Cé mhéad cánach a d’fhéadfá a íoc agus scaireanna, criptea-airgeadra nó maoin á ndíol agat sa Pholainn?
Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don Pholainn an cháin ar dhiúscairt phríobháideach faoi rialacha na Polainne in 2026. Cuir isteach an praghas ceannaigh, an praghas díola, na costais incháilithe agus sonraí eile an idirbhirt chun an gnóthachan caipitiúil measta agus an dliteanas cánach féideartha a ríomh.
Go ginearálta, cuireann an Pholainn ráta cánach comhréidh 19% i bhfeidhm ar ghnóthachain inchánacha ó scaireanna, ionstraimí airgeadais, criptea-airgeadra agus maoin a dhíoltar laistigh den tréimhse inchánach cúig bliana. Mar sin féin, tá rialacha ar leith ag gach catagóir maidir le ríomh, faoiseamh i leith caillteanas agus tuairisciú.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
An chaoi a ngearrtar Cáin Ghnóthachan Caipitiúil (CGT) sa Pholainn
Go ginearálta, déantar gnóthachain chaipitiúla phríobháideacha a scaradh ó ioncam fostaíochta agus gearrtar cáin orthu faoi rialacha tiomnaithe seachas faoi ghnáthscála forchéimnitheach na cánach ioncaim.
Is é an ríomh caighdeánach:
Gnóthachan caipitiúil = Fáltais ón díol − Costas fála − Costais idirbhirt incháilithe
Go ginearálta, baineann ráta 19% le:
- scaireanna agus leasanna i gcuideachtaí;
- bannaí agus urrúis eile;
- ionstraimí airgeadais díorthacha;
- aonaid i gcistí infheistíochta;
- diúscairtí criptea-airgeadra;
- díolacháin inchánacha eastáit réadaigh.
Mar sin féin, ní féidir le cáiníocóirí gnóthachain agus caillteanais ó na sócmhainní seo uile a chomhcheangal i gcónaí. Tá criptea-airgeadra agus maoin faoi réir ríomhanna cánach ar leith.
Deimhníonn Aireacht Airgeadais na Polainne na rátaí is infheidhme ar a leathanach oifigiúil faoi rátaí agus teorainneacha PIT.
Gnóthachain chaipitiúla ar scaireanna
Go ginearálta, íocann duine a bhfuil cónaí air sa Pholainn chun críocha cánach agus a dhíolann scaireanna ar bhrabús cáin 19% ar ghlanioncam an idirbhirt.
Ríomhtar an toradh inchánach trí chostais dhoiciméadaithe fála agus diúscartha a asbhaint ó na fáltais ón díol. D’fhéadfadh an praghas ceannaigh, coimisiúin bhróicéireachta agus táillí eile a bhaineann go díreach le ceannach nó díol na n-urrús a bheith ina gcostais incháilithe.
Mar shampla, glacaimis leis go gceannaíonn infheisteoir scaireanna ar PLN 80,000 agus go ndíolann sé iad níos déanaí ar PLN 110,000. Is ionann costais incháilithe bhróicéireachta agus idirbhirt agus PLN 1,000.
Is é an gnóthachan inchánach:
PLN 110,000 − PLN 80,000 − PLN 1,000 = PLN 29,000
Cáin mheasta:
PLN 29,000 × 19% = PLN 5,510
De ghnáth, tuairiscítear an toradh sa tuairisceán cánach bliantúil PIT-38.
An dtugann tréimhse fhada úinéireachta díolúine do scaireanna?
Ní thugann an Pholainn díolúine ghinearálta do ghnáthscaireanna liostaithe díreach toisc gur choinnigh an t-infheisteoir iad ar feadh roinnt blianta.
Dá bhrí sin, d’fhéadfadh scair a dhíoltar tar éis deich mbliana a bheith inchánach ar an mbealach céanna le scair a dhíoltar tar éis bliana. Tá dáta na fála ábhartha chun an costas ceannaigh a dhoiciméadú, ach ní chruthaíonn sé díolúine leathan de réir tréimhse úinéireachta de ghnáth.
D’fhéadfadh díolúine chúng a bheith i bhfeidhm ar scaireanna áirithe a fuarthas trí thairiscint phoiblí tosaigh agus a díoladh tar éis na tréimhse riachtanaí trí bliana, faoi réir coinníollacha reachtúla maidir leis an infheisteoir, an t-eisitheoir agus páirtithe gaolmhara.
