Treoir chánach na Danmhairge 2026: tuarastal, scaireanna agus ETFanna

Nuashonraithe an 6 Meán Fómhair 2026.

Tá cánacha arda ar fhostaíocht sa Danmhairg agus riarachán poiblí sách simplí, ach tá a córas cánach infheistíochta níos casta. Gearrtar ranníocaíocht mhargadh an tsaothair 8%, cáin bhardasach agus suas le ceithre shraith cánach ioncaim stáit ar thuarastal. Tá bandaí ar leith 27%/42% i bhfeidhm ar ioncam ó scaireanna agus ar dhíbhinní, agus gearrtar cáin ar go leor ETFanna gach bliain ar ghnóthachain neamhréadaithe.

Tá an t-idirdhealú tábhachtach. Féadfaidh dhá infheistíocht leis an toradh céanna dliteanais chánach an-éagsúil a chruthú, ag brath ar cibé acu a rangaítear an táirge mar ioncam ó scaireanna nó mar ioncam caipitil sa Danmhairg, agus ar cibé acu a ghearrtar cáin tráth an réadaithe nó go bliantúil de réir athrú a luacha margaidh. Cuireann cuntais thar lear obair bhreise ar an infheisteoir: is minic gur gá dó an fhaisnéis a sholáthar a thuairisceodh banc sa Danmhairg go huathoibríoch.

Míníonn an treoir seo na rialacha d’fhostaithe, d’infheisteoirí, d’úinéirí réadmhaoine, do shaoroibrithe agus do dhaoine a bhogann isteach sa Danmhairg nó amach aisti. Tagraíonn na méideanna agus na tairseacha uile thíos do 2026 mura luaitear a mhalairt.

Forléargas cánach: na príomhfhigiúirí

Cineál cánach	Ráta nó tairseach in 2026	Nótaí
Ranníocaíocht mhargadh an tsaothair (AM-bidrag)	8%	Gearrtar í roimh fhormhór na gcánacha ioncaim; is cáin í ó thaobh dlí, seachas gnáthranníocaíocht árachais shóisialaigh
Bunráta cánach ioncaim stáit	12.01%	Baineann sé le hioncam os cionn an liúntais phearsanta
Cáin an mheánbhanda	7.5% os cionn DKK 641,200	Tomhaistear an tairseach tar éis AM-bidrag
Cáin an bhanda uachtair	7.5% os cionn DKK 777,900	Tomhaistear an tairseach tar éis AM-bidrag
Cáin bhreise an bhanda uachtair	5% os cionn DKK 2,592,700	Tomhaistear an tairseach tar éis AM-bidrag
Cáin ioncaim bhardasach	25.049% ar an meán	Braitheann an ráta iarbhír ar an mbardas; d’fhéadfadh cáin eaglaise a bheith i gceist freisin
Liúntas pearsanta	DKK 54,100	Laghdaíonn sé cáin ioncaim stáit agus bhardasach, ach ní laghdaíonn sé AM-bidrag
Ioncam ó scaireanna	27% / 42%	27% suas le DKK 79,400; 42% os a chionn; de ghnáth roinneann céilí a chónaíonn le chéile tairseach dhúbailte
Aktiesparekonto	17%	Cáin bhliantúil de réir luach an mhargaidh; uasteorainn taiscí/luacha DKK 174,200 in 2026
Torthaí infheistíochtaí pinsin (cáin PAL)	15.3%	Ríomhtar í de ghnáth laistigh de shocruithe pinsin incháilithe sa Danmhairg
Glanioncam caipitil deimhneach	Athraitheach	Bíonn cáin an bhunbhanda agus cáin bhardasach i bhfeidhm; d’fhéadfadh cáin 7.5% an mheánbhanda a bheith i bhfeidhm os cionn DKK 55,000
Gnáthráta CBL	25%	Níl ráta laghdaithe ginearálta CBL sa Danmhairg, cé go bhfuil díolúintí agus rátaí nialasacha ann
Cáin ioncaim chorparáide	22%	An gnáthráta
Cáin ar luach réadmhaoine	0.51% / 1.4%	Ar 80% de luach oifigiúil na réadmhaoine; baineann an ráta níos airde leis an gcuid os cionn DKK 9,007,000
Cáin oidhreachta/eastáit	0%, 15% nó 36.25% go héifeachtach	Braitheann sí go príomha ar ghaol an tairbhí leis an duine nach maireann
Cáin ar shaibhreas	Gan aon cháin	Níl cáin ghinearálta bhliantúil ar ghlanshaibhreas ann
Bliain chánach	Bliain féilire	1 Eanáir–31 Nollaig
Príomh-spriocdhátaí comhdaithe	Mí na Bealtaine / 1 Iúil de ghnáth	Síneadh an spriocdháta ceartúcháin do mheasúnú 2025 go 20 Bealtaine 2026; bhí tuairisceán iomlán dlite an 1 Iúil
Údarás cánach	Gníomhaireacht Chánach na Danmhairge (Skattestyrelsen)	Is é TastSelv/E-tax an phríomhsheirbhís ar líne

Deimhnítear rátaí agus tairseacha an stáit i dtreoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le bandaí 2026. Rátaí imeallacha iad: ní ghearrtar an ráta níos airde ar an ioncam go léir nuair a shroichtear banda nua.

Cónaí chun críocha cánach sa Danmhairg

De ghnáth, tosaíonn dliteanas cánach iomlán sa Danmhairg nuair a bhíonn teach ar fáil do dhuine ann agus nuair a thosaíonn sé ag cónaí ann. D’fhéadfadh sé tosú freisin tar éis fanacht sé mhí as a chéile; áirítear neamhláithreachtaí gearra ar nós saoire mar chuid den tréimhse sin de ghnáth. Dá bhrí sin, ní bhraitheann an Danmhairg ar thástáil neamhspleách amháin de 183 lá.

