Guide fiscal de Chypre 2026 : tout ce que les investisseurs doivent savoir

Chypre demeure l’une des juridictions fiscales les plus attractives de l’Union européenne pour les investisseurs internationaux, les entrepreneurs, les retraités et les expatriés.

Bien que le pays applique un impôt progressif sur le revenu pouvant atteindre 35 %, son système fiscal reste particulièrement compétitif grâce :

• à l’absence de droits de succession
• à l’absence d’impôt général sur le patrimoine
• au traitement fiscal favorable de nombreux titres financiers
• au régime largement utilisé des non-domiciliés, ou non-dom

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026 ; PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

Pour les investisseurs, il est essentiel de comprendre les règles relatives à la résidence fiscale, à la fiscalité des dividendes, aux plus-values et aux obligations déclaratives avant de s’installer ou d’investir à Chypre.

Ce guide présente le système fiscal chypriote sur la base des informations vérifiées disponibles en juin 2026.

Aperçu de la fiscalité — Les principaux chiffres en un coup d’œil

Type d’impôt	Taux	Remarques
Impôt sur le revenu	0 %–35 %	Barème progressif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PwC, 2026).
Impôt sur les plus-values	20 %	Concerne principalement les biens immobiliers situés à Chypre et les sociétés à prépondérance immobilière (PwC, 2026).
Fiscalité des dividendes	5 % SDC	Applicable aux résidents fiscaux chypriotes domiciliés (PwC, 2026).
Fiscalité des intérêts	17 % SDC	Taux réduit de 3 % pour certaines obligations éligibles (PwC, 2026).
TVA	19 %	Taux normal de TVA (Avalara VATLive, 2026).
Taux réduits de TVA	9 %, 5 %, 3 %	Applicables à diverses opérations éligibles (Avalara VATLive, 2026).
Cotisations sociales salariales	8,8 % d’assurance sociale + 2,65 % de GHS	Part salariale (PwC Cyprus, 2026).
Cotisations sociales patronales	8,8 % d’assurance sociale + 2,90 % de GHS	Part employeur (PwC Cyprus, 2026).
Impôt sur les sociétés	15 %	Applicable depuis le 1er janvier 2026 (PwC Cyprus, 2026 ; KPMG, 2026).
Surtaxe locale	Aucune confirmée	Pas de surtaxe municipale générale.
Taxe foncière	Aucune taxe foncière nationale annuelle	Supprimée en 2017 (PwC, 2026).
Droits de succession	Aucun	Les droits de succession ont été supprimés (PwC Cyprus, 2026).
Impôt sur la fortune	Aucun	Aucun impôt général sur le patrimoine net (PwC, 2026).
Année fiscale	Année civile	Du 1er janvier au 31 décembre.
Date limite de déclaration	31 juillet	Déclaration électronique des particuliers (Calendrier fiscal chypriote, 2026).
Administration fiscale	Cyprus Tax Department	taxportal.mof.gov.cy

Résidence fiscale à Chypre

Chypre prévoit deux principaux régimes permettant d’acquérir la résidence fiscale :

• la règle classique des 183 jours
• la règle des 60 jours

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

La règle des 183 jours

Une personne devient résidente fiscale chypriote lorsqu’elle séjourne plus de 183 jours à Chypre au cours d’une année civile (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

La règle des 60 jours

Une personne peut également devenir résidente fiscale chypriote si l’ensemble des conditions applicables est rempli, notamment :

• séjourner au moins 60 jours à Chypre durant l’année fiscale
• ne pas passer plus de 183 jours dans un autre pays au cours de cette même année
• disposer d’un logement permanent à Chypre
• exercer une activité professionnelle, commerciale ou des fonctions d’administrateur à Chypre

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Cette règle des 60 jours a considérablement renforcé l’attractivité de Chypre pour les entrepreneurs, les télétravailleurs et les nomades numériques souhaitant obtenir une résidence fiscale au sein de l’Union européenne.

Résidents et non-résidents

Les résidents fiscaux chypriotes sont généralement imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur certains revenus de source chypriote (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Le statut de domicile est déterminant

À Chypre, il convient de distinguer la résidence fiscale du domicile fiscal.

