Treoir chánach na hÍsiltíre 2026: Box 3 agus infheistíochtaí

Nuashonraithe an 7 Meán Fómhair 2026

De ghnáth ní fhanann an Ísiltír go ndíolfaidh gnáthinfheisteoir príobháideach scaireanna, ETFanna nó cripteashócmhainní sula ngearrtar cáin. Tagann formhór shaibhreas na punainne faoi Box 3, áit a ngearrtar cáin bhliantúil ar thoradh infheistíochta. In 2026, úsáideann an gnáthríomh fós torthaí measta ar thaiscí bainc, sócmhainní eile agus fiacha. Féadfaidh cáiníocóir toradh iarbhír níos ísle a thuairisciú de réir rialacha na fianaise frithchúití, áfach, agus úsáideann an Belastingdienst an toradh is fabhraí dó.

Ní chruthaíonn díol urrús gnáthríomh ar leith de Cháin Ghnóthachan Caipitiúil (CGT) i Box 3, ach ní chiallaíonn sé sin nach ngearrtar cáin ar infheistíochtaí. D’fhéadfadh fás luacha neamhréadaithe a bheith mar chuid den toradh iarbhír; faoin ngnáthmhodh, d’fhéadfadh cáin a bheith dlite ar thoradh measta fiú murar díoladh aon rud.

Roinntear ioncam pearsanta san Ísiltír i dtrí bhosca. Bíonn fostaíocht, gnó agus príomháit chónaithe i Box 1 de ghnáth; bíonn ioncam agus gnóthachain ó scairsheilbh shuntasach i Box 2; agus bíonn gnáthchoigilteas agus infheistíochtaí i Box 3. Míníonn an treoir rialacha 2026 d’fhostaithe, d’infheisteoirí príobháideacha, do dhaoine féinfhostaithe agus do dhaoine a thagann ó thar lear, bunaithe ar fhaisnéis a bhí ar fáil an 6 Meán Fómhair 2026.

Forléargas ar chánacha: príomhuimhreacha 2026

Cáin	Ráta nó riail 2026	Príomhphointe
Cáin Box 1, faoi aois AOW	35.75%–49.50%	Fostaíocht, gnó agus príomháit chónaithe; áirítear árachas náisiúnta sna bandaí níos ísle
Cáin Box 2	24.5% / 31%	Ioncam ó scairsheilbh shuntasach suas le €68,843 / os a chionn
Ráta cánach Box 3	36%	Ar an toradh ríofa, ní go díreach ar luach iomlán na sócmhainní
Díolúine ghinearálta Box 3	€59,357	€118,714 do pháirtnéirí cánach
Toradh measta 2026: taiscí bainc	1.28%	Don ríomh sealadach nó reachtúil Box 3
Toradh measta 2026: infheistíochtaí agus sócmhainní eile	6.00%	Scaireanna, ETFanna, cripteashócmhainní agus dara tithe de ghnáth
Toradh measta 2026: fiacha	2.70%	Tar éis na tairsí reachtúla fiachais
Faoiseamh de réir an toraidh iarbhír	An toradh iarbhír nó measta, cibé acu is ísle	Féadfar toradh iarbhír a thuairisciú; tá rialacha ar leith agus ní chuirtear an díolúine ghinearálta i bhfeidhm sa ríomh sin
Cáin iarchoimeádta na hÍsiltíre ar dhíbhinní	15%	Inchreidiúnaithe de ghnáth do chónaitheoirí; braitheann an dliteanas deiridh ar an mbosca ábhartha
Gnáthráta CBL	21%	Ráta laghdaithe 9%; d’fhéadfadh ráta nialasach nó díolúine a bheith ann
Cáin ioncaim chorparáide	19% / 25.8%	19% suas le €200,000; 25.8% ar an gcuid os a chionn
Cáin mhaoine	OZB bardasach	Bunaithe ar luach WOZ; athraíonn an ráta de réir bardais
Cáin oidhreachta agus bronntanas	10%–40%	Braitheann ráta agus díolúine ar ghaol agus ar mhéid
Cáin ar ghlansaibhreas	Gan cáin ar leith	Gearrtar cáin bhliantúil i Box 3 ar thoradh infheistíochta ríofa
Bliain chánach	Bliain féilire	1 Eanáir–31 Nollaig
Gnáthspriocdháta comhdaithe	1 Bealtaine	Don bhliain féilire roimhe, mura bhfuil dáta nó síneadh eile i bhfeidhm
Údarás cánach	Belastingdienst	Riarachán Cánach agus Custaim na hÍsiltíre

Cónaí chun críocha cánach san Ísiltír

Cinneann fíricí agus cúinsí cónaí faoi dhlí baile na hÍsiltíre. Níl aon riail neamhspleách ann a chruthaíonn nó a chríochnaíonn cónaí go huathoibríoch ar an 183ú lá.

Áirítear leis na fíricí ábhartha:

• áit chónaithe bhuan an duine;
• cónaí a chéile, a pháirtí nó a leanaí;
• áit a chuid oibre nó gnó;
• áit chlárúcháin agus árachais;
• suíomh na nasc sóisialta agus eacnamaíoch; agus
• fad agus rialtacht bheartaithe an fhanachta.