D’fhéadfadh fanacht gairid a bheith lasmuigh den dliteanas iomlán i gcásanna áirithe más saoire i ndáiríre atá ann agus mura maireann sé níos mó ná trí mhí as a chéile nó 180 lá laistigh de 12 mhí. D’fhéadfadh obair a dhéantar agus an duine i láthair an toradh a athrú, áfach. Ní ghníomhaíonn ceannach tí sa Danmhairg dliteanas iomlán i gcónaí; tá tábhacht le hinfhaighteacht agus le húsáid iarbhír an tí. Ba cheart treoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le cónaí a sheiceáil sula mbogtar, sula dtosaítear ar obair chianda nó sula gcoinnítear teach sa Danmhairg.

De ghnáth, tuairiscíonn cónaitheoirí a bhfuil dliteanas iomlán orthu ioncam domhanda: tuarastal, pinsin, ús, díbhinní, gnóthachain ó urrúis, ioncam cíosa agus ioncam gnó ó thar lear. De ghnáth, ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoir ach ar mhíreanna sonraithe ó fhoinsí sa Danmhairg, amhail fostaíocht nó réadmhaoin sa tír.

Má mheasann dhá thír duine a bheith ina chónaitheoir, d’fhéadfadh conradh chun cánachas dúbailte a sheachaint na critéir réitigh seo a úsáid in ord: teach buan, lárionad leasanna ríthábhachtacha, gnátháit chónaithe agus náisiúntacht. Is ceisteanna gaolmhara ach ar leith iad cónaí faoi dhlí náisiúnta agus cónaí faoi chonradh.

Cáin ioncaim sa Danmhairg

Tá sraitheanna éagsúla i gcáin tuarastail na Danmhairge seachas aon ráta amháin. Gearrtar AM-bidrag 8% ar dtús de ghnáth. Bíonn asbhaintí agus cánacha stáit agus bardasacha i bhfeidhm ar an mbonn a bhíonn fágtha.

Bandaí cánach ioncaim stáit

Sraith cánach stáit	Ráta 2026	Tairseach nó bonn in 2026
Cáin an bhunbhanda	12.01%	Ioncam pearsanta móide glanioncam caipitil deimhneach, tar éis an liúntais phearsanta
Cáin an mheánbhanda	7.5%	Ioncam pearsanta os cionn DKK 641,200 tar éis AM-bidrag; glanioncam caipitil deimhneach os cionn DKK 55,000 freisin
Cáin an bhanda uachtair	7.5%	Ioncam pearsanta os cionn DKK 777,900 tar éis AM-bidrag
Cáin bhreise an bhanda uachtair	5%	Ioncam pearsanta os cionn DKK 2,592,700 tar éis AM-bidrag

Athainmníodh seancháin an bhanda uachtair mar cháin an mheánbhanda le hathchóiriú 2026, agus tugadh isteach an banda uachtair nua agus an banda uachtair breise. Dá bhrí sin, ní bhíonn alt a luann seancháin aonair 15% an bhanda uachtair cruinn do 2026.

Cuirtear cáin bhardasach leis ag an ráta a shocraíonn bardas an cháiníocóra. Is é 25.049% an meán náisiúnta in 2026, ach d’fhéadfadh an ráta iarbhír a bheith níos ísle nó níos airde. Íocann baill d’Eaglais Náisiúnta na Danmhairge cáin eaglaise freisin de réir a mbardais; is é thart ar 0.867% an meán in 2026 i measc na mball a bhfuil dliteanas orthu. Míníonn forléargas na Gníomhaireachta Cánach ar chineálacha cánach an gaol idir cánacha stáit, bardasacha agus eaglaise.

Tá uasteorainn chánach sa Danmhairg do chodanna den ríomh comhcheangailte cánach ioncaim. Mar sin, d’fhéadfadh suimiú simplí na gcéatadán go léir an t-uasmhéid dlíthiúil a áibhéil. Braitheann an toradh éifeachtach freisin ar chineál an ioncaim agus ar na hasbhaintí.

Sampla tuarastail

Glacaimis le fostaí singil a thuilleann DKK 600,000 sa bhliain, gan cháin eaglaise, gan asbhaint pinsin phríobháidigh agus gan ach na gnáthfhaoisimh fostaíochta.

1. Is ionann AM-bidrag agus thart ar DKK 48,000, rud a fhágann DKK 552,000 ina dhiaidh.

2. Fanann an fostaí faoi bhun thairseach DKK 641,200 an mheánbhanda.

3. Gearrtar cáin an bhunbhanda agus cáin bhardasach tar éis an liúntais phearsanta agus na n-asbhaintí ábhartha.

4. Laghdaíonn an faoiseamh fostaíochta agus an faoiseamh poist in 2026 an t-ioncam inchánach, ach ní laghdaíonn siad AM-bidrag.

Ag baint úsáid as an meánráta bardasach, is é thart ar DKK 385,000–395,000 sa bhliain, nó DKK 32,000–33,000 sa mhí, an pá glan measta roimh asbhaintí pinsin an fhostaí agus ATP. Sampla léiritheach é seo, seachas ríomh párolla: d’fhéadfadh an bardas, ranníocaíochtaí pinsin, sochair, taisteal chun oibre agus sonraí an chárta cánach an toradh a athrú go suntasach.

Árachas sóisialach agus ranníocaíochtaí párolla

Maoiníonn an Danmhairg formhór na cosanta sóisialta trí chánachas, seachas trí chóras mór árachais shóisialaigh atá bunaithe ar chéatadán de phá na bhfostaithe agus na bhfostóirí. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh comparáidí idirnáisiúnta a bheith míthreorach.