Cette distinction est particulièrement importante, car les dividendes et les intérêts peuvent être exonérés de la Special Defence Contribution, ou SDC, lorsque le résident fiscal chypriote bénéficie du statut de non-domicilié (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Conventions fiscales internationales

Chypre dispose d’un vaste réseau de conventions fiscales internationales susceptibles de réduire les retenues à la source et d’éviter la double imposition des revenus provenant d’investissements étrangers (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Impôt sur le revenu à Chypre

Chypre applique un système progressif d’imposition des revenus.

Barème de l’impôt sur le revenu en 2026

Revenu annuel imposable	Taux
0 €–22 000 €	0 %
22 001 €–32 000 €	20 %
32 001 €–42 000 €	25 %
42 001 €–72 000 €	30 %
Plus de 72 000 €	35 %

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Les 22 000 premiers euros de revenu annuel imposable sont exonérés d’impôt selon le barème applicable en 2026 (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Exemple

Prenons le cas d’un salarié résident fiscal chypriote percevant un revenu annuel de 40 000 €.

L’impôt serait calculé approximativement comme suit :

• premiers 22 000 € à 0 %
• 10 000 € suivants à 20 %
• 8 000 € restants à 25 %

L’impôt approximatif serait donc de :

• 2 000 € sur la deuxième tranche
• 2 000 € sur la troisième tranche

Soit un impôt total d’environ 4 000 €, avant prise en compte des cotisations sociales et des éventuelles déductions personnelles.

Cotisations sociales

En 2026, les salariés acquittent généralement :

• Assurance sociale : 8,8 %
• Système général de santé (GHS) : 2,65 %

Les employeurs versent généralement :

• Assurance sociale : 8,8 %
• GHS : 2,90 %

(PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

La cotisation au système général de santé est plafonnée à un revenu annuel de 180 000 € (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

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Impôt sur les plus-values — Comment Chypre impose les revenus d’investissement

Fiscalité des actions et des ETF

Chypre applique un impôt sur les plus-values, ou Capital Gains Tax, au taux de 20 %, mais son champ d’application est beaucoup plus limité que dans la plupart des autres pays européens (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

L’impôt concerne principalement :

• les plus-values réalisées sur des biens immobiliers situés à Chypre
• les plus-values sur les actions de sociétés dont la valeur provient principalement de biens immobiliers situés à Chypre
• certaines cessions indirectes de participations immobilières chypriotes

En revanche, les gains réalisés sur les actions cotées, les obligations et de nombreux autres titres financiers échappent généralement au régime chypriote de l’impôt sur les plus-values (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Depuis le 1er janvier 2026, Chypre a abaissé de 50 % à 20 % le seuil permettant de qualifier une société de société à prépondérance immobilière.

Cette réforme élargit le nombre de cessions indirectes susceptibles d’être soumises à l’impôt sur les plus-values (PwC Cyprus Tax Reform 2026 ; KPMG Cyprus Tax Reform 2026 ; EY Global Tax News 2026).

Imputation des pertes

Les mécanismes d’allègement en matière d’impôt sur les plus-values dépendent de la nature de l’opération immobilière ainsi que des exonérations disponibles.

Les investisseurs ne doivent donc pas supposer que les pertes réalisées sur des titres financiers ordinaires peuvent être imputées sur d’autres catégories de revenus, le régime chypriote visant principalement les plus-values liées à l’immobilier.

ETF de capitalisation ou ETF de distribution

Chypre n’applique pas de régime général de distribution réputée comparable à celui en vigueur dans certains autres pays européens.

Selon PwC Cyprus, les plus-values réalisées lors de la cession ou du rachat de parts de fonds d’investissement ne sont généralement pas soumises à l’impôt sur les plus-values, sauf lorsque le fonds détient directement ou indirectement des biens immobiliers situés à Chypre.

Même dans cette hypothèse, aucune Capital Gains Tax n’est due si le fonds est coté sur une bourse de valeurs reconnue (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

Pour la plupart des investisseurs particuliers, les investissements dans des ETF UCITS et autres fonds étrangers relèvent donc généralement du régime fiscal favorable applicable aux titres financiers, à condition qu’ils ne soient pas liés à des biens immobiliers situés à Chypre.

La législation chypriote ne publiant pas de doctrine fiscale détaillée spécifique aux ETF comparable à celle de certains autres États européens, il est recommandé aux investisseurs de conserver une documentation complète provenant de leur courtier et de vérifier le traitement fiscal applicable aux fonds spécialisés.

