Cé mhéad cánach a d’fhéadfá a íoc agus scaireanna, criptea-airgeadra nó réadmhaoin á ndíol agat san Fhionlainn?
Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil (CGT) Finorum don Fhionlainn an cháin ar ghnóthachain a réadaíonn duine aonair a bhfuil cónaí air san Fhionlainn chun críocha cánach. Roghnaigh an cineál sócmhainne agus cuir isteach an praghas ceannaigh, an praghas díola, costais idirbhirt incháilithe agus aon chaillteanais chaipitiúla chomhoiriúnacha. Taispeánann an t-áireamhán ansin do ghnóthachan inchánach measta, an cháin fhéideartha agus an brabús atá fágtha tar éis cánach.
De ghnáth, gearrann an Fhionlainn cáin ar ghnóthachain chaipitiúla mar ioncam caipitiúil ag 30% nó 34%. Mar sin féin, d’fhéadfaí an méid inchánach a ríomh ar bhonn do chostas éadála iarbhír nó chostas éadála measta na Fionlainne, agus d’fhéadfadh díol incháilithe buanbhaile a bheith go hiomlán saor ó cháin.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Rátaí Cánach ar Ghnóthachain Chaipitiúla san Fhionlainn
In 2026, tá ioncam caipitiúil inchánach faoi réir na rátaí seo a leanas:
- 30% ar ioncam caipitiúil suas le €30,000;
- 34% ar an gcuid os cionn €30,000.
Baineann an tairseach €30,000 le hioncam caipitiúil inchánach iomlán an cháiníocóra, ní le gach idirbheart ar leith. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh ioncam caipitiúil eile a fhaightear sa bhliain chéanna cuid de ghnóthachan caipitiúil nua a chur sa bhanda 34%.
D’fhéadfadh gnóthachain chaipitiúla, ioncam cíosa agus torthaí infheistíochta áirithe a bheith san áireamh in ioncam caipitiúil. Tá rialacha ríofa ar leith ag díbhinní agus níor cheart déileáil leo go huathoibríoch mar a dhéileáiltear le gnóthachan díreach ó dhíol scaireanna.
Foilsíonn Riarachán Cánach na Fionlainne rátaí oifigiúla ioncaim chaipitiúil 2026.
Gnóthachan Caipitiúil Inchánach a Ríomh
Seo an gnáthríomh:
Gnóthachan inchánach = Fáltais ón díol − Costas éadála iarbhír − Costais incháilithe
De ghnáth, is é an costas éadála an méid a íocadh as an tsócmhainn. D’fhéadfadh táillí bróicéireachta agus costais dhoiciméadaithe eile a bhaineann go díreach lena ceannach nó lena díol a bheith ina gcostais incháilithe.
Ceadaíonn an Fhionlainn ríomh eile freisin atá bunaithe ar chostas éadála measta. Féadfaidh an cáiníocóir an dá mhodh a chur i gcomparáid agus an ceann a thugann an gnóthachan inchánach níos ísle a úsáid.
Ní féidir an dá mhodh a chur le chéile. Má roghnaítear an costas éadála measta, ní féidir an praghas ceannaigh iarbhír agus na costais idirbhirt a asbhaint ar leithligh.
Costas Éadála Measta na Fionlainne
Ríomhtar an costas éadála measta mar chéatadán de phraghas díola na sócmhainne:
- 20% den phraghas díola má bhí an tsócmhainn faoi úinéireacht ar feadh níos lú ná 10 mbliana;
- 40% den phraghas díola má bhí sí faoi úinéireacht ar feadh 10 mbliana ar a laghad.
Ní chiallaíonn sé seo go dtiteann an ráta cánach go 20% nó 40%. Ina ionad sin, tagann an méid measta in ionad an phraghais éadála iarbhír agus gach costas ceannaigh agus díola atá in-asbhainte.
Mar shampla, má dhíoltar sócmhainn a coinníodh ar feadh 10 mbliana ar a laghad ar €100,000, is é €40,000 an costas éadála measta. Dá bhrí sin, is é €60,000 an gnóthachan inchánach measta sula gcuirtear aon chaillteanais chaipitiúla chomhoiriúnacha san áireamh.
D’fhéadfadh an modh measta a bheith tairbheach má bhí an costas bunaidh an-íseal, mura bhfuil taifid ar fáil nó má d’ardaigh luach na sócmhainne go mór. D’fhéadfadh sé a bheith níos lú fabharach má sháraíonn an praghas ceannaigh doiciméadaithe agus na costais an méid measta.
