Avez-vous vendu des actions, des cryptomonnaies, un bien immobilier ou un autre investissement en Slovénie ?
Le calculateur de plus-values de Finorum permet d’estimer l’impôt susceptible de s’appliquer selon les règles fiscales slovènes de 2026. Indiquez le prix d’acquisition, le prix de vente, les frais admissibles et la durée de détention afin d’obtenir une estimation de la plus-value imposable et de l’impôt correspondant.
En Slovénie, tous les actifs ne sont pas soumis au même traitement fiscal. Pour les actions et les biens immobiliers, le taux d’imposition diminue généralement avec la durée de détention. Les opérations privées occasionnelles sur les cryptomonnaies suivent des règles différentes.
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Comment utiliser le calculateur ?
Pour obtenir une estimation :
- Sélectionnez la Slovénie.
- Choisissez le type d’actif vendu.
- Saisissez sa valeur d’acquisition et son prix de cession.
- Ajoutez les frais d’achat et de vente admissibles.
- Indiquez le nombre d’années complètes de détention.
- Ajoutez, le cas échéant, les gains ou pertes compatibles réalisés pendant la même année.
- Consultez la plus-value imposable et l’impôt estimé.
Le calcul standard suppose que vous êtes une personne physique résidente fiscale de Slovénie et que l’actif appartient à votre patrimoine privé. Les actifs professionnels et les activités habituelles de négociation peuvent relever d’un autre régime.
Taux d’imposition des plus-values en Slovénie
Les plus-values réalisées par une personne physique lors de la cession de titres, de participations dans des sociétés, de parts de fonds d’investissement ou de biens immobiliers sont généralement imposées séparément des autres revenus annuels.
Le taux diminue en fonction de la durée de détention :
- 25 % lorsque l’actif est détenu depuis moins de cinq ans ;
- 20 % après cinq années complètes de détention ;
- 15 % après dix années complètes de détention ;
- 0 % après quinze années complètes de détention.
Une cession admissible réalisée après plus de 15 ans de détention est donc exonérée d’impôt slovène sur la plus-value.
Cet impôt est normalement définitif. La plus-value n’est donc généralement pas ajoutée au salaire pour être imposée selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu. L’administration fiscale slovène, FURS, confirme cette structure de taux fondée sur la durée de détention. Administration financière de Slovénie
Vente d’actions et d’autres titres
Lorsqu’un particulier vend des actions, des parts de fonds d’investissement ou une autre participation admissible, la plus-value est généralement calculée de la manière suivante :
Plus-value imposable = Valeur de cession − Valeur d’acquisition − Frais reconnus
La valeur de cession correspond normalement au montant obtenu lors de la vente. La valeur d’acquisition est généralement le prix d’achat justifié par des documents. Des règles d’évaluation particulières peuvent s’appliquer aux actifs hérités, reçus par donation ou acquis d’une autre manière.
La Slovénie reconnaît des frais forfaitaires liés à l’acquisition et à la cession. Leur montant est généralement plafonné à :
- 1 % de la valeur d’acquisition ;
- plus 1 % de la valeur de cession.
Les frais reconnus ne peuvent pas rendre négative la base imposable d’une opération.
Exemple : actions vendues après sept ans
Prenons le cas d’un investisseur qui :
- achète des actions pour 20 000 € ;
- les revend sept ans plus tard pour 29 000 € ;
- réalise une plus-value de 9 000 € avant prise en compte des frais.
Les actions ont été détenues pendant plus de cinq ans, mais moins de dix années complètes. Le taux applicable est donc généralement de 20 %.
Après application des frais forfaitaires admissibles liés à l’acquisition et à la vente, la plus-value imposable sera légèrement inférieure à 9 000 €. Le calculateur estime automatiquement cette réduction.
Moins-values sur actions et titres
Les moins-values réalisées au cours de la même année civile peuvent, sous certaines conditions, être compensées avec des plus-values imposables provenant de cessions compatibles.
La Slovénie applique toutefois des restrictions destinées à empêcher les ventes réalisées uniquement pour créer artificiellement une perte fiscale. Une moins-value peut notamment être refusée lorsque le contribuable vend un actif puis acquiert un actif essentiellement identique peu avant ou après la cession. Des restrictions peuvent aussi concerner les opérations avec des personnes liées.
Les moins-values provenant d’investissements privés ne sont pas librement déductibles du salaire, des revenus locatifs ou d’autres catégories de revenus. Leur utilisation reste généralement limitée aux plus-values compatibles et à la période fiscale concernée.
