Quel impôt pourriez-vous payer lors de la vente d’un investissement en Autriche ?
Le calculateur Finorum estime l’impôt applicable aux plus-values réalisées sur des actions, des fonds d’investissement, des cryptomonnaies, des biens immobiliers et d’autres actifs privés. Indiquez le prix d’acquisition, le prix de vente, les frais déductibles et les pertes imputables afin d’obtenir une estimation de la plus-value imposable, de l’impôt dû et du montant restant après impôt.
L’Autriche n’applique pas un taux unique à toutes les catégories d’actifs. Les plus-values provenant de placements financiers sont généralement imposées à 27,5 %, tandis que les plus-values imposables réalisées lors de la vente d’un bien immobilier privé relèvent normalement d’un taux distinct de 30 %. La date d’acquisition, le type d’actif et les éventuelles exonérations peuvent modifier sensiblement le résultat.
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| Costs / fees | |
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Comment les plus-values sont-elles imposées en Autriche ?
Une plus-value apparaît généralement lorsqu’un actif est vendu pour un montant supérieur à son coût fiscal d’acquisition. Pour une opération simple, la base imposable peut être présentée ainsi :
Plus-value imposable = Prix de vente − Prix d’acquisition − Frais déductibles − Pertes imputables
En Autriche, les gains provenant d’actions, d’obligations, de parts de fonds et de nombreux produits dérivés sont généralement considérés comme des revenus de capitaux. Ils sont normalement soumis au taux spécial de 27,5 %.
Les intérêts des comptes d’épargne et des comptes courants relèvent d’un taux distinct de 25 %. Il s’agit toutefois de revenus d’intérêts et non, en principe, de plus-values de cession.
Lorsque les titres sont conservés auprès d’une banque ou d’un établissement dépositaire autrichien, celui-ci retient généralement l’impôt sur les revenus de capitaux, appelé Kapitalertragsteuer ou KESt. Cette retenue règle habituellement l’impôt autrichien dû sur les revenus concernés.
En revanche, un courtier étranger ne prélève pas nécessairement l’impôt autrichien. L’investisseur doit alors généralement déclarer lui-même ses gains dans sa déclaration de revenus. Le taux spécial de 27,5 % peut toujours s’appliquer, mais le contribuable devient responsable du calcul et de la déclaration. Le ministère autrichien des Finances présente les principes applicables aux revenus de capitaux.
Actions, titres et fonds d’investissement
Les plus-values réalisées sur des actions et d’autres titres imposables sont généralement taxées à 27,5 %. La base imposable correspond normalement à la différence entre le produit de la vente et le coût d’acquisition fiscalement reconnu, après prise en compte des frais admissibles.
La date d’acquisition peut être déterminante pour certains titres anciens, car des règles transitoires ou relatives aux actifs historiques peuvent s’appliquer. Les transferts de portefeuille doivent également être correctement documentés. Si les données d’acquisition ne sont pas transmises au nouvel établissement, une retenue incorrecte ou une régularisation fiscale peut être nécessaire.
La fiscalité des fonds d’investissement est plus complexe. En Autriche, l’imposition ne se limite pas toujours à la plus-value constatée lors de la vente. Les distributions ainsi que certains revenus réputés distribués peuvent être imposés pendant la période de détention.
Le statut de fonds déclarant en Autriche peut également influencer le calcul. Le simulateur fournit une estimation de l’impôt sur la cession, mais il ne peut pas reconstituer l’ensemble des revenus de fonds déjà imposés ni toutes les adaptations antérieures du prix de revient fiscal.
Fiscalité des cryptomonnaies en Autriche
Les cryptomonnaies acquises après le 28 février 2021 sont généralement soumises au nouveau régime fiscal autrichien des cryptoactifs. Les revenus courants et les plus-values réalisées sont normalement imposés au taux de 27,5 %.
Les cryptomonnaies acquises au plus tard le 28 février 2021 sont en principe considérées comme des actifs anciens. Leur traitement peut relever du régime antérieur. Il est donc essentiel de conserver une preuve fiable de la date et du prix d’acquisition.
Une opération imposable peut notamment se produire lorsqu’une cryptomonnaie est :
- vendue contre des euros ;
- échangée contre une devise ayant cours légal ;
- utilisée pour acheter un bien ou payer un service.