Gearrtar cáin ar ioncam domhanda cónaitheora de ghnáth laistigh den chóras trí bhosca. Ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoir ach ar ioncam agus sócmhainní sonraithe na hÍsiltíre. Má théann duine isteach sa tír nó má fhágann sé í i rith na bliana, comhdaíonn sé tuairisceán imirce de ghnáth agus d’fhéadfadh cónaí a bheith aige ar feadh cuid den bhliain amháin.

Baineann tástáil 183 lá go príomha le cearta cánach ar ioncam fostaíochta faoi chonarthaí. Má mheasann dhá thír an duine ina chónaitheoir, scrúdaíonn conradh áit chónaithe bhuan, lárionad na leasanna ríthábhachtacha, gnátháit chónaithe agus náisiúntacht de ghnáth. D’fhéadfadh an toradh a bheith éagsúil ón gclárú bardasach.

Ba cheart d’oibrithe trasteorann laethanta oibre fisiciúla a chomhaireamh. Ní gá go leithdháilfear pá as obair ón mbaile sa Bheilg nó sa Ghearmáin ar an mbealach céanna le pá as obair san Ísiltír. Is ceist ar leith de chuid rialacha AE nó conartha é clúdach árachais shóisialaigh.

An córas trí bhosca

Bosca	Príomhchatagóir	Cóireáil 2026
Box 1	Fostaíocht, pinsin, brabús gnó agus príomháit chónaithe	Rátaí forchéimnitheacha agus creidmheasanna cánach
Box 2	Díbhinní agus gnóthachain ó dhiúscairt scairsheilbhe suntasaí	24.5% agus 31%
Box 3	Coigilteas, gnáthinfheistíochtaí agus sócmhainní príobháideacha eile	36% den toradh ríofa

Ní féidir ioncam a aistriú idir boscaí díreach toisc go mbeadh ráta eile níos saoire. Cinneann cineál dlíthiúil agus úsáid na sócmhainne an bosca. Coinnítear costais agus caillteanais laistigh den bhosca ábhartha de ghnáth freisin.

Box 1: ioncam fostaíochta agus gnó

Do dhuine faoi aois phinsin AOW, is iad rátaí oifigiúla Box 1 do 2026:

Ioncam inchánach Box 1	Ráta
Suas le €38,883	35.75%
€38,883–€78,426	37.56%
Os cionn €78,426	49.50%

Áirítear 8.10% de cháin ioncaim agus 27.65% de ranníocaíochtaí árachais náisiúnta sa chéad ráta. Tá céatadán níos ísle sa chéad bhanda do dhaoine a bhfuil aois AOW bainte amach acu, mar ní íocann siad an chuid AOW a thuilleadh. Tá ráta speisialta sa bhliain a shroichtear an aois sin.

Rátaí imeallacha iad seo, ní rátaí éifeachtacha. Laghdaíonn creidmheasanna cánach an bille deiridh. Áirítear leis na príomhchreidmheasanna an creidmheas ginearálta a laghdaíonn de réir mar a ardaíonn ioncam, creidmheas cánach na hoibre bunaithe ar ioncam fostaíochta agus gnó, creidmheas comhcheangailte atá ag brath ar ioncam i gcásanna incháilithe, agus creidmheasanna dóibh siúd atá in aois AOW. Mar gheall ar ardú agus laghdú na gcreidmheasanna, d’fhéadfadh tionchar euro breise ioncaim a bheith éagsúil ón ráta reachtúil imeallach.

Sampla tuarastail

Íocann fostaí le hioncam inchánach €50,000 i Box 1 35.75% ar an gcéad €38,883 agus 37.56% ar an gcuid eile, roimh chreidmheasanna cánach. Bíonn tionchar ag cáin iarchoimeádta párolla, ranníocaíochtaí pinsin an fhostaí, sochair chomhchineáil agus asbhaintí pearsanta ar an bpá glan. Ní áireamhán pá glan é an tábla rátaí amháin.

Féinfhostaíocht

Tuairiscíonn trádálaí aonair nó duine féinfhostaithe brabús gnó i Box 1 má cháilíonn an ghníomhaíocht mar fhiontar. Is féidir fíorchostais ghnó a asbhaint. Tá coinníollacha reachtúla, tástáil uaireanta go minic, ag faoisimh fiontraíochta amhail zelfstandigenaftrek; tá an faoiseamh sin laghdaithe thar am. D’fhéadfadh díolúine bhrabúis na bhfiontar beag agus meánmhéide a bheith i bhfeidhm tar éis coigeartuithe sonraithe.

Ní fiontraí chun críocha cánach ioncaim é gach conraitheoir neamhspleách. D’fhéadfadh „toradh ó ghníomhaíochtaí eile” a bheith aige gan na faoisimh fiontraíochta. Féadfar caidreamh ar a dtugtar „freelance” sa chonradh a aicmiú mar fhostaíocht má léiríonn na fíricí údarás an fhostóra agus spleáchas pearsanta.

D’fhéadfadh ranníocaíocht árachais sláinte atá ag brath ar ioncam a bheith dlite sa bhreis ar cháin ioncaim. Is iondúil go n-íocann fostóir an ranníocaíocht d’fhostaithe, ach go bhfaigheann daoine féinfhostaithe measúnú ar leith. Ceannaíonn cónaitheoirí árachas sláinte bunúsach go príobháideach de ghnáth; níl a phréimh i rátaí Box 1.

