L’un des principaux atouts du système fiscal slovène pour les investisseurs de long terme réside dans le fait que l’impôt sur les plus-values peut progressivement diminuer de 25 % à 0 % selon la durée de détention des investissements (FURS ; eDavki, 2026).
Parallèlement, la Slovénie combine un impôt progressif sur le revenu, des cotisations sociales relativement élevées et des obligations déclaratives détaillées pour les investisseurs utilisant des courtiers étrangers tels qu’Interactive Brokers, DEGIRO ou Trading 212 (FURS, 2026 ; PwC, 2026).
Que vous soyez salarié, travailleur indépendant, expatrié, nomade numérique ou investisseur de long terme en ETF, il est essentiel de comprendre le fonctionnement du système fiscal slovène avant de vivre, travailler ou investir dans le pays.
Aperçu de la fiscalité — Les principaux chiffres
| Type d’impôt | Taux | Remarques |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 16 % à 50 % | Barème progressif (PwC Slovénie, 2026) |
| Impôt sur les plus-values | 25 % → 0 % | Selon la durée de détention (FURS ; eDavki, 2026) |
| Impôt sur les dividendes | 25 % | Taux forfaitaire définitif (PwC Slovénie, 2026) |
| Fiscalité des intérêts | 25 % | Revenus de l’épargne et des placements (PwC Slovénie, 2026) |
| TVA — taux normal | 22 % | Taux normal de TVA (SPOT Slovénie, 2026) |
| Taux réduit de TVA | 9,5 % | Applicable à certains biens et services (SPOT Slovénie, 2026) |
| Cotisations sociales salariales | 22,1 % | Part salariale (SPOT Slovénie, 2026) |
| Cotisations sociales patronales | 16,1 % | Part patronale (SPOT Slovénie, 2026) |
| Impôt sur les sociétés | 22 % | Taux temporaire applicable de 2024 à 2028 (PwC Slovénie, 2026 ; Commission européenne, 2026) |
| Surtaxe locale | Aucune identifiée | Aucun système national de surtaxe municipale (SPOT Slovénie, 2026) |
| Droit de mutation immobilière | 2 % | Applicable aux transferts de biens immobiliers (SPOT Slovénie, 2026) |
| Droits de succession | Oui | Dépendent du lien de parenté et des biens transmis (OCDE, 2026) |
| Impôt sur la fortune | Aucun | Aucun impôt général sur le patrimoine net (OCDE, 2026) |
| Année fiscale | Année civile | De janvier à décembre (Euraxess Slovénie, 2026) |
| Date limite de déclaration des plus-values | 28 février | Pour l’année fiscale précédente (eDavki, 2026) |
| Administration fiscale | Administration financière de la République de Slovénie — FURS | Autorité fiscale nationale |
Résidence fiscale en Slovénie
La Slovénie applique un système d’imposition fondé sur la résidence fiscale. Les résidents fiscaux slovènes sont généralement imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source slovène (PwC Slovénie, 2026 ; FURS, 2026).
Vous pouvez être considéré comme résident fiscal slovène notamment si :
- vous séjournez plus de 183 jours en Slovénie au cours d’une année civile (OCDE, 2026) ;
- vous disposez d’un domicile permanent en Slovénie (FURS, 2026) ;
- le centre de vos intérêts personnels et économiques se situe en Slovénie (OCDE, 2026) ;
- votre famille, votre activité professionnelle, vos investissements ou votre résidence habituelle sont principalement rattachés à la Slovénie (OCDE, 2026).
Pour les expatriés et les nomades numériques, le critère du centre des intérêts vitaux est souvent aussi important que la règle des 183 jours, car la résidence fiscale peut être établie même lorsque la seule présence physique ne suffit pas à la démontrer.
Les résidents fiscaux doivent déclarer leurs :
- dividendes étrangers ;
- intérêts de source étrangère ;
- plus-values réalisées à l’étranger.
Ces revenus relèvent de leur obligation d’imposition sur les revenus mondiaux (PwC Slovénie, 2026).
La Slovénie dispose d’un vaste réseau de conventions fiscales destinées à éviter les doubles impositions, notamment grâce aux mécanismes de crédit d’impôt et aux dispositions conventionnelles (OCDE, 2026 ; PwC Slovénie, 2026).
Impôt sur le revenu en Slovénie
La Slovénie applique un barème progressif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, avec des taux compris entre 16 % et 50 % (PwC Slovénie, 2026).
