Ar dhíol tú scaireanna, criptea-airgeadra, eastát réadach nó infheistíocht eile sa tSlóivéin?
Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don tSlóivéin an cháin a d’fhéadfadh a bheith i bhfeidhm faoi rialacha 2026 na tíre. Cuir isteach an praghas ceannaigh, an praghas díola, na costais incháilithe agus an tréimhse sealbhaíochta chun an gnóthachan inchánach agus an cháin mheasta ar ghnóthachain chaipitiúla a ríomh.
Ní chaitear le gach sócmhainn ar an mbealach céanna ó thaobh cánach de sa tSlóivéin. Go ginearálta, gearrtar cáin ar scaireanna agus ar eastát réadach de réir rátaí a laghdaíonn de réir na tréimhse sealbhaíochta, ach caitear go héagsúil le trádáil phríobháideach ócáideach i gcriptea-airgeadra.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Conas an t-áireamhán a úsáid
Chun meastachán cánach a fháil:
- Roghnaigh an tSlóivéin mar thír.
- Roghnaigh an cineál sócmhainne a díoladh.
- Cuir isteach luachanna fála agus diúscartha na sócmhainne.
- Cuir costais incháilithe fála agus díola leis.
- Cuir isteach líon na mblianta iomlána sealbhaíochta.
- Cuir gnóthachain nó caillteanais inchomhoiriúnacha ón mbliain chánach chéanna san áireamh nuair is ábhartha.
- Scrúdaigh an gnóthachan inchánach agus an cháin mheasta.
Glacann an gnáththoradh leis gur duine aonair thú a bhfuil cónaí ort sa tSlóivéin chun críocha cánach agus go bhfuil tú ag diúscairt sócmhainne atá i seilbh phríobháideach agat. D’fhéadfadh rialacha cánach eile a bheith i bhfeidhm ar shócmhainní gnó agus ar thrádáil ghairmiúil.
Rátaí cánach ar ghnóthachain chaipitiúla sa tSlóivéin
Go ginearálta, gearrtar cáin ar ghnóthachain chaipitiúla a dhéanann daoine aonair ar urrúis, leasanna i gcuideachtaí, cúpóin infheistíochta agus eastát réadach ar leithligh ón ngnáthioncam bliantúil.
Laghdaíonn an ráta is infheidhme de réir mar a mhéadaíonn an tréimhse úinéireachta:
- 25% má bhí an tsócmhainn i seilbh ar feadh níos lú ná cúig bliana;
- 20% tar éis cúig bliana iomlána;
- 15% tar éis deich mbliana iomlána;
- 0% tar éis cúig bliana déag iomlána.
Dá bhrí sin, bíonn diúscairt incháilithe tar éis níos mó ná 15 bliana úinéireachta díolmhaithe ó cháin ioncaim phearsanta na Slóivéine ar ghnóthachain chaipitiúla.
Is cáin chríochnaitheach í de ghnáth agus ní chuirtear le hioncam fostaíochta í chun cáin a ghearradh uirthi de réir bhandaí forchéimnitheacha cánach ioncaim phearsanta na Slóivéine. Deimhníonn Riarachán Airgeadais na Slóivéine, FURS, struchtúr reatha na rátaí 25%, 20%, 15% agus 0% bunaithe ar an tréimhse sealbhaíochta. Riarachán Airgeadais na Slóivéine
Scaireanna agus urrúis eile a dhíol
Go ginearálta, ríomhann duine aonair a dhíolann scaireanna, aonaid i gciste infheistíochta nó leas úinéireachta incháilithe eile an gnóthachan mar seo:
Gnóthachan inchánach = Luach diúscartha − Luach fála − Costais aitheanta
De ghnáth, is é an luach diúscartha an méid a fhaightear nuair a dhíoltar an infheistíocht. Go ginearálta, is é an luach fála an méid doiciméadaithe a íocadh chun í a fháil, faoi réir rialacha luachála speisialta do shócmhainní a fuarthas le hoidhreacht, mar bhronntanas nó trí aistriú eile.
Aithníonn an tSlóivéin costais chaighdeánaithe a bhaineann le fáil agus diúscairt. Go ginearálta, tá teorainn leis an asbhaint chomhcheangailte mar seo:
- 1% den luach fála; móide
- 1% den luach diúscartha.
Ní féidir leis na costais aitheanta an bonn inchánach don idirbheart sin a laghdú faoi bhun nialais.