Box 2: scairsheilbh shuntasach i gcuideachta

Baineann Box 2 de ghnáth le duine a bhfuil 5% ar a laghad d’aicme scaireanna cuideachta aige, ina aonar nó lena pháirtí cánach, go díreach nó go hindíreach. D’fhéadfadh roghanna, deimhnithe rannpháirtíochta i mbrabús, leasanna i gcomharchumann agus rialacha maidir le gaolta scairsheilbh shuntasach a chruthú freisin.

Is iad rátaí oifigiúla Box 2 do 2026:

Ioncam inchánach Box 2	Ráta
Suas le €68,843	24.5%
Os cionn €68,843	31%

Gearrtar cáin i Box 2 ar shochair rialta, go háirithe díbhinní, agus ar ghnóthachain ó dhiúscairt. Laghdaíonn costas fála incháilithe an gnóthachan; tá rialacha ar leith ann chun caillteanais Box 2 a fhritháireamh.

Is ioncam Box 1 é tuarastal stiúrthóra ar príomhscairshealbhóir é, ní ioncam Box 2. D’fhéadfadh rialacha gnáth-thuarastail tuarastal oiriúnach a éileamh fiú más fearr leis an úinéir brabús a tharraingt amach mar dhíbhinní. D’fhéadfadh iasachtaí iomarcacha ón gcuideachta féin sochar measta Box 2 a chruthú.

Creidiúnaítear cáin iarchoimeádta Ísiltíreach ar dhíbhinní in aghaidh dhliteanas deiridh Box 2 de ghnáth. Ní gá gurb ionann an cháin a coinníodh siar agus an cháin iomlán ar dhíbhinn ó scairsheilbh shuntasach.

Box 3: coigilteas agus infheistíochtaí

Cuimsíonn Box 3 sócmhainní príobháideacha nach bhfuil i Box 1 ná Box 2 de ghnáth:

• cuntais bhainc Ísiltíreacha agus eachtracha;
• gnáthscaireanna, bannaí agus ETFanna;
• cripteashócmhainní;
• cistí infheistíochta agus airgead i gcuntas bróicéireachta;
• dara teach nó maoin ar cíos;
• éilimh airgid agus iasachtaí príobháideacha;
• táirgí árachais agus cearta áirithe; agus
• sciar de shócmhainní leanaí mionaoiseacha.

Is i Box 1 atá príomháit chónaithe de ghnáth. Tá cearta pinsin agus maoin phearsanta shonraithe eisiata nó díolmhaithe. Bíonn gnáthmhaoin tí lasmuigh de Box 3 de ghnáth mura gcoinnítear í go príomha mar infheistíocht.

Dáta tagartha

De ghnáth féachann gnáthríomh Box 3 ar shócmhainní agus fiacha ar an 1 Eanáir den bhliain chánach. Mar sin, tá punann a bhí i seilbh duine ar an 1 Eanáir 2026 ábhartha don tuairisceán 2026 a chomhdófar in 2027. D’fhéadfadh rialacha frith-arbatráiste gluaiseachtaí gearra timpeall an dáta sin a ghabháil.

Áirítear sócmhainní eachtracha cónaitheoirí fiú mura soláthraíonn an t-ardán ráiteas bliantúil Ísiltíreach. Tuairiscítear a luach in euro, de ghnáth ag luach cóir margaidh ar an dáta tagartha.

Gnáthríomh an toraidh mheasta do 2026

Catagóir	Toradh measta
Taiscí bainc	1.28%
Infheistíochtaí agus sócmhainní eile	6.00%
Fiacha incháilithe	2.70%

Tá na céatadáin agus samplaí sa treoir oifigiúil Box 3 do 2026. Déileáiltear le taiscí bainc ar leith ó infheistíochtaí agus sócmhainní eile. Ní taisce bainc go huathoibríoch é airgead i gcuntas bróicéireachta; braitheann sé ar a fhoirm dhlíthiúil.

Tar éis fiacha incháilithe os cionn thairseach an fhiachais a asbhaint, laghdaítear an bonn glansócmhainní go comhréireach leis an díolúine €59,357, nó €118,714 do pháirtnéirí cánach. Gearrtar cáin 36% ar an toradh ríofa a leanann as.

Ní asbhaint dhíreach ón ioncam í an díolúine, agus ní ionann an cháin agus 36% den saibhreas. I gcás duine a bhfuil €150,000 de choigilteas bainc amháin aige agus gan fiach, bheadh thart ar €417 de cháin Box 3 ann leis an toradh sealadach 1.28%.

Fianaise ar thoradh iarbhír níos ísle

Tar éis bhreithiúnais na Cúirte Uachtaraí, ní fhéadfaidh an modh measta níos mó cánach a chruthú ná toradh níos ísle arna ríomh faoi rialacha reachtúla an toraidh iarbhír. Ó thuairisceán 2025 ar aghaidh, féadfaidh cáiníocóirí an toradh iarbhír a thabhairt sa tuairisceán. Déanann an Belastingdienst comparáid agus úsáideann sé an toradh is fabhraí don cháiníocóir.

Ní chiallaíonn „toradh iarbhír” airgead tirim a fuarthas ná brabús réadaithe ó thrádáil amháin. Áirítear leis de ghnáth ús; díbhinní agus ioncam díreach eile; cíos roimh fhormhór na gcostas; athruithe luacha réadaithe agus neamhréadaithe i rith na bliana; agus ús ar fhiacha incháilithe Box 3.