Deimhníonn Riarachán Cánach na Fionlainne na costais éadála mheasta 20% agus 40% is infheidhme.
Cáin ar Scaireanna agus Cistí Infheistíochta
De ghnáth, is ioncam caipitiúil inchánach é gnóthachan ó dhíol scaireanna. Féadfar an gnóthachan a ríomh ar bhonn an chostais éadála iarbhír agus na gcostas incháilithe, nó ar bhonn an chostais éadála mheasta.
De ghnáth, asbhaintear caillteanais chaipitiúla ó dhíol scaireanna ó ghnóthachain chaipitiúla ar dtús. Mura bhfuil dóthain gnóthachan caipitiúil ag an gcáiníocóir, is féidir na caillteanais a asbhaint ó ioncam caipitiúil eile de ghnáth.
D’fhéadfaí aon mhéid in-asbhainte nár úsáideadh a thabhairt ar aghaidh do na cúig bliana ina dhiaidh sin. Ní féidir caillteanais chaipitiúla a asbhaint ó thuarastal ná ó ioncam tuillte eile.
Tuairiscíonn gach úinéir a chuid féin d’fháltais an díola, den chostas éadála agus de na costais eile. D’fhéadfadh luach éadála eile a bheith ag teastáil d’urrúis a fuarthas mar bhronntanas, mar oidhreacht nó trí shocrú d’fhostaithe.
Diúscairtí Beaga Faoi €1,000
D’fhéadfadh gnóthachain chaipitiúla a bheith saor ó cháin mura sáraíonn praghsanna díola iomlána na sócmhainní ábhartha a díoladh sa bhliain féilire €1,000.
Bunaítear an tairseach ar ollphraghsanna díola, ní ar an mbrabús. Má sháraíonn díolacháin ábhartha iomlána €1,000, de ghnáth ní bhaineann an díolúine leis an gcéad €1,000 amháin.
Fágtar díolacháin áirithe atá díolmhaithe ar leithligh, amhail díol incháilithe buanbhaile, as an áireamh agus an teorainn seo á tástáil. Déileáiltear le díol gnáthearraí tí faoi rialacha ar leith freisin.
Baineann teorainn chomhfhreagrach le caillteanais bheaga chaipitiúla. De ghnáth, ní bhíonn caillteanas in-asbhainte mura sáraíonn costais éadála iomlána ná praghsanna díola iomlána na sócmhainní ábhartha a díoladh sa bhliain €1,000.
Mínítear na rialacha oifigiúla i dtreoir Riarachán Cánach na Fionlainne maidir le diúscairtí ar scála beag.
Cáin ar Chriptea-airgeadra san Fhionlainn
D’fhéadfadh gnóthachan caipitiúil inchánach nó caillteanas caipitiúil in-asbhainte a bheith mar thoradh ar chriptea-airgeadra a dhíol nó a úsáid.
Tarlaíonn diúscairt nuair a dhéantar criptea-shócmhainn a:
- mhalartú ar euro nó ar airgeadra oifigiúil eile;
- mhalartú ar chriptea-airgeadra eile;
- úsáid chun sonrasc a íoc;
- úsáid chun earraí nó seirbhísí a cheannach.
Ní chruthaíonn ceannach agus sealbhú criptea-airgeadra amháin gnóthachan caipitiúil. Níor cheart d’aistriú idir sparáin atá faoi rialú an cháiníocóra chéanna a bheith ina dhiúscairt ann féin, ar choinníoll nach n-athraíonn an úinéireacht agus gur féidir an t-aistriú a dhoiciméadú.
Ríomhann an Fhionlainn gnóthachain agus caillteanais ó chriptea-airgeadra ar leithligh do gach idirbheart. Ní mór luach euro na gcriptea-shócmhainní a fuarthas nó a caitheadh tráth an idirbhirt a úsáid.
Cuireann Riarachán Cánach na Fionlainne modh FIFO i bhfeidhm: meastar go ndiúscraítear criptea-shócmhainní san ord inar fuarthas iad.
Féadfar an gnóthachan inchánach a ríomh tríd an bpraghas ceannaigh iarbhír agus táillí incháilithe a asbhaint, nó tríd an gcostas éadála measta 20% nó 40% a úsáid. Mar is amhlaidh le maoin eile, ní féidir na modhanna a chur le chéile don diúscairt chéanna.