Níor cheart an díolúine a chur i bhfeidhm ar ghnáthcheannacháin ar mhalartán.
An Pholainn · Gnáthscaireanna — Go ginearálta, bíonn gnóthachain phríobháideacha ar ghnáthscaireanna inchánach ag 19%, beag beann ar an tréimhse úinéireachta. INCHÁNACH
Cuireann Aireacht Airgeadais na Polainne treoir reatha ar fáil maidir le díol scaireanna a thuairisciú.
ETFanna, cistí agus ionstraimí airgeadais eile
Go ginearálta, gearrtar cáin 19% ar ghnóthachain as aonaid i gcistí infheistíochta agus in go leor cistí a thrádáiltear ar mhalartán a fhuascailt nó a dhíol.
Ó na hathruithe a tugadh isteach do chistí caipitil, is féidir ioncam agus caillteanais ó fhuascailtí cistí a thuairisciú de ghnáth trí PIT-38 in éineacht le hidirbhearta eile caipitil airgeadais, faoi réir aicmiú an táirge.
Dá bhrí sin, d’fhéadfadh caillteanas ar scaireanna a bheith ar fáil i gcoinne ioncaim incháilithe ó aonaid i gcistí infheistíochta a fhuascailt má bhaineann an dá cheann leis an bhfoinse ioncaim chéanna.
D’fhéadfadh nach soláthródh bróicéirí eachtracha ráiteas Polannach PIT-8C. Ní mór don cháiníocóir ansin an t-ioncam a ríomh go neamhspleách, méideanna in airgeadra eachtrach a thiontú go zloty Polannach de réir na rátaí malairte is infheidhme agus an t-idirbheart a thuairisciú.
Cáin ar chriptea-airgeadra sa Pholainn
Tá ioncam ó dhiúscairt airgeadraí fíorúla faoi réir cáin 19% ar leith.
Tarlaíonn diúscairt inchánach nuair a dhéantar criptea-airgeadra a:
- dhíol ar airgeadra dlíthiúil;
- mhalartú ar earraí;
- mhalartú ar sheirbhísí;
- mhalartú ar chearta maoine seachas airgeadra fíorúil eile;
- úsáid chun oibleagáid eile a shocrú.
Níl malartú díreach criptea-airgeadra amháin ar cheann eile inchánach sa Pholainn.
An Pholainn · Malartú criptea-airgeadra ar chriptea-airgeadra — Ní chruthaíonn malartú díreach airgeadra fíorúil amháin ar cheann eile ioncam inchánach tráth an mhalartaithe. CÁIN IARCHURTHA ✓
Go ginearálta, tagann cáin chun cinn nuair a fhágann criptea-airgeadra an córas cripte mar mhalairt ar airgeadra fiat, earraí, seirbhísí nó ceart maoine eile nach mbaineann le criptea-airgeadra.
Ríomhtar an gnóthachan mar seo:
Ioncam inchánach ó chriptea-airgeadra = Ioncam diúscartha − Costais fála incháilithe
Cuirtear an ráta 19% i bhfeidhm ansin ar an toradh dearfach.
Ceannacháin criptea-airgeadra a thuairisciú
Go ginearálta, ní mór costais criptea-airgeadra a thuairisciú i PIT-38 fiú mura ndíolann an cáiníocóir aon chriptea-airgeadra i rith na bliana.
Má sháraíonn costais fála incháilithe ioncam diúscartha, ní aicmíonn an Pholainn an toradh mar ghnáthchaillteanas cánach. Ina ionad sin, tugtar na costais bhreise ar aghaidh agus cuirtear le costais incháilithe criptea-airgeadra na chéad bhliana cánach eile iad.
Coinnítear costais agus ioncam criptea-airgeadra ar leith ó ghnóthachain agus caillteanais ar scaireanna, cistí infheistíochta agus maoin. De ghnáth, ní féidir farasbarr costas criptea-airgeadra a úsáid chun gnóthachan inchánach ar scaireanna a laghdú.
Go ginearálta, ní chaitear le costais trealaimh mianadóireachta criptea-airgeadra ná le costais leictreachais mar chostais dhíreacha fála faoi ríomh príobháideach criptea-airgeadra.
Tá na rialacha oifigiúla ar fáil ar leathanach na hAireachta Airgeadais faoi dhiúscairt criptea-airgeadraí.