Ní mór ceannacháin agus díolacháin a dhealú ó fheidhmíocht na hinfheistíochta. Ní bhíonn gnáthchostais bhainistíochta, chomhairleoireachta, idirbhirt agus chothabhála inasbhainte sa ríomh iarbhír de ghnáth, cé go gcuirtear ús fiachais san áireamh faoina rialacha féin.

Ní chuirtear an díolúine ghinearálta €59,357 i bhfeidhm agus toradh iarbhír á ríomh. Ríomhtar toradh ar na sócmhainní ábhartha i gcaitheamh na bliana, ní ar iarmhéid an 1 Eanáir amháin. Ó 2026, tá breisiú d’úsáid phearsanta dara tí nó maoine Box 3 eile ann freisin: féadfar luach eacnamaíoch cíosa nó modh forordaithe 5.06% bunaithe ar luach WOZ a úsáid, arna chionroinnt de réir na laethanta a raibh an mhaoin ar fáil, de réir threoir an Belastingdienst ar thoradh iarbhír. Féadfaidh caillteanas ar shócmhainn Box 3 amháin toradh dearfach ar cheann eile sa bhliain chéanna a laghdú, ach ní thugtar glantoradh diúltach ar aghaidh de ghnáth.

Dá bhrí sin, ní bhíonn tuairisciú toraidh iarbhír níos fearr do gach duine. D’fhéadfadh sé leas a thabhairt do phunann le feidhmíocht íseal nó dhiúltach, ach d’fhéadfadh an modh measta a bheith níos fabhraí do phunann a d’ardaigh go láidir. Is rogha é an toradh iarbhír a thuairisciú; lean míniú oifigiúil an údaráis seachas tuairisc an bhróicéara ar ghnóthachain réadaithe amháin.

Leasú Box 3

Tá córas nua atá bunaithe níos dírí ar thoradh iarbhír beartaithe, ach tá athrú tagtha ar an reachtaíocht agus ar an dáta tosaithe arís agus arís eile. Níl an córas amach anseo i bhfeidhm in 2026. Pleanáil faoi na rialacha idirthréimhseacha atá achtaithe agus deimhnigh rialacha na mblianta eile ar leithligh.

Scaireanna, ETFanna agus gnóthachain chaipitiúla

Do ghnáthinfheisteoir éighníomhach i Box 3, ní chruthaíonn díol aonair gnáthríomh ar leith de ghnóthachan caipitiúil inchánach. Ní chinneann praghas ceannaigh, praghas díola ná tréimhse sealbhaíochta gnóthachan ar leith faoin modh measta.

Tá na sonraí sin tábhachtach don toradh iarbhír. D’fhéadfadh ardú luacha i rith na bliana a bheith san áireamh roimh dhiúscairt, agus d’fhéadfadh titim luacha an toradh bliantúil a laghdú. Tá taifid idirbheart riachtanach dá bhrí sin.

ETFanna carntha agus ETFanna dáileacháin

Is ciste arna thrádáil ar an stocmhalartán é ETF. Bíonn ETF carntha agus ETF dáileacháin araon i Box 3 de ghnáth ar a luach margaidh. Athinfheistíonn an chéad chineál ioncam laistigh den chiste; íocann an dara cineál dáileacháin leis an infheisteoir. Níl cáin ar leith sa Ísiltír ar dháileadh measta a chuireann ETF carntha go huathoibríoch i mbosca eile.

Faoin ngnáthmhodh, cuirtear an toradh measta 6.00% ar an dá chineál de ghnáth, beag beann ar dháileadh airgid. Faoin modh iarbhír, áirítear dáileacháin agus athruithe luacha gan comhaireamh dúbailte. Léirítear ioncam a choimeádann ETF carntha i bpraghas na n-aonad de ghnáth; faigheann infheisteoir in ETF dáileacháin airgead agus bíonn tionchar comhfhreagrach ar an bpraghas.

Tá cáin iarchoimeádta ar dhíbhinní tábhachtach freisin. D’fhéadfadh an ciste nó an t-infheisteoir cáin Ísiltíreach nó eachtrach a íoc. Braitheann inchreidiúnaitheacht na cánach ar an bhfaighteoir, ar an gconradh, ar struchtúr an chiste agus ar theorainneacha Ísiltíreacha.

Nuair nach mbíonn infheistíocht i Box 3

D’fhéadfadh infheistíocht a bheith i Box 2 má tá scairsheilbh shuntasach ann; i Box 1 má sháraíonn trádáil nó bainistiú sócmhainní gnáthbhainistiú gníomhach punainne; nó ar chlár comhardaithe gnó má bhaineann sí le fiontar. Ní chruthaíonn idirbhearta minice Box 1 i gcónaí, ach d’fhéadfadh saineolas, saothar agus eagrú speisialta a dhírítear ar thoradh níos airde ná gnáthbhainistiú sócmhainní an t-aicmiú a athrú.

Díbhinní agus cáin iarchoimeádta

Coinníonn cuideachtaí Ísiltíreacha cáin díbhinní 15% siar de ghnáth. Do chónaitheoir Ísiltíreach, is creidmheas sa tuairisceán cánach ioncaim í de ghnáth, seachas muirear deiridh breise Box 3.