Fiscalité des dividendes et retenue à la source

La fiscalité des dividendes dépend en grande partie du statut de domicile du contribuable.

Pour les résidents fiscaux chypriotes également domiciliés à Chypre, les dividendes sont soumis à la Special Defence Contribution.

À compter de 2026, le taux de la SDC applicable aux dividendes est fixé à 5 % (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

En revanche, les personnes suivantes sont généralement exonérées de SDC sur les dividendes :

• les non-résidents
• les résidents fiscaux chypriotes bénéficiant du statut de non-domicilié

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

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Comment déclarer ses revenus d’investissement à Chypre

Chypre utilise un système de déclaration électronique via le Cyprus Tax Portal.

Les particuliers déposent généralement leur déclaration en ligne. Pour l’année fiscale 2025, la date limite est fixée au 31 juillet 2026.

Pour les revenus de 2026, l’échéance attendue est le 31 juillet 2027, sous réserve d’un éventuel report officiel annoncé par le Cyprus Tax Department (Cyprus Tax Calendar 2026 ; PwC Worldwide Tax Summaries 2026).

Les obligations déclaratives des investisseurs dépendent de la nature des revenus perçus.

Étape 1 — Rassembler les relevés de votre courtier

Réunissez les relevés annuels provenant notamment :

• des banques
• des plateformes d’investissement
• des organismes de retraite
• des courtiers étrangers
• des sociétés distribuant des dividendes

Par exemple :

• Interactive Brokers
• DEGIRO
• Trading 212
• Saxo Bank
• eToro

Conservez les justificatifs mentionnant :

• les prix d’achat
• les prix de vente
• les dividendes perçus
• les intérêts
• les retenues à la source étrangères

Étape 2 — Calculer les revenus d’investissement

Déterminez notamment :

• les plus-values
• les moins-values
• les revenus de dividendes
• les revenus d’intérêts
• les revenus d’investissements provenant de l’étranger

L’ensemble des justificatifs relatifs aux opérations réalisées devrait être conservé.

Étape 3 — Remplir la déclaration fiscale

Les déclarations sont transmises par voie électronique via le Cyprus Tax Portal.

Les investisseurs devraient notamment vérifier :

• que les revenus étrangers sont correctement qualifiés
• que les dividendes et les intérêts sont déclarés séparément lorsque cela est requis
• que les justificatifs permettant de bénéficier des conventions fiscales sont conservés lorsqu’un impôt a déjà été retenu à la source à l’étranger

Étape 4 — Déposer la déclaration

Le dépôt électronique est généralement obligatoire pour les contribuables personnes physiques.

Étape 5 — Régler les impôts dus

L’impôt sur le revenu ainsi que les éventuelles sommes dues au titre de la Special Defence Contribution doivent être acquittés avant les échéances applicables.

Compte tenu de la distinction entre résidence fiscale et domicile fiscal à Chypre, les investisseurs devraient toujours vérifier le régime qui leur est applicable avant de déposer leur déclaration.

Fiscalité des investissements étrangers

Les résidents chypriotes investissent fréquemment par l’intermédiaire de courtiers et de plateformes internationales.

Le système fiscal chypriote ne prévoit aucun régime spécifique selon le courtier utilisé, qu’il s’agisse notamment de :

• Interactive Brokers
• DEGIRO
• Trading 212
• Saxo Bank
• eToro

La fiscalité dépend avant tout :

• de la résidence fiscale
• du statut de domicile
• de la nature des revenus perçus

(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Dividendes étrangers

Les dividendes étrangers peuvent être imposables selon le statut de résidence et de domicile du contribuable.

Une retenue à la source peut également être prélevée dans le pays d’origine avant le versement des dividendes.

Le vaste réseau de conventions fiscales conclu par Chypre permet, dans certaines situations, d’éviter ou de réduire la double imposition (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Intérêts étrangers

Les revenus d’intérêts peuvent relever de la Special Defence Contribution lorsque le bénéficiaire est résident fiscal chypriote domicilié.

ETF étrangers

La plupart des ETF UCITS étrangers ainsi que des fonds d’investissement relèvent généralement du régime favorable applicable aux titres financiers plutôt que du régime de la Capital Gains Tax, dès lors qu’ils ne tirent pas leur valeur de biens immobiliers situés à Chypre (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

Conversion des devises

Les investisseurs devraient conserver les informations relatives :

• aux taux de change à la date d’acquisition
• aux taux de change à la date de cession
• aux dates de versement des dividendes
• aux retenues fiscales étrangères

Une documentation précise des conversions de devises facilite considérablement les obligations déclaratives futures.