Íocóir	Príomh-mhuirear in 2026	Cóireáil phraiticiúil
Fostaí	AM-bidrag 8%	Coinnítear siar é ó fhormhór ioncam fostaíochta roimh ghnáthcháin ioncaim; is cáin ioncaim é ó thaobh dlí
Fostaí	Ranníocaíocht sheasta ATP	Suim bheag sheasta de ghnáth, a bhaineann leis na huaireanta oibre seachas le céatadán den tuarastal
Fostóir	ATP agus ranníocaíochtaí scéimeanna ar leith	Íocann an fostóir dhá thrian de ATP de ghnáth, chomh maith le ranníocaíochtaí amhail AES, AUB agus scéimeanna máithreachais agus maoinithe; athraíonn an costas de réir fostóra agus earnála
Duine féinfhostaithe	AM-bidrag 8% ar bhrabús incháilithe	Gearrtar gnáthcháin ioncaim ina dhiaidh sin; d’fhéadfadh socruithe ar leith a bheith ag teastáil do chosaint dheonach nó ghairme

Mar sin, níl aon ráta aonair cruinn do «ranníocaíochtaí sóisialacha an fhostóra» atá inchomparáide le tíortha ina ngearrtar muirear aonfhoirmeach párolla 20% nó 30%. D’fhéadfadh íocaíochtaí pinsin faoi chomhaontuithe comhchoiteanna a bheith tábhachtach ó thaobh airgid de, ach ní céatadán reachtúil uilíoch árachais shóisialaigh iad.

Liúntais, creidmheasanna agus asbhaintí

Is é DKK 54,100 an gnáthliúntas pearsanta in 2026, mar a dheimhnítear i dtreoir 2026 na Gníomhaireachta Cánach maidir le cártaí cánach. Laghdaíonn sé cáin an bhunbhanda agus cáin bhardasach ach ní chosnaíonn sé tuarastal ó AM-bidrag. Is gnách gur féidir liúntas pearsanta nár úsáideadh a aistriú idir céilí a chónaíonn le chéile ag deireadh na bliana.

Faigheann daoine a bhfuil tuarastal faoi réir AM-bidrag acu, nó brabús gnó incháilithe, faoiseamh fostaíochta go huathoibríoch. In 2026 is ionann é agus 12.75% den ioncam incháilithe, suas le DKK 63,471. Is ionann an faoiseamh poist agus 4.5% den ioncam os cionn DKK 235,200, suas le DKK 3,100. Tá na figiúirí oifigiúla seo i dtreoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le faoisimh fostaíochta.

I measc na ngnáth-asbhaintí eile tá costais cháilithe taistil chun oibre, táillí ceardchumainn agus ciste dífhostaíochta, ús ar fhiachas, ranníocaíochtaí pinsin agus costais áirithe taistil a bhaineann leis an obair. Is gnách go mbíonn luach airgid asbhainte níos ísle ná a méid ainmniúil, mar laghdaíonn asbhaintí éagsúla boinn chánach éagsúla.

Ioncam infheistíochta agus gnóthachain chaipitiúla

Níl aon ráta aonair cánach ar ghnóthachain chaipitiúla do gach sócmhainn sa Danmhairg. D’fhéadfaí scaireanna, bannaí, cistí, conarthaí airgeadais agus criptea-shócmhainní a chur i gcatagóirí éagsúla ioncaim agus cáin a ghearradh orthu tráth díola nó go bliantúil.

Scaireanna agus gnáthghnóthachain chaipitiúla

De ghnáth, gearrtar cáin ar ghnóthachain réadaithe ó ghnáthscaireanna liostaithe atá i seilbh duine phríobháidigh mar ioncam ó scaireanna. Baineann na bandaí ráta céanna le díbhinní:

Ioncam ó scaireanna in 2026	Ráta
Suas le DKK 79,400	27%
Os cionn DKK 79,400	42%

I gcás céilí a chónaíonn le chéile ag deireadh na bliana, is gnách gur féidir an chuid nár úsáideadh den bhanda íochtair a roinnt, agus tairseach chomhcheangailte DKK 158,800 a fháil. Ní liúntas saor ó cháin é an banda íochtair: gearrtar 27% ar an gcéad chróin d’ioncam deimhneach ó scaireanna. Deimhnítear bandaí 2026 agus tairseach dhúbailte na gcéilí i dtreoir oifigiúil maidir le scaireanna agus urrúis.

De ghnáth, ní féidir caillteanais ar scaireanna liostaithe a fhritháireamh ach in aghaidh díbhinní agus gnóthachan ó scaireanna atá ligthe isteach chun trádála; d’fhéadfadh caillteanais a thabhairt ar aghaidh a bheith indéanta. Tá tuairisciú tráthúil tábhachtach: d’fhéadfaí faoiseamh caillteanais a chailleadh mura gcuirtear faisnéis faoin gceannach nó faoin gcaillteanas i leith urrús i gcuntas thar lear ar fáil faoin spriocdháta cuí. Tá rialacha eile ag baint le scaireanna neamhliostaithe.

Níl díolúine ghinearálta sa Danmhairg díreach toisc gur coinníodh scaireanna ar feadh roinnt blianta.

Díbhinní

Is ioncam ó scaireanna ag 27%/42% iad díbhinní a fhaigheann cónaitheoir sa Danmhairg. De ghnáth, coinníonn cuideachtaí sa Danmhairg 27% siar nuair a íocann siad díbhinn le duine aonair. Má sháraíonn ioncam deiridh an fhaighteora ó scaireanna an tairseach uachtair, bailítear an difríocht sa mheasúnú bliantúil.