Do ghnáthshealúchas Box 3, tá an díbhinn féin mar chuid den toradh iarbhír má úsáidtear an modh sin, agus gearrtar cáin ar an toradh measta faoin ngnáthmhodh. Déileáiltear leis an gcreidmheas cánach iarchoimeádta ar leithligh, faoi réir rialacha in aghaidh mí-úsáid díbhinní agus teorainneacha eile.

Do shealúchas Box 2, téann an oll-díbhinn isteach i Box 2 agus creidiúnaítear an cháin iarchoimeádta 15% in aghaidh an dliteanais 24.5% nó 31%.

D’fhéadfadh cáin iarchoimeádta na tíre foinse a bheith ar dhíbhinní eachtracha. D’fhéadfadh faoiseamh conartha nó creidmheas Ísiltíreach a bheith ar fáil, ach tá teorainneacha ann agus d’fhéadfadh idirghníomhú le Box 3 a bheith ann. Coinnigh ollmhéid na díbhinne, an cháin a coinníodh siar, dáta na híocaíochta agus doiciméid chonartha. Ní leor glanfháltas airgid amháin ó bhróicéir.

Ús, bannaí agus airgead tirim

Níl ráta pearsanta ar leith ar ioncam ó ús do ghnáthchoigilteoir Box 3. Cuirtear iarmhéideanna bainc i luach Box 3. Faoin ngnáthmhodh, úsáidtear céatadán taiscí bainc; faoin modh iarbhír, áirítear an t-ús a tuilleadh go fírinneach.

Bíonn bannaí, ETFanna bannaí agus mórán cistí margaidh airgid sa chatagóir „infheistíochtaí agus sócmhainní eile” de ghnáth, ní sa chatagóir taiscí bainc a bhfuil toradh measta níos ísle aici. Ní cuntas bainc é ciste ísealriosca díreach toisc go nglaotar „airgead tirim” air.

D’fhéadfadh iasachtaí agus éilimh phríobháideacha a bheith ina sócmhainní Box 3. Teastaíonn luacháil agus measúnú frithsheachanta i gcás socruithe le páirtithe gaolmhara, neamhghnácha nó faoi ráta an mhargaidh.

Cripteashócmhainní

Is sócmhainní Box 3 iad cripteashócmhainní a choinnítear mar shaibhreas príobháideach de ghnáth. Faoin ngnáthmhodh, luacháiltear iad ar an 1 Eanáir ag luach an mhargaidh agus aicmítear iad mar infheistíochtaí nó sócmhainní eile. Bíonn ráta malairte ó ardán a úsáidtear go coitianta agus a chuirtear i bhfeidhm go comhsheasmhach ag teastáil.

Faoin modh iarbhír, tá athrú bliantúil luacha ábhartha, lena n-áirítear ardú nó titim neamhréadaithe, arna choigeartú do cheannacháin, diúscairtí agus aistrithe. Tá taifid ar mhalartuithe cripteashócmhainne ar chripteashócmhainn eile tábhachtach fiú mura mbíonn ócáid ar leith gnóthachan caipitiúil faoin modh measta.

D’fhéadfadh mianadóireacht, geallúint, iasachtú, luach saothair i gcomharthaí agus trádáil an-eagraithe ioncam Box 1 a chruthú de réir an tsaothair, an bhuntáiste a raibh súil leis agus chineál an ghnó. D’fhéadfadh sócmhainní a ceannaíodh le hioncam Box 1 ar gearradh cáin air cheana bogadh isteach i Box 3. Coinnigh taifid ar úinéireacht sparán agus gníomhaíocht, ní ar iarmhéideanna deireadh bliana amháin.

An faoiseamh 30% d’fhostaithe ó thar lear

Féadfaidh fostaithe incháilithe a earcaítear ó thar lear suas le 30% dá luach saothair fostaíochta a fháil saor ó cháin mar chúiteamh ar chostais a bhaineann le bogadh thar theorainn, go ginearálta ar feadh cúig bliana ar a mhéad. Ní mór don fhostóir agus don fhostaí iarratas a dhéanamh; tá coinníollacha mionsonraithe maidir le hearcaíocht thar lear, saineolas gann agus an fad ón teorainn Ísiltíreach roimh an bhfostaíocht.

In 2026, ní mór don tuarastal bliantúil inchánach gan an liúntas saor ó cháin a áireamh a bheith os cionn €48,013 de ghnáth. Tá tairseach laghdaithe €36,497 ann d’fhostaithe incháilithe faoi 30 a bhfuil céim mháistreachta acadúil aitheanta acu. Tá rialacha ar leith do thaighdeoirí eolaíochta in institiúidí ainmnithe agus do dhochtúirí faoi oiliúint speisialtóireachta.

De ghnáth ní mór don fhostaí a bheith ina chónaí níos faide ná 150 ciliméadar ó theorainn na hÍsiltíre ar feadh níos mó ná 16 de na 24 mí roimh thús na fostaíochta. Is minic nach gcomhlíonann daoine a earcaítear ón mBeilg, ó Lucsamburg agus ó cheantair in aice láimhe sa Ghearmáin, sa Fhrainc nó sa Ríocht Aontaithe an tástáil.

Is é €78,600 an uasmhéid cúitimh saor ó cháin do bhliain iomlán 2026, a fhreagraíonn do luach saothair €262,000 nó níos mó. Déantar cionroinnt ama nuair is gá. Féach coinníollacha oifigiúla an fhaoisimh.