Gnóthachain chaipitiúla ar mhaoin
Go ginearálta, bíonn díol príobháideach eastáit réadaigh sa Pholainn inchánach ag 19% má tharlaíonn sé roimh dheireadh na tréimhse reachtúla cúig bliana.
Comhairtear na cúig bliana ó dheireadh na bliana féilire inar fuarthas nó inar tógadh an mhaoin, seachas ó dháta cruinn an cheannaigh amháin.
Mar shampla, má cheannaigh cáiníocóir árasán i mí Feabhra 2020, thosaigh an tréimhse cúig bliana ag deireadh 2020. Dá bhrí sin, tá díol ón 1 Eanáir 2026 lasmuigh den tréimhse inchánach.
An Pholainn · Maoin a díoladh tar éis cúig bliana — Go ginearálta, tagann díol príobháideach maoine tar éis cúig bliana, arna gcomhaireamh ó dheireadh bhliain na fála nó na tógála, lasmuigh de PIT na Polainne agus ní gá tuairisceán PIT-39 a chur isteach. SAOR Ó CHÁIN ✓
Baineann an riail le diúscairtí príobháideacha lasmuigh de ghníomhaíocht ghnó. D’fhéadfadh cóir éagsúil a bheith ar mhaoin a choinnítear mar stoc gnó nó a úsáidtear i socruithe tráchtála áirithe.
Gnóthachan ar mhaoin a ríomh
I gcás maoine a dhíoltar laistigh den tréimhse inchánach cúig bliana, ríomhtar an gnóthachan de ghnáth mar seo:
Ioncam ó mhaoin = Ioncam ón díol − Costais incháilithe fála agus feabhsúcháin
De ghnáth, is é an t-ioncam ón díol an praghas conarthach lúide costais dhíreacha diúscartha, amhail costais incháilithe nótaireachta nó gníomhaireachta.
Má tá difríocht shuntasach idir an praghas comhaontaithe agus an luach margaidh gan chúis bhailí, is féidir leis an údarás cánach an t-ioncam a chinneadh de réir luach margaidh na maoine.
D’fhéadfadh na nithe seo a bheith ina gcostais incháilithe:
- costais dhoiciméadaithe fála nó tógála;
- muirir áirithe nótaireachta agus riaracháin;
- feabhsúcháin dhoiciméadaithe a mhéadaigh luach na maoine;
- oibleagáidí eastáit incháilithe i gcás maoine oidhreachta;
- méideanna áirithe cánach oidhreachta agus bronntanais.
D’fhéadfadh gá a bheith le dímheas a asbhaineadh roimhe seo a chur ar ais leis agus an toradh inchánach á ríomh.
Maoin a fuarthas le hoidhreacht
I gcás eastát réadach a fuarthas le hoidhreacht, comhairtear an tréimhse cúig bliana de ghnáth ó dheireadh na bliana féilire ina bhfuair nó inar thóg an duine éagtha an mhaoin ar dtús.
Cuireann sé seo cosc ar an tréimhse cúig bliana tosú arís go huathoibríoch ar dháta na hoidhreachta.
Mar shampla, má fuair tuismitheoir árasán in 2015 agus má fuair an cáiníocóir le hoidhreacht é in 2024, d’fhéadfadh díol príobháideach in 2026 a bheith lasmuigh den tréimhse inchánach cúig bliana cheana.
Ba cheart taifid ar bhunfháil na maoine agus doiciméid oidhreachta a choinneáil.
Faoiseamh tithíochta
D’fhéadfadh gnóthachan ar mhaoin a thagann chun cinn laistigh den tréimhse inchánach cúig bliana a bheith díolmhaithe go hiomlán nó go páirteach má úsáidtear na fáltais ón díol chun críocha tithíochta pearsanta incháilithe an cháiníocóra.
Go ginearálta, ní mór an caiteachas a dhéanamh ón dáta díola ar aghaidh agus tráth nach déanaí ná trí bliana ó dheireadh na bliana cánach inar tharla an díol.
D’fhéadfadh na nithe seo a bheith ina gcríocha incháilithe:
- foirgneamh cónaithe nó árasán a cheannach;
- sciar incháilithe i maoin chónaithe a cheannach;
- talamh a cheannach chun teach a thógáil;
- teach an cháiníocóra a thógáil, a leathnú, a oiriúnú nó a athchóiriú;
- foirgneamh neamhchónaithe incháilithe a thiontú ina theach;
- iasachtaí tithíochta incháilithe agus ús orthu a aisíoc.
