Cé mhéad cánach a d’fhéadfá a íoc agus scaireanna, criptea-airgeadra nó eastát réadach á ndíol agat i bPoblacht na Seice?
Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil (CGT) Finorum do Phoblacht na Seice an cháin ar dhiúscairt infheistíochta príobháidí. Cuir isteach an praghas ceannaigh, an praghas díola agus costais incháilithe, ansin roghnaigh an tsócmhainn agus an tréimhse sealbhaíochta ábhartha.
Ní ghearrann Poblacht na Seice cáin ar leith amháin ar ghnóthachain chaipitiúla. De ghnáth, cuirtear gnóthachain inchánacha san áireamh i mbonn cánach ioncaim phearsanta an duine agus gearrtar cáin orthu ag 15% nó, os cionn na tairsí bliantúla, ag 23%. Tá roinnt díolúintí tábhachtacha i bhfeidhm ar urrúis, criptea-shócmhainní agus eastát réadach.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Conas a Ghearrtar Cáin ar Ghnóthachain Chaipitiúla i bPoblacht na Seice
De ghnáth, tagann gnóthachain chaipitiúla phríobháideacha faoi chóras cánach ioncaim phearsanta na Seice, mar ioncam eile go hiondúil seachas faoi Acht ar leith um Cháin Ghnóthachan Caipitiúil.
Is iad seo na rátaí cánach ioncaim is infheidhme ar dhaoine aonair:
- 15% ar an gcuid den bhonn cánach suas leis an tairseach bhliantúil don ráta níos airde;
- 23% ar an gcuid os cionn na tairsí sin.
Do 2026, baineann an ráta níos airde leis os cionn na tairsí reachtúla atá bunaithe ar 36 oiread an mheánphá mhíosúil. Deimhníonn CzechInvest go bhfuil ioncam pearsanta sa tSeic faoi réir rátaí 15% agus 23%. CzechInvest
Seo an bunríomh do dhiúscairt infheistíochta inchánach:
Gnóthachan inchánach = Fáltais ón díol − Costas éadála doiciméadaithe − Costais diúscartha incháilithe
Is meastachán simplithe é an ráta cánach a thaispeánann an t-áireamhán. Braitheann an méid deiridh ar ioncam inchánach iomlán an cháiníocóra sa bhliain mar ní ghearrtar cáin ag 23% ach ar an gcuid os cionn na tairsí bliantúla.
Cáin ar Scaireanna agus Cistí Infheistíochta
Féadfaidh cónaitheoirí chun críocha cánach sa tSeic leas a bhaint as dhá dhíolúine thábhachtacha nuair a dhíolann siad urrúis lasmuigh de ghnó.
An tástáil bhliantúil ar fháltais CZK 100,000
D’fhéadfadh ioncam ó urrúis a bheith díolmhaithe mura sáraíonn ollfháltais iomlána an cháiníocóra ó dhiúscairtí urrús ábhartha CZK 100,000 sa bhliain chánach.
Bunaítear an tástáil seo ar fháltais ón díol, seachas ar bhrabús.
Mar shampla, má dhíoltar scaireanna a ceannaíodh ar CZK 90,000 ar CZK 105,000, sáraítear an tairseach fáltas CZK 100,000 cé nach bhfuil sa bhrabús iarbhír ach CZK 15,000.
An tástáil tréimhse sealbhaíochta trí bliana
De ghnáth, d’fhéadfadh ioncam ó dhíol urrús a bheith díolmhaithe má coinníodh an t-urrús ar feadh níos mó ná trí bliana.
D’fhéadfadh tréimhse éagsúil cúig bliana a bheith i bhfeidhm ar leasanna úinéireachta áirithe i gcorparáidí gnó nach meastar gur gnáthurrúis iad.
Nuair nach bhfuil ceachtar den dá dhíolúine i bhfeidhm, is ionann an méid inchánach de ghnáth agus an difríocht dhearfach idir fáltais an díola agus costais éadála agus diúscartha dhoiciméadaithe. Cuirtear an toradh san áireamh i mbonn cánach an duine agus gearrtar cáin air ag 15% nó 23%.
