Calculateur d’impôt sur les plus-values à Chypre 2026

Quel impôt pourriez-vous payer lors de la vente d’actions, de cryptomonnaies ou d’un bien immobilier à Chypre ?

Le calculateur d’impôt sur les plus-values à Chypre de Finorum permet d’estimer l’imposition d’une cession effectuée dans le cadre de la gestion de votre patrimoine privé. Indiquez le prix d’acquisition, le prix de vente et les frais admissibles, puis sélectionnez la catégorie d’actif et le régime fiscal correspondant.

Chypre n’applique pas un impôt général identique à tous les investissements. Les gains provenant de titres ordinaires admissibles peuvent être exonérés. Depuis 2026, les gains sur cryptoactifs relèvent d’un régime particulier au taux de 8 %, tandis que les plus-values liées aux biens immobiliers situés à Chypre sont généralement imposées à 20 %.

Comment les plus-values sont-elles imposées à Chypre ?

Le champ d’application de l’impôt chypriote sur les plus-values est relativement limité. Le taux légal de 20 % concerne principalement :

• les biens immobiliers situés à Chypre ;
• les actions de sociétés dont la valeur provient, dans la proportion prévue par la loi, de biens immobiliers situés à Chypre.

Cet impôt peut s’appliquer indépendamment de la résidence fiscale du vendeur. Une personne résidant à l’étranger peut donc être redevable de l’impôt chypriote lorsqu’elle vend un bien immobilier situé sur l’île.

Les gains provenant de titres admissibles sans lien pertinent avec l’immobilier chypriote peuvent en revanche être exonérés. Les cryptomonnaies relèvent d’un régime fiscal distinct au taux de 8 % depuis la réforme de 2026.

La formule de départ est la suivante :

Plus-value = Prix de vente − Prix d’acquisition − Frais de transaction admissibles

Le montant imposable définitif peut être différent en raison de l’indexation applicable aux biens immobiliers, des dépenses déductibles et des abattements personnels utilisables une seule fois au cours de la vie.

Imposition des actions et des fonds d’investissement

Chypre réserve généralement un traitement favorable aux gains provenant de titres admissibles.

Depuis 2026, l’exonération vise principalement les actions et autres titres admissibles négociés sur le marché réglementé d’une bourse reconnue. Selon leur qualification juridique, cette catégorie peut notamment comprendre les actions, obligations, parts d’organismes de placement collectif et certains instruments financiers liés.

La vente ordinaire d’actions cotées ou de parts de fonds répondant aux conditions peut donc ne produire aucun impôt chypriote sur la plus-value.

Il ne faut toutefois pas supposer que toute cession d’actions est automatiquement exonérée. Le traitement peut être différent lorsque :

• les actions ne sont pas négociées sur un marché réglementé reconnu ;
• l’investissement ne répond pas à la définition légale d’un titre admissible ;
• la société détient des biens immobiliers situés à Chypre ;
• la transaction s’inscrit dans une activité commerciale imposable ;
• des dispositions anti-abus sont applicables.

La réforme de 2026 a élargi la règle visant les sociétés à prépondérance immobilière. Une cession d’actions peut relever de l’impôt sur les plus-values lorsque 20 % au moins de leur valeur provient directement ou indirectement de biens immobiliers situés à Chypre.

La vente d’actions d’une société cotée ordinaire, sans exposition immobilière chypriote pertinente, peut donc être exonérée. La cession d’une participation dans une société immobilière peut, en revanche, entraîner une plus-value imposable.

Le calculateur distingue de manière simplifiée une cession ordinaire de titres d’une cession liée à l’immobilier. Les structures de détention complexes nécessitent une analyse individuelle.

Fiscalité des cryptomonnaies à Chypre

Chypre a introduit un régime fiscal particulier applicable aux gains sur cryptoactifs à compter du 1er janvier 2026.

Les profits provenant d’opérations admissibles sur cryptoactifs sont généralement soumis à un taux forfaitaire d’impôt sur le revenu de 8 %. Le régime peut notamment couvrir les gains résultant :

• de la vente d’un cryptoactif ;
• de l’échange d’un cryptoactif contre un autre ;
• d’une donation ou d’un autre transfert de cryptoactifs ;
• de l’utilisation d’une cryptomonnaie pour payer un bien ou un service.

Il ne s’agit pas de l’impôt sur les plus-values de 20 % applicable à l’immobilier chypriote. Le taux de 8 % appartient à un régime d’imposition distinct créé spécifiquement pour les cryptoactifs.

Les pertes admissibles sur cryptoactifs ne peuvent généralement être imputées que sur les gains cryptographiques de la même année fiscale. Elles sont isolées des autres catégories de revenus.

Une perte sur cryptomonnaie ne doit donc pas être utilisée pour réduire un salaire, un revenu locatif, une plus-value sur actions ou une plus-value immobilière. Une perte non utilisée peut ne pas être automatiquement reportable sur les années suivantes.

Toutes les activités liées aux cryptomonnaies ne relèvent pas nécessairement du régime de 8 %. Les revenus tirés du minage peuvent notamment être exclus de ce traitement et nécessiter une autre méthode de calcul.

Les investisseurs devraient conserver les informations relatives :

• aux dates d’acquisition et de cession ;
• aux valeurs d’achat et de vente ;
• aux échanges entre cryptoactifs ;
• aux paiements réalisés en cryptomonnaies ;
• aux frais de transaction et de plateforme ;
• aux transferts entre leurs propres portefeuilles.

Le ministère chypriote des Finances confirme que les profits provenant de cryptoactifs sont généralement soumis au taux forfaitaire de 8 % selon les règles de 2026. Ministère chypriote des Finances

Impôt sur les plus-values immobilières à Chypre

La plus-value résultant de la cession d’un bien immobilier situé à Chypre est généralement soumise à un impôt au taux fixe de 20 %.