De ghnáth, caithfear díbhinní ó thar lear a thuairisciú ar bhonn comhlán, mar aon leis an gcáin a coinníodh siar thar lear. D’fhéadfadh creidmheas i leith cánach coigríche faoi chonradh nó faoin dlí náisiúnta cánachas dúbailte a mhaolú. Is gnách go mbíonn an creidmheas teoranta don cháin Danmhargach is inchurtha i leith an ioncaim sin agus/nó do ráta an chonartha. Coinnigh dearbháin díbhinne agus doiciméid aisíocaíochta.

I gcás neamhchónaitheoirí a fhaigheann díbhinní ón Danmhairg, is é 27% an ráta náisiúnta cánach iarchoimeádta de ghnáth. D’fhéadfadh conradh cánach ráta deiridh níos ísle agus éileamh aisíocaíochta a cheadú.

Ús agus bannaí

Is ioncam caipitil, seachas ioncam ó scaireanna, é ús de ghnáth. Gearrtar cáin an bhunbhanda agus cáin bhardasach ar ghlanioncam caipitil deimhneach, agus d’fhéadfadh cáin 7.5% an mheánbhanda a bheith i bhfeidhm ar an gcuid os cionn DKK 55,000 in 2026. Tá faoiseamh asbhainte ar chostas úis faoi rialacha ar leith; dá bhrí sin, ní gá go mbeadh luach cánach caillteanais nó costais comhionann leis an gcáin ar ioncam deimhneach.

Tagann gnóthachain agus caillteanais ar bhannaí, ar éilimh fiachais agus ar fhiachas in airgeadra eachtrach faoin gcreat ioncaim caipitil freisin, faoi réir díolúintí, íostairseacha agus rialacha sonracha táirgí. Níor cheart d’infheisteoirí bandaí scaireanna 27%/42% a chur i bhfeidhm ar bhannaí go huathoibríoch.

ETFanna agus cistí infheistíochta

Is minic a chuireann cáin ar ETFanna iontas ar dhaoine nua sa Danmhairg. Braitheann an toradh ar a rangú dlíthiúil sa Danmhairg, seachas ar ainm margaíochta an chiste nó ar cibé acu a dhéanann sé dáileacháin.

Rangaítear go leor ETFanna eachtracha mar chuideachtaí infheistíochta agus gearrtar cáin orthu de réir an phrionsabail fardail bhliantúil (lagerbeskatning). Gach bliain, tuairiscíonn an t-infheisteoir an t-athrú idir an luach tosaigh agus an luach deiridh, arna choigeartú do cheannacháin agus díolacháin. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh cáin a bheith le híoc ar ghnóthachan neamhréadaithe.

De ghnáth, gearrtar cáin ar ETF bunaithe ar scaireanna nó ar chuideachta infheistíochta atá ar liosta dearfach Ghníomhaireacht Chánach na Danmhairge mar ioncam ó scaireanna, agus is gnách luacháil bhliantúil de réir an mhargaidh a bheith i gceist. Mínítear na riachtanais rangaithe i dtreoir institiúideach na Gníomhaireachta maidir le cuideachtaí infheistíochta bunaithe ar scaireanna, a thugann nasc chuig an liosta oifigiúil freisin. D’fhéadfadh ciste nach gcáilíonn ioncam caipitil a chruthú ina ionad. D’fhéadfadh meascán eile de chóireáil cánach ar dháileacháin agus ar ghnóthachain réadaithe a bheith i gceist le cistí dáileacháin Danmhargacha atá faoi réir íoschánach.

Sula gceannaítear ciste, seiceáil an ISIN cruinn ar liosta reatha na Gníomhaireachta Cánach agus dearbhaigh:

• an ioncam ó scaireanna nó ioncam caipitil é an toradh;

• an ngearrtar cáin tráth an réadaithe nó go bliantúil;

• cén chóir a chuirtear ar dháileacháin agus ar chaillteanais; agus

• an gceadaítear an táirge i gcuntas Aktiesparekonto.

In ETF carntha, athinfheistítear ioncam laistigh den chiste. Déanann ETF dáileacháin íocaíochtaí leis na hinfheisteoirí. Tá an difríocht tábhachtach don sreabhadh airgid, ach ní chinneann sí rangú cánach an ETF sa Danmhairg ina haonar.

Aktiesparekonto

Tá cuntas infheistíochta speisialta do dhaoine aonair sa Danmhairg, darbh ainm Aktiesparekonto. Féadfaidh duine aonair a bhfuil dliteanas cánach iomlán air cuntas amháin den chineál seo a bheith aige. Gearrtar cáin ar na torthaí incháilithe ar leithligh ag 17% faoin modh luachála bliantúla de réir an mhargaidh, agus ríomhann agus íocann an banc an cháin.

Is é DKK 174,200 an uasteorainn in 2026. Cuirtear luach an chuntais amhail an 31 Nollaig 2025 san áireamh go príomha chun méid na dtaiscí breise a cheadaítear a chinneadh. Féadfaidh fás na hinfheistíochta luach an chuntais a thabhairt os cionn na teorann gan díol éigeantach. Ceadaítear taiscí breise atá riachtanach go sonrach chun cáin an chuntais a íoc. Áirítear scaireanna atá ligthe isteach chun trádála agus cistí cáilithe bunaithe ar scaireanna i measc na sócmhainní incháilithe.

Míníonn an treoir oifigiúil maidir le Aktiesparekonto an ráta 17%, an cháin bhliantúil agus an teorainn DKK 174,200. Cruthaíonn caillteanais cáin dhiúltach ar an gcuntas a thugtar ar aghaidh laistigh de. Má dhúntar an cuntas agus cáin dhiúltach nár úsáideadh fágtha ann, is gnách go gcailltear an sochar sin.