Ón 1 Eanáir 2026, cuireadh deireadh leis an teorainn CZK 40 milliún a bhí ann roimhe seo don díolúine bunaithe ar thréimhse sealbhaíochta i gcás urrús agus leasanna úinéireachta gnó incháilithe. Dá bhrí sin, níl urrúis a chomhlíonann an tréimhse sealbhaíochta ábhartha faoi réir na huasteorann díolúine bliantúla sin a thuilleadh.
Tá an tástáil ar ollfháltais CZK 100,000 fós ar fáil. Deimhníonn Riarachán Airgeadais na Seice na hathruithe seo. Riarachán Airgeadais na Seice
Cáin ar Chriptea-airgeadra i bPoblacht na Seice
Thug Poblacht na Seice díolúintí isteach do dhiúscairtí príobháideacha incháilithe criptea-shócmhainní in 2025, rud a thug a gcóir chánach níos gaire do chóir urrús.
D’fhéadfadh dhá phríomhthástáil a bheith i bhfeidhm.
An tástáil ar fháltais ó chriptea-shócmhainní CZK 100,000
D’fhéadfadh ioncam ó dhiúscairtí ábhartha criptea-shócmhainní a bheith díolmhaithe mura sáraíonn ollfháltais bhliantúla iomlána an cháiníocóra CZK 100,000.
Arís, is teorainn í seo ar fháltais iomlána na ndiúscairtí seachas ar an mbrabús a eascraíonn astu.
An tástáil tréimhse sealbhaíochta trí bliana do chriptea-shócmhainní
D’fhéadfadh ioncam a bheith díolmhaithe freisin má coinníodh an chriptea-shócmhainn a diúscraíodh ar feadh níos mó ná trí bliana.
Murab ionann agus an teorainn chomhfhreagrach d’urrúis, tá an uasteorainn bhliantúil CZK 40 milliún fós i bhfeidhm ar ioncam ó chriptea-shócmhainní a cháilíonn faoin tástáil trí bliana in 2026. D’fhéadfadh an chuid os cionn na teorann sin a bheith inchánach fós.
Deimhníonn reachtaíocht oifigiúil na Seice an díolúine d’fháltais CZK 100,000 agus an teorainn CZK 40 milliún do chriptea-shócmhainní a cháilíonn faoin díolúine tréimhse sealbhaíochta. Acht Cánach Ioncaim na Seice
De ghnáth, ní bhaineann na díolúintí le criptea-shócmhainní atá, nó a bhí le déanaí, mar chuid de mhaoin ghnó. D’fhéadfadh cóir chánach eile a bheith ag teastáil i gcás trádáil ghairmiúil, mianadóireacht, staking agus ioncam a fhaightear mar chúiteamh.
Ba cheart d’infheisteoirí taifid a choinneáil ar:
- dátaí éadála agus diúscartha;
- luachanna éadála;
- luachanna díola nó malairte;
- táillí trádála agus líonra;
- aistrithe idir sparáin phearsanta;
- malartuithe idir criptea-shócmhainní éagsúla;
- íocaíochtaí a rinneadh le criptea-airgeadra.
Ní chruthaíonn aistriú idir sparáin atá faoi úinéireacht an cháiníocóra chéanna gnóthachan ann féin, ach tá doiciméid riachtanach chun stair éadála na sócmhainne a chaomhnú agus an úinéireacht a chruthú.
Cáin Ghnóthachan Caipitiúil ar Réadmhaoin
Braitheann an cháin ar dhíol réadmhaoine ar an dáta éadála, ar fhad na húinéireachta agus ar cibé acu a bhí sí ina háit chónaithe ag an díoltóir.
Díolúine don phríomháit chónaithe
De ghnáth, bíonn ioncam ó dhíol tí teaghlaigh nó aonad cónaithe incháilithe díolmhaithe má bhí an díoltóir ina chónaí ann ar feadh dhá bhliain ar a laghad díreach roimh an díol.