D’fhéadfadh caiteachas tithíochta incháilithe a bheith sa Pholainn, i dtír eile den AE nó den LEE, nó san Eilvéis, ar choinníoll go gcomhlíontar na coinníollacha riachtanacha maidir le malartú faisnéise cánach.
Faoiseamh iomlán agus páirteach
Má chaitear na fáltais uile ón díol ar chríocha tithíochta pearsanta incháilithe, d’fhéadfadh an gnóthachan iomlán a bheith díolmhaithe.
An Pholainn · Athinfheistíocht iomlán i dtithíocht — D’fhéadfadh gnóthachan ar mhaoin a díoladh laistigh de chúig bliana a bheith díolmhaithe go hiomlán má chaitear na fáltais uile ar chríocha tithíochta pearsanta incháilithe laistigh den tréimhse reachtúil trí bliana. SAOR Ó CHÁIN ✓
Nuair nach n-athinfheistítear ach cuid de na fáltais, ríomhtar an gnóthachan díolmhaithe go comhréireach:
Gnóthachan díolmhaithe = Gnóthachan × Caiteachas tithíochta incháilithe ÷ Ioncam ón díol
Glacaimis leis na méideanna seo:
- ioncam ón díol: PLN 500,000;
- costais incháilithe: PLN 350,000;
- gnóthachan: PLN 150,000;
- caiteachas tithíochta: PLN 400,000.
Is é an chuid dhíolmhaithe:
PLN 150,000 × PLN 400,000 ÷ PLN 500,000 = PLN 120,000
Is é PLN 30,000 an gnóthachan inchánach atá fágtha, rud a chruthaíonn cáin mheasta PLN 5,700.
Míníonn an Aireacht Airgeadais an tástáil cúig bliana, na costais incháilithe agus an faoiseamh tithíochta ar a leathanach oifigiúil faoi dhíol eastáit réadaigh.
An chóir do chaillteanais chaipitiúla
Go ginearálta, is féidir caillteanas ar scaireanna agus ar ionstraimí airgeadais incháilithe eile a fhritháireamh i gcoinne ioncaim ón bhfoinse chéanna.
De ghnáth, is féidir caillteanas nár úsáideadh a thabhairt ar aghaidh ar feadh cúig bliana cánach as a chéile. Go ginearálta, féadfaidh an cáiníocóir na méideanna seo a asbhaint:
- suas le 50% den bhunchaillteanas in aon bhliain amháin; nó
- suim aonuaire suas le PLN 5 mhilliún, agus an chuid atá fágtha faoi réir na dteorainneacha bliantúla is infheidhme.
Ní féidir caillteanais a aistriú gan srian idir catagóirí neamhghaolmhara.
Go háirithe:
- ríomhtar caillteanais ar scaireanna agus ar chistí incháilithe laistigh d’ioncam ó chaipiteal airgeadais;
- fanann costais bhreise criptea-airgeadra sa chatagóir criptea-airgeadra;
- de ghnáth, ní féidir le caillteanas ar mhaoin gnóthachan ar scaireanna nó ar chriptea-airgeadra a laghdú;
- de ghnáth, ní féidir ioncam fostaíochta a laghdú le caillteanais infheistíochta phríobháideacha.
Dá bhrí sin, tá sé riachtanach na catagóirí a choinneáil scartha go cruinn.
Tuairisceáin chánach PIT-38 agus PIT-39
Go ginearálta, tuairiscítear idirbhearta scaireanna, urrús, cistí agus criptea-airgeadra trí PIT-38.
De ghnáth, ní mór tuairisceán PIT-38 a chur isteach idir an 15 Feabhra agus an 30 Aibreán den bhliain tar éis na bliana cánach ábhartha. D’fhéadfadh tuairisceán a bheith ag teastáil fiú mura bhfuil ag an gcáiníocóir ach costais fála criptea-airgeadra nó má réadaíodh caillteanas ar urrúis.
Tuairiscítear díol inchánach maoine ar leithligh ar PIT-39. Go ginearálta, bíonn an tréimhse chomhdaithe chéanna i bhfeidhm.
Fiú má éilítear faoiseamh tithíochta, ní mór an díol agus an t-ioncam díolmhaithe ionchais a thuairisciú. Mura gcaitheann an cáiníocóir na fáltais mar is gá ina dhiaidh sin, ní mór PIT-39 a cheartú agus an cháin atá fós dlite a íoc le hús ar íocaíocht dhéanach.