Infheistíochtaí pinsin

De ghnáth, gearrtar cáin 15.3% ar thorthaí bliantúla sócmhainní pinsin incháilithe sa Danmhairg, ar a dtugtar cáin PAL. Deimhnítear i dtreoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le cáin PAL gurb é an banc nó soláthraí an phinsin a ríomhann agus a íocann í de ghnáth. Braitheann cóireáil ranníocaíochtaí agus aistarraingtí ar an táirge:

• Ceadaíonn ratepension ranníocaíochtaí inasbhainte laistigh d’uasteorainn bhliantúil agus íocaíochtaí scoir inchánacha.

• Soláthraíonn livrente sochair ar feadh an tsaoil; braitheann rialacha asbhainte na ranníocaíochtaí ar an modh maoinithe.

• Ní thugann aldersopsparing asbhaint ar ranníocaíochtaí, ach bíonn aistarraingtí incháilithe saor ó cháin de ghnáth.

Idirghníomhaíonn rialacha pinsin le scéimeanna fostóra, aois agus uasteorainneacha ranníocaíochtaí. D’fhéadfadh nach bhfaigheadh pinsean eachtrach an chóir chánach chéanna sa Danmhairg. Ba cheart do dhaoine atá ag bogadh comhairle a fháil sula n-íocann siad ranníocaíochtaí, sula n-aistríonn siad ciste nó sula n-aistarraingíonn siad airgead.

Cáin ar chriptea-shócmhainní

I gcás daoine príobháideacha, glacann Gníomhaireacht Chánach na Danmhairge leis de ghnáth gur ceannaíodh criptea-airgeadra chun tuairimíocht a dhéanamh. Tuairiscítear gnóthachain mar ioncam pearsanta gan AM-bidrag 8%, agus d’fhéadfadh cáin suas le thart ar 53% a bheith orthu. Is gnách luach asbhainte thart ar 26% a bheith ag caillteanais. D’fhéadfadh an neamhshiméadracht seo dliteanas cánach a chruthú fiú nuair is beag toradh eacnamaíoch foriomlán trádálaí.

De ghnáth, ríomhtar gach diúscairt ar leithligh de réir an mhodha «an chéad cheann isteach, an chéad cheann amach» (FIFO), thar sealúchais iomlána an cháiníocóra sa chriptea-shócmhainn sin. Is diúscairtí iad díol ar choróin na Danmhairge, íoc as earraí agus malartú comhartha amháin ar cheann eile. Ní diúscairtí iad aistrithe inmheánacha idir sparáin an úinéara, ach caithfidh doiciméid a chruthú gur leis an duine céanna an sparán glactha.

De ghnáth, ní féidir caillteanas ar idirbheart amháin a fhritháireamh go simplí in aghaidh gnóthachain ar idirbheart eile. D’fhéadfadh rialacha eile a bheith i bhfeidhm ar bhoinn stábla a rangaítear mar chonarthaí airgeadais, ar ghealltóireacht, ar mhianadóireacht, ar dháileadh saor in aisce, ar ús agus ar ghníomhaíocht ghnó. Deimhníonn treoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le criptea-shócmhainní a ríomh an modh FIFO, tuairisciú gnóthachan agus caillteanas ar leith agus na rátaí táscacha cánach.

Coinnigh easpórtálacha ó mhalartáin, seoltaí sparán, haischomharthaí idirbheart, táillí agus luachanna i DKK do gach teagmhas. Ní bhaineann malartán eachtrach an oibleagáid tuairiscithe sa Danmhairg.

Ioncam cíosa agus cáin réadmhaoine

Tá ioncam cíosa inchánach, ach braitheann an modh ar cibé acu a ligeann an cáiníocóir seomra, a chuireann sé teach ar cíos ar feadh cuid den bhliain, a úsáideann sé ardán tuairiscithe, a ligeann sé teach saoire nó a reáchtálann sé gnó cíosa iomlán. D’fhéadfadh liúntais chaighdeánacha agus modhanna costais iarbhír éagsúla a bheith i bhfeidhm. Féadfar ligean fadtéarmach réadmhaoine nach gcónaíonn an t-úinéir inti a rangú mar ioncam gnó, le costais oibriúcháin agus ús inasbhainte de réir na rialacha ábhartha.

Íocann daoine a chónaíonn i réadmhaoin dá gcuid féin dhá cháin tithíochta:

• cáin stáit ar luach réadmhaoine a úsáidtear mar áit chónaithe; agus

• cáin bhardasach talún (grundskyld) ar bhonn luach na talún.

In 2026, is é 0.51% an cháin ar luach réadmhaoine suas le DKK 9,007,000 agus 1.4% os cionn an leibhéil sin. Úsáidtear luach oifigiúil na réadmhaoine laghdaithe faoi 20% sa ríomh, rud a fhágann go gcuirtear an ráta i bhfeidhm ar 80% den mheasúnú. Úsáideann cáin talún measúnú na talún laghdaithe faoi 20% freisin, ach athraíonn an ráta de réir bardais. Deimhnítear na figiúirí i bhforléargas réadmhaoine na Gníomhaireachta Cánach.

D’fhéadfadh gnóthachan ó phríomháit chónaithe a bheith díolmhaithe má chomhlíontar coinníollacha riail an phríomhtí, lena n-áirítear fíorchónaí ann agus, de ghnáth, píosa talún faoi bhun 1,400 méadar cearnach, nó eisceacht nuair nach féidir é a roinnt gan laghdú suntasach ar an luach. De ghnáth, bíonn gnóthachain ó réadmhaoin infheistíochta agus ó mhaoin ar cíos inchánach. Tá baol ag baint le bogadh isteach ar feadh tréimhse ghairid d’aon ghnó chun díolúine a chruthú, mar scrúdaítear fíorchónaí de réir na bhfíricí.

