Calculateur d’impôt sur les plus-values au Danemark 2026

Comment les plus-values réalisées sur des actions, des cryptomonnaies ou un bien immobilier sont-elles imposées au Danemark ?

Le calculateur Finorum estime l’impôt applicable à une plus-value privée au Danemark. Sélectionnez le type d’actif, puis indiquez le prix d’achat, le prix de vente, les frais admissibles et les éventuelles moins-values imputables. Le calculateur affiche ensuite la plus-value imposable, l’impôt estimé et le montant net après impôt.

Le Danemark n’applique pas un taux unique à toutes les plus-values. Les revenus d’actions relèvent d’un barème spécifique, les gains sur cryptomonnaies peuvent être intégrés au revenu personnel et la vente d’un logement peut être exonérée lorsque les conditions prévues pour la résidence principale sont remplies.

Comment les plus-values sont-elles imposées au Danemark ?

Le traitement fiscal dépend principalement de la nature de l’actif vendu et, dans certains cas, de son utilisation pendant la période de détention.

Le calculateur distingue notamment :

• les actions et certains fonds d’investissement ;
• les cryptomonnaies ;
• les biens immobiliers ;
• les autres cessions privées pouvant faire l’objet d’une estimation simplifiée.

Les frais directement liés à l’achat ou à la vente peuvent être ajoutés au calcul. Selon la catégorie d’actif, vous pouvez également indiquer les autres gains réalisés au cours de la même année et les moins-values fiscalement compatibles.

Imposition des actions et des dividendes

Au Danemark, les plus-values sur actions et les dividendes sont généralement imposés en tant que revenus d’actions, appelés aktieindkomst.

Pour un contribuable célibataire, le barème applicable en 2026 est le suivant :

• 27 % sur les premiers 79 400 DKK de revenus d’actions ;
• 42 % sur la fraction supérieure à 79 400 DKK.

Pour des époux vivant ensemble, la partie inutilisée du seuil peut normalement être transférée à l’autre conjoint. Le seuil cumulé peut ainsi atteindre 158 800 DKK en 2026.

Les dividendes et les plus-values imposables sont regroupés dans la même catégorie. Par conséquent, les dividendes déjà perçus ou les autres gains sur actions réalisés pendant l’année peuvent faire passer une partie de la nouvelle plus-value dans la tranche de 42 %.

Pour déterminer le prix d’acquisition des actions identiques d’une même société, le Danemark applique généralement la méthode du coût moyen. Le coût total du portefeuille est réparti entre l’ensemble des titres détenus. Le prix fiscal retenu peut donc différer du prix payé lors d’un achat particulier.

Les taux et les règles générales sont présentés par l’administration fiscale danoise.

Fonds d’investissement et ETF

Tous les fonds et ETF ne bénéficient pas du même traitement fiscal au Danemark.

Selon la structure, la domiciliation et la classification fiscale du produit, ses revenus peuvent relever des revenus d’actions ou des revenus du capital. L’imposition peut également suivre le principe de réalisation ou celui de l’évaluation annuelle.

Selon le principe de réalisation, la plus-value est normalement imposée lorsque les parts sont vendues. Avec l’évaluation annuelle, également appelée imposition selon le principe du stock, l’évolution de la valeur peut être imposée chaque année, même lorsque l’investisseur conserve ses parts.

Le calculateur ne peut pas identifier automatiquement la classification officielle de chaque fonds ou ETF. Il convient donc de vérifier le statut fiscal précis du produit avant d’interpréter le résultat.

Fiscalité des cryptomonnaies

Les gains réalisés sur le Bitcoin, l’Ether et les autres cryptoactifs ne sont pas automatiquement soumis aux taux applicables aux actions.

Lorsqu’une cryptomonnaie a été acquise dans un but spéculatif, le gain est généralement intégré au revenu personnel. Selon l’administration fiscale danoise, le taux d’imposition peut atteindre environ 53 %, en fonction des autres revenus du contribuable. La contribution danoise au marché du travail de 8 % ne s’applique toutefois normalement pas à ces gains.

Les moins-values ne produisent pas le même avantage fiscal que le taux appliqué aux bénéfices. Leur valeur déductible est souvent proche de 26 %. Il ne faut donc pas simplement compenser tous les gains et toutes les pertes afin d’appliquer un taux unique au solde obtenu.

Le Danemark utilise généralement la méthode FIFO : les premières unités acquises sont considérées comme les premières vendues. Cette méthode s’applique à l’ensemble des avoirs, même lorsque les actifs sont répartis entre plusieurs plateformes ou portefeuilles numériques.

L’échange d’une cryptomonnaie contre une autre constitue normalement une cession imposable. En revanche, un transfert entre deux portefeuilles appartenant au même contribuable ne déclenche généralement pas d’imposition, à condition que la propriété des actifs ne change pas et que le transfert puisse être documenté.