L’échange direct d’une cryptomonnaie contre une autre n’est toutefois pas considéré comme une cession imposable dans le régime actuel. Le coût fiscal de la cryptomonnaie remise est transféré à celle qui est reçue.
Sous certaines conditions, les pertes sur cryptomonnaies peuvent être compensées avec d’autres revenus de capitaux privés. Les NFT et certains jetons adossés à des actifs ne sont pas automatiquement qualifiés de cryptomonnaies et peuvent suivre d’autres règles. Le ministère autrichien des Finances précise le taux applicable, le traitement des échanges et les règles concernant les actifs anciens.
Plus-values immobilières en Autriche
Les plus-values imposables provenant de la vente d’un bien immobilier privé autrichien sont généralement soumises à l’Immobilienertragsteuer au taux de 30 %.
Le calcul peut dépendre de la date d’acquisition, du coût fiscal reconnu, des travaux réalisés, de l’usage antérieur du bien et d’un éventuel reclassement du terrain. Les modalités peuvent également différer pour certains biens acquis de longue date.
Une exonération importante concerne la résidence principale. La vente d’une maison ou d’un appartement peut être exonérée lorsque le logement a servi de résidence principale au vendeur de manière continue :
- depuis son acquisition jusqu’à sa vente pendant au moins deux ans ; ou
- pendant au moins cinq années consécutives au cours des dix années précédant la vente.
Dans les deux cas, le vendeur doit abandonner sa résidence principale à l’occasion de la cession. Une autre exonération peut concerner certains bâtiments construits par le propriétaire. Le terrain, les parties louées et les éléments qui n’ont pas été construits par le vendeur peuvent néanmoins faire l’objet d’un traitement différent.
Les informations officielles confirment le taux de 30 % ainsi que les principales exonérations applicables à la résidence principale et aux bâtiments construits par leur propriétaire. Les règles générales sont présentées sur le portail officiel oesterreich.gv.at.
Prise en compte des pertes
Les pertes réalisées sur des titres, des produits dérivés ou des cryptomonnaies ne peuvent généralement être compensées qu’avec certaines catégories compatibles de revenus de capitaux privés. Elles ne sont pas librement déductibles d’un salaire, des intérêts d’un compte d’épargne ou de tout autre revenu.
Une banque autrichienne peut effectuer automatiquement une compensation pour les placements admissibles qu’elle conserve. Une déclaration fiscale peut toutefois être nécessaire pour compenser des résultats provenant de plusieurs banques, de courtiers étrangers ou de prestataires de cryptoactifs.
Les pertes privées sur placements ne peuvent généralement pas être reportées librement sur les années suivantes. Il convient donc de renseigner dans le calculateur uniquement les pertes pouvant légalement être imputées au gain sélectionné. Le ministère autrichien des Finances détaille les principales restrictions.
Exemple de vente d’actions en Autriche
Un résident fiscal autrichien achète des actions pour 10 000 € et les revend ensuite pour 14 000 €. Les frais de transaction admissibles s’élèvent à 100 €.
Plus-value imposable : 14 000 € − 10 000 € − 100 € = 3 900 €
Impôt estimé à 27,5 % : 1 072,50 €
Gain estimé après impôt : 2 827,50 €
Cet exemple suppose qu’il s’agit d’un placement privé ordinaire, sans perte imputable, régime historique, crédit d’impôt étranger ni option pour le barème progressif.
Avertissement important
Le calculateur d’impôt sur les plus-values en Autriche fournit une estimation indicative pour une personne physique résidente fiscale autrichienne détenant ses actifs à titre privé.
Il ne couvre pas toutes les règles applicables aux entreprises, aux activités de trading professionnel, aux fondations, aux successions, à l’exit tax, aux conventions fiscales ou aux crédits d’impôt étrangers. Le traitement définitif dépend de l’actif, de sa date d’acquisition, de la documentation disponible et de la situation personnelle du contribuable.
Pour une transaction importante ou complexe, consultez un conseiller fiscal autrichien avant de déposer votre déclaration.
Calculateur impôt plus-value Autriche
Matias Buće possède une formation formelle en droit administratif et plus de dix ans d’expérience dans l’étude des marchés mondiaux, du trading de devises et des finances personnelles. Sa formation juridique influence son approche de l’investissement, axée sur la réglementation, la structure et la gestion des risques. Sur Finorum, il écrit sur un large éventail de sujets financiers, allant des ETF européens aux stratégies pratiques de gestion financière pour les investisseurs du quotidien.