Sampla: scaireanna a díoladh tar éis seacht mbliana
Samhlóimis infheisteoir a:
- cheannaíonn scaireanna ar €20,000;
- dhíolann iad seacht mbliana ina dhiaidh sin ar €29,000;
- dhéanann gnóthachan €9,000 roimh chostais aitheanta.
Toisc gur coinníodh na scaireanna ar feadh níos mó ná cúig bliana iomlána ach níos lú ná deich mbliana iomlána, is é 20% an ráta is infheidhme de ghnáth.
Tar éis na costais chaighdeánaithe fála agus diúscartha atá ar fáil a chur san áireamh, bheadh an gnóthachan inchánach beagán níos ísle ná €9,000. Measann an t-áireamhán an coigeartú seo go huathoibríoch.
Caillteanais ar scaireanna agus urrúis
Faoi na coinníollacha is infheidhme, d’fhéadfaí caillteanais chaipitiúla a réadaíodh sa bhliain féilire chéanna a fhritháireamh in aghaidh gnóthachan inchánach ó dhiúscairtí incháilithe.
Tá srianta in aghaidh seachaint cánach i bhfeidhm sa tSlóivéin, áfach. D’fhéadfadh nach n-aithneofaí caillteanas má dhíolann an cáiníocóir caipiteal agus má fhaigheann sé caipiteal atá beagnach mar an gcéanna go gairid roimh an diúscairt nó ina diaidh, lena n-áirítear idirbhearta áirithe a bhaineann le daoine gaolmhara.
Níor cheart glacadh leis gur féidir caillteanais a asbhaint gan srian ó thuarastal, ó ioncam cíosa nó ó chatagóirí ioncaim neamhghaolmhara. Go ginearálta, tá a n-úsáid teoranta do chreat na ngnóthachan caipitiúil agus don tréimhse tuairiscithe is infheidhme.
De ghnáth, is gá tuairisceán cánach a chomhdú fiú má bhíonn caillteanas seachas brabús mar thoradh ar an díol. Cuireann sé seo ar chumas FURS a mheas an féidir an caillteanas a aithint agus a fhritháireamh in aghaidh gnóthachain inchomhoiriúnaigh eile.
Cuntais infheistíochta aonair in 2026
Thug an tSlóivéin isteach Cuntais Infheistíochta Aonair, ar a dtugtar individualni naložbeni računi nó INR go háitiúil, mar chineál nua cuntais infheistíochta fhadtéarmaigh. Thosaigh an córas ag feidhmiú an 5 Márta 2026.
Go ginearálta, is féidir le duine aonair a bhfuil cónaí air sa tSlóivéin chun críocha cánach INR a oscailt. Ní ghearrtar cáin ar leithligh ar ioncam a ghintear laistigh den chuntas gach uair a bhíonn ús, díbhinní nó gnóthachain chaipitiúla mar thoradh ar infheistíocht bhunúsach.
Ina ionad sin, gearrtar cáin de ghnáth nuair a íoctar cistí amach as an INR:
- gearrtar cáin 15% de ghnáth ar an toradh a chuimsítear in aistarraingt;
- d’fhéadfadh an chéad aistarraingt incháilithe a bheith saor ó cháin má dhéantar í 15 bliana ar a laghad tar éis oscailt an chuntais;
- gearrtar cáin 15% de ghnáth ar aistarraingtí ina dhiaidh sin.
Ríomhann soláthraí an chuntais an cháin agus coinníonn sé siar í; dá bhrí sin, go ginearálta ní gá don infheisteoir tuairisceán cánach ar leith a chur isteach don íocaíocht.
Ní bhaineann an chóireáil seo ach le INR a bunaíodh i gceart. Ní athraíonn coinneáil infheistíochtaí i ngnáthchuntas bróicéireachta ar feadh 15 bliana an cuntas sin ina INR. Rialtas na Slóivéine
Cánachas criptea-airgeadra sa tSlóivéin
Teastaíonn cúram ar leith maidir le criptea-airgeadra, mar tá an tSlóivéin tar éis smaoineamh ar chóras cánach ar leith a thabhairt isteach, agus leanann treoir fhoilsithe FURS de thrádáil phríobháideach a idirdhealú ó ghníomhaíocht ghnó.
De réir threoir reatha FURS, go ginearálta ní íocann duine aonair cáin ioncaim phearsanta ar ghnóthachain ó dhíol airgeadraí fíorúla nuair:
- nach gcaitear leis an tsócmhainn cripte de réir dlí mar urrús, leas i gcuideachta, cúpón infheistíochta nó díorthach; agus
- nach ionann na hidirbhearta agus gníomhaíocht ghnó a sheoladh.