Cáin ar shaibhreas

Níl cáin ghinearálta bhliantúil ar ghlanshaibhreas sa Danmhairg. Ní chiallaíonn sé sin go bhfuil sócmhainní saor ó cháin: d’fhéadfadh a gcánacha féin a bheith ag baint le torthaí infheistíochta, luach réadmhaoine, talamh, pinsin, oidhreacht agus aistrithe.

Cáin oidhreachta agus bronntanas

De ghnáth, bíonn aistrithe idir céilí díolmhaithe. Íocann eastát cáin eastáit 15% de ghnáth ar an gcuid os cionn an liúntais eastáit nuair a théann sócmhainní chuig leanaí agus gaolta dlútha eile áirithe. De ghnáth, gearrtar an cháin eastáit 15% agus cáin bhreise 25% ar an iarmhéid i gcás tairbhithe atá níos faide ó ghaol, rud a thugann ualach éifeachtach 36.25%. D’fhéadfadh carthanais a chomhlíonann na coinníollacha reachtúla a bheith díolmhaithe.

Tá rialacha bronntanas le linn saoil ag brath ar an bhfaighteoir. In 2026, is é DKK 80,600 an méid bliantúil saor ó cháin do leanaí, tuismitheoirí agus roinnt gaolta dlútha eile; gearrtar cáin 15% de ghnáth ar bhronntanais os a chionn. Is é DKK 28,200 an liúntas do chéile linbh. Tá ráta cánach bronntanas 36.25% i bhfeidhm ar sheantuismitheoirí agus leas-tuismitheoirí os cionn liúntas DKK 80,600. Liostaítear na gaolta incháilithe agus na rátaí i dtábla oifigiúil bronntanas 2026.

Teastaíonn cúram ar leith i gcás páirtnéirí nach bhfuil pósta: braitheann cóireáil eastáit agus bronntanas ar choinníollacha reachtúla comhchónaithe agus ní hionann í go huathoibríoch agus cóireáil céilí.

Daoine féinfhostaithe

De ghnáth, is ioncam pearsanta é brabús trádálaí aonair, faoi réir AM-bidrag 8% agus gnáthchánach forchéimnithí. Tá fíorchostais ghnó inasbhainte, ach níl tomhaltas príobháideach. Tá tábhacht leis an rangú: d’fhéadfaí saoroibrí a rangú mar fhostaí nó mar fhaighteoir táille de réir an chaidrimh oibre iarbhír.

D’fhéadfadh dhá chóras roghnacha a bheith ábhartha:

• an scéim chánach gnó (virksomhedsordningen), a cheadaíonn cáin shealadach 22% ar bhrabús incháilithe a choinnítear sa ghnó agus a d’fhéadfadh cóireáil ús gnó a fheabhsú; agus

• an scéim toraidh caipitil (kapitalafkastordningen), rogha níos simplí a chuireann toradh ríofa i leith chaipiteal an ghnó.

Is sásra iarchur cánach é an ráta 22% faoin scéim ghnó; ní gá gurb é sin an dliteanas cánach deiridh. Déantar an cháin phearsanta a réiteach nuair a aistarraingítear an brabús coinnithe. Míníonn treoir ghnó na Gníomhaireachta Cánach an rogha agus scaradh airgeadas gnó agus airgeadas príobháideach.

Tá clárú CBL éigeantach nuair a sháraíonn díolacháin inchánacha DKK 50,000 i mbliain féilire; faoi bhun an leibhéil sin is rogha é de ghnáth. Is é 25% an gnáthráta. Deimhnítear an dá fhigiúr i dtreoir tosaithe CBL na Gníomhaireachta Cánach. D’fhéadfadh seirbhísí sláinte, oideachais agus seirbhísí áirithe eile a bheith díolmhaithe, ach d’fhéadfadh an díolúine aisghabháil CBL ar ionchuir a theorannú.

Cáin chorparáide

De ghnáth, íocann cuideachtaí atá ina gcónaitheoirí sa Danmhairg cáin ioncaim chorparáide 22% ar bhrabúis inchánacha. Is gnách cónaí cuideachta a bhunú ar a corpraithe sa Danmhairg nó ar shuíomh a bainistíochta éifeachtaí. De ghnáth, gearrtar cáin ar bhuanbhunaíochtaí cuideachtaí eachtracha ar na brabúis is inchurtha i leith na Danmhairge.

Teastaíonn anailís ar leith ar cháin iarchoimeádta agus ar chonarthaí cánach i gcás díbhinní, úis agus ríchíosanna a íoctar thar theorainneacha. D’fhéadfadh díolúintí rannpháirtíochta, treoracha AE agus rialacha frithsheachanta an toradh a athrú. Ba cheart d’úinéirí-bainisteoirí cuideachtaí príobháideacha tuarastal, díbhinní agus ranníocaíochtaí pinsin a chur i gcomparáid, seachas glacadh leis go gcuireann corprú teorainn bhuan 22% ar an gcáin iomlán.

Tá rialacha sa Danmhairg freisin maidir le praghsáil aistrithe, cuideachtaí eachtracha rialaithe, teorainneacha ar asbhaint úis agus úinéireacht thairbhiúil. Teastaíonn comhairle shaincheaptha ó ghrúpaí agus ó ghnólachtaí trasteorann.

