimuksen mukainen huojennus voi sopimuksesta ja tulolajista riippuen olla ulkomaista veroa vastaava hyvitys, Ranskan veroa vastaava hyvitys tai progressioehtoinen vapautus.

Vuoden aikana avatut, omistetut, käytetyt tai suljetut ulkomaiset pankki-, maksu- ja välitystilit sekä tietyt vakuutustilit edellyttävät yleensä lomaketta 3916/3916-bis. Ulkomaisiin digitaalisten varojen tileihin liittyy vastaava ilmoitusvelvollisuus. Oikeudellisella palveluntarjoajalla ja tilin sijainnilla on merkitystä: tutulla kaupankäyntibrändillä voi olla Ranskassa kotimainen tai ulkomainen palveluyhtiö.

Ilmoitusvelvollisen ulkomaisen tilin ilmoittamatta jättämisestä voi seurata tilikohtaisia vuotuisia seuraamusmaksuja, joita korotetaan yhteistyöhaluttomissa maissa sijaitseville tileille. Tulon ilmoittaminen ei korvaa tilin ilmoittamista eikä tilin ilmoittaminen tulon ilmoittamista.

Ranskassa on maastapoistumisverojärjestelmä merkittäville osakeomistuksille ja verotuksen lykkäyksen alaisille voitoille, kun verotuksellinen asuinpaikka siirtyy ulkomaille. Se koskee yleensä henkilöitä, jotka ovat asuneet riittävän pitkään Ranskassa ja joiden omistukset ylittävät arvo- tai omistusosuusrajat. Veron automaattinen tai hakemuksesta myönnettävä lykkäys ja vuotuiset velvoitteet riippuvat kohdemaasta ja varoista.

Veroilmoitus ja maksaminen

Tuloveroa peritään palkoista ja eläkkeistä ennakonpidätyksenä sekä esimerkiksi vuokrista ja itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloista ennakkomaksuina. Vuotuinen ilmoitus täsmäyttää kotitalouden lopullisen veron, hyvitykset ja sijoitustulot.

Vuoden 2025 tulot kattavan vuoden 2026 ilmoituskauden viralliset DGFiP-määräajat olivat:

Ilmoitustapa tai sijainti	Määräaika
Paperinen ilmoitus	19. toukokuuta 2026
Sähköinen ilmoitus, departementit 01–19 ja muualla verotuksellisesti asuvat	21. toukokuuta 2026
Sähköinen ilmoitus, departementit 20–54	28. toukokuuta 2026
Sähköinen ilmoitus, departementit 55–974/976	4. kesäkuuta 2026

Yleisiä lomakkeita ovat 2042, 2042-C, kiinteistötulojen 2044, ulkomaisten tulojen 2047, tiettyjen arvopaperilaskelmien 2074, digitaalisten varojen 2086 sekä ulkomaisten tilien 3916/3916-bis. Sähköinen ilmoitus luo usein tarvittavat liitteet ohjattujen kysymysten perusteella.

Säilytä tiliotteet ja tositteet, joista ilmenevät hankintameno, osingot, ennakonpidätys, ulkomainen vero ja valuuttakurssit. Ulkomaisen välittäjän Ranskan verotusta varten antama raportti voi silti vaatia tarkistamista Ranskan veromääritelmiä vasten.

Ulkomailta muuttavien erityinen verojärjestelmä

Ehdot täyttävät työntekijät ja johtajat, jotka rekrytoidaan tai siirretään Ranskaan oltuaan vähintään viisi kalenterivuotta verotuksellisesti muualla asuvia, voivat hyötyä ulkomailta muuttavien erityisjärjestelmästä saapumista seuraavan kahdeksannen vuoden 31. joulukuuta asti.

Ehtojen täyttyessä järjestelmä voi vapauttaa muuttoon liittyvän palkkalisän ja ehdot täyttäviin ulkomailla tehtyihin työpäiviin kohdistuvan palkkatulon verosta kokonaisrajojen puitteissa. Jos suoraan rekrytoidun työntekijän muuttoon liittyvää palkkalisää ei ole määritelty työsopimuksessa, vaihtoehtona voi olla laskennallinen 30 prosentin palkkalisä.

Järjestelmä voi myös vapauttaa tuloverosta 50 % ehdot täyttävistä ulkomaisista osingoista, koroista, immateriaalioikeustuloista ja arvopapereiden luovutusvoitoista. Sosiaalimaksut ja tappioiden vastaava kohtelu on arvioitava erikseen. Ehdot täyttäville uusille asukkaille järjestelmä rajaa lisäksi IFI:n viiden vuoden ajaksi Ranskassa sijaitsevaan kiinteään omaisuuteen.

DGFiP:n ulkomailta muuttavien erityisjärjestelmää koskeva ohje vahvistaa keskeiset edut. Kelpoisuus on järjestettävä ennen saapumista tai sen yhteydessä, erityisesti jos työsopimuksessa jaetaan tehtävät ja palkka eri maiden kesken.