Tranches d’imposition 2026
| Revenu annuel imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 9 721,43 € | 16 % |
| De 9 721,43 € à 28 592,44 € | 26 % |
| De 28 592,44 € à 57 184,88 € | 33 % |
| De 57 184,88 € à 82 346,23 € | 39 % |
| Plus de 82 346,23 € | 50 % |
(Journal officiel de Slovénie ; Bloomberg Tax, 2026)
Les contribuables peuvent bénéficier de plusieurs déductions et allégements, notamment :
- un abattement personnel général (Euraxess Slovénie, 2026) ;
- une déduction pour personnes à charge (Euraxess Slovénie, 2026) ;
- des déductions au titre de l’assurance retraite complémentaire (SPOT Slovénie, 2026) ;
- certaines déductions liées au handicap (PwC Slovénie, 2026).
Exemple
Un salarié percevant 40 000 € par an n’est pas imposé à 33 % sur l’ensemble de ses revenus.
Le revenu est imposé de manière progressive : les premières tranches sont taxées à 16 %, puis à 26 %, avant l’application du taux de 33 % à la fraction correspondante.
Le taux effectif d’imposition demeure donc inférieur au taux marginal.
En plus de l’impôt sur le revenu, les salariés versent généralement 22,1 % de leur salaire brut au titre des cotisations sociales, tandis que les employeurs acquittent une contribution supplémentaire de 16,1 % (SPOT Slovénie, 2026).
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Impôt sur les plus-values : comment la Slovénie taxe les investissements
Fiscalité des actions et des ETF
La Slovénie applique un régime d’imposition des plus-values décroissant qui favorise les investissements de long terme (FURS ; eDavki, 2026).
| Durée de détention | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 5 ans | 25 % |
| Plus de 5 ans et jusqu’à 10 ans | 20 % |
| Plus de 10 ans et jusqu’à 15 ans | 15 % |
| Plus de 15 ans | 0 % |
(FURS ; eDavki, 2026)
Ce barème s’applique notamment :
- aux actions ;
- aux ETF ;
- aux fonds d’investissement ;
- à de nombreux autres titres financiers.
Les événements imposables comprennent généralement :
- la vente d’actions ;
- la vente d’ETF ;
- la vente de fonds d’investissement ;
- le rachat de parts ;
- les autres cessions de valeurs mobilières.
Les investisseurs doivent déclarer les cessions même lorsqu’elles se soldent par une perte (FURS, 2026).
Les moins-values peuvent être prises en compte dans le calcul des plus-values imposables annuelles, mais les règles détaillées de compensation doivent être vérifiées directement auprès du FURS ou d’un conseiller fiscal qualifié avant toute planification fiscale (FURS ; PwC Slovénie, 2026).
ETF de capitalisation et ETF distributifs
La fiscalité des ETF constitue un sujet majeur pour les investisseurs slovènes.
ETF de capitalisation
Les informations actuellement disponibles indiquent que la Slovénie n’impose pas chaque année les gains latents des ETF de capitalisation.
L’imposition intervient généralement lors de la vente des parts (PwC Slovénie, 2026 ; FURS, 2026).
Ce régime est favorable aux investisseurs de long terme, les gains pouvant se capitaliser sans imposition annuelle.
ETF distributifs
Les distributions versées par les ETF sont généralement assimilées à des dividendes et imposées selon les règles applicables aux revenus de dividendes (PwC Slovénie, 2026).
La cession des parts d’ETF reste soumise au barème des plus-values décrit ci-dessus.
ETF UCITS
Aucun régime fiscal défavorable spécifique aux ETF UCITS n’a été identifié.
Ils relèvent généralement du régime fiscal ordinaire applicable aux valeurs mobilières (FURS, 2026).
ETF étrangers
Les ETF étrangers détenus auprès de courtiers tels qu’Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro ou Saxo Bank demeurent pleinement soumis aux obligations déclaratives prévues par la législation fiscale slovène (FURS, 2026 ; PwC Slovénie, 2026).
Fiscalité des dividendes et retenue à la source
Les dividendes perçus par les résidents fiscaux slovènes sont généralement imposés au taux forfaitaire de 25 % (PwC Slovénie, 2026 ; Andersen Slovénie, 2026).
Ce taux s’applique notamment :
- aux dividendes de source slovène ;
- aux dividendes étrangers ;
- aux distributions d’ETF assimilées à des dividendes.
Les dividendes étrangers peuvent également être soumis à une retenue à la source dans le pays d’origine.
La Slovénie autorise généralement l’imputation des retenues étrangères et l’application des conventions fiscales afin d’éviter une double imposition lorsque les conditions sont réunies (OCDE, 2026 ; PwC Slovénie, 2026).