Autres impôts importants à Chypre

TVA

Chypre applique un taux normal de TVA de 19 % (Avalara VATLive, 2026).

Taux réduits de TVA

Des taux réduits de :

• 9 %
• 5 %
• 3 %

s’appliquent à certaines catégories de biens et de services prévues par la législation chypriote sur la TVA (Avalara VATLive, 2026).

Opérations soumises au taux de 0 %

Certaines opérations peuvent bénéficier du taux de TVA de 0 % conformément à la législation chypriote.

Pour la plupart des investisseurs, la TVA concerne essentiellement les dépenses de consommation et les activités professionnelles plutôt que les revenus d’investissement.

Fiscalité immobilière

Chypre a supprimé sa taxe nationale annuelle sur les biens immobiliers en 2017 (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).

Le pays ne prélève donc plus de taxe nationale récurrente sur la propriété immobilière comparable à celles existant dans certains autres États européens.

Les propriétaires peuvent toutefois être redevables notamment :

• de droits de mutation immobilière
• de frais d’inscription hypothécaire
• de taxes municipales
• de frais de registre foncier

Les investisseurs immobiliers doivent donc distinguer les taxes dues lors des transactions immobilières des éventuelles taxes annuelles de détention.

Droits de succession et de donation

Chypre figure parmi les juridictions les plus favorables de l’Union européenne pour la transmission du patrimoine entre générations.

Droits de succession

Chypre ne prélève aucun droit de succession.

Les droits de succession, ou estate duty, ont été supprimés avec effet au 1er janvier 2000 (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).

Droits de donation

Chypre ne dispose pas d’un régime général d’imposition des donations comparable à ceux existant dans plusieurs autres pays européens (PwC International Tax Charts, 2026).

Cette situation facilite la transmission du patrimoine familial ainsi que la planification successorale.

Impôt sur la fortune

Chypre ne prélève aucun impôt général sur le patrimoine net (PwC International Tax Charts, 2026).

Contrairement à certaines juridictions qui imposent le patrimoine au-delà d’un certain seuil, Chypre ne taxe pas annuellement la valeur nette des biens détenus par les particuliers.

Cette caractéristique demeure l’un des principaux atouts du système fiscal chypriote pour les personnes disposant d’un patrimoine important ainsi que pour les retraités.

Avantages fiscaux et dispositifs d’investissement fiscalement avantageux

Les recherches ayant servi à la rédaction de ce guide n’ont identifié aucun équivalent chypriote :

• de l’Individual Savings Account britannique
• du Plan d’Épargne en Actions français
• du compte ISK suédois

La compétitivité fiscale de Chypre repose davantage sur la structure de son système fiscal que sur l’existence de comptes d’investissement bénéficiant d’un régime particulier.

Parmi les principaux avantages figurent notamment :

• le régime des non-domiciliés
• l’absence de droits de succession
• l’absence d’impôt sur la fortune
• l’absence de taxe nationale annuelle sur les biens immobiliers
• le traitement fiscal favorable de nombreux titres financiers et fonds d’investissement

Pour les investisseurs internationaux, ces caractéristiques peuvent s’avérer plus intéressantes que des enveloppes d’investissement fiscalement privilégiées.

Profils d’investisseurs auxquels Chypre convient particulièrement

Chypre peut être particulièrement attractive pour :

• les investisseurs en ETF à long terme
• les entrepreneurs internationaux
• les investisseurs privilégiant les dividendes grâce au statut de non-domicilié
• les télétravailleurs
• les personnes disposant d’un patrimoine élevé
• les retraités souhaitant s’installer en Europe

Comparez la fiscalité en Europe

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Dates limites et échéances importantes

• Année fiscale : du 1er janvier au 31 décembre.
• Date limite de dépôt de la déclaration de revenus : 31 juillet suivant l’année fiscale concernée, sous réserve d’éventuelles prolongations officielles.
• Date limite de paiement : généralement alignée sur celle de la déclaration.
• Méthode de dépôt : déclaration électronique via le Cyprus Tax Portal.
• Relevés annuels des courtiers : généralement disponibles au cours du premier trimestre suivant la fin de l’année fiscale.