Verotuksen edut ja haitat

Edut

• Monille rahoitussijoitusten tuotoille määritelty 31,4 prosentin yleinen verojärjestelmä.
• Ehdot täyttävien PEA-sijoitusten voitot vapautuvat tuloverosta viiden vuoden jälkeen.
• Assurance-vie lykkää verotusta ja tarjoaa vuotuisen vähennyksen kahdeksan vuoden jälkeen.
• Arvopaperitappiot voidaan siirtää kymmeneksi vuodeksi.
• Säännellyt säästötilit voivat tuottaa verovapaita korkoja.
• Rahoitussijoitussalkuille ei ole yleistä varallisuusveroa.
• Ehdot täyttäville Ranskaan muuttaville työntekijöille on merkittäviä verohuojennuksia.

Haitat

• PFU nousi 30 prosentista 31,4 prosenttiin vuonna 2026.
• Palkan sivukulut ja progressiivinen palkkatulon verotus ovat merkittäviä.
• Ulkomaisten tilien ilmoitusvelvollisuus on laaja, ja seuraamukset voivat olla ankaria.
• IFI voi koskea paljon kiinteää omaisuutta omistavia kotitalouksia, joiden verotettava varallisuus ylittää 1,3 miljoonaa €.
• Assurance-vie, PEA, kiinteä omaisuus ja osingot noudattavat eri veroperusteita.
• Muille kuin sukulaisille siirtyvien perintöjen ja lahjojen verot voivat olla korkeita.

Kenelle Ranska voi sopia?

Ranska voi sopia asukkaille, jotka käyttävät PEA:ta, assurance-vie-järjestelyjä ja säänneltyjä säästötuotteita harkiten; pitkäaikaisille sijoittajille, jotka suosivat myyntihetken verotusta vuotuisen käypään arvoon perustuvan verotuksen sijaan; sekä ehtoja vastaaville Ranskaan muuttaville ammattilaisille, jotka hyödyntävät erityisjärjestelmää.

Ranska sopii huonommin niille, jotka etsivät mahdollisimman vähäistä ilmoittamista, erittäin matalia sijoitustuloveroja tai suuria kiinteistösalkkuja ilman vuotuista varallisuusveroa. Lopputulos riippuu vahvasti sijoitusrakenteista ja kotitalouden koostumuksesta, ei pelkästä PFU:n yleisestä verokannasta.

Muita Finorumin oppaita ja laskureita

Vero- ja sijoitustyökalut

• Ranskan nettopalkkalaskuri
• Ranskan luovutusvoittoverolaskuri
• Euroopan luovutusvoittoverolaskuri
• Euroopan vuokratulojen verolaskuri

Ranskaa koskevat oppaat ja vertailut

• Ranskan vero-opas
• Sijoittaminen Ranskassa
• Keskipalkka Ranskassa
• Elinkustannukset Ranskassa
• EU-maiden verokartta
• Elinkustannusvertailu
• Eurooppaan muuton laskuri

Vastuuvapauslauseke

Tämä opas on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi ja opetuskäyttöön. Se ei ole vero-, oikeudellista, kirjanpito- eikä sijoitusneuvontaa. Verokohtelu Ranskassa riippuu kotitaloudesta, verotuksellisesta asuinpaikasta, tuotteesta, tilistä, toiminnasta ja verosopimuksesta. Verokannat ja hallintokäytännöt voivat muuttua. Tarkista oma tilanteesi Ranskan verohallinnolta tai pätevältä asiantuntijalta ennen päätösten tekemistä.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Economie.gouv.fr — Arvonlisäveron yleinen verokanta

Additional educational resources

• Economie.gouv.fr — Ehdot täyttävät PER-maksut
• PEA-järjestelmä
• Ranskan talousministeriön vuoden 2026 asteikossa
• suurituloisten täydentävää veroa (CDHR) jatkettiin vuodelle 2026
• virallista säänneltyjen säästötuotteiden yleiskatsausta
• vuoden 2026 CSG-muutoksen yhteenvedossa
• Yleinen yhteisöverokanta
• Impots.gouv.fr — DGFiP:n arvopapereita koskeva ohje
• DGFiP:n sijoitustuloja koskeva ohje
• DGFiP:n ulkomailta muuttavien erityisjärjestelmää koskeva ohje
• DGFiP:n vuoden 2026 kiinteistöjen luovutusvoitto-ohje
• digitaalisten varojen ilmoitusohjeessaan
• lomaketta 3916/3916-bis
• Ranskan kansallisen lainsäädännön
• Ranskan verohallinnolta
• Virallinen IFI-laskentasivu
• virallisessa lomakkeen 2086 ohjeessa
• viralliset DGFiP-määräajat
• Yleinen kiinteä sijoitustulovero (PFU)
• Service-public.fr — Kiinteistövarallisuusvero (IFI)
• Service Public -palvelun lahjoitusohje
• viralliset assurance-vie-säännöt
• Simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr — virallinen vuoden 2026 ilmoitusohje
• Urssaf.fr — URSSAFin