Cette règle peut concerner les particuliers comme les sociétés, indépendamment de leur résidence fiscale. Une convention contre la double imposition et les circonstances propres au vendeur peuvent néanmoins modifier le résultat final.

La plus-value imposable ne correspond pas nécessairement à la simple différence entre le prix d’achat et le prix de vente. Selon la situation, le calcul peut prendre en compte :

• le prix d’acquisition documenté ;
• l’indexation légalement applicable ;
• les dépenses de construction et d’amélioration ;
• les honoraires juridiques et professionnels ;
• la commission de l’agence immobilière ;
• les autres frais directement liés à la cession ;
• l’abattement personnel à vie encore disponible.

L’administration fiscale chypriote confirme le taux de 20 % sur les gains provenant de biens immobiliers situés à Chypre et de certaines sociétés détenant de tels biens. Administration fiscale chypriote

Abattements personnels à vie

Chypre a relevé les abattements personnels applicables à l’impôt sur les plus-values à partir du 1er janvier 2026.

Les montants maximaux sont désormais les suivants :

• 30 000 € d’abattement général pour une plus-value immobilière admissible ;
• 50 000 € pour la vente admissible d’un terrain agricole par un agriculteur ;
• 150 000 € pour la cession admissible de la résidence principale.

Il s’agit de plafonds utilisables au cours de la vie du contribuable et non d’abattements renouvelés à chaque vente. Si une partie de l’abattement a déjà été utilisée lors d’une ancienne cession, seul le solde reste disponible.

L’abattement de 150 000 € pour la résidence principale est soumis à des conditions, notamment concernant l’utilisation réelle du logement et la durée d’occupation exigée.

Un bien ne devrait donc pas être considéré comme résidence principale uniquement parce que l’adresse du contribuable y a été enregistrée.

Les informations officielles chypriotes indiquent les nouveaux plafonds de 30 000 €, 50 000 € et 150 000 € à compter de 2026. Administration fiscale chypriote

D’autres exonérations ou traitements particuliers peuvent s’appliquer, sous certaines conditions, aux opérations suivantes :

• successions ;
• donations entre membres proches d’une famille ;
• donations à des organismes caritatifs agréés ou à la République ;
• transferts liés à un divorce ;
• expropriations ;
• réorganisations de sociétés ;
• échanges de biens et certaines restructurations de prêts.

Chaque exonération répond à ses propres conditions et doit être vérifiée avant la réalisation de la transaction.

Exemple de calcul d’une plus-value immobilière

Supposons qu’un particulier vende un bien situé à Chypre pour 300 000 €. Le prix d’acquisition documenté était de 200 000 € et les frais admissibles d’amélioration et de vente atteignent 10 000 €.

Avant une éventuelle indexation, le calcul simplifié est le suivant :

• Prix de vente : 300 000 €
• Prix d’acquisition : 200 000 €
• Frais admissibles : 10 000 €
• Plus-value initiale estimée : 90 000 €
• Abattement général à vie encore disponible : 30 000 €
• Plus-value imposable estimée : 60 000 €
• Impôt au taux de 20 % : 12 000 €
• Plus-value estimée après impôt : 78 000 €

Le résultat réel peut être différent en raison de l’indexation, de la date d’acquisition et des abattements déjà utilisés.

Si le bien remplit toutes les conditions applicables à une résidence principale, l’abattement supérieur de 150 000 € pourrait supprimer entièrement l’impôt dans cet exemple.

Comment les pertes sont-elles prises en compte ?

Les pertes ne peuvent pas être librement transférées entre les différents régimes fiscaux chypriotes.

Une perte résultant d’une cession privée ordinaire de titres peut avoir une utilité fiscale limitée lorsque le gain correspondant est exonéré. Les pertes sur cryptoactifs sont généralement réservées à la compensation des gains cryptographiques admissibles au cours de la période autorisée.

Une perte liée à un immeuble chypriote ne devrait pas être automatiquement déduite d’un salaire, d’un gain sur actions ou d’un revenu provenant de cryptomonnaies.

Le champ « Pertes compatibles » doit uniquement comprendre les pertes appartenant légalement au même régime que la plus-value sélectionnée.

Hypothèses utilisées par le calculateur

Le calculateur repose sur une cession privée effectuée par une personne physique et sur les règles générales applicables en 2026.

Il ne reproduit pas intégralement :

• les règles applicables aux sociétés et professionnels ;
• toutes les conditions des abattements personnels à vie ;
• l’indexation des anciennes valeurs d’acquisition ;
• les crédits d’impôt étrangers ;
• les conventions contre la double imposition ;
• les trusts et structures de détention indirecte ;
• toutes les mesures transitoires de la réforme de 2026.

La vente d’actions d’une société à prépondérance immobilière exige une attention particulière. Le seuil de 20 % peut tenir compte des biens immobiliers chypriotes détenus directement ou indirectement.

Avertissement important

Le calculateur d’impôt sur les plus-values à Chypre de Finorum fournit uniquement une estimation à titre informatif. L’imposition réelle peut dépendre de la qualification juridique de l’actif, de la bourse concernée, de la structure de la société, de l’origine de sa valeur, du type d’opération sur cryptoactifs, des frais immobiliers, de l’indexation et des abattements déjà utilisés.

Avant de vendre un bien situé à Chypre, des actions d’une société immobilière ou un portefeuille important de cryptoactifs, consultez l’administration fiscale chypriote ou un conseiller fiscal qualifié.

Calculateur impôt plus-value Chypre

Sources & References

EU regulations & taxation

• Gov.cy — Administration fiscale chypriote
• Ministère chypriote des Finances
• Mof.gov.cy — Administration fiscale chypriote