Une déclaration est normalement nécessaire même lorsque la vente produit une perte. FURS peut ainsi déterminer si cette moins-value peut être reconnue et compensée avec une autre plus-value.
Compte individuel d’investissement en 2026
La Slovénie a introduit un compte individuel d’investissement appelé individualni naložbeni račun, ou INR. Ce nouveau dispositif d’investissement à long terme est devenu opérationnel le 5 mars 2026.
Un INR peut généralement être ouvert par une personne physique résidente fiscale de Slovénie. Les intérêts, dividendes et plus-values réalisés à l’intérieur du compte ne sont pas imposés séparément à chaque opération.
L’imposition intervient principalement lors d’un retrait :
- la part de rendement comprise dans un retrait est généralement imposée à 15 % ;
- le premier retrait admissible peut être exonéré s’il intervient au moins 15 ans après l’ouverture du compte ;
- les retraits ultérieurs sont normalement imposés à 15 % sur la part correspondant au rendement.
Le prestataire du compte calcule et retient l’impôt. Le titulaire n’a donc généralement pas à déposer de déclaration fiscale séparée au titre de ce versement.
Ce régime s’applique uniquement à un INR correctement constitué. Le fait de conserver des placements pendant 15 ans sur un compte-titres ordinaire ne transforme pas celui-ci en compte INR. Gouvernement de Slovénie
Fiscalité des cryptomonnaies en Slovénie
Les cryptomonnaies nécessitent une attention particulière. La Slovénie a envisagé un régime fiscal distinct pour les cryptoactifs, tandis que les indications publiées par FURS continuent de distinguer la gestion privée d’une véritable activité professionnelle.
Selon les informations actuellement publiées par FURS, une personne physique ne paie généralement pas d’impôt sur le revenu au titre des gains provenant de la vente de monnaies virtuelles lorsque :
- le cryptoactif n’est pas juridiquement assimilé à un titre, une participation dans une société, une part de fonds d’investissement ou un produit dérivé ;
- les opérations ne constituent pas l’exercice d’une activité professionnelle ou commerciale.
Les gains occasionnels réalisés par un particulier sur l’achat et la vente de cryptomonnaies ordinaires peuvent donc rester exonérés selon cette interprétation administrative. Administration financière de Slovénie
Le traitement peut changer lorsque les opérations sont suffisamment fréquentes, importantes ou organisées pour constituer une activité économique. L’administration peut notamment tenir compte :
- du nombre et de la fréquence des transactions ;
- de la valeur des opérations ;
- de la durée de l’activité ;
- du niveau d’organisation mis en place ;
- de l’utilisation de systèmes ou d’équipements spécialisés ;
- du caractère professionnel de la démarche.
Lorsque l’activité est considérée comme professionnelle, les bénéfices sont imposés selon les règles applicables aux revenus d’activité. Des cotisations sociales peuvent également être dues.
Le minage est traité séparément. Lorsqu’il ne constitue pas une activité professionnelle, la valeur reçue peut être qualifiée d’autre revenu et faire l’objet d’un acompte d’impôt de 25 %. Si le minage est exercé dans un cadre professionnel, les règles relatives aux revenus d’activité s’appliquent.
Le cadre applicable aux cryptoactifs continuant d’évoluer, le résultat fourni par le calculateur doit être considéré comme une indication et non comme une détermination fiscale définitive.
Vente d’un bien immobilier en Slovénie
La vente d’un bien immobilier slovène peut entraîner deux obligations fiscales distinctes :
- le paiement des droits de mutation immobilière ;
- l’impôt sur la plus-value réalisée.
Le vendeur est généralement redevable de droits de mutation au taux de 2 %, sauf lorsque la transaction est soumise à la TVA.
L’impôt sur la plus-value peut également s’appliquer lorsque le bien est vendu avant la fin de la période d’exonération de 15 ans. Les taux liés à la durée de détention sont les suivants :
- 25 % pour moins de cinq ans de détention ;
- 20 % après cinq années complètes ;
- 15 % après dix années complètes ;
- 0 % après quinze années complètes.
La plus-value imposable correspond globalement à la différence entre la valeur de cession et la valeur d’acquisition, diminuée des frais reconnus.
Les réductions possibles peuvent notamment comprendre :
- les frais forfaitaires d’acquisition et de cession ;
- les droits de mutation déjà acquittés ;
- les droits de succession ou de donation payés ;
- les travaux et améliorations justifiés ;
- certains frais d’évaluation du bien ;
- les autres dépenses admises par la législation slovène.