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Comment déclarer ses revenus d’investissement en Slovénie
La Slovénie utilise le système électronique eDavki, géré par l’Administration financière de la République de Slovénie, pour la plupart des obligations déclaratives (FURS, 2026).
Les investisseurs utilisant des courtiers slovènes ou étrangers doivent conserver des registres détaillés tout au long de l’année, car les obligations déclaratives reposent sur les transactions et non sur les soldes des comptes (FURS ; eDavki, 2026).
Étape 1 : Rassembler les relevés de vos courtiers
Réunissez les relevés annuels et les rapports de transactions de l’ensemble de vos courtiers et établissements financiers.
Ils doivent notamment comprendre :
- les opérations d’achat ;
- les opérations de vente ;
- les dividendes perçus ;
- les intérêts ;
- les retenues à la source étrangères ;
- les opérations sur titres.
(FURS ; eDavki, 2026)
Étape 2 : Calculer les plus-values, moins-values, dividendes et intérêts
Déterminez séparément :
- les plus-values réalisées ;
- les moins-values ;
- les dividendes ;
- les intérêts.
Les investisseurs utilisant plusieurs courtiers doivent consolider les données provenant de l’ensemble de leurs comptes.
Étape 3 : Compléter les formulaires fiscaux requis
Les plus-values sont généralement déclarées au moyen du formulaire Doh-KDVP (eDavki, 2026).
Selon la nature des revenus perçus, d’autres formulaires peuvent également être nécessaires pour les dividendes, les intérêts ou d’autres catégories de revenus d’investissement (FURS, 2026).
Étape 4 : Déposer la déclaration
Les déclarations sont généralement transmises par voie électronique via eDavki (FURS, 2026).
Étape 5 : Régler l’impôt dû
Après l’établissement de l’impôt par le FURS, toute somme restant due doit être réglée dans le délai indiqué par l’administration fiscale.
Pour les plus-values, la date limite de dépôt est généralement fixée au 28 février de l’année suivant la cession (eDavki, 2026).
Un point essentiel est que les cessions doivent généralement être déclarées même lorsqu’elles génèrent une moins-value et qu’aucun impôt n’est dû (FURS, 2026).
Fiscalité des investissements étrangers
Les courtiers étrangers sont très largement utilisés par les investisseurs slovènes.
Que les investissements soient détenus auprès de :
- Interactive Brokers ;
- DEGIRO ;
- Trading 212 ;
- eToro ;
- Saxo Bank ;
les mêmes règles fiscales slovènes s’appliquent généralement, l’imposition dépendant de la résidence fiscale de l’investisseur et non du lieu d’établissement du courtier (PwC Slovénie, 2026 ; FURS, 2026).
Actions étrangères
Les actions étrangères sont généralement soumises aux mêmes règles d’imposition des plus-values et des dividendes que les actions slovènes (PwC Slovénie, 2026).
ETF étrangers
Les ETF étrangers relèvent généralement du même régime fiscal applicable aux investisseurs slovènes pour les autres valeurs mobilières (PwC Slovénie, 2026 ; FURS, 2026).
Dividendes étrangers
Les dividendes étrangers sont généralement imposés au taux de 25 % et peuvent également être soumis à une retenue à la source dans le pays d’origine (PwC Slovénie, 2026).
Intérêts étrangers
Les intérêts provenant de banques étrangères, de courtiers, d’obligations ou d’autres produits financiers sont généralement imposés au taux de 25 % (PwC Slovénie, 2026).
Conversion des devises
Les investisseurs devraient conserver les taux de change ainsi que les montants des transactions, les investissements libellés en devises étrangères pouvant nécessiter une conversion en euros pour les besoins de la déclaration fiscale (eDavki, 2026).
Justificatifs à conserver
Il est recommandé de conserver :
- les confirmations d’opérations ;
- les relevés annuels des courtiers ;
- les relevés de dividendes ;
- les certificats de retenue à la source ;
- les justificatifs des taux de change.
(FURS ; eDavki, 2026)
Autres impôts importants en Slovénie
TVA
La Slovénie applique un taux normal de TVA de 22 % (SPOT Slovénie, 2026).
Un taux réduit de 9,5 % s’applique à certains biens et services éligibles (SPOT Slovénie, 2026).
Le seuil d’assujettissement à la TVA pour les entreprises est généralement fixé à 50 000 € de chiffre d’affaires réalisé au cours des 12 derniers mois (SPOT Slovénie, 2026).