Má bhí an díoltóir ina chónaí sa réadmhaoin ar feadh níos lú ná dhá bhliain, d’fhéadfadh díolúine a bheith ar fáil fós má úsáidtear fáltais an díola chun riachtanais tithíochta incháilithe an cháiníocóra féin a chomhlíonadh agus má chomhlíontar na coinníollacha reachtúla agus na ceanglais fógra.
Ní gá gur leor seoladh cláraithe foirmiúil leis féin chun cónaí ann a chruthú go cinntitheach. D’fhéadfadh úsáid iarbhír na réadmhaoine agus cúinsí an díoltóra a bheith ábhartha.
Déanann Riarachán Airgeadais na Seice cur síos ar an díolúine cónaithe dhá bhliain agus ar an bhféidearthacht díolúine a fháil nuair a athinfheistítear na fáltais i riachtanais tithíochta an díoltóra féin. Riarachán Airgeadais na Seice
Díolúine bunaithe ar thréimhse úinéireachta
I gcás réadmhaoine a fuarthas an 1 Eanáir 2021 nó ina dhiaidh sin, de ghnáth bíonn ioncam ón díol díolmhaithe tar éis tréimhse úinéireachta deich mbliana.
I gcás réadmhaoine incháilithe a fuarthas roimh an 1 Eanáir 2021, d’fhéadfadh an tástáil úinéireachta cúig bliana a bhí ann roimhe seo a bheith i bhfeidhm fós.
Dá bhrí sin, d’fhéadfadh an tréimhse deich mbliana a bheith i bhfeidhm ar árasán infheistíochta, réadmhaoin saoire, talamh nó réadmhaoin eile nach gcáilíonn don díolúine don phríomháit chónaithe.
Mura bhfuil díolúine ar fáil, ríomhtar an gnóthachan inchánach de ghnáth tríd an bpraghas éadála doiciméadaithe agus na costais incháilithe a bhaineann leis an díol a asbhaint ó na fáltais.
D’fhéadfadh táillí dlí incháilithe, coimisiún gníomhaire eastáit agus caiteachas doiciméadaithe a mhéadaigh luach na réadmhaoine a bheith i measc na gcostas ábhartha. Ní féidir gnáthchostais reatha a asbhaint go huathoibríoch ón ngnóthachan díola.
Sampla de Ghnóthachan Inchánach ó Scaireanna
Cuir i gcás go gceannaíonn cónaitheoir chun críocha cánach sa tSeic scaireanna ar CZK 200,000 agus go ndíolann sé iad dhá bhliain ina dhiaidh sin ar CZK 310,000. Is ionann táillí bróicéara agus costais idirbhirt incháilithe agus CZK 10,000 san iomlán.
- Fáltais ón díol: CZK 310,000
- Costas éadála: CZK 200,000
- Costais incháilithe: CZK 10,000
- Gnóthachan inchánach measta: CZK 100,000
- Cáin mheasta ag 15%: CZK 15,000
- Gnóthachan measta tar éis cánach: CZK 85,000
Ní bhaineann an díolúine do dhiúscairtí beaga CZK 100,000 leis toisc gurbh ionann na hollfháltais agus CZK 310,000. Ní chomhlíontar an tástáil sealbhaíochta trí bliana ach oiread toisc gur díoladh na scaireanna tar éis dhá bhliain amháin.
Glacann an sampla leis go bhfanann an gnóthachan laistigh de bhanda cánach 15% an cháiníocóra. Má sháraíonn cuid de bhonn cánach iomlán an cháiníocóra an tairseach bhliantúil don ráta níos airde, d’fhéadfadh cáin 23% a bheith ar an gcuid sin.
Dá ndíolfaí na scaireanna tar éis na tréimhse sealbhaíochta trí bliana a bheith curtha i gcrích, d’fhéadfadh na fáltais a bheith díolmhaithe de ghnáth.