De ghnáth, is féidir caillteanais chaipitiúla ó chriptea-shócmhainní a asbhaint ó ghnóthachain chaipitiúla agus ó ioncam caipitiúil eile. De ghnáth, is féidir caillteanais nár úsáideadh a thabhairt ar aghaidh ar feadh cúig bliana.
De ghnáth, déileáiltear le mianadóireacht bunaithe ar chruthúnas oibre mar ioncam tuillte seachas mar ghnóthachan caipitiúil. De ghnáth, déileáiltear le luaíochtaí staking agus iasachtaithe mar ioncam caipitiúil nuair a fhaightear iad. D’fhéadfadh gnóthachan nó caillteanas caipitiúil breise teacht as diúscairt níos déanaí na criptea-shócmhainne a fuarthas.
Tá treoir mhionsonraithe maidir le tuairisciú agus ríomh ar fáil ar leathanach Riarachán Cánach na Fionlainne faoi chriptea-shócmhainní agus airgeadraí fíorúla.
Réadmhaoin a Dhíol san Fhionlainn
De ghnáth, gearrtar cáin ar ghnóthachan ó dhíol réadmhaoine infheistíochta, tí saoire nó eastáit réadaigh eile nach bhfuil díolmhaithe mar ioncam caipitiúil ag 30% nó 34%.
Féadfar an toradh inchánach a ríomh trí úsáid a bhaint as:
- an praghas ceannaigh doiciméadaithe agus costais incháilithe éadála agus díola; nó
- an costas éadála measta atá cothrom le 20% nó 40% den phraghas díola.
D’fhéadfadh coimisiúin bróicéireachta, táillí clárúcháin áirithe agus costais dhoiciméadaithe a bhaineann le ceannach nó díol na réadmhaoine a bheith ina gcostais iarbhír incháilithe.
Braitheann an chóir do chostais athchóirithe agus feabhsúcháin ar chineál agus ar thráth na hoibre. Ní féidir gnáthchostais chothabhála ná costais mhaireachtála phearsanta a chur go huathoibríoch le costas éadála na réadmhaoine.
Baineann an gnóthachan leis an mbliain chánach inar síníodh an comhaontú díola ceangailteach, fiú má fhaightear cuid de na fáltais nó na fáltais uile níos déanaí.
Tugann Riarachán Cánach na Fionlainne samplaí ríofa ina threoir maidir le díol inchánach réadmhaoine cónaithe.
Díolúine do Bhuanbhaile
D’fhéadfadh gnóthachan ó dhíol buanbhaile a bheith go hiomlán saor ó cháin nuair a chomhlíontar an dá phríomhchoinníoll:
- bhí an teach nó an t-árasán faoi úinéireacht an cháiníocóra ar feadh dhá bhliain ar a laghad;
- le linn na tréimhse úinéireachta, d’úsáid an cáiníocóir nó a theaghlach é go leanúnach mar bhuanbhaile ar feadh dhá bhliain ar a laghad.
Ní mór na tréimhsí úinéireachta agus cónaithe riachtanacha a bheith ag forluí. Ní mór don tréimhse cónaithe incháilithe dhá bhliain a bheith gan bhriseadh, cé nach gá an réadmhaoin a dhíol díreach tar éis don cháiníocóir bogadh amach.
D’fhéadfadh díolúine pháirteach a bheith i bhfeidhm mura n-úsáideadh ach cuid den réadmhaoin mar bhuanbhaile. D’fhéadfadh ligean ar cíos gearrthéarmach nó úsáid neamhchónaitheach eile le linn na tréimhse incháilithe dul i bhfeidhm ar chomhlíonadh an cheanglais úsáide leanúnaí.
I gcás tí, d’fhéadfadh an talamh a bhaineann leis cáiliú freisin laistigh de theorainneacha reachtúla achair. De ghnáth, ní bhíonn an limistéar díolmhaithe níos mó ná 10,000 méadar cearnach lasmuigh de limistéar pleanáilte, nó níos mó ná an ceapach a cheadaítear faoin bplean áitiúil.
Mura gcomhlíontar na coinníollacha, gearrtar cáin ar an ngnóthachan faoi ghnáthrialacha ioncaim chaipitiúil.
Deimhnítear na ceanglais úinéireachta agus áitithe i dtreoracha Riarachán Cánach na Fionlainne maidir le gnóthachain chaipitiúla a thuairisciú.
Conas a Láimhseáiltear Caillteanais Chaipitiúla
Fritháirítear caillteanas caipitiúil in-asbhainte in aghaidh gnóthachain chaipitiúla ar dtús. Mura bhfuil gnóthachain ar fáil, de ghnáth d’fhéadfaí é a asbhaint ó ioncam caipitiúil eile, amhail ioncam cíosa.