Ioncam ó thar lear agus conarthaí chun cánachas dúbailte a sheachaint

De ghnáth, tuairiscíonn cónaitheoirí a bhfuil dliteanas iomlán orthu ioncam agus sócmhainní ó fhoinsí sa Danmhairg agus thar lear. Is minic a leithdháileann líonra conarthaí na Danmhairge cearta cánachais nó a éilíonn sé faoiseamh trí chreidmheas nó díolúine, ach is annamh a bhaineann conradh an dualgas an t-ioncam a nochtadh. Mínítear na foirmeacha ioncaim eachtraigh, an riachtanas comhshó go DKK agus an bealach tuairisceáin faoin 1 Iúil i dtreoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le tuairisciú trasteorann.

Áirítear ar na cásanna is minice a mbíonn deacrachtaí leo tuarastal ó fhostóir eachtrach, laethanta oibre cianda, pinsin eachtracha, réadmhaoin ar cíos thar lear, ús bainc eachtraigh, díbhinní, urrúis agus cuntais. Comhshóigh méideanna go DKK trí mhodh ráta malairte atá inghlactha agus comhsheasmhach, agus coinnigh cruthúnas ar an gcáin eachtrach a íocadh.

Nuair a fhágann duine an Danmhairg, d’fhéadfadh rialacha cánach imeachta a mheas gur díoladh scaireanna áirithe ar luach an mhargaidh má chomhlíontar na coinníollacha reachtúla. Áirítear orthu de ghnáth sealúchais scaireanna ar fiú DKK 100,000 ar a laghad iad san iomlán agus tréimhse leordhóthanach dliteanais cánach roimhe sin sa Danmhairg. Deimhníonn treoir oifigiúil maidir le scaireanna nuair a fhágtar an Danmhairg an tairseach, an ghnáthchoinníoll seacht mbliana roimhe sin agus an tuairisciú bliantúil is gá chun íocaíocht cánach a iarchur. D’fhéadfadh inimirce luachanna ceannaigh nua sa Danmhairg a bhunú nó dul i bhfeidhm ar phinsin eachtracha freisin. Pleanáil roimh an dáta bogtha.

Tuairisceáin agus íocaíocht

Úsáideann an Danmhairg dhá dhoiciméad dhigiteacha ghaolmhara:

• an réamh-mheasúnú ioncaim (forskudsopgørelse), a mheasann ioncam na bliana reatha agus a shocraíonn an cárta cánach; agus

• an fógra measúnaithe cánach bliantúil (årsopgørelse), a eisítear de ghnáth i mí an Mhárta tar éis dheireadh na bliana.

Ba cheart d’fhostaithe an réamh-mheasúnú a nuashonrú nuair a athraíonn tuarastal, taisteal chun oibre, ús, réadmhaoin, infheistíochtaí nó cúinsí teaghlaigh. Tar éis dheireadh na bliana, seiceáil gach figiúr réamhlíonta in ionad glacadh leis go bhfuil sé iomlán.

Maidir le gnáth-mheasúnú réamhlíonta, is i mí na Bealtaine i ndiaidh bhliain an ioncaim a bhíonn ceartúcháin dlite de ghnáth. I gcás an mheasúnaithe ar ioncam 2025, shín an Ghníomhaireacht Chánach an spriocdháta ceartúcháin ón 1 Bealtaine go dtí an 20 Bealtaine 2026. Bhí go dtí an 1 Iúil 2026 ag cáiníocóirí ar ghá dóibh tuairisceán iomlán faisnéise a chur isteach, mar a bhíonn go minic i gcás gnó nó ioncam eachtrach. Deimhnítear an dá dháta san fhógra oifigiúil faoi mheasúnú 2025. Maidir le hioncam 2026 a thuairisceofar in 2027, is é an dáta a thaispeánfar in TastSelv agus i bhfógra comhdaithe na Gníomhaireachta Cánach amach anseo a bheidh i bhfeidhm; níor cheart síneadh ama nár fógraíodh fós a chumadh i dtreoir Mheán Fómhair 2026.

Tuairiscíonn institiúidí airgeadais sa Danmhairg cuid mhór sonraí, ach d’fhéadfadh faisnéis neamhleor teacht ó bhainc agus ardáin eachtracha chun rangú agus bonn costais a ríomh faoi rialacha na Danmhairge. Tá sé thar a bheith tábhachtach ceannach scaireanna eachtracha a thuairisciú in am chun asbhaintí caillteanais a chaomhnú. Coinnigh na bundoiciméid fiú má thaispeántar figiúr go huathoibríoch.

D’fhéadfadh pionóis laethúla nó ús a bheith mar thoradh ar cháin a íoctar go déanach nó nach n-íoctar ina hiomláine. Féadfaidh réamhíocaíocht dheonach ús a laghdú, mar sin scrúdaigh iarmhéid dóchúil roimh na spriocdhátaí reachtúla íocaíochta.

Easpatánaigh agus fostaithe a oibríonn idir tíortha

D’fhéadfadh taighdeoirí agus fostaithe ardíoctha a cháilíonn leas a bhaint as an gcóras speisialta d’easpatánaigh ar feadh suas le seacht mbliana. Gearrtar cáin 27% móide AM-bidrag 8% ar ioncam fostaíochta incháilithe, rud a thugann ráta éifeachtach 32.84%. De ghnáth, caithfidh tuarastal míosúil ráthaithe DKK 65,400 ar a laghad a bheith ag fostaí ardíoctha in 2026 agus na coinníollacha eile a chomhlíonadh. Tá bealach cáilíochta ar leith ag taighdeoirí ceadaithe. Mínítear an tástáil maidir le dliteanas cánach sna deich mbliana roimhe sin, an clárú agus coinníollacha an fhostóra i dtreoir oifigiúil an chórais easpatánach.