Les investisseurs sont invités à vérifier directement les échéances auprès du Cyprus Tax Department, les délais pouvant être exceptionnellement prolongés.

Les erreurs fiscales les plus fréquentes des investisseurs

1. Négliger le statut de domicile

De nombreux expatriés comprennent les règles relatives à la résidence fiscale mais sous-estiment l’importance du statut de domicile, qui peut avoir un impact majeur sur l’imposition des dividendes et des intérêts.

2. Oublier de déclarer les dividendes étrangers

Les dividendes étrangers peuvent rester déclarables même lorsqu’une retenue à la source a déjà été prélevée dans le pays d’origine.

3. Penser que toutes les plus-values sont imposables

L’impôt chypriote sur les plus-values vise principalement les biens immobiliers situés à Chypre ainsi que les sociétés à prépondérance immobilière, et non les titres financiers ordinaires.

4. Tenir une documentation insuffisante

L’absence de relevés de courtage peut compliquer les obligations déclaratives futures.

5. Effectuer des conversions de devises incorrectes

Les investisseurs négligent souvent de conserver les taux de change utilisés lors de leurs opérations.

6. Se fonder sur une réglementation dépassée

D’importantes réformes fiscales sont entrées en vigueur le 1er janvier 2026, de sorte que certains anciens guides ne reflètent plus le droit actuellement applicable.

Chypre est-elle fiscalement avantageuse pour les investisseurs ?

Avantages

• Aucun impôt sur la fortune.
• Aucun droit de succession.
• Aucune taxe nationale annuelle sur les biens immobiliers.
• Taux compétitif de 15 % de l’impôt sur les sociétés.
• Régime attractif des non-domiciliés.
• Large réseau de conventions fiscales internationales.
• Traitement fiscal favorable de nombreux titres financiers et fonds d’investissement.
• Appartenance à l’Union européenne et à la zone euro.

Inconvénients

• Taux progressif de l’impôt sur le revenu pouvant atteindre 35 %.
• Interaction parfois complexe entre les règles de résidence fiscale et de domicile.
• Les plus-values liées à l’immobilier peuvent demeurer soumises à la Capital Gains Tax.
• Les investisseurs internationaux peuvent avoir besoin d’un accompagnement spécialisé pour bénéficier des avantages prévus par les conventions fiscales.

Profils d’investisseurs concernés

Chypre peut convenir tout particulièrement :

• aux investisseurs en ETF à long terme
• aux entrepreneurs internationaux
• aux investisseurs privilégiant les dividendes
• aux professionnels à hauts revenus
• aux retraités
• aux expatriés recherchant une résidence fiscale au sein de l’Union européenne

Chypre n’est pas systématiquement la juridiction la moins imposée d’Europe, mais elle demeure l’une des plus singulières grâce à la combinaison de son appartenance à l’Union européenne, de son régime des non-domiciliés et de la fiscalité avantageuse appliquée à de nombreux investissements.

Ressources associées

Outils fiscaux

• Calculateur de l’impôt sur les plus-values
• Calculateur de fiscalité des ETF
• Calculateur de fiscalité des dividendes
• Calculateur de salaire net

Guides d’investissement

• Investir à Chypre
• Les meilleurs courtiers à Chypre

Guides pays

• Coût de la vie à Chypre
• Salaire moyen à Chypre

Outils de comparaison

• Carte comparative de la fiscalité de l’UE
• Outil de comparaison du coût de la vie
• Calculateur de salaire net

Avertissement

Cet article est fourni uniquement à des fins générales d’information et de formation. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, comptable ou en investissement. Les règles fiscales peuvent évoluer et leur application dépend de la situation individuelle de chaque contribuable. Vérifiez toujours les exigences en vigueur auprès de l’administration fiscale compétente ou consultez un conseiller fiscal qualifié avant de prendre une décision financière ou d’investissement.

Guide fiscal Chypre

Sources & References

EU regulations & taxation

• PwC Tax Summaries — impôt progressif sur le revenu
• impôt sur les plus-values, ou Capital Gains Tax, au taux de 20 %
• Impôt sur les sociétés
• résidence fiscale
• Special Defence Contribution
• système de déclaration électronique
• traitement fiscal favorable de nombreux titres financiers
• TVA
• vaste réseau de conventions fiscales internationales

Additional educational resources

• Cysec.gov.cy — ETF UCITS