Tobhach dlúthpháirtíochta ar ioncam ard
Cuireann an Pholainn tobhach dlúthpháirtíochta 4% i bhfeidhm ar an gcuid ábhartha d’ioncam bliantúil incháilithe duine aonair a sháraíonn PLN 1 mhilliún.
D’fhéadfadh ioncam áirithe a thuairiscítear trí PIT-38, lena n-áirítear gnóthachain incháilithe ar chaipiteal airgeadais, dul isteach i ríomh an tobhaigh dlúthpháirtíochta. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh gnóthachan an-mhór ar scaireanna nó ar infheistíocht dliteanas breise a chruthú sa bhreis ar an ngnáthcháin 19%.
Tuairiscítear an tobhach dlúthpháirtíochta ar leithligh le dearbhú DSF-1. Braitheann a chur i bhfeidhm go beacht ar an ioncam incháilithe uile agus ar na hasbhaintí, agus mar sin d’fhéadfadh sé nach mbeadh sé san áireamh i ngnáthmheastachán 19% an áireamháin.
Cónaitheoirí, neamhchónaitheoirí agus infheistíochtaí eachtracha
Go ginearálta, gearrtar cáin ar dhaoine a bhfuil cónaí orthu sa Pholainn chun críocha cánach ar a n-ioncam domhanda, lena n-áirítear gnóthachain inchánacha ó scaireanna eachtracha, bróicéirí agus malartáin criptea-airgeadra.
De ghnáth, ní mór idirbhearta eachtracha a thiontú go zloty Polannach de réir rialacha na Polainne maidir le tiontú airgeadra. D’fhéadfadh cáin eachtrach a bheith inchreidiúnaithe má cheadaítear é faoi dhlí na Polainne agus faoin gcomhaontú ábhartha um chánachas dúbailte.
Go ginearálta, ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoirí ach ar ghnóthachain a bhfuil cearta cánach ag an bPolainn ina leith. Tá gnóthachain ar eastát réadach sa Pholainn thar a bheith tábhachtach, agus d’fhéadfadh cóir scaireanna a bheith ag brath ar shócmhainní na cuideachta agus ar an gconradh cánach ábhartha.
Glacann an t-áireamhán le gnáthchóir intíre na Polainne agus ní chinneann sé go huathoibríoch cónaí faoi chonradh, creidmheasanna cánach eachtraí ná oibleagáidí cánach imeachta.
Toimhdí an ríomha
Mura roghnaítear rogha eile, glacann an t-áireamhán leis an méid seo a leanas faoin úsáideoir:
- is duine aonair é a bhfuil cónaí air sa Pholainn chun críocha cánach;
- coinníonn sé an tsócmhainn mar mhaoin infheistíochta phríobháideach;
- níl sé i mbun gnó trádála gairmiúla;
- réadaíonn sé an diúscairt in 2026;
- is féidir leis na costais fála agus diúscartha a dhoiciméadú;
- ní úsáideann sé IKE, IKZE ná cuntas eile a mbaineann buntáistí cánach leis;
- níl díolúine tithíochta nár roghnaíodh aige;
- tá sé faoi bhun na tairsí PLN 1 mhilliún don tobhach dlúthpháirtíochta;
- tuairiscíonn sé gach idirbheart sa chatagóir chánach chuí.
D’fhéadfadh an dliteanas deiridh a bheith éagsúil i gcás scaireanna fostaithe, sócmhainní a fuarthas le hoidhreacht nó mar bhronntanas, dáiltí cuideachta, cistí infheistíochta eachtracha, maoin ghnó agus idirbhearta idir páirtithe gaolmhara.
Fógra tábhachtach
Tugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don Pholainn meastachán chun críocha faisnéise amháin. Ní comhairle phearsantaithe chánach, dhlíthiúil ná infheistíochta é.
Braitheann cóir chánach na Polainne ar chineál na sócmhainne, ar fhoinse an ioncaim, ar na doiciméid atá ar fáil agus ar an modh tuairiscithe. Braitheann faoiseamh maoine freisin ar bhliain chruinn na fála agus ar cé acu a úsáidtear na fáltais ón díol chun críocha tithíochta pearsanta incháilithe.
Sula gcuirfidh tú diúscairt shuntasach i gcrích, téigh i gcomhairle le Riarachán Náisiúnta Ioncaim na Polainne nó le comhairleoir cánach Polannach cáilithe.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.