Conas a Théann Caillteanais i bhFeidhm ar an Ríomh
D’fhéadfadh caillteanas ó dhiúscairt inchánach chomhoiriúnach amháin gnóthachain ó idirbheart eile den chineál céanna ioncaim sa bhliain chánach chéanna a laghdú.
Mar sin féin, de ghnáth ní féidir leis an toradh deiridh laistigh de chatagóir inchánach caillteanas in-asbhainte a chruthú in aghaidh ioncam neamhghaolmhar ó fhostaíocht nó ó ghnó. Dá bhrí sin, níor cheart caillteanais infheistíochta a chur isteach go huathoibríoch mar asbhaintí ó thuarastal, ó ioncam cíosa nó ó chatagóirí cánach eile.
De ghnáth, ní féidir caillteanais a bhaineann le diúscairtí díolmhaithe a úsáid chun gnóthachain inchánacha a laghdú. Má tá an t-ioncam ó dhíol díolmhaithe faoin tástáil tréimhse sealbhaíochta nó faoin tástáil fáltas, ní chruthaíonn an caillteanas ná na costais ghaolmhara asbhaint chánach ar leith.
Níor cheart sa réimse “Caillteanais chomhoiriúnacha” san áireamhán a bheith ach caillteanais is féidir a fhritháireamh go dleathach in aghaidh an ghnóthachain inchánaigh roghnaithe.
D’fhéadfadh Gá a Bheith le hIoncam Díolmhaithe a Thuairisciú Fós
Ní chuireann díolúine cánach deireadh le gach oibleagáid riaracháin i gcónaí.
D’fhéadfadh ar cháiníocóir sa tSeic a fhaigheann mír aonair ioncaim dhíolmhaithe os cionn CZK 5 milliún fógra a thabhairt don údarás cánach, fiú nuair nach bhfuil aon cháin ioncaim iníoctha. D’fhéadfadh eisceachtaí a bheith i bhfeidhm má tá rochtain ag an údarás cánach cheana ar an bhfaisnéis ábhartha trí chláir phoiblí.
Níor cheart an tairseach tuairiscithe seo a mheascadh leis na tástálacha fáltas CZK 100,000 d’urrúis nó do chriptea-shócmhainní ná leis an uasteorainn díolúine CZK 40 milliún do chriptea-shócmhainní. Tá cuspóir ar leith ag gach teorainn.
Toimhdí an Ríomha
Glacann an t-áireamhán leis gur duine aonair a bhfuil cónaí air i bPoblacht na Seice chun críocha cánach é an t-úsáideoir agus go bhfuil diúscairt phríobháideach á déanamh aige lasmuigh de ghnó.
Ní léiríonn sé go hiomlán:
- ioncam bliantúil iomlán an cháiníocóra agus an leithdháileadh cruinn idir rátaí 15% agus 23%;
- sócmhainní gnó agus trádáil ghairmiúil;
- pleananna scaireanna fostaithe agus atheagruithe cuideachta;
- gach coinníoll a bhaineann le fáltais réadmhaoine a athinfheistiú;
- sócmhainní a fuarthas trí oidhreacht nó bronntanas;
- creidmheasanna cánach eachtraí agus comhaontuithe um chánachas dúbailte;
- tuairisciú éigeantach ar ioncam díolmhaithe ardluacha.
Dá bhrí sin, ba cheart caitheamh leis an toradh mar mheastachán seachas mar thuairisceán cánach comhlánaithe sa tSeic.
Fógra Tábhachtach
Ní sholáthraíonn Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum do Phoblacht na Seice ach faisnéis. D’fhéadfadh an toradh iarbhír a bheith ag brath ar ollfháltais bhliantúla, ar an dáta éadála, ar chineál an urrúis, ar aicmiú na criptea-shócmhainne, ar ioncam bliantúil iomlán, ar úsáid na réadmhaoine agus ar chomhlíonadh spriocdhátaí fógra.
Sula gcuireann tú idirbheart suntasach i gcrích nó sula n-éilíonn tú díolúine, téigh i gcomhairle le Riarachán Airgeadais na Seice nó le comhairleoir cánach cáilithe sa tSeic.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.