Stádas páirteach mar cháiníocóir eachtrach

Ní féidir le húsáideoirí nua an fhaoisimh stádas páirteach mar cháiníocóir eachtrach a roghnú do Box 2 agus Box 3. Tá cosaint idirthréimhseach go dtí tuairisceán 2026 amháin do dhaoine incháilithe a bhí ag úsáid an fhaoisimh roimh 2024. Féadfaidh an rogha go leor míreanna eachtracha Box 2 agus Box 3 a eisiamh dóibh agus cáin ar shócmhainní Ísiltíreacha sonraithe a choinneáil.

Críochnaíonn an stádas idirthréimhseach tar éis 2026. Tá sé éagsúil ón gcúiteamh tuarastail saor ó cháin, a d’fhéadfadh leanúint faoi réir fad agus coinníollacha an chinnidh aonair.

Pinsin agus infheistíochtaí le buntáiste cánach

Faigheann ranníocaíochtaí pinsin ghairme Ísiltíreacha cóireáil fhabhrach de ghnáth: laghdaíonn ranníocaíochtaí incháilithe tuarastal inchánach nó déantar roimh cháin iad, agus gearrtar cáin ar íocaíochtaí pinsin níos déanaí i Box 1. D’fhéadfadh ranníocaíochtaí blianachta nó pinsin phríobháidigh a bheith inasbhainte má tá easnamh pinsin leordhóthanach ann agus má chomhlíontar teorainneacha bliantúla agus tabhartha anonn.

Níl cuntas ginearálta comhionann le ISA ann d’urrúis mhiondíola gan srian. Tá díolúine shonrach Box 3 do choigilteas agus infheistíochtaí glasa incháilithe. In 2026, is é €26,715 an díolúine in aghaidh an duine nó €53,430 do pháirtnéirí cánach, móide creidmheas cánach 0.1% den díolúine a úsáideadh i ndáiríre. Ní cháilíonn ach cistí glasa aitheanta go hoifigiúil; ní leor lipéad comhshaoil ar ETF. Tá na figiúirí i dtreoir an Belastingdienst ar infheistíochtaí glasa.

Príomháit chónaithe, dara tithe agus cáin mhaoine

Is i Box 1 a bhíonn príomháit chónaithe incháilithe faoi úinéireacht an chónaitheora de ghnáth. Tuairiscítear sochar measta ón teach bunaithe ar luach WOZ; d’fhéadfadh ús morgáiste incháilithe agus costais mhaoinithe sonraithe a bheith inasbhainte faoi rialacha aisíocaíochta, tréimhse agus tuairiscithe. D’fhéadfadh teorainn ráta a bheith ar an asbhaint do dhaoine ardioncaim.

Is i Box 3 a bhíonn dara teach nó maoin ar cíos de ghnáth. Téann a luach WOZ nó a luach reachtúil agus aon fhiach incháilithe isteach sa ríomh. Ní ghearrtar cáin ar chíos ar leithligh faoin modh measta, ach tá cíos agus athruithe luacha ábhartha don toradh iarbhír. Ó 2026, cuimsíonn rialacha an toraidh iarbhír sochar as úsáid phearsanta dara tí nó maoine eile sna cúinsí ábhartha.

Gearrann bardais cáin ar mhaoin dhochorraithe, onroerendezaakbelasting (OZB), bunaithe ar luacháil oifigiúil WOZ. D’fhéadfadh muirir bhoird uisce, séarachais agus dramhaíola a bheith ar úinéirí freisin. Athraíonn na rátaí de réir bardais; níl céatadán náisiúnta OZB ann.

Baineann cáin aistrithe eastáit réadaigh le ceannach de ghnáth. Braitheann an ráta ar cé acu a bheidh cónaí pearsanta ar an gceannaitheoir sa teach, an bhfuil díolúine ceannaitheora céaduaire aige, nó an infheistíocht atá á ceannach. Seiceáil rialacha an idirbhirt sula sínítear, mar tá úsáid agus tairseacha luacha cinntitheach.

Cáin ioncaim chorparáide

Íocann cuideachtaí Ísiltíreacha cáin chorparáide 19% ar bhrabús inchánach suas le €200,000 agus €38,000 móide 25.8% den chuid os cionn €200,000. Deimhníonn leathanach rialtas na hÍsiltíre do 2026 na rátaí.

D’fhéadfadh díolúine rannpháirtíochta, aonad fioscach, bosca nuálaíochta, teorannú úis, cáin iarchoimeádta agus rialacha frithsheachanta seasamh na cuideachta a athrú go mór. Ní bhíonn cuideachta phríobháideach níos fearr ná Box 3 go huathoibríoch: gearrtar cáin chorparáide ar bhrabús ar dtús, d’fhéadfadh tuarastal a bheith éigeantach, agus gearrtar cáin Box 2 ar dháileadh brabúis ina dhiaidh sin.

CBL

Is é 21% gnáthráta na cánach breisluacha (CBL) san Ísiltír. Baineann ráta laghdaithe 9% le hearraí agus seirbhísí sonraithe; d’fhéadfadh ráta nialasach a bheith i bhfeidhm ar sholáthairtí trasteorann incháilithe agus ar sholáthairtí eile. D’fhéadfadh cúram sláinte, oideachas, seirbhísí airgeadais agus gníomhaíochtaí eile a bheith díolmhaithe.