D’fhéadfaí caillteanas atá fágtha a thabhairt ar aghaidh ar feadh cúig bliana. Ní féidir é a asbhaint ó ioncam ó fhostaíocht ná ó ioncam tuillte eile, agus ní chruthaíonn sé an creidmheas céanna as easnamh ioncaim thuillte agus a chruthaíonn roinnt asbhaintí eile ó ioncam caipitiúil.
D’fhéadfadh caillteanais a bhaineann le gnáthearraí tí nó sócmhainní eile atá ceaptha d’úsáid phearsanta a bheith neamh-inasbhainte. Tá srianta speisialta i bhfeidhm freisin ar dhíorthaigh áirithe, lena n-áirítear conarthaí le haghaidh difríochta (CFDanna).
Sampla den Ríomh
Glac leis go ndíolann cónaitheoir san Fhionlainn scaireanna ar €60,000 tar éis dó iad a shealbhú ar feadh níos mó ná 10 mbliana. Ba é €18,000 an praghas ceannaigh bunaidh, agus is ionann costais idirbhirt incháilithe agus €1,000 san iomlán.
Ag úsáid na gcostas iarbhír:
- fáltais ón díol: €60,000;
- praghas ceannaigh agus costais: €19,000;
- gnóthachan inchánach: €41,000.
Ag úsáid an chostais éadála mheasta:
- fáltais ón díol: €60,000;
- costas éadála measta ag 40%: €24,000;
- gnóthachan inchánach: €36,000.
Tá an modh measta níos fabhraí sa sampla seo.
Ag glacadh leis nach bhfuil aon ioncam caipitiúil eile ag an duine:
- cáin 30% ar an gcéad €30,000: €9,000;
- cáin 34% ar an €6,000 eile: €2,040;
- cáin mheasta: €11,040;
- gnóthachan measta tar éis cánach: €24,960.
D’fhéadfadh ioncam caipitiúil eile agus caillteanais in-asbhainte an toradh a athrú.
Cad atá san Áireamh san Áireamhán?
Féadfaidh áireamhán na Fionlainne na nithe seo a leanas a chur san áireamh:
- praghas ceannaigh agus díola;
- costais éadála agus diúscartha;
- costas éadála iarbhír nó measta;
- tréimhse sealbhaíochta;
- ioncam caipitiúil bliantúil eile;
- caillteanais chaipitiúla chomhoiriúnacha;
- catagóir sócmhainne;
- an riail do dhiúscairtí beaga faoi €1,000;
- an díolúine don bhuanbhaile.
Taispeánann an toradh an gnóthachan measta, an méid inchánach, an cháin fhéideartha, an ráta éifeachtach cánach agus an brabús atá fágtha tar éis cánach.
Toimhdí an Ríomha
Mura luaitear a mhalairt, glacann an t-áireamhán leis go bhfuil an t-úsáideoir:
- ina dhuine aonair a bhfuil cónaí air san Fhionlainn chun críocha cánach;
- ag sealbhú na sócmhainne go príobháideach seachas trí chuideachta;
- gan trádáil ghairmiúil ná gníomhaíocht ghnó eile a dhéanamh;
- le taifid iontaofa ar chostais éadála agus ar chostais eile;
- tar éis ioncam caipitiúil ábhartha agus caillteanais chomhoiriúnacha a chur isteach;
- gan díolúine nár cuireadh isteach a éileamh.
D’fhéadfadh ríomh eile a bheith ag teastáil do chánachas cuideachtaí, sócmhainní gnó, scaireanna fostaithe, creidmheasanna cánach eachtraí, cáin ar neamhchónaitheoirí agus atheagruithe trasteorann.
Fógra Tábhachtach
Tugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil Finorum don Fhionlainn meastachán faisnéiseach agus ní comhairle chánach phearsantaithe ná measúnú oifigiúil é.
Braitheann an modh costas éadála is fabhraí ar fhíricí an idirbhirt. Ní bhaineann díolúintí réadmhaoine ach nuair a chomhlíontar na coinníollacha úinéireachta agus úsáide cónaithe leanúnaí, agus ní mór criptea-airgeadra a ríomh do gach idirbheart ar leith.
I gcás diúscairt shuntasach nó chasta, deimhnigh an toradh le Riarachán Cánach na Fionlainne nó le comhairleoir cánach cáilithe san Fhionlainn.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.