Fiscalité immobilière
La Slovénie ne prélève actuellement pas d’impôt annuel général sur la détention d’un patrimoine immobilier comparable à celui existant dans certaines autres juridictions.
Les investisseurs doivent toutefois tenir compte de plusieurs impôts liés à l’immobilier.
Droit de mutation immobilière
Un droit de mutation de 2 % s’applique généralement aux transferts de biens immobiliers lorsque la TVA n’est pas due sur la transaction (SPOT Slovénie, 2026 ; CMS, 2026).
Fiscalité des ventes immobilières
Les plus-values immobilières peuvent être soumises à l’impôt sur les plus-values, la détention à long terme pouvant réduire la charge fiscale conformément aux règles applicables (CMS, 2026 ; PwC Slovénie, 2026).
Exonération pour la résidence principale
Certaines exonérations peuvent s’appliquer aux résidences principales occupées par leur propriétaire lorsque les conditions prévues par la loi sont remplies.
Droits de succession et de donation
La Slovénie applique des droits de succession et de donation (OCDE, 2026).
Le montant de l’impôt dépend notamment :
- du lien de parenté entre les parties ;
- de la nature des biens transmis ;
- de la valeur des biens.
Les transmissions entre proches bénéficient généralement d’un régime plus favorable que celles effectuées au profit de personnes sans lien de parenté, même si les taux et les exonérations exacts dépendent de la législation applicable (OCDE, 2026).
Impôt sur la fortune
La Slovénie ne prélève aucun impôt annuel général sur le patrimoine net des particuliers (OCDE, 2026).
Il n’existe donc actuellement aucun impôt récurrent sur le patrimoine comparable à ceux en vigueur dans certaines autres juridictions européennes.
Fiscalité locale
Les sources examinées n’ont identifié :
- aucun système national significatif de surtaxe municipale sur le revenu ;
- aucun impôt ecclésiastique comparable à ceux existant en Allemagne ou en Autriche.
(SPOT Slovénie, 2026 ; OCDE, 2026)
Avantages fiscaux et dispositifs d’investissement
La Slovénie offre plusieurs caractéristiques susceptibles d’intéresser les investisseurs de long terme.
Assurance retraite complémentaire
Des avantages fiscaux sont prévus pour certaines cotisations volontaires versées dans des régimes de retraite complémentaire éligibles (SPOT Slovénie, 2026).
Investissement à long terme
Le principal avantage du système slovène réside dans le barème dégressif de l’impôt sur les plus-values.
Les investisseurs conservant des actifs éligibles pendant plus de 15 ans peuvent bénéficier d’un taux d’imposition de 0 % sur les plus-values (FURS ; eDavki, 2026).
Comptes d’investissement
Des discussions récentes portent sur la création de structures spécialisées destinées à encourager l’investissement de long terme.
Les investisseurs devraient toutefois vérifier le statut juridique le plus récent de ces dispositifs avant de s’y fier (InterCapital, 2026).
Aucun régime d’imposition annuelle des ETF de capitalisation
Contrairement à certains systèmes fiscaux européens, la Slovénie ne semble actuellement pas appliquer d’imposition annuelle des gains latents au sein des ETF de capitalisation (PwC Slovénie, 2026).
Profils d’investisseurs auxquels la Slovénie peut convenir
La Slovénie peut être particulièrement intéressante pour :
- les investisseurs de long terme en ETF ;
- les investisseurs privilégiant une stratégie d’achat et de conservation d’actions ;
- les investisseurs établis dans la zone euro ;
- les expatriés souhaitant s’installer durablement ;
- les investisseurs privilégiant l’appréciation du capital plutôt que les revenus de dividendes.
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Dates clés à retenir
- Année fiscale : du 1er janvier au 31 décembre.
- Date limite de déclaration des plus-values : généralement le 28 février de l’année suivant la cession.
- Déclaration électronique : via eDavki.
- Paiement de l’impôt : dans le délai indiqué par le FURS après l’émission de l’avis d’imposition.
- Relevés annuels des courtiers : généralement disponibles au cours du premier trimestre suivant la fin de l’année fiscale.
Les erreurs fiscales les plus fréquentes des investisseurs
1. Oublier de déclarer les ventes générant une moins-value
Même lorsqu’aucun impôt n’est dû, les cessions doivent généralement être déclarées au FURS.
2. Calculer incorrectement la durée de détention
Le taux applicable dépend directement de la durée de détention des titres. Une erreur de calcul peut conduire à appliquer un taux d’imposition incorrect.