L’administration fiscale explique ces règles dans son guide consacré au calcul et à la déclaration des gains et pertes sur cryptoactifs.

Vente d’un bien immobilier au Danemark

La plus-value réalisée lors de la vente d’un bien immobilier peut être totalement exonérée lorsque les conditions de la règle applicable à la résidence principale sont remplies. Cette exonération est généralement connue sous le nom de parcelhusreglen.

Elle peut notamment s’appliquer à une maison individuelle, une maison comprenant deux logements ou un appartement occupé par son propriétaire lorsque :

• le propriétaire, son époux ou son partenaire a réellement habité le logement pendant la période de détention ;
• l’occupation constituait une résidence effective et pouvait être justifiée ;
• la superficie du terrain est normalement inférieure à 1 400 m².

Il n’est pas nécessaire d’avoir occupé le logement pendant toute la durée de détention. Une installation purement formelle, temporaire ou organisée uniquement pour obtenir l’exonération peut toutefois être contestée.

Un terrain de plus de 1 400 m² peut également bénéficier de l’exonération s’il ne peut pas être divisé ou si une division entraînerait une diminution de plus de 20 % de la valeur du terrain restant.

Les plus-values provenant d’un logement exclusivement loué, d’un immeuble commercial, d’un investissement spéculatif ou d’un bien qui n’a jamais constitué la résidence réelle du propriétaire peuvent être imposables.

Lorsqu’elle est taxable, la plus-value immobilière est généralement intégrée aux revenus du capital. Il n’existe donc pas un taux effectif unique applicable à toutes les ventes. Le résultat dépend des autres revenus et de la situation fiscale du vendeur.

Le prix d’acquisition et le prix de vente peuvent être ajustés pour tenir compte de certains frais de transaction, dépenses d’amélioration et majorations légales du prix d’achat. Les pertes immobilières sont normalement imputables uniquement sur certaines plus-values immobilières et peuvent, sous conditions, être reportées.

Les principales conditions de l’exonération sont détaillées dans les règles danoises relatives à la vente d’un logement.

Exemple de calcul sur des actions

Supposons qu’un contribuable célibataire réalise en 2026 une plus-value imposable sur actions de 120 000 DKK, sans autres revenus d’actions pendant l’année.

Le calcul estimatif serait le suivant :

• 79 400 DKK imposés à 27 % ;
• 40 600 DKK imposés à 42 % ;
• impôt estimé : 38 480 DKK ;
• gain estimé après impôt : 81 520 DKK.

Si le contribuable a déjà perçu des dividendes ou réalisé d’autres plus-values sur actions, ces montants doivent être pris en compte pour déterminer la part relevant de la tranche à 42 %. Les moins-values admissibles peuvent également modifier le résultat.

Informations prises en compte par le calculateur

Le calculateur pour le Danemark peut intégrer :

• le prix de vente ;
• le prix d’acquisition ;
• les frais directement liés à l’achat et à la vente ;
• les autres gains réalisés au cours de l’année ;
• les moins-values compatibles ;
• la durée de détention ;
• la catégorie de l’actif ;
• l’éventuelle exonération applicable à une résidence principale.

Le résultat présente la plus-value estimée, le montant imposable, l’impôt potentiel, le taux effectif et le gain restant après impôt.

Hypothèses du calcul

Sauf indication contraire, le calculateur suppose que l’utilisateur est une personne physique résidente fiscale du Danemark agissant dans le cadre de la gestion de son patrimoine privé.

Les règles particulières relatives aux sociétés, aux activités professionnelles de trading, aux participations détenues par l’intermédiaire d’une entreprise, aux actions attribuées aux salariés, aux régimes de retraite et aux situations internationales ne sont pas intégralement couvertes.

Pour les fonds, les ETF et les cryptomonnaies, le traitement dépend parfois fortement du produit ou des circonstances de l’acquisition. Pour un bien immobilier, l’utilisation effective du logement, la superficie du terrain et les dépenses documentées doivent être vérifiées.

Avertissement important

Le calculateur d’impôt sur les plus-values au Danemark de Finorum fournit une estimation à titre informatif. Il ne constitue ni un calcul fiscal officiel ni un conseil personnalisé.

Les taux, les seuils et l’interprétation des règles peuvent évoluer. Pour une transaction importante, complexe ou internationale, vérifiez le résultat auprès de la Skattestyrelsen ou consultez un conseiller fiscal connaissant la législation danoise.

Calculateur impôt plus-value Danemark

Sources & References

EU regulations & taxation

• Skat.dk — calcul et à la déclaration des gains et pertes sur cryptoactifs

Additional educational resources

• Skat.dk — administration fiscale danoise
• règles danoises relatives à la vente d’un logement