Clúdaíonn an córas luach saothair fostaíochta incháilithe; ní chlúdaíonn sé díbhinní, cíos ná ioncam eile go huathoibríoch. Cuireann sé teorainn freisin le hasbhaintí in aghaidh ioncam faoin gcóras. Ní bhíonn ráta ceannlíne níos ísle níos fearr i gcónaí má chailltear asbhaintí luachmhara nó socruithe pinsin.

D’fhéadfadh oibrithe trasteorann a thuilleann 75% ar a laghad dá n-ioncam iomlán sa Danmhairg rialacha speisialta trasteorann a roghnú, a leathnaíonn rochtain ar asbhaintí áirithe pearsanta agus teaghlaigh. Féadfaidh comhordú árachais shóisialaigh an AE fostaí a chur faoi chóras tíre eile in ainneoin cónaí chun críocha cánach sa Danmhairg, go háirithe nuair a dhéantar obair chianda i roinnt stát. Is fianaise lárnach é deimhniú A1.

Ba cheart do chónaitheoirí nua clárú, cárta cánach a fháil agus ioncam eachtrach a nochtadh go tráthúil. Ba cheart dóibh pinsin eachtracha, scaireanna fostaithe, rangú cistí agus luachanna stairiúla ceannaigh a sheiceáil roimh an gcéad tuairisceán sa Danmhairg.

Buntáistí agus míbhuntáistí cánach

Buntáistí

• Níl cáin ghinearálta bhliantúil ar ghlanshaibhreas ann.

• Tá ráta 17% ar fáil trí Aktiesparekonto, faoi réir a uasteorann agus rialacha na sócmhainní incháilithe.

• De ghnáth, gearrtar cáin 15.3% ar thorthaí pinsin laistigh de shocruithe incháilithe.

• Tá bandaí ar leith soiléire d’ioncam ó scaireanna ann, agus féadfar cuid neamhúsáidte thairseach céile a aistriú.

• Tá líonra leathan conarthaí cánach agus riarachán ard-dhigiteach ann.

• Tá córas speisialta cánach fostaíochta ag ráta éifeachtach 32.84% ann do thaighdeoirí agus fostaithe tábhachtacha a cháilíonn.

Míbhuntáistí

• Tá rátaí éifeachtacha agus imeallacha arda cánach ar ioncam fostaíochta.

• Tá rangú ETFanna casta agus d’fhéadfadh cáin bhliantúil a bheith ann gan díolachán.

• Tosaíonn an ráta uachtair 42% ar ioncam ó scaireanna ag méid measartha íseal.

• Gearrtar cáin go neamhshiméadrach ar ghnóthachain agus ar chaillteanais chriptea-shócmhainní i ngnáthchásanna tuairimíochta.

• D’fhéadfadh tuairisciú agus doiciméadú cuntas thar lear a bheith trom.

• Is é 25% an gnáthráta CBL, gan córas leathan rátaí laghdaithe.

Cé dó a d’oirfeadh an Danmhairg?

D’fhéadfadh an Danmhairg a bheith oiriúnach d’fhostaithe a chuireann seirbhísí poiblí agus riarachán digiteach intuartha chun tosaigh, do choigilteoirí atá dírithe ar phinsean, agus d’infheisteoirí a roghnaíonn táirgí agus a gcóireáil chánach sa Danmhairg san áireamh. Tugann Aktiesparekonto cumas teoranta ach úsáideach infheistíochta ar ráta níos ísle.

Is lú a oireann sé go nádúrtha do dhaoine atá ag iarraidh bonn cánach íseal do phunanna móra inchánacha, do thrádálaithe gníomhacha ETF nach mian leo cáin bhliantúil ar ghnóthachain neamhréadaithe, nó d’infheisteoirí gníomhacha i gcriptea-shócmhainní. Tugann an córas luach do phleanáil agus do rangú cruinn.

Séanadh

Is chun faisnéis agus oideachas ginearálta amháin atá an treoir seo. Ní comhairle chánach, dhlíthiúil, chuntasaíochta ná infheistíochta í. Braitheann cóireáil chánach sa Danmhairg ar chónaí chun críocha cánach, ar chatagóir an ioncaim, ar rangú an táirge, ar stádas teaghlaigh, ar an mbardas agus ar chonarthaí cánach. D’fhéadfadh rialacha, cleachtas riaracháin agus tairseacha athrú. Deimhnigh do chás leis an nGníomhaireacht Chánach na Danmhairge nó le comhairleoir cánach cáilithe sa Danmhairg sula ndéanann tú beart.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Skat.dk — dtreoir 2026 na Gníomhaireachta Cánach maidir le cártaí cánach
• dtreoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le bandaí 2026
• dtreoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le tuairisciú trasteorann
• dtreoir oifigiúil an chórais easpatánach
• forléargas na Gníomhaireachta Cánach ar chineálacha cánach
• treoir ghnó na Gníomhaireachta Cánach
• treoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le criptea-shócmhainní a ríomh
• treoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le cónaí
• treoir oifigiúil maidir le scaireanna nuair a fhágtar an Danmhairg

Additional educational resources

• Skat.dk — bhforléargas réadmhaoine na Gníomhaireachta Cánach
• dtreoir institiúideach na Gníomhaireachta maidir le cuideachtaí infheistíochta bunaithe ar scaireanna
• dtreoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le cáin PAL
• dtreoir na Gníomhaireachta Cánach maidir le faoisimh fostaíochta
• dtreoir oifigiúil maidir le scaireanna agus urrúis
• dtreoir tosaithe CBL
• dtábla oifigiúil bronntanas 2026
• fhógra oifigiúil faoi mheasúnú 2025
• nGníomhaireacht Chánach na Danmhairge
• treoir oifigiúil maidir le Aktiesparekonto