Cé mhéad cánach a d’fhéadfá a íoc agus infheistíocht á díol agat san Ostair?
Measann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil (CGT) Finorum don Ostair an cháin atá dlite ar ghnóthachain ó scaireanna, cistí infheistíochta, criptea-airgeadraí, eastát réadach agus sócmhainní príobháideacha eile. Cuir isteach an costas ceannaigh, an luach díola, costais incháilithe agus caillteanais chomhoiriúnacha chun an gnóthachan inchánach measta, an dliteanas cánach agus an méid atá fágtha tar éis cánach a fheiceáil.
Ní chuireann an Ostair ráta uilíoch amháin cánach gnóthachan caipitiúil i bhfeidhm ar gach sócmhainn. De ghnáth, gearrtar cáin 27.5% ar infheistíochtaí airgeadais, agus de ghnáth bíonn gnóthachain inchánacha ó eastát réadach príobháideach faoi réir ráta ar leith 30%. D’fhéadfadh díolúintí, dátaí éadála agus cineál an idirbhirt tionchar suntasach a imirt ar an toradh.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Conas a Oibríonn Cáin Ghnóthachan Caipitiúil san Ostair
De ghnáth, tagann gnóthachan caipitiúil chun cinn nuair a dhíoltar sócmhainn ar níos mó ná a costas éadála chun críocha cánach. I gcás infheistíochta simplí, seo an bunríomh:
Gnóthachan caipitiúil inchánach = Luach díola − Costas ceannaigh − Costais idirbhirt incháilithe − Caillteanais chomhoiriúnacha
Déileálann an Ostair le formhór na ngnóthachan ó infheistíochtaí airgeadais mar ioncam ó shócmhainní caipitiúla. De ghnáth, gearrtar cáin ar ghnóthachain ó scaireanna, bannaí, aonaid i gcistí infheistíochta agus go leor díorthach ag an ráta speisialta 27.5%. Tá ús ó chuntais choigiltis agus ó chuntais reatha faoi réir ráta ar leith 25%, ach is ioncam ó ús seachas gnóthachan ar dhiúscairt é seo de ghnáth.
Nuair a láimhseálann banc Ostarach nó coimeádaí intíre an infheistíocht, ríomhann agus coinníonn sé siar de ghnáth an Kapitalertragsteuer is infheidhme, ar a dtugtar KESt go coitianta. De ghnáth, socraíonn an cháin a choinnítear siar dliteanas cánach ioncaim na hOstaire ar an ioncam infheistíochta sin. D’fhéadfadh gá a bheith le gnóthachain trí bhróicéir eachtrach a thuairisciú i dtuairisceán cánach ioncaim na hOstaire. Féadfaidh an ráta speisialta céanna 27.5% a bheith i bhfeidhm fós, ach is ar an infheisteoir atá an fhreagracht an toradh a dhearbhú. Aireacht Airgeadais na hOstaire
Scaireanna, Urrúis agus Cistí Infheistíochta
De ghnáth, bíonn gnóthachain réadaithe ó scaireanna agus ó urrúis inchánacha eile faoi réir an ráta speisialta 27.5%. De ghnáth, bunaítear an méid inchánach ar an difríocht idir fáltais an díola agus an costas éadála a aithnítear, arna choigeartú le haghaidh costais idirbhirt incháilithe.
Tá tábhacht leis an dáta éadála i gcás roinnt infheistíochtaí níos sine mar d’fhéadfadh rialacha roimhe seo a bheith i bhfeidhm. D’fhéadfadh láimhseáil speisialta a bheith ag teastáil freisin nuair a aistrítear urrúis idir cuntais urrús mura gcuirtear an fhaisnéis éadála riachtanach ar aghaidh chuig an institiúid ghlactha.
Tá cúram breise ag teastáil i gcás cistí infheistíochta. Féadfaidh córas cánach na hOstaire ioncam a dáileadh agus dáileacháin mheasta a aithint le linn na tréimhse ina sealbhaítear an ciste, ní hamháin an gnóthachan a thagann as a dhíol sa deireadh. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh stádas ciste mar chiste a thuairiscíonn san Ostair tionchar a imirt ar a chóir chánach. Tugann an t-áireamhán meastachán ar an gcáin diúscartha, ach ní féidir leis gach cáin bhliantúil ar chistí ná gach dáileachán measta roimhe seo a athchruthú.
Cáin ar Chriptea-airgeadra san Ostair
De ghnáth, déileáiltear le criptea-airgeadra a fuarthas tar éis an 28 Feabhra 2021 mar ioncam caipitiúil. De ghnáth, gearrtar cáin 27.5% ar ioncam leanúnach ó chriptea-airgeadra agus ar ghnóthachain réadaithe araon. Tá criptea-shócmhainní a fuarthas ar an dáta sin nó roimhe faoi réir an chórais roimhe seo, mar sin d’fhéadfadh an dáta éadála tionchar mór a imirt ar an toradh.
D’fhéadfadh diúscairt inchánach teacht as criptea-airgeadra a dhíol ar euro, é a mhalartú ar airgeadra eachtrach a aithnítear nó é a úsáid chun earraí nó seirbhísí a cheannach. Mar sin féin, ní dhéileáiltear le malartú díreach criptea-airgeadra amháin ar cheann eile mar dhiúscairt inchánach faoin gcóras reatha. Aistrítear an bonn cánach chuig an gcriptea-airgeadra a fhaightear.