Dá bhrí sin, d’fhéadfadh gnóthachain phríobháideacha ócáideacha ó ghnáthchriptea-airgeadra a cheannach agus a dhíol fanacht lasmuigh den cháin ioncaim phearsanta faoin treoir sin. Riarachán Airgeadais na Slóivéine
D’fhéadfadh an toradh athrú má bhíonn an trádáil chomh heagraithe, leanúnach nó suntasach sin gur gníomhaíocht eacnamaíoch í. D’fhéadfadh na cúinsí seo a bheith ábhartha:
- líon agus minicíocht na n-idirbheart;
- luach agus fad na gníomhaíochta;
- leibhéal na heagraíochta;
- úsáid trealaimh nó córas speisialaithe;
- an bhfeidhmíonn an duine ar bhealach gnó.
Má aicmítear an ghníomhaíocht mar ghnó, gearrtar cáin ar an ioncam faoi rialacha ioncaim ghnó agus d’fhéadfadh ranníocaíochtaí slándála sóisialta a bheith i bhfeidhm freisin.
Caitear le hioncam mianadóireachta ar leithligh. Mura cuid de ghnó í an mhianadóireacht, d’fhéadfaí caitheamh leis an luach a fhaightear mar ioncam eile agus d’fhéadfadh réamhcháin 25% a bheith i bhfeidhm air. Má dhéantar mianadóireacht mar ghnó, beidh rialacha ioncaim ghnó i bhfeidhm.
Toisc go bhfuil creat dlíthiúil na sócmhainní cripte fós á fhorbairt, ba cheart toradh criptea-airgeadra an áireamháin a mheas mar chomhartha táscach seachas mar mheasúnú deiridh.
Eastát réadach a dhíol sa tSlóivéin
D’fhéadfadh dhá dhliteanas cánach ar leith teacht as díol príobháideach eastáit réadaigh sa tSlóivéin:
- cáin ar aistriú eastáit réadaigh; agus
- cáin ioncaim phearsanta ar an ngnóthachan caipitiúil.
Go ginearálta, íocann an díoltóir cáin 2% ar aistriú eastáit réadaigh mura bhfuil CBL i bhfeidhm ar an idirbheart.
D’fhéadfadh cáin ar ghnóthachain chaipitiúla a bheith i bhfeidhm freisin má dhíoltar an mhaoin roimh dheireadh na tréimhse díolúine 15 bliana. Seo iad na rátaí de réir na tréimhse sealbhaíochta:
- 25% ar úinéireacht níos lú ná cúig bliana;
- 20% tar éis cúig bliana iomlána;
- 15% tar éis deich mbliana iomlána;
- 0% tar éis cúig bliana déag iomlána.
Go ginearálta, is é an gnóthachan caipitiúil an difríocht idir an luach diúscartha agus an luach fála, laghdaithe de réir costas aitheanta.
D’fhéadfadh na nithe seo a leanas a bheith ina laghduithe incháilithe:
- costais chaighdeánaithe fála agus diúscartha;
- cáin ar aistriú eastáit réadaigh a íocadh;
- cáin oidhreachta nó bronntanais a íocadh;
- infheistíochtaí agus feabhsúcháin dhoiciméadaithe ar an maoin;
- costais áirithe luachála maoine;
- costais eile a cheadaítear faoi rialacha cánach na Slóivéine.
Ba cheart sonraisc agus doiciméid tacaíochta a choinneáil mar d’fhéadfadh nach nglacfaí le hathchóirithe nó feabhsúcháin nach bhfuil doiciméadaithe.
Díolúine don phríomháit chónaithe
D’fhéadfadh díolúine ar leith a bheith i bhfeidhm nuair a dhíolann duine aonair árasán incháilithe nó teach cónaithe incháilithe.
Go ginearálta, ní ghearrtar cáin ar an ngnóthachan caipitiúil má bhí an díoltóir:
- ina úinéir ar an maoin;
- cláraithe le buanchónaí sa mhaoin; agus
- ina chónaí ann i ndáiríre ar feadh na dtrí bliana deiridh ar a laghad roimh an díol.
Baineann an díolúine le hárasán incháilithe nó teach cónaithe ina bhfuil dhá aonad cónaithe ar a mhéad, mar aon leis an talamh a bhaineann leis.
Ní mór na coinníollacha ábhartha uile a chomhlíonadh. D’fhéadfadh nach leor clárú buanchónaithe amháin mura raibh an díoltóir ina chónaí sa teach i ndáiríre.