Ní hionann ráta nialasach agus díolúine: d’fhéadfadh an ceart chun CBL ionchuir a aisghabháil a bheith difriúil. Caithfidh daoine féinfhostaithe a dhíolann seirbhísí thar theorainneacha stádas an chustaiméara agus áit an tsoláthair a chinneadh; d’fhéadfadh foclaíocht muirir droim ar ais nó ráitis achoimre AE a bheith de dhíth.

Féadfaidh gnólachtaí beaga iarratas a dhéanamh ar KOR má chomhlíontar tairseach láimhdeachais agus coinníollacha eile. D’fhéadfadh sé deireadh a chur le CBL a ghearradh ach cuireann sé bac ar aisghabháil CBL ionchuir de ghnáth, mar sin ní bhíonn sé tairbheach i gcónaí.

Cáin oidhreachta agus bronntanas

Braitheann cáin oidhreachta agus bronntanas na hÍsiltíre ar an ngaol agus ar an méid inchánach tar éis díolúintí. Go ginearálta, tá bandaí 10% agus 20% do chéile, páirtnéirí agus leanaí; 18% agus 36% do gharpháistí; agus 30% agus 40% do dhaoine eile.

Seo díolúintí tábhachtacha oidhreachta 2026:

Oidhre	Díolúine
Céile nó páirtí incháilithe	€828,035
Leanbh, leanbh altrama nó leasleanbh	€26,230
Garpháiste	€26,230
Leanbh incháilithe faoi mhíchumas	€78,671
Tuismitheoir nó tuismitheoirí le chéile	€62,110
Tairbhí eile	€2,769

Tá coinníollacha agus cóireáil speisialta pinsin sna díolúintí oifigiúla oidhreachta do 2026. Tá díolúintí bronntanais difriúil; níl an t-iarfhaoiseamh speisialta bronntanais chun teach a cheannach ann a thuilleadh.

D’fhéadfadh cáin oidhreachta agus bronntanas na hÍsiltíre baint le haistrithe áirithe ó náisiúnaigh Ísiltíreacha tar éis dóibh imeacht ón tír, go háirithe faoi riail deich mbliana. Ní mór náisiúntacht, stair chónaithe agus stádas conartha an deontóra nó an duine éagtha a scrúdú i gcás eastáit trasteorann.

Infheistíochtaí eachtracha a thuairisciú

Tuairiscíonn cónaitheoirí sócmhainní Box 3 ar fud an domhain de ghnáth, fiú má tá siad le bróicéirí, bainc, malartáin nó sparáin eachtracha. Ní ghlacann malartú uathoibríoch sonraí áit an tuairisceáin.

Coinnigh:

• ráitis bhliantúla iomlána agus ráitis idirbheart;
• luachanna margaidh an 1 Eanáir agus a bhfoinsí;
• taifid cheannacháin agus díola don ríomh toraidh iarbhír;
• díbhinní agus ús a fuarthas i rith na bliana;
• cáin eachtrach a coinníodh siar;
• taiscí, aistarraingtí agus aistrithe chun sreafaí airgid a dhealú ó thoradh infheistíochta;
• conarthaí fiachais agus ráitis úis;
• luachálacha maoine agus taifid chíosa; agus
• rátaí comhshó go euro a úsáidtear go comhsheasmhach.

D’fhéadfadh eastát réadach eachtrach a bheith le tuairisciú i Box 3 fiú má thugann conradh cánach príomhcheart cánach do thír eile. Ríomhtar faoiseamh cánach dúbailte faoi rialacha na hÍsiltíre; ní réiteach é an mhaoin a fhágáil ar lár.

Is féidir le páirtnéirí cánach bonn Box 3 agus míreanna áirithe eile a leithdháileadh eatarthu sa tuairisceán go minic. Braitheann an leithdháileadh is fearr ar bhoscaí, creidmheasanna agus cáin eachtrach an bheirt acu.

Tuairisceán cánach ioncaim na hÍsiltíre a chomhdú

Is í an bhliain féilire an bhliain chánach. De ghnáth comhdáiltear tuairisceáin go leictreonach trí Mijn Belastingdienst nó bogearraí ceadaithe.

Céimeanna praiticiúla

1. Íoslódáil an tuairisceán réamhlíonta agus cuir i gcomparáid é le taifid tuarastail, bainc, bhróicéara, cripteashócmhainní agus maoine.
2. Ceartaigh sonraí réamhlíonta atá in easnamh nó mícheart; is ar an gcáiníocóir atá an fhreagracht fós.
3. Aicmigh gach mír i Box 1, Box 2 nó Box 3.
4. Iontráil sócmhainní domhanda agus fiacha ábhartha ag a luach ceart ar an dáta tagartha.
5. Ríomh nó cuir isteach an toradh iarbhír Box 3 más ísle é ná an toradh measta.
6. Tuairiscigh cáin iarchoimeádta ar dhíbhinní agus cánacha eachtracha ar leithligh.
7. Seiceáil leithdháileadh idir páirtnéirí cánach agus comhdaigh go leictreonach.
8. Íoc faoin dáta ar an measúnú nó cuir agóid isteach laistigh den tréimhse luaite má tá earráid ann.

Is é 1 Bealtaine na bliana dár gcionn an gnáthspriocdháta do thuairisceán cónaitheora. Má chomhdaítear roimh an 1 Aibreán, faightear freagra níos luaithe go minic. Iarr síneadh roimh an spriocdháta; d’fhéadfadh amchlár eile a bheith ag daoine i scéim síneadh comhairleora.