Les factures et les pièces justificatives doivent être conservées. Les travaux de rénovation non documentés risquent de ne pas être admis en déduction.
Exonération applicable à la résidence principale
Une exonération distincte peut s’appliquer à la vente d’un appartement ou d’une maison répondant aux conditions légales.
La plus-value est généralement exonérée lorsque le vendeur :
- était propriétaire du logement ;
- y avait enregistré sa résidence permanente ;
- y a effectivement vécu pendant au moins les trois années précédant la vente.
L’exonération concerne un appartement admissible ou une maison d’habitation comprenant au maximum deux logements, ainsi que le terrain qui lui est associé.
Toutes les conditions doivent être respectées. La simple inscription administrative de la résidence permanente peut ne pas suffire lorsque le vendeur n’a pas réellement occupé le logement.
Même lorsque la plus-value est exonérée, les droits de mutation de 2 % peuvent rester applicables. FURS présente officiellement l’exonération après 15 ans et celle liée à l’occupation de la résidence pendant trois ans. Administration financière de Slovénie
Déclaration d’une vente immobilière
Le vendeur doit normalement déposer la déclaration relative aux droits de mutation dans les 15 jours suivant la conclusion du contrat de vente.
Lorsqu’une personne physique vend le bien avant 15 années complètes de détention et qu’aucune autre exonération ne s’applique, une déclaration de plus-value immobilière doit également être déposée dans un délai de 15 jours à compter de la date du contrat.
Les documents nécessaires peuvent notamment comprendre :
- les contrats d’achat et de vente ;
- la preuve de la valeur d’acquisition ;
- les factures relatives aux rénovations et améliorations ;
- les justificatifs des impôts et frais de transaction ;
- les documents établissant la propriété ;
- les preuves nécessaires à l’exonération de la résidence principale.
L’administration fiscale émet ensuite un avis d’imposition indiquant le montant à payer.
Déclaration des cessions de titres
Une personne qui a cédé des titres, des participations dans des sociétés ou des parts de fonds d’investissement au cours d’une année civile doit généralement déposer la déclaration correspondante avant le 28 février de l’année suivante.
Cette obligation s’applique normalement que l’opération ait produit une plus-value ou une moins-value. Lorsque le contribuable a réalisé un grand nombre de transactions, une transmission électronique par l’intermédiaire du système eDavki peut être obligatoire.
Les résidents fiscaux slovènes doivent généralement déclarer les cessions admissibles d’investissements slovènes et étrangers, puisqu’ils sont imposables en Slovénie sur leurs revenus mondiaux concernés.
Il convient de conserver les relevés du courtier, les justificatifs d’achat, les documents relatifs aux opérations sur titres et les preuves des frais de transaction.
Hypothèses utilisées par le calculateur
Sauf indication contraire, le calculateur suppose que l’utilisateur :
- est une personne physique résidente fiscale de Slovénie ;
- détient l’actif dans son patrimoine privé ;
- n’exerce pas une activité professionnelle de négociation ;
- indique le nombre d’années complètes de détention ;
- peut justifier le prix d’acquisition et les frais déclarés ;
- est le bénéficiaire effectif de l’investissement ;
- applique les règles relatives aux cessions réalisées en 2026.
Des règles particulières peuvent s’appliquer aux donations, successions, restructurations, actions attribuées aux salariés, produits dérivés, actifs professionnels et transferts entre époux ou membres d’une même famille.
Avertissement important
Le calculateur de l’impôt sur les plus-values en Slovénie de Finorum fournit uniquement une estimation à titre informatif. Le traitement définitif dépend de la qualification juridique de l’actif, des dates exactes d’acquisition et de cession, des justificatifs disponibles, de la résidence fiscale, du caractère privé ou professionnel de l’activité et des exonérations demandées.
Une vigilance particulière est recommandée pour les cryptomonnaies, car les instructions administratives, les projets législatifs et les nouvelles obligations déclaratives peuvent entrer en vigueur à des dates différentes.
Pour une opération importante ou une déclaration officielle, consultez un conseiller fiscal slovène qualifié ou l’Administration financière de la République de Slovénie.
Calculateur plus-value Slovénie
Matias Buće possède une formation formelle en droit administratif et plus de dix ans d’expérience dans l’étude des marchés mondiaux, du trading de devises et des finances personnelles. Sa formation juridique influence son approche de l’investissement, axée sur la réglementation, la structure et la gestion des risques. Sur Finorum, il écrit sur un large éventail de sujets financiers, allant des ETF européens aux stratégies pratiques de gestion financière pour les investisseurs du quotidien.