Fiú má tá an gnóthachan caipitiúil díolmhaithe faoin riail don phríomháit chónaithe, d’fhéadfadh an cháin 2% ar aistriú eastáit réadaigh a bheith i bhfeidhm fós. Déanann FURS cur síos ina threoir oifigiúil maidir le maoin ar an díolúine sealbhaíochta 15 bliana agus ar riail na cónaitheachta incháilithe trí bliana. Riarachán Airgeadais na Slóivéine
Spriocdháta tuairiscithe eastáit réadaigh
De ghnáth, ní mór don díoltóir tuairisceán cánach ar aistriú eastáit réadaigh a chomhdú laistigh de 15 lá tar éis an conradh díola a thabhairt i gcrích.
Má dhíolann duine aonair an mhaoin sula mbíonn 15 bliana úinéireachta curtha i gcrích agus mura bhfuil an gnóthachan díolmhaithe ar chúis eile, ní mór tuairisceán cánach ar ghnóthachain chaipitiúla a chomhdú de ghnáth laistigh de 15 lá ó dháta an chonartha freisin.
D’fhéadfadh na doiciméid seo a leanas a bheith ábhartha:
- comhaontuithe ceannaigh agus díola;
- cruthúnas ar an luach fála;
- sonraisc ar athchóirithe agus feabhsúcháin;
- fianaise ar chánacha agus ar chostais idirbhirt;
- cruthúnas úinéireachta;
- fianaise a thacaíonn le díolúine don phríomháit chónaithe.
Eisíonn an t-údarás cánach measúnú ina dhiaidh sin a léiríonn an méid atá le híoc.
Tuairisceán a chomhdú le haghaidh urrús
Go ginearálta, ní mór do dhuine aonair a dhiúscair urrúis, leasanna i gcuideachtaí nó cúpóin infheistíochta i rith bliana féilire an tuairisceán cánach ábhartha ar ghnóthachain chaipitiúla a chur isteach faoin 28 Feabhra den bhliain dár gcionn.
De ghnáth, is gá an tuairisceán a chomhdú cibé acu gnóthachan nó caillteanas an toradh. D’fhéadfadh sé go mbeadh ar infheisteoirí a bhfuil go leor idirbheart acu an fhaisnéis a chur isteach go leictreonach tríd an gcóras eDavki.
Go ginearálta, tuairiscíonn cónaitheoirí cánach na Slóivéine diúscairtí incháilithe infheistíochtaí Slóivéineacha agus eachtracha araon, mar go ngearrtar cáin orthu de ghnáth ar ioncam domhanda ábhartha.
Tá sé riachtanach ráitis bhróicéara, taifid fála, doiciméid maidir le gníomhartha corparáideacha agus táillí idirbhirt a choinneáil go cruinn, go háirithe má coinníodh infheistíochtaí ar feadh blianta fada.
Toimhdí an ríomha
Mura roghnaítear a mhalairt, glacann an t-áireamhán leis go bhfuil an t-úsáideoir:
- ina dhuine aonair a bhfuil cónaí air sa tSlóivéin chun críocha cánach;
- ina úinéir príobháideach ar an tsócmhainn;
- nach bhfuil gnó trádála gairmiúla á sheoladh aige;
- tar éis líon na mblianta iomlána úinéireachta a chur isteach;
- in ann an luach fála agus na costais incháilithe a dhoiciméadú;
- ina úinéir tairbhiúil ar an infheistíocht;
- ag cur na rialacha a bhaineann le diúscairtí a rinneadh in 2026 i bhfeidhm.
D’fhéadfadh rialacha speisialta a bheith i bhfeidhm ar bhronntanais, oidhreachtaí, atheagrúcháin, scaireanna fostaithe, díorthaigh, sócmhainní gnó agus aistrithe idir céilí nó baill teaghlaigh.
Fógra tábhachtach
Ní thugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don tSlóivéin ach meastachán chun críocha faisnéise. Braitheann an chóir chánach deiridh ar aicmiú dlíthiúil na sócmhainne, ar na dátaí beachta fála agus diúscartha, ar na doiciméid atá ar fáil, ar chónaí chun críocha cánach, ar stádas gnó agus ar aon díolúintí a éilítear.
Teastaíonn aird ar leith ar rialacha criptea-airgeadra mar d’fhéadfadh dátaí éagsúla teacht i bhfeidhm maidir le treoir riaracháin reatha, tograí reachtacha agus oibleagáidí tuairiscithe.
Chun ríomh oifigiúil nó comhairle faoi idirbheart suntasach a fháil, téigh i gcomhairle le comhairleoir cánach cáilithe sa tSlóivéin nó le Riarachán Airgeadais Phoblacht na Slóivéine.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.