Úsáideann daoine a tháinig isteach sa tír nó a d’imigh uaithi an próiseas imirce cuí. Comhdaíonn neamhchónaitheoirí a bhfuil ioncam Ísiltíreach inchánach acu tuairisceán neamhchónaitheora. D’fhéadfadh duine nach bhfuair cuireadh tuairisceán a iarraidh agus a chomhdú fós má tá cáin dlite.

Botúin choitianta le seachaint

• Box 3 a chur i láthair mar easpa cánach infheistíochta toisc nach gcruthaíonn díol CGT thraidisiúnta.
• 36% a chur go díreach ar an saibhreas iomlán seachas ar an toradh ríofa.
• Neamhaird a dhéanamh den rogha toradh iarbhír níos ísle a thuairisciú.
• Gan ach gnóthachain réadaithe a áireamh mar thoradh iarbhír agus athruithe luacha neamhréadaithe a fhágáil ar lár.
• Gnáthchostais infheistíochta agus chothabhála a asbhaint nuair nach gceadaítear iad.
• An díolúine €59,357 a chur i bhfeidhm arís sa ríomh toraidh iarbhír.
• Ciste margaidh airgid nó iarmhéid bróicéara a aicmiú mar thaisce bainc gan a fhoirm dhlíthiúil a sheiceáil.
• Cuntais, maoin nó cripteashócmhainní eachtracha a fhágáil ar lár toisc go bhfuil an t-ardán lasmuigh den Ísiltír.
• Sealúchas cuideachta 5% a chur i Box 3 gan Box 2 a scrúdú.
• Cáin iarchoimeádta 15% ar dhíbhinní a mheas mar an cháin dheiridh iomlán i ngach bosca.
• Glacadh leis gur féidir le gach duine faoin bhfaoiseamh 30% stádas páirteach mar cháiníocóir eachtrach a roghnú fós.
• Tástáil conartha 183 lá a úsáid mar an t-aon riail baile maidir le cónaí chun críocha cánach.

Príomhdhátaí 2026

Mír	Dáta
Gnáthdháta luachála Box 3	1 Eanáir 2026
Bliain chánach 2026	1 Eanáir–31 Nollaig 2026
Gnáthspriocdháta tuairisceáin 2025	1 Bealtaine 2026, mura bhfuil síneadh ann
Gnáthspriocdháta tuairisceáin 2026	1 Bealtaine 2027, mura bhfuil síneadh ann
Deireadh rogha idirthréimhseach an stádais pháirtigh eachtraigh	Tar éis bhliain nó tuairisceán 2026 d’úsáideoirí seanbhunaithe incháilithe an fhaoisimh 30%
Íocaíocht i ndiaidh measúnaithe	An dáta atá ar an measúnú

Na príomhphointí

Ní gnáthdhlínse CGT í an Ísiltír do ghnáthphunanna príobháideacha, ach ní chiallaíonn sé sin nach ngearrtar cáin ar infheisteoirí. Gearrann Box 3 cáin bhliantúil ar thoradh trí mhodh measta, le faoiseamh nuair a bhíonn toradh iarbhír a ríomhtar i gceart níos ísle. Ba cheart d’infheisteoirí le punanna luaineacha taifid na bliana iomláine a choinneáil, ní luach an 1 Eanáir nó gnóthachain réadaithe amháin.

Tá an deighilt trí bhosca chomh tábhachtach céanna: tuarastal agus brabús gnó i Box 1, scairsheilbh shuntasach i Box 2, agus gnáthchoigilteas agus infheistíochtaí i Box 3. Is iad aicmiú cruinn, tuairisciú iomlán ar shócmhainní eachtracha agus comparáid idir toradh measta agus toradh iarbhír croílár thuairisceán cruinn 2026.

Séanadh

Is faisnéis oideachais ghinearálta í an treoir seo; ní comhairle chánach, dlí, chuntasaíochta ná infheistíochta í. Braitheann cánachas na hÍsiltíre ar chónaí chun críocha cánach, ar stádas páirtnéara cánach, ar aois, ar fhoirm dhlíthiúil agus úsáid sócmhainní, ar chonarthaí agus ar chúinsí an duine. Féadfaidh reachtaíocht Box 3 athrú ó thaobh dlí agus polaitíochta de. Deimhnigh cinntí tábhachtacha leis an Belastingdienst nó le comhairleoir cánach Ísiltíreach cáilithe.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Belastingdienst.nl — Cáin iarchoimeádta na hÍsiltíre ar dhíbhinní
• dtrí bhosca
• Gnáthspriocdháta comhdaithe
• Government.nl — leathanach rialtas na hÍsiltíre do 2026

Additional educational resources

• Belastingdienst.nl — Belastingdienst
• coinníollacha oifigiúla an fhaoisimh
• dtreoir an Belastingdienst ar infheistíochtaí glasa
• díolúintí oifigiúla oidhreachta do 2026
• Faoiseamh de réir an toraidh iarbhír
• míniú oifigiúil an údaráis
• rátaí oifigiúla Box 1 do 2026
• rátaí oifigiúla Box 2 do 2026
• treoir oifigiúil Box 3 do 2026
• Government.nl — gnáthráta na cánach breisluacha (CBL) san Ísiltír
• Waarderingskamer.nl — luacháil oifigiúil WOZ