3. Ne pas conserver les justificatifs des transactions
Les investisseurs devraient conserver :
- les confirmations d’achat ;
- les confirmations de vente ;
- les relevés des courtiers ;
- les justificatifs des dividendes ;
- les certificats de retenue à la source.
4. Oublier de déclarer les dividendes étrangers
Les résidents fiscaux slovènes sont généralement imposés sur leurs revenus mondiaux.
5. Utiliser un taux de change incorrect
Les opérations réalisées en devises étrangères doivent être correctement converties en euros.
6. Supposer que tous les ETF sont traités de manière identique
Le traitement fiscal dépend de la nature des revenus — plus-values ou distributions — ainsi que des caractéristiques de l’ETF.
7. Déposer la déclaration après la date limite
La déclaration des plus-values est généralement attendue avant le 28 février suivant l’année de la cession.
La Slovénie est-elle fiscalement avantageuse pour les investisseurs ?
Avantages
- Taux d’imposition des plus-values progressivement réduit jusqu’à 0 % après plus de 15 ans de détention.
- Aucun impôt général sur le patrimoine.
- Aucun régime d’imposition annuelle des ETF de capitalisation identifié.
- Membre de la zone euro.
- Large réseau de conventions fiscales.
Inconvénients
- Imposition des dividendes au taux forfaitaire de 25 %.
- Cotisations sociales relativement élevées sur les revenus d’activité.
- Obligations déclaratives détaillées pour les investisseurs utilisant des courtiers étrangers.
- Les droits de succession et de donation restent applicables dans certaines situations.
Profils d’investisseurs les mieux adaptés
La Slovénie convient particulièrement :
- aux investisseurs de long terme en ETF ;
- aux investisseurs privilégiant une stratégie d’achat et de conservation d’actions ;
- aux expatriés s’installant durablement dans la zone euro ;
- aux investisseurs recherchant une exonération des plus-values après une longue durée de détention.
Elle sera généralement moins adaptée aux investisseurs recherchant une faible fiscalité sur les dividendes ou privilégiant des stratégies de rotation rapide de portefeuille.
Ressources associées
Outils fiscaux
- Calculateur d’impôt sur les plus-values
- Calculateur de fiscalité des ETF
- Calculateur d’impôt sur les dividendes
- Calculateur de salaire net
Guides d’investissement
- Investir en Slovénie
- Les meilleurs courtiers en Slovénie
Guides pays
- Coût de la vie en Slovénie
- Salaire moyen en Slovénie
Outils de comparaison
- Carte comparative de la fiscalité dans l’Union européenne
- Comparateur du coût de la vie
- Calculateur de salaire net
Avertissement
Cet article est fourni uniquement à des fins générales d’information et de formation. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, comptable ou en investissement. Les règles fiscales peuvent évoluer et leur application dépend de la situation individuelle de chaque contribuable. Vérifiez toujours les exigences en vigueur auprès de l’administration fiscale compétente ou consultez un conseiller fiscal qualifié avant de prendre une décision financière ou d’investissement.
Guide fiscal Slovénie
Iva Buće est titulaire d’un master en économie, spécialisée en marketing digital et en logistique. Elle allie rigueur analytique et sens de la communication pour rendre les sujets liés à l’investissement et à l’éducation financière plus accessibles. Chez Finorum, elle écrit sur la finance, les marchés et l’impact de la technologie sur les tendances d’investissement en Europe.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Fu.gov.si — système électronique eDavki
- Gov.si — l’impôt sur les plus-values peut progressivement diminuer de 25 % à 0 % selon la durée de détention des investissements
- Spot.gov.si — barème progressif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, avec des taux compris entre 16 % et 50 %
- taux normal de TVA de 22 %
Additional educational resources
- Edavki.durs.si — formulaire Doh-KDVP
- Fu.gov.si — droit de mutation de 2 % s’applique généralement aux transferts de biens immobiliers lorsque la TVA n’est pas due sur la transaction
- La Slovénie applique des droits de succession et de donation
- Les dividendes perçus par les résidents fiscaux slovènes sont généralement imposés au taux forfaitaire de 25 %
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- Les investisseurs doivent déclarer les cessions même lorsqu’elles se soldent par une perte
- Les résidents fiscaux slovènes sont généralement imposés sur leurs revenus mondiaux
- salariés versent généralement 22,1 % de leur salaire brut au titre des cotisations sociales, tandis que les employeurs acquittent une contribution supplémentaire de 16,1 %
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- Gov.si — vaste réseau de conventions fiscales destinées à éviter les doubles impositions