Ceadaíonn an Ostair freisin caillteanais ó chriptea-airgeadra a fhritháireamh in aghaidh ioncam caipitiúil príobháideach áirithe eile, faoi réir srianta reachtúla. Deimhníonn an Aireacht Airgeadais go mbaineann an córas 27.5% le gnóthachain chumhdaithe ó chriptea-airgeadra agus míníonn sí an chóir speisialta a chuirtear ar mhalartuithe ó chriptea-airgeadra go criptea-airgeadra agus ar shealúchais a fuarthas faoin seanchóras. Aireacht Airgeadais na hOstaire
Ní gá go gcáilíonn NFTanna ná roinnt comharthaí a bhfuil sócmhainní mar thaca leo mar chriptea-airgeadraí faoi na rialacha seo, agus d’fhéadfadh measúnú ar leith a bheith ag teastáil.
Cáin ar Ghnóthachain ó Eastát Réadach
De ghnáth, bíonn gnóthachain inchánacha ó eastát réadach príobháideach san Ostair faoi réir Immobilienertragsteuer ag 30%. D’fhéadfadh an ríomh a bheith ag brath ar an dáta a fuarthas an réadmhaoin, ar a stádas cánach stairiúil, ar chaiteachas tógála ina dhiaidh sin agus ar cibé acu a athraíodh criosú na talún.
Tá díolúintí tábhachtacha ann. D’fhéadfadh díolachán cáiliú don díolúine don phríomháit chónaithe má bhí an réadmhaoin ina príomháit chónaithe ag an díoltóir go leanúnach:
- ón éadáil go dtí an díol ar feadh dhá bhliain ar a laghad; nó
- ar feadh cúig bliana leanúnacha ar a laghad sna deich mbliana roimh an díol.
Sa dá chás, ní mór deireadh a chur le húsáid na réadmhaoine mar phríomháit chónaithe. D’fhéadfadh díolúine ar leith a bheith i bhfeidhm ar fhoirgnimh incháilithe a thóg an t-úinéir féin, cé go bhféadfadh cóir éagsúil a bheith ag teastáil don talamh féin agus do chodanna a ligtear ar cíos. Deimhníonn faisnéis oifigiúil na hOstaire an ráta 30% agus na díolúintí don phríomháit chónaithe agus d’fhoirgnimh a thóg an t-úinéir féin. Faisnéis rialtas na hOstaire faoi ImmoESt
Féadfaidh an t-áireamhán díolachán inchánach caighdeánach nó díolúine roghnaithe a léiriú, ach ba cheart cásanna casta réadmhaoine a sheiceáil le gairmí cánach san Ostair nó leis an dlíodóir nó nótaire a láimhseálann an t-idirbheart.
Conas a Théann Caillteanais i bhFeidhm ar an Ríomh
De ghnáth, ní féidir caillteanais phríobháideacha ó urrúis, díorthaigh agus criptea-airgeadraí a fhritháireamh ach in aghaidh ioncam caipitiúil príobháideach comhoiriúnach, agus laistigh den bhliain chánach chéanna de ghnáth. Ní féidir iad a asbhaint go huathoibríoch ó thuarastal, ús ar chuntas coigiltis nó ioncam nach mbaineann leo.
D’fhéadfadh coimeádaí Ostarach caillteanais a fhritháireamh go huathoibríoch i gcás infheistíochtaí incháilithe atá á gcoinneáil leis an institiúid sin. D’fhéadfadh measúnú cánach ioncaim a bheith ag teastáil i gcás caillteanais ar fud banc éagsúil, bróicéirí eachtracha nó soláthraithe criptea-airgeadra. De ghnáth, ní féidir caillteanais infheistíochta príobháidí nár úsáideadh a thabhairt ar aghaidh gan srian. Treoir Aireacht Airgeadais na hOstaire maidir le caillteanais infheistíochta
Ná cuir isteach ach caillteanais atá comhoiriúnach go dleathach leis an tsócmhainn agus leis an gcóir chánach a roghnaíodh. Ní féidir leis an áireamhán incháilitheacht a chinneadh ón méid amháin.
Sampla de Dhíol Scaireanna san Ostair
Cuir i gcás go gceannaíonn cónaitheoir san Ostair scaireanna ar €10,000 agus go ndíolann sé iad níos déanaí ar €14,000. Is ionann costais idirbhirt incháilithe agus €100 san iomlán.
Gnóthachan caipitiúil: €14,000 − €10,000 − €100 = €3,900
Cáin mheasta ag 27.5%: €1,072.50
Gnóthachan measta tar éis cánach: €2,827.50
Glactar leis sa sampla seo gur infheistíocht phríobháideach chaighdeánach atá i gceist, gan chaillteanais infheidhme, gan chóir faoin seanchóras agus gan rogha a dhéanamh cáin a ghearradh faoin ngnáthscála forchéimnitheach cánach ioncaim.
Fógra Tábhachtach
Tugann Áireamhán Cánach Gnóthachan Caipitiúil don Ostair meastachán faisnéiseach do chónaitheoir aonair chun críocha cánach san Ostair a shealbhaíonn sócmhainní go príobháideach. Ní chumhdaíonn sé gach riail a bhaineann le gnólachtaí, trádáil ghairmiúil, iontaobhais, fondúireachtaí, creidmheasanna cánach eachtraí, cáin imeachta, sócmhainní oidhreachta ná conarthaí um chánachas dúbailte.
Braitheann an chóir chánach ar an tsócmhainn, ar an dáta éadála, ar struchtúr na húinéireachta, ar na doiciméid agus ar chúinsí pearsanta. Deimhnigh idirbhearta tábhachtacha le comhairleoir cánach san Ostair nó leis an údarás ábhartha sula gcuireann tú